नियंत्रण अनुपात 6-एनडीएफएल: विशेषताएं, आवश्यकताएं और सिफारिशें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-01-17 18:52

कर चालान संकलित करते समय, एक लेखाकार को दर्ज की गई जानकारी की जांच करनी चाहिए। गलत तरीके से प्रदान किए गए डेटा के लिए, संगठन, सबसे अच्छा, जुर्माना और सबसे खराब, सरकारी एजेंसियों द्वारा साइट पर निरीक्षण का सामना करता है। अच्छी खबर यह है कि प्रतिपक्ष की जानकारी की त्वरित जांच के लिए, यह 6-एनडीएफएल के नियंत्रण अनुपात की गणना करने के लिए पर्याप्त है।

संक्षेप में रिपोर्टिंग

6-NDFL एक त्रैमासिक आयकर रिपोर्ट है। इसमें 2-NDFL प्रमाणपत्रों का सारांश डेटा होता है। नए नियमों के अनुसार, उद्यमों ने 2016 में रिपोर्ट करना शुरू किया। सरकार ने न केवल एक नई रिपोर्ट पेश की, बल्कि उल्लंघनकर्ताओं को प्रोत्साहित करने का एक तरीका भी खोजा। डेटा के देर से प्रावधान के लिए, संगठन को खाते को अवरुद्ध करने का सामना करना पड़ता है।

रिपोर्टिंग को उद्यमों द्वारा कर भुगतान की शुद्धता और पूर्णता पर नियंत्रण बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किया गया था। दस्तावेज़ में सभी के लिए प्रोद्भवन और भुगतान के बारे में जानकारी हैसंगठन के कर्मचारी। टैक्स एजेंट ऐसे व्यवसाय हैं जो कर्मचारियों को वेतन देते हैं। वे स्थान पर संघीय कर सेवा को रिपोर्टिंग भी प्रदान करते हैं।

दस्तावेज मुद्रित और इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा किया जा सकता है। लेकिन पसंद का यह अधिकार केवल 25 कर्मचारियों वाली कंपनियों के लिए ही उपलब्ध है। अन्य सभी संगठनों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट करना होगा। रिपोर्ट जमा करने की तिथि है:

• जिस दिन मुद्रित रिपोर्ट IFTS को प्रस्तुत की गई थी या जिस दिन पत्र मेल द्वारा भेजा गया था;
• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ भेजने की पुष्टि की प्राप्ति का दिन।

6-व्यक्तिगत आयकर की विशेषताएं

रिपोर्ट हर तिमाही में पूरी होती है। जानकारी का हिस्सा वृद्धिशील तरीके से दर्ज किया जाता है। कंपनी की शाखाएं अलग से एक रिपोर्ट तैयार करती हैं, लेकिन संगठन के सभी कर्मचारियों के लिए 6-एनडीएफएल नियंत्रण अनुपात सत्यापित किया जाता है।

यह इस रिपोर्ट में है कि कैरी-ओवर मजदूरी सबसे अधिक पाई जाती है। आय भुगतान और कर कटौती की तारीखों में अंतर है। खासकर अगर नए महीने के पहले दिन सप्ताहांत पर पड़ते हैं।

6-व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट दूसरों से इस मायने में अलग है कि इसमें दर्ज की गई जानकारी की बाद में अन्य रिपोर्टों के साथ तुलना की जा सकती है। दस्तावेज़ के पहले तीन पैराग्राफ में निर्दिष्ट जानकारी की जाँच कर कार्यालय द्वारा साइट पर ऑडिट के दौरान की जाती है। इसका मतलब यह नहीं है कि आप डेटा भरने की शुद्धता का पालन नहीं कर सकते हैं। इसके विपरीत, आपको पहले दस्तावेजों को स्वचालित रूप से भरने के लिए एक नियंत्रण प्रणाली विकसित और बनाना चाहिए। कर राशि के कम भुगतान के लिए, संगठन को जुर्माना और दंड का सामना करना पड़ता है। इसलिए नियंत्रण अनुपात ज्ञात करना इतना महत्वपूर्ण हैफॉर्म 6-एनडीएफएल चेक करने के लिए। आइए विस्तार से देखें कि यह कैसे करना है।

6-एनडीएफएल के नियंत्रण अनुपात की जांच कैसे करें?

सबसे पहले रिपोर्टिंग की तारीख चेक की जाती है। यदि संगठन ने कम से कम एक दिन की घोषणा दाखिल करने की समय सीमा में देरी की है, तो संघीय कर सेवा जुर्माना वसूल करेगी और उल्लंघन पर एक अधिनियम जारी करेगी। 6-एनडीएफएल की गणना के लिए नियंत्रण अनुपात कटौतियों की जांच के साथ शुरू होता है। लाइन 020 में प्रस्तुत राशि लाइन 030 से अधिक होनी चाहिए। इन अनुपातों के बीच का अंतर लाइन 010 में परिलक्षित होता है। प्रति व्यक्ति अधिकतम स्वीकार्य विचलन 1 रगड़ है। इसके बाद, आपको 040 और 050 की तर्ज पर नियंत्रण अनुपात 6-एनडीएफएल की जांच करनी होगी। अर्जित आयकर की राशि अग्रिम से अधिक होनी चाहिए। अंतिम चरण में, भुगतानों की मात्रा और बजट में उनके स्थानांतरण की तारीखों की जाँच की जाती है।

6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल का नियंत्रण अनुपात नीचे दी गई तालिका में प्रस्तुत किया गया है।

पेज 6-एनडीएफएल		पंक्तियों का योग … प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल और डीपीएन से
020 "आय"	=	"कुल आय"
025 लाभांश	=	"लाभांश"
040 "परिकलित कर"	=	"उपार्जित कर की राशि"
080 "बिना रोके हुए कर"	=	"व्यक्तिगत आयकर अर्जित नहीं किया"
060 ". की संख्याकर्मचारी"	=	जमा किए गए 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्रों की संख्या

वार्षिक कर रिटर्न की जांच 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र, एक लाभ घोषणा के साथ की जाती है। तार्किक जांच के लिए, 6-एनडीएफएल के नियंत्रण अनुपात और बीमा प्रीमियम और अन्य अनुपातों की गणना की जाती है। इन सभी का उपयोग रिपोर्ट को शीघ्रता से जांचने के लिए किया जाता है।

यदि दस्तावेज़ में त्रुटियां पाई जाती हैं, तो कर प्राधिकरण निम्नलिखित कार्रवाई करता है:

• रिपोर्ट में विसंगतियों की व्याख्या करने वाला एक दस्तावेज प्रदान करने के लिए एक व्यक्ति को अनुरोध भेजता है।
• यदि पिछली आवश्यकता को पूरा नहीं किया गया था, तो उल्लंघन का एक कार्य तैयार किया जाता है।

तो व्यवहार में, 6-व्यक्तिगत आयकर के सभी नियंत्रण अनुपात रिपोर्ट की जांच करना संभव बनाते हैं, कंपनी में कर अधिकारियों के हित में वृद्धि के जोखिम को कम करते हैं।

6-व्यक्तिगत आयकर और वित्तीय विवरणों का नियंत्रण अनुपात

कला में। टैक्स कोड का 230 व्यक्तियों की आय पर रिपोर्टिंग के लिए समय सीमा को इंगित करता है। रिपोर्ट 2- और 6-व्यक्तिगत आयकर, रिपोर्टिंग वर्ष के बाद, 31 मार्च से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए। ये दो दस्तावेज़ न केवल समय सीमा को जोड़ते हैं, बल्कि 6-एनडीएफएल के नियंत्रण अनुपात को भी जोड़ते हैं। बाद वाले का उपयोग प्रदान की गई जानकारी को सत्यापित करने के लिए किया जाता है।

वित्तीय विवरणों के साथ 6-एनडीएफएल का नियंत्रण अनुपात

कला में। टैक्स कोड का 230 व्यक्तियों की आय पर रिपोर्टिंग के लिए समय सीमा को इंगित करता है। रिपोर्ट 2- और 6-एनडीएफएल को 31 मार्च से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिसमें रिपोर्टिंग वर्ष के बाद अगला शामिल है। ये दो रिपोर्टें न केवल समय सीमा को जोड़ती हैं, बल्कि 6-एनडीएफएल के नियंत्रण अनुपात को भी जोड़ती हैं। बाद वाले का उपयोग जाँच करने के लिए किया जाता हैजानकारी दी।

स्रोत दस्तावेज़	6-व्यक्तिगत आयकर (लाइनों) का नियंत्रण अनुपात	अनुपातों की पूर्ति न करने की स्थिति में
		गुणांक के कार्यान्वयन को नियंत्रित करने वाले रूसी संघ के टैक्स कोड के लेख	अनुपात टूटा तो
6एनडीएफएल	001 <,=रिपोर्ट जमा करने की तिथि	पं. 230 पीसी	निपटान जमा करने में समय पर विफलता
	020=, > 030	पं. 126, कला। 210, कला। 23 एनके	कटौती बहुत अधिक है
	(020 - 030) / 100010=040		कर राशि की गलत गणना की गई
	040 >,=050	पं. 126, कला। 227, कला। 23 एनके	कर अग्रिम बहुत अधिक है
6-व्यक्तिगत आयकर और आरएसवी का नियंत्रण अनुपात	070 - 090 <,=केआरएसबी डेटा	पं. 226, कला। 23 एनके	शुल्क की राशि को बजट में स्थानांतरित नहीं किया गया
	120 >,=केआरएसबी स्थानांतरण तिथि को		उल्लंघन कर भुगतान की समय सीमा
6एनडीएफएल, आईआर पेटेंट	050 > 0 नोटिस के साथ	पं. 126, कला। 226, 227 एनके	अग्रिम कर राशि घटाई

6-व्यक्तिगत आयकर 1С में

कर घोषणाएंकार्यक्रम में प्रत्येक कर्मचारी के आय विवरण और सारांश रिपोर्ट के अनुसार गठित होते हैं। साथ ही, पिछली तालिका में प्रस्तुत किए गए 6-एनडीएफएल और बीमा प्रीमियम के नियंत्रण अनुपात को पूरा किया जाता है। आइए एक उदाहरण के रूप में कार्यक्रम में घोषणा को भरने की प्रक्रिया पर विचार करें।

2016 के लिए कर्मचारी को निम्नलिखित आय अर्जित की गई:

• वेतन - 540 हजार रूबल।
• एनडीएफएल - 70.2 हजार रूबल। (बजट में सूचीबद्ध)।

150 हजार रूबल के उपहार के लिए, जो कर्मचारी को दिसंबर के अंत में मिला, 18.98 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर। श्रेय नहीं दिया गया।

लाभांश: 50,000 (व्यक्तिगत आयकर 6.5 हजार रूबल हस्तांतरित) + 25,000 (व्यक्तिगत आयकर 3.25 हजार रूबल हस्तांतरित)।

अनुपात नीचे दिखाया गया है।

रिपोर्ट भरने की विशेषताएं

6-व्यक्तिगत आयकर अर्जित और रोके गए कर की राशि के बारे में जानकारी दर्शाता है। कटौतियों को संचयी आधार पर पूरा किया जाना चाहिए, जैसे रिपोर्ट की धारा 1 के सभी मान। यानी 9 महीने की गणना में जनवरी से सितंबर तक कर की राशि का संकेत दिया जाता है। यदि अलग-अलग दरों पर कर लगाया जाता है, तो प्रत्येक के लिए, अलग-अलग शीटों पर पंक्तियों 010-050 को भरा जाता है, और 060-090 की पंक्तियों पर कुल राशि रिपोर्ट के पहले पृष्ठ पर इंगित की जाती है। प्राप्तियों और कटौती के विपरीत, कटौती की राशि कोपेक के बिना इंगित की जाती है। रिपोर्ट में केवल आवश्यक संख्या में कक्ष नहीं हैं।

रिपोर्ट भरते समय, एजेंट अक्सर एक गंभीर गलती करते हैं - वे अर्जित की गई राशि (पृष्ठ 040) और रोके गए (पृष्ठ 070) की समान राशि का संकेत देते हैंकर। यह स्थिति संभव है यदि दोनों ऑपरेशन एक ही रिपोर्टिंग अवधि में किए जाते हैं। अंतर तब होता है जब कर्मचारियों को चालू तिमाही का वेतन अगली तिमाही में जारी किया जाता है। लाइन 040 पर, कर सहित अर्जित वेतन की राशि का संकेत दिया जाएगा, और लाइन 070 पर, "0" का संकेत दिया जाएगा, क्योंकि आय का भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर को रोक दिया जाना चाहिए।

उदाहरण 1

सितंबर के वेतन संचय से, कर 30.09.को रोक दिया गया है। कर्मचारियों को आय 10.10 प्राप्त होती है। फिर, 9 महीने के लिए रिपोर्ट कैसे जारी करें?

पेज 020 - सितंबर के लिए अर्जित वेतन।

पेज 040 - अर्जित व्यक्तिगत आयकर।

पंक्ति 070 में, लाइन 040 से राशि नहीं आती है, क्योंकि आय का भुगतान अभी तक नहीं किया गया है। इसी कारण से, धारा 2 पूर्ण नहीं हुई है।

वार्षिक गणना पूरी करते समय, सितंबर कटौती की राशि लाइन 070 और धारा 2 दोनों में परिलक्षित होनी चाहिए:

• पेज 100 - वेतन जारी करने की तिथि - 30.09.
• पेज 110 - कटौती - 10.10.
• पेज 120 - व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण के लिए अंतिम दिन - 06.10.
• पेज 130 - सितंबर के लिए अर्जित वेतन की राशि।
• पेज 140 - आयकर रोक दिया गया।

एक और महत्वपूर्ण बारीकियां। रोलओवर कर की राशि लाइन 080 पर दिखाई नहीं दे सकती। एजेंट द्वारा रोकी नहीं जा सकने वाली कर की राशि यहां दर्ज की गई है। यह स्थिति तब होती है जब आय वस्तु के रूप में दी जाती है। 6-एनडीएफएल का नियंत्रण अनुपात यहां कैसे लागू होता है? लाइन 070 और लाइन 090 कुल मिलाकर वर्ष के लिए बजट में स्थानान्तरण की मात्रा से अधिक नहीं होनी चाहिए। इस गुणांक के उल्लंघन की स्थिति में, कर अधिकारी यह निष्कर्ष निकालेंगे कि शुल्क की पूरी राशि को स्थानांतरित नहीं किया गया थाबजट।

6-व्यक्तिगत आयकर में बीमार अवकाश को कैसे प्रतिबिंबित करें

6-व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट एक कर्मचारी को भुगतान की गई सभी आय की जानकारी दर्शाती है। बीमार छुट्टी सहित। अस्थायी विकलांगता लाभों के बारे में सूचना कैसे दी जानी चाहिए?

रिपोर्ट में केवल कर योग्य राशि शामिल की जानी चाहिए। अन्यथा, पृष्ठ 040 पर अनुपात का उल्लंघन किया जाएगा। अर्थात्, केवल गर्भावस्था लाभ रिपोर्ट में शामिल नहीं हैं।

बीमारी लाभ एक सामाजिक गारंटी है, जिसका भुगतान श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से संबंधित नहीं है। यह प्रमाण पत्र प्राप्त होने के 10 दिनों के भीतर अर्जित किया जाता है और वेतन बकाया के भुगतान के अगले दिन भुगतान किया जाना चाहिए।

जिस दिन धन हस्तांतरित किया जाता है, कर्मचारी को कर अर्जित करना चाहिए और उसे रोकना चाहिए। ऐसे भुगतानों के लिए, टैक्स कोड विशेष समय सीमा निर्धारित करता है। नियोक्ता को उस महीने के अंतिम दिन की तुलना में बाद में बजट में धनराशि हस्तांतरित करनी चाहिए जिसमें लाभ का भुगतान किया जाता है। यदि यह सप्ताहांत पर पड़ता है, तो समय सीमा अगले कारोबारी दिन के लिए स्थगित कर दी जाती है।

6-व्यक्तिगत आयकर में बीमार अवकाश की राशि को कैसे प्रतिबिंबित करें:

• "सेक्शन 1" में प्रोद्भवन और कटौती की राशि रिपोर्ट की सलाह देने वाली पंक्तियों में दर्शाई जानी चाहिए।
• "धारा 2" में भुगतान और कर की राशि अन्य स्थानान्तरण से अलग दिखाई देती है।

डिक्लेरेशन को भरने के लिए विकल्पों के विशिष्ट उदाहरण देखते हैं।

उदाहरण 2

एलएलसी ने 9 महीने के लिए 1 मिलियन रूबल का भुगतान किया। वेतन, जिसमें से 130 हजार रूबल की राशि में कर रोक दिया गया था। तीसरी तिमाही में, कर्मचारियों को आय प्राप्त हुईजून से अगस्त की अवधि के लिए, प्रत्येक 100 हजार रूबल। महीने के। एक कर्मचारी को 10 हजार रूबल की राशि में अतिरिक्त विकलांगता लाभ भी मिला, जिसमें से 1.3 हजार रूबल का शुल्क रोक दिया गया था। शीट को 2 सितंबर को लेखा विभाग में स्थानांतरित कर दिया गया था, और भुगतान 5 सितंबर को हुआ था। घोषणा भरें:

पेज 020 - आय की राशि - 1 + 0, 01=1.01 मिलियन रूबल।

पेज 040 - अर्जित व्यक्तिगत आयकर - 0.13 + 0.0013=0.1313 मिलियन रूबल

पेज 070 - व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया - 0.1313 मिलियन रूबल

चूंकि मजदूरी और बीमारी की छुट्टी पर कर चुकाने की शर्तें अलग-अलग हैं, इसलिए रिपोर्ट की धारा 2 को एक अलग ब्लॉक में दर्शाया जाना चाहिए:

पेज 100 - बीमार अवकाश के स्थानांतरण की तिथि 05.09.

पेज 110 - व्यक्तिगत आयकर कटौती की तिथि 05.09.

पेज 120 - शुल्क का भुगतान करने की अंतिम तिथि 30.09 है।

पेज 130 - भत्ते की राशि 10 हजार रूबल है।

पेज 140 - बीमार छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर 1, 3 हजार रूबल

उदाहरण 3

पिछले उदाहरण की शर्तों को पूरक करें। 15 सितंबर को वेतन और बीमारी की छुट्टी के अलावा, कर्मचारी को 15 हजार रूबल की राशि में छुट्टी का वेतन भी मिला, जिसमें से 1.95 हजार रूबल की फीस रोक दी गई थी।

अनुभाग 1 भी सभी राशियों को जोड़कर भरा जाता है:

पेज 020 - 1000 + 10 + 15=1025 हजार रूबल

पेज 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 हजार रूबल

पेज 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 हजार रूबल

छुट्टी और विकलांगता प्रमाण पत्र पर कर का भुगतान करने की समय सीमा महीने का आखिरी दिन है। हालांकि, आय की प्राप्ति का क्षण अलग है। इसलिए, खंड 2 दो ब्लॉकों से भरा है।पहले को पहले पेश किया गया था। आइए अब रिपोर्ट में अवकाश वेतन की जानकारी दर्ज करें:

पेज 100 - 15 सितंबर को पेआउट।

पेज 110 - 15 सितंबर को पकड़ो।

पेज 120 - 30 सितंबर को कर भुगतान।

पेज 130 - शुल्क की राशि 15 हजार रूबल है।

पेज 140 - व्यक्तिगत आयकर 1, 95 हजार रूबल

उदाहरण 4

अब उस स्थिति पर विचार करें जहां एक कर्मचारी ने 29 सितंबर को विकलांगता प्रमाणपत्र जमा किया था, और भुगतान 5 अक्टूबर को किया गया था। एक घोषणा पत्र कैसे भरें? तीसरी तिमाही की रिपोर्ट के खंड 1 में कोई बदलाव नहीं होगा। धारा 2 प्रोद्भवन की तिथि (05.10) और व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की समय सीमा (30.10) को इंगित करेगी।

मैं अधिभार का हिसाब कैसे दूं?

एक संगठन कर्मचारियों को एकमुश्त अवकाश बोनस प्रदान कर सकता है। इन आरोपों को रिपोर्ट में दर्शाया जाना चाहिए। धन के हस्तांतरण की तिथि आय के भुगतान की तिथि है (पृष्ठ 100)। आय भुगतान के समय कटौती की जाती है, और स्थानान्तरण अगले दिन अधिकतम किया जाता है।

उदाहरण। संगठन ने अतिरिक्त 22 हजार रूबल का भुगतान किया। कर्मचारी 23.08. उसी दिन, 2.8 हजार रूबल की राशि में कर को रोक दिया गया था। आइए इसे रिपोर्ट में प्रतिबिंबित करें:

• पेज अगस्त 100 - 23.
• पेज अगस्त 110 - 23.
• पेज अगस्त 120 - 23.
• पेज 130 - 22 हजार रूबल।
• पेज 140 - 2.8 हजार रूबल

शून्य घोषणा को कैसे पूरा करें

यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पास कोई कर्मचारी नहीं है, तो कंपनी रिपोर्ट नहीं करती है। वही सच है अगर संगठन ने कर्मचारियों को छुट्टी पर भेजा या गतिविधियों को रोक दिया। एक और बात यह है कि अगर अंतराल हैंआय की गणना में। उदाहरण के लिए, एक उद्यम ने वर्ष की पहली छमाही में आय अर्जित नहीं की, लेकिन इसे दूसरी छमाही में अर्जित किया। ऐसे में 3 और 6 महीने के लिए रिपोर्टिंग की आवश्यकता नहीं है, लेकिन 9 और 12 महीने के लिए यह अनिवार्य है। नियामक अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने के लिए, ऐसी स्थिति में भी, कुछ उद्यम पत्र लिखना पसंद करते हैं और वर्ष की पहली छमाही के लिए शून्य रिपोर्टिंग प्रदान करते हैं।

रिपोर्टिंग की समय सीमा मानक है - रिपोर्टिंग एक के बाद महीने का आखिरी दिन। 2017 में यह है:

• 2 मई - पहली तिमाही की रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए;
• जून 31 - अर्धवार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए;
• अक्टूबर 30 - तीसरी तिमाही की रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए।

रिपोर्ट कैसे भरें? सभी कॉलम में, "0" इंगित करें या डैश लगाएं।