UTII से सरलीकृत कर प्रणाली में कैसे स्विच करें: प्रक्रिया, दस्तावेज, शर्तें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

प्रत्येक उद्यमी कराधान का अनुकूलन करना चाहता है, इसलिए वह एक ऐसा शासन चुनता है जो आदर्श रूप से उसकी गतिविधि की विशेषताओं से मेल खाता हो। इसलिए, अक्सर यह सवाल उठता है कि यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में कैसे स्विच किया जाए? मोड परिवर्तन कार्य की दिशा में परिवर्तन या अन्य कारणों से हो सकता है। प्रक्रिया किसी भी समय की जा सकती है, लेकिन कर सेवा को समय पर सूचित करना आवश्यक है। इसके अतिरिक्त, अग्रिम रूप से यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी का कार्य सरलीकृत कर प्रणाली की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

प्रक्रिया को कौन चला सकता है?

यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि प्रक्रिया उद्यमी द्वारा की जा सकती है। यह अधिकार संबंधित है:

• फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने यूटीआईआई पर काम किया, लेकिन एक अन्य प्रकार की गतिविधि में शामिल होने का फैसला किया, जिसके लिए यूटीआईआई का उपयोग करना असंभव है, इसलिए वे सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर रहे हैं;
• उद्यम जिनका यूटीआईआई भुगतान करने का दायित्व समाप्त हो जाता है, क्योंकि क्षेत्र के कानून में उचित समायोजन किए जाते हैं, इसलिए, इस पर काम किसी विशेष शहर में निषिद्ध हैकर उपचार;
• फर्में जो काम के दौरान यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के लिए आवश्यकताओं का उल्लंघन करती हैं, इसलिए उद्यमियों को दूसरी प्रणाली चुनने के लिए मजबूर किया जाता है, यूएसएन को सबसे अधिक प्रासंगिक विकल्प माना जाता है।

संक्रमण प्रक्रिया विशेष रूप से कर सेवा की अधिसूचना के साथ की जानी चाहिए। इसके लिए, यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए दो रूपों का उपयोग किया जाता है, क्योंकि शुरू में आरोपित कर के लिए अपंजीकृत करना आवश्यक है, और फिर सरलीकृत प्रणाली के तहत भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक है।

कौन से दस्तावेज़ों की आवश्यकता है?

यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में जाने से पहले, इस प्रक्रिया के लिए कुछ दस्तावेज तैयार करना आवश्यक है। प्रक्रिया को पूरा करने के लिए, कागजात की निम्नलिखित सूची की आवश्यकता है:

• एक यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी के पंजीकरण के लिए आवेदन, और इस मोड के तहत काम की समाप्ति के बाद 5 दिनों के भीतर प्रक्रिया पूरी की जानी चाहिए;
• सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की अधिसूचना, कानून में निहित एक विशेष रूप में तैयार की गई।

संघीय कर सेवा की शाखा में जाने पर दस्तावेज़ व्यक्तिगत रूप से कर निरीक्षक को सौंपे जा सकते हैं, और उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से संस्था को भी भेजा जा सकता है। एक UTII भुगतानकर्ता के रूप में एक व्यवसायी के अपंजीकरण की एक नमूना सूचना का अध्ययन नीचे किया जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई के बीच अंतर

किसी भी मोड में स्विच करते समय, एक उद्यमी को उसकी सभी विशेषताओं का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए। सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई का उपयोग करने की बारीकियों में शामिल हैं:

• यूटीआईआई आवेदन करते समयलगाए गए आयकर का भुगतान किया जाता है, जो व्यवसाय की चुनी हुई लाइन पर निर्भर करता है;
• देश के कई क्षेत्रों में लगाए गए सिस्टम को स्वीकार नहीं किया जाता है;
• यूटीआईआई का उपयोग करने के लिए, आपको केवल गतिविधि के सीमित क्षेत्रों में ही काम करने की आवश्यकता है;
• सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते समय, आप कर की गणना करने के दो तरीके चुन सकते हैं, क्योंकि सभी आय का 6% या लाभ का 15% शुल्क लिया जा सकता है, जिसके लिए आपको आय और व्यय के बीच अंतर की गणना करनी होगी;
• केवल यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करने पर, इसे वर्ष के मध्य में प्रक्रिया करने की अनुमति है;
• उद्यमी के काम की विशेषताओं में बदलाव के बाद 5 दिनों के भीतर आवश्यक दस्तावेज संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करने की प्रक्रिया विधायी स्तर पर निहित है, इसलिए यदि कंपनी का मुखिया या व्यक्तिगत उद्यमी इस प्रक्रिया का उल्लंघन करता है, तो उद्यमी को उत्तरदायी ठहराया जा सकता है या स्वचालित रूप से ओएसएनओ में स्थानांतरित कर दिया जा सकता है, जिससे अगले साल की शुरुआत से ही निकलना संभव होगा।

सरलीकृत व्यवस्था के तहत कर की गणना के लिए नियम

न केवल यह समझना महत्वपूर्ण है कि यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में कैसे स्विच किया जाए, बल्कि नई व्यवस्था के तहत कर की गणना के दौरान आपको किन कठिनाइयों का सामना करना पड़ेगा। प्रमुख विशेषताओं में शामिल हैं:

• सरलीकृत कराधान प्रणाली के साथ, गतिविधियों से सभी खर्चों और आय को ध्यान में रखने के लिए KUDiR को बनाए रखना महत्वपूर्ण है;
• यदि संक्रमण के दौरान उद्यमी के पास प्राप्य है, तो एकल कर की गणना करते समय इसे ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए;
• यूटीआईआई का उपयोग करते समय होने वाले खर्च, के लिए कर आधार को कम नहीं कर सकतेसरलीकृत मोड।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए एक नमूना आवेदन का अध्ययन नीचे किया जा सकता है।

संक्रमण के नियम और क्रम

कई उद्यमी, विभिन्न कारणों से, आरोपित आय से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए मजबूर हैं। यूटीआईआई से संक्रमण के लिए आवेदन और सूचनाएं किसी भी समय जमा की जा सकती हैं, इसलिए इसके लिए नए साल की शुरुआत की प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है।

किसी उद्यमी को आरोपित आय से हटाने की सूचना कार्य परिस्थितियों में परिवर्तन के बाद 5 दिनों के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए। सरलीकृत प्रणाली के उपयोग के लिए आवेदन लगातार 30 दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

उद्यमियों को इस बात से अच्छी तरह वाकिफ होना चाहिए कि जब यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करना संभव हो, ताकि उनके उतावले कार्यों से कर कानूनों का उल्लंघन न हो।

संयोजन करते समय बारीकियां

कुछ उद्यमी एक साथ कई दिशाओं में काम करते हैं। इसे यूटीआईआई पर एलएलसी काम करने की भी अनुमति है। इस मामले में सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण उसी तरह किया जाता है जैसे निजी उद्यमियों के लिए किया जाता है।

यदि कोई फर्म कई गतिविधियों में काम करती है, तो उसे कई तरीकों को संयोजित करने की अनुमति है। व्यक्तिगत उद्यमियों और विभिन्न संगठनों दोनों के लिए प्रक्रिया की अनुमति है। लेकिन इसके लिए आपको अलग लेखांकन के नियमों से अच्छी तरह वाकिफ होने की जरूरत है। सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करते समय आमतौर पर कठिनाइयाँ उत्पन्न होती हैं, जब मुनाफे पर 15% का शुल्क लगाया जाता है। इस मामले में, यह निर्धारित करना मुश्किल है कि कौन से खर्च कर लगाए गए हैं और कौन से सरलीकृत शासन में शामिल हैं।

रिपोर्टिंग नियमसंयोजन

प्रत्येक प्रणाली के लिए, कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर घोषणाएं संघीय कर सेवा को अलग से प्रस्तुत की जाती हैं।

लागू शासन के तहत, त्रैमासिक कर का भुगतान करना आवश्यक है, और घोषणा हर तीन महीने में जमा की जाती है।

सरलीकृत व्यवस्था के तहत अग्रिम भुगतान त्रैमासिक रूप से हस्तांतरित किए जाते हैं। घोषणाएं वर्ष में केवल एक बार संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती हैं।

क्या रिवर्स ट्रांज़िशन की अनुमति है?

यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की शर्तें काफी सरल मानी जाती हैं, लेकिन अक्सर उद्यमी रिवर्स ट्रांजिशन के बारे में सोचते हैं। प्रक्रिया निम्नलिखित नियमों के अधीन की जा सकती है:

• अगले कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से ही लगाए गए कर में परिवर्तन की अनुमति है। इस मामले में, सही समय सीमा का पालन किया जाना चाहिए। अगले वर्ष की 15 जनवरी तक, संघीय कर सेवा विभाग को ऑपरेशन के दौरान सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने से इनकार करने का नोटिस भेजना आवश्यक है। अगले 5 दिनों के भीतर, आपको यूटीआईआई के उपयोग की सूचना भेजनी होगी।
• यदि कोई कंपनी वर्ष के मध्य में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो देती है, तो वह एक लगाए गए कर पर स्विच नहीं कर पाएगी। जैसे ही अधिकार खो जाता है, करदाता कर कार्यालय को सूचित करने के लिए बाध्य होता है। उसके बाद, यह स्वचालित रूप से OSNO में स्थानांतरित हो जाता है। इस साल के अंत तक आपको इसी व्यवस्था के अनुसार काम करना होगा।

प्रत्यक्ष संक्रमण से पहले, उद्यमी को अच्छी तरह से समझना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली क्या है, ताकि काम के दौरान विभिन्न कठिनाइयों का सामना न करना पड़े। यह इस तथ्य के कारण है कि नए साल की शुरुआत से ही रिवर्स ट्रांज़िशन संभव है।

चुनौतियां क्या हैं?

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एसटीएस एक आदर्श विकल्प है, क्योंकि बीमा प्रीमियम की राशि से कर आधार को कम करना संभव है। यदि उद्यमी ने विशेषज्ञों को काम पर रखा है, तो आधार को भुगतान किए गए योगदान के केवल 50% तक ही कम किया जा सकता है।

आरोपित कर से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करने पर कुछ कठिनाइयाँ उत्पन्न हो सकती हैं। इनमें शामिल हैं:

• लेखांकन अधिक जटिल हो जाता है, और यह विशेष रूप से उस स्थिति पर लागू होता है जब "आय घटा व्यय" प्रणाली का चयन किया जाता है;
• यह पता लगाना महत्वपूर्ण है कि महीने के लिए रिपोर्ट कैसे करें, जिसका एक हिस्सा उद्यमी आय पर काम करता है, और शेष दिनों में सरलीकृत प्रणाली लागू होती है;
• सरलीकृत शासन का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और फर्मों पर अलग-अलग प्रतिबंध लागू होते हैं, इसलिए सीधे जाने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि कार्य की चयनित लाइन के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति है।

अभ्यास से पता चलता है कि कर अधिकारी अक्सर उन उद्यमियों का अनिर्धारित निरीक्षण करते हैं जो नियमित रूप से कर व्यवस्था बदलते हैं या एक ही समय में कई प्रणालियों को जोड़ते हैं। इसलिए, शुरू में यह समझना महत्वपूर्ण है कि सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई क्या हैं, इन तरीकों के बीच संक्रमण कैसे किया जाता है, और यह भी कि प्रत्येक प्रणाली के लिए रिकॉर्ड को ठीक से कैसे रखा जाए।

संक्रमण के लाभ

आरोपित कर से सरलीकृत प्रणाली में परिवर्तन के उद्यमियों के लिए कई फायदे हैं। इनमें शामिल हैं:

• सरलीकृत कर प्रणाली पर, साथ ही यूटीआईआई पर, नहींव्यक्तिगत आयकर, वैट या अन्य प्रकार के करों का भुगतान करना आवश्यक है, हालांकि संपत्ति कर का भुगतान करते समय अपवाद हैं, क्योंकि यदि कोई वस्तु जिसके लिए भूकर मूल्य की गणना की जाती है, व्यवसाय में उपयोग की जाती है, तो इसके लिए कर का भुगतान करना होगा सालाना;
• "सरलीकरणकर्ता" को बीमा प्रीमियम के रूप में पीएफ में 20% स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है, न कि 30%, जिसे निस्संदेह लाभ माना जाता है, क्योंकि वित्तीय बोझ काफी कम हो जाता है;
• व्यवसायी स्वतंत्र रूप से कराधान का विषय चुनते हैं, जो आय या लाभ द्वारा दर्शाया जाता है, और यह विकल्प निर्धारित करता है कि कर की सटीक राशि की गणना के लिए कौन सी दर लागू की जाएगी;
• सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों के लिए नकद सीमा रद्द कर दी गई है, और वे चल रहे संचालन के संबंध में विभिन्न विशेषाधिकारों का भी आनंद ले सकते हैं, इसलिए कार्य दिवस के अंत में नकद की कोई भी राशि नकद रजिस्टर में हो सकती है;
• कोई लेखांकन आवश्यक नहीं;
• सरलीकृत प्रणाली पर, आपको प्रति वर्ष केवल एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, लेकिन एक आरोपित कर का उपयोग करते समय, आपको प्रति वर्ष 4 घोषणाएं तैयार करनी होती हैं, क्योंकि वे त्रैमासिक संघीय कर सेवा में जमा की जाती हैं;
• सरलीकृत कर प्रणाली को अन्य कराधान प्रणालियों के साथ संयोजित करने की अनुमति है, जो आपको करों पर महत्वपूर्ण रूप से पैसे बचाने की अनुमति देता है;
• क्षेत्रीय प्राधिकरण सरलीकृत कर प्रणाली पर दर को काफी कम कर सकते हैं, और अक्सर छोटे व्यवसायों का समर्थन करने के लिए यह 0% है।

यद्यपि यूटीआईआई और एसटीएस समान कराधान प्रणाली हैं, प्रत्येक शासन के उपयोग के कुछ फायदे हैं। अक्सर, उद्यमीजानें कि उन्हें क्या लाभ होगा, इसलिए सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने की सलाह दी जाती है। यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए अधिसूचना समय पर प्रस्तुत की जानी चाहिए, अन्यथा उद्यमी को जबरन ओएसएनओ में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।

संक्रमण के विपक्ष

सरलीकृत प्रणाली के पक्ष में यूटीआईआई की अस्वीकृति के कुछ नुकसान हैं। इनमें शामिल हैं:

• सभी व्यक्तिगत उद्यमी और फर्म सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग नहीं कर सकते हैं, क्योंकि वार्षिक राजस्व की राशि और कर्मचारियों की संख्या से संबंधित कुछ प्रतिबंधों को ध्यान में रखा जाता है;
• यदि कार्य प्रक्रिया के दौरान इस प्रणाली के उपयोग के लिए कम से कम एक आवश्यकता का उल्लंघन किया जाता है, तो उद्यमी स्वतः ही OSNO में स्थानांतरित हो जाएगा;
• कर आधार को कम करने के लिए कंपनी के सभी खर्चों को स्वीकार नहीं किया जा सकता;
• लेखांकन अधिक जटिल हो जाता है, क्योंकि यदि आप एक ऐसी प्रणाली चुनते हैं जो लाभ का 15% चार्ज करती है, तो आपको उन सभी खर्चों को सही ढंग से ध्यान में रखना होगा जिन्हें प्रलेखित और उचित होना चाहिए;
• यदि विभिन्न कारणों से सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने का अधिकार खो जाता है, तो एक वर्ष के बाद ही इस व्यवस्था में फिर से स्विच करना संभव होगा।

इसलिए, एक नोटिस और आवेदन दाखिल करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि ऐसा संक्रमण उचित है।

कोर्ट प्रैक्टिस

अक्सर उद्यमियों द्वारा विभिन्न आवश्यकताओं के कई उल्लंघनों के साथ संक्रमण प्रक्रिया को अंजाम दिया जाता है। ऐसी परिस्थितियों में व्यवसायियों को जबरन ओएसएनओ में स्थानांतरित कर दिया जाता है। वे टैक्स सर्विस के इस फैसले को कोर्ट में चुनौती दे सकते हैं.

अभ्यास से पता चलता है कि सबसे अधिकअक्सर न्यायाधीश कर निरीक्षकों का पक्ष लेते हैं। लेकिन ऐसे उदाहरण हैं जब करदाता की दिशा में निर्णय लिया गया था। किसी भी मामले में, एक नई कर व्यवस्था में स्विच करते समय, उद्यमियों को इस प्रक्रिया को लागू करने के नियमों को ध्यान में रखना चाहिए। अन्यथा, आपको अप्रिय कर परिणामों का सामना करना पड़ेगा।

निष्कर्ष

UTII और STS सरलीकृत विशेष व्यवस्थाएं हैं जो आपको बजट में केवल एक कर का भुगतान करने की अनुमति देती हैं। उनके कई अंतर हैं, इसलिए अक्सर एक लगाए गए कर से एक सरलीकृत प्रणाली में स्विच करना आवश्यक हो जाता है। प्रक्रिया किसी भी समय की जा सकती है।

संक्रमण आधिकारिक होना चाहिए, इसलिए इसे कर अधिकारियों को सूचित किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण रद्द करने की अधिसूचना समयबद्ध तरीके से भेजी जाती है, साथ ही सरलीकृत व्यवस्था में स्विच करने के लिए एक आवेदन भी भेजा जाता है।