2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-01-17 18:52
हमारे देश में, कई प्रकार की कराधान प्रणालियाँ हैं जो करदाताओं पर लागू की जा सकती हैं। उनमें से: सामान्य, यूएसएन, यूटीआईआई, पेटेंट, ईएसएचएन। प्रत्येक प्रणाली के अपने फायदे और नुकसान होते हैं। उनमें से प्रत्येक के पास आवेदन की अपनी विशिष्ट शर्तें, स्थानांतरण अधिकार, घोषणाओं को भरने और करों का भुगतान करने की समय सीमा है। रूस के विभिन्न क्षेत्रों में ऐसी प्रणालियाँ हैं जिनका उपयोग करने की अनुमति है और निषिद्ध हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, यूटीआईआई के रूप में कराधान प्रणाली का उपयोग रूसी संघ के सभी क्षेत्रों में नहीं किया जा सकता है, लेकिन केवल जहां इसे स्थानीय स्तर पर अनुमोदित किया जाता है। हालांकि, यह तथ्य इसे हाल के दिनों में करदाताओं के बीच बहुत आम और लोकप्रिय होने से नहीं रोकता है।
सिस्टम की लोकप्रियता दूसरों पर इसके फायदों से उचित है: व्यावसायिक लाभप्रदता से कर स्वतंत्रता, बीमा प्रीमियम के रूप में कटौती का उपयोग करने की क्षमता, रिपोर्टिंग में आसानी, कई अन्य करों का भुगतान करने से बचने की क्षमता (वैट, व्यक्तिगत आयकर, आयकर)।
सार
यूटीआईआई के तहत एक कराधान प्रणाली है जिसमें आरोपित आय पर एक ही कर का भुगतान किया जाता है, लेकिनप्राप्त वास्तविक राजस्व से नहीं, बल्कि कानूनी रूप से स्थापित आय से।
सिस्टम का उपयोग करने के मुख्य लाभ इस प्रकार हैं:
- कई अन्य करों (वैट, संपत्ति कर, व्यक्तिगत आयकर) का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है;
- वास्तविक आय आरोपित से अधिक है, जिसका कर गणना पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है;
- कर्मचारियों के लिए और अपने लिए (व्यक्तिगत उद्यमियों के मामले में) बीमा राशि की कीमत पर कर राशि को कम करने का अवसर;
- अभी तक नकद रजिस्टर पंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं है (अगले जुलाई तक);
- बहुत ही सरल रिपोर्टिंग और कोई जटिल गणना नहीं;
सिस्टम की खामियां:
- अगर अचानक वास्तव में प्राप्त आय की राशि आरोपित से कम है, तो वैसे भी अंतिम राशि से कर का भुगतान किया जाना चाहिए;
- खुदरा दुकानों के बड़े क्षेत्रों के साथ, यूटीआईआई की राशि सभ्य होगी (यह केवल उस स्थिति में उचित है जहां तिमाही के लिए लाभप्रदता 2 मिलियन रूबल से अधिक हो);
- सभी क्षेत्रों में यूटीआईआई लागू करने की अनुमति नहीं है (उदाहरण के लिए, यह मॉस्को में प्रतिबंधित है);
- सीमित व्यवसाय प्रकार;
- उस स्थिति में जब व्यय प्राप्त आय के 70-80% से अधिक हो, तो एसटीएस शासन "आय घटा व्यय" अधिक लाभदायक है;
- सामाजिक और बीमा योगदान पर श्रमिकों के लिए कोई लाभ नहीं;
- कानूनी संस्थाओं के संबंध में गतिविधियों का संचालन करते समय उपयुक्त नहीं है (आपको सरलीकृत कर प्रणाली के अलग रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है);
- हर तिमाही में रिपोर्टिंग।
मुख्य यूटीआईआई भुगतानकर्ता
गतिविधि द्वारा करदाताओं के मुख्य प्रकार नीचे दिखाए गए हैं:
- विकल्पअखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार विभिन्न समूहों, प्रकारों, उप-प्रजातियों की घरेलू सेवाओं का प्रावधान;
- पशु चिकित्सा सेवाएं;
- कार की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई सेवाएं;
- पार्किंग रिक्त स्थान और पार्किंग, कार भंडारण सेवाओं के अस्थायी कब्जे के प्रावधान के लिए सेवाएं;
- कंपनियों (या व्यक्तिगत उद्यमियों) द्वारा यात्री और कार्गो परिवहन सेवाएं जिनके पास 20 वाहन हैं;
- खुदरा सामानों में व्यापार जो 150 वर्ग मीटर से अधिक के क्षेत्र के साथ स्टोर और बिक्री परिसर के माध्यम से बेचा जाता है;
- उत्पादों की बिक्री के लिए ट्रेडिंग फ्लोर के अभाव में खुदरा व्यापार (गैर-स्थिर व्यापार भी);
- आगंतुकों को परोसने वाले परिसर के अभाव में जनता के लिए भोजन सेवाएं;
- डिजाइनों के साथ आउटडोर विज्ञापन;
- वाहनों पर लगाई गई विज्ञापन सेवाएं;
- व्यापार के स्थानों के अस्थायी स्वामित्व के लिए सेवाएं;
- होटल सेवाओं के रूप में अस्थायी आवास सेवाएं और आवास (500 वर्ग मीटर से अधिक के आवास क्षेत्र के साथ)।
- जमीन का पट्टा।
सामान्य जानकारी जो करदाता को पता होनी चाहिए
सभी यूटीआईआई भुगतानकर्ता, इस कर की गणना और इसका भुगतान करते समय, कला के अनुसार आम तौर पर स्वीकृत नियमों और सिफारिशों को लागू करते हैं। रूसी टैक्स कोड के 26.3.
सुविधाओं में शामिल हैं:
- यूटीआईआई की गणना और भुगतान के लिए कानूनी ढांचा विनियमित है22 जुलाई, 2008 को रूसी संघ के संघीय कानून संख्या 155, च। 26.3 रूसी संघ के टैक्स कोड, कला। 346.26 च. 26.3. रूसी संघ का टैक्स कोड, फेडरल टैक्स सर्विस नंबर ММВ-7-6/941 दिनांक 2012-11-12, अन्य स्थानीय कानूनी कृत्यों का आदेश;
- यूटीआईआई-1 या यूटीआईआई-2 (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) के रूप में आवश्यक दस्तावेज और एक आवेदन जमा करके पंजीकरण किया जाता है;
- आईएफटीएस निकाय को प्रस्तुत किया जाना चाहिए जहां "लगाए गए" गतिविधि का उद्देश्य स्थित है;
- यूएसएन और बेसिक मोड के साथ संयोजन की अनुमति है;
- कर भुगतान की अंतिम तिथि 25वीं है;
- भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि के कारण कर कम करने का अवसर, लेकिन कर गणना की राशि के 50% से अधिक नहीं;
- डिलीवरी की समय सीमा 20 तारीख से पहले है;
- व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वयं के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के मूल्यों के कारण कर की राशि को कम करने का अवसर।
यूटीआईआई सूत्र और उस पर गणना
इस कराधान प्रणाली के आवेदन में एक ख़ासियत है, जो इस तथ्य में निहित है कि गणना करदाता की वास्तविक आय को ध्यान में नहीं रखती है, बल्कि केवल उसकी आय को शामिल करती है। इसलिए, कर की राशि व्यावहारिक रूप से वर्ष के दौरान नहीं बदलती है। गुणक-डिफ्लेटर बदलने की स्थिति में ही।
इस कर की गणना रूसी संघ में किसी भी उद्यम के लिए एकल योजना के अनुसार की जाती है, चाहे स्थिति और ओपीएफ कुछ भी हो। निम्नलिखित मदों का ध्यान रखें:
- इस प्रकार के व्यवसाय से संभावित रूप से प्राप्त होने वाली आय की सशर्त राशि के रूप में मूल रिटर्न (यह गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है);
- भौतिक संकेतक, जो उपयोग की गई व्यावसायिक सुविधाओं को संदर्भित करता है, अर्थात कारों की संख्या, सीटों की संख्यायात्री बोर्डिंग, व्यापार और सेवा क्षेत्र, आदि;
- K1 और K2 ऐसे गुणक हैं जो कर आधार को समायोजित करते हैं;
- गतिविधि अवधि (आमतौर पर 3 महीने);
- कर की दर (परिणाम का 15%)।
यूटीआईआई की गणना के लिए सामान्य गणना सूत्र इस तरह दिखता है:
UTII=(कर आधार15% दर) - बीमा प्रीमियम।
कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि परिकलित कर की राशि के 50% से अधिक नहीं की राशि में ली जाती है।
अगले कैलेंडर वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम पर कर को कम करने की स्थिति में यूटीआईआई सूत्र की गणना करते समय जिन राशियों को ध्यान में नहीं रखा गया था, उन्हें स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03- 11-09 / 2852 of 2016-26-01)।
गणना नियम
कराधान का उद्देश्य प्राप्त आय की कुल राशि नहीं है, बल्कि आरोपित आय की राशि है, जो कानूनों में तय है। यूटीआईआई फॉर्मूला के लिए इसकी गणना इस तरह से की जा सकती है:
डीबी=एफपीके1के2, जहाँ डीबी अर्जित आय की राशि है।
FP एक भौतिक संकेतक है जो विषय की एक विशेष प्रकार की गतिविधि की विशेषता है।
K1 डिफ्लेटर गुणक है, यह राज्य द्वारा निर्धारित किया जाता है और इसे बदला नहीं जा सकता। रूस के सभी क्षेत्रों के लिए समान। 2018 में 1.868 के बराबर (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश संख्या 579 दिनांक 30 अक्टूबर, 2017)।
K2 - "वार्षिक" गुणांक। यह गतिविधि की विशेषताओं और व्यवसाय करने के स्थान को ध्यान में रखता है। UTII के लिए K2 गुणांक की गणना और इसकी गणना के लिए सूत्र नीचे वर्णित हैं।
K2 गुणक का मान कैसे निर्धारित करें?
K2 मूल्य का उपयोग करने की संभावनाओं के बारे में जानने के लिए, आप कर कार्यालय की आधिकारिक वेबसाइट का उपयोग कर सकते हैं। यह सेवा करदाताओं को क्षेत्रों में यूटीआईआई की गणना पर पूर्ण व्यापक जानकारी प्राप्त करने की अनुमति देती है।
ऐसा करने के लिए, निम्न कार्य करें:
- कर कार्यालय की वेबसाइट पर जाएं।
- क्षेत्र चुनें।
- क्षेत्रीय विधान की विशेषताओं के बारे में एक अनुभाग खोजें और गुणांक के बारे में जानकारी प्राप्त करें।
K2 मान मानदंड के अनुसार
गणना में K2 UTII सूत्र व्यवसाय करने की पहचानी गई विशेषताओं के अनुसार निर्धारित किया जा सकता है।
बस्तियों के लिए K2 का मान जनसंख्या के आधार पर निम्नानुसार निर्धारित किया जाता है, जो तालिका में परिलक्षित होता है।
| जनसंख्या, लोग | UTII और गणना सूत्र K2 |
| 200 तक | 0, 1 |
| 200 से 1000 तक | 0, 2 |
| 1000 से 2500 तक | 0, 3 |
| 2500 से 5000 तक | 0, 4 |
| 5000 से 20000 | 0, 6 |
| 20000 से 30000 तक | 1 |
इसके अलावा, चयनित मानों का उपयोग यूटीआईआई सूत्र में किया जाता है।
क्या बारीकियां हैं?
यूटीआईआई पर कार्य, गतिविधि के प्रकार की परवाह किए बिना, शैक्षिक, सामाजिक सुरक्षा, स्वास्थ्य देखभाल संस्थानों जैसे संगठन नहीं हो सकते।
कई कंपनियों को यह नहीं पता है कि यूटीआईआई में स्वैच्छिक संक्रमण भी एक आवेदन के आधार पर किया जाता है जिसे तैयार किया जाना चाहिए और कर प्राधिकरण को लाया जाना चाहिए। यानी आपको UTII-1 (2) आवेदन पत्र के अनुसार UTII भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना होगा। आवेदन करते समय, आपको कई दस्तावेज संलग्न करने होंगे।
गणना उदाहरण संख्या 1. कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमी
यूटीआईआई सूत्र का उपयोग करके गणना के उदाहरण के लिए प्रारंभिक डेटा:
- गतिविधि का प्रकार - घड़ी की मरम्मत;
- बेलगोरोद में व्यवसाय का स्थान;
- K2 इस व्यवसाय के लिए 0.18 है;
- इस प्रकार के व्यवसाय के लिए मूल उपज का मूल्य 7,500 रूबल है;
- भौतिक संकेतक कंपनी के कर्मचारियों की संख्या है (हमारे उदाहरण में, हम निम्नानुसार गणना करते हैं: 5 लोग + 5 लोग + 5 लोग=15 लोग);
- K1 गुणक का मान 1, 868 है।
हम कर की गणना कर रहे हैं।
कर आधार:
बीडी=एफपीके1के2।
गणना:
डीबी=7500151, 8680, 18=37827 आरयूबी
कर ही:
यूटीआईआई=डीबी15%।
कर गणना:
यूटीआईआई=378270, 15=5674 रूबल
कर्मचारी कटौती को कर राशि पर लागू करें।
हम यूटीआईआई गणना सूत्र में उपयोग किए जाने वाले बीमा भुगतान के लिए कटौती की गणना करते हैं।
बीमा के लिए प्रति माह भुगतान की कुल राशि सभी कर्मचारियों के लिए 56,400 रूबल है। तिमाही के लिएराशि होगी:
564003=169,200 रूबल।
हम यूटीआईआई की गणना के लिए सूत्र में अर्जित कर की आधी राशि की गणना करते हैं:
5674/2=2837 रूबल।
कर की राशि को इस आधे से कम करना, क्योंकि बीमा भुगतान की राशि 2837 रूबल से बहुत अधिक है।
तब देय कर की राशि होगी:
5674 - 2837=2837 रूबल।
गणना उदाहरण 2. खुदरा गणना
आईपी के लिए यूटीआईआई फॉर्मूला की गणना के लिए प्रारंभिक डेटा:
- व्यवसाय करने का रूप - कर्मचारियों के बिना एकमात्र स्वामित्व;
- प्रति वर्ष प्राप्त आय की राशि - 300,000 रूबल तक;
- स्वैच्छिक बीमा लागू नहीं होता;
- गतिविधि का प्रकार - जूतों की खुदरा बिक्री;
- दुकान क्षेत्र - 10 वर्ग मीटर;
- स्थान - बेलगोरोद शहर के शॉपिंग सेंटर में (स्थिर वर्ग);
- आधार उपज - 1800 रूबल;
- भौतिक संकेतक - 10 वर्ग मीटर;
- K1=1, 868;
- K2=1.
अगला, आपको बीमा भुगतान की राशि की गणना करने की आवश्यकता है।
गणना में यूटीआईआई कर फार्मूले का उपयोग करते समय एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीमा भुगतान की गणना:
- पीएफआर - 26545 रूबल;
- सीएमआई - 5840 रूबल;
- कुल: 32385 रूबल।
तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करें:
32385 /4=रगड़ 8096
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना के लिए सूत्र के लिए महीने के लिए कर आधार की गणना:
1800101, 8681=33624 रगड़ना
मासिक कर गणना:
336240, 15=रगड़ 5044
तिमाही के लिए यूटीआईआई कर की गणना का सूत्र:
50443=15131 रगड़ना
बीमा प्रीमियम सहित राशि की गणना:
15131 - 8096=रगड़ 7035
तिमाही के भुगतान के लिए UTII कर की राशि 7035 रूबल है।
गणना में मुख्य विशेषताएं और कठिनाइयाँ। सिफारिशें
प्रश्न संख्या 1. यूटीआईआई लागू करते समय अन्य करों की गणना की क्या विशेषताएं हैं?
उत्तर: यूटीआईआई लागू करते समय, करदाता को वैट, व्यक्तिगत आयकर, आयकर, संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है।
प्रश्न संख्या 2. यदि संगठन कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी है, तो कर की राशि को कैसे कम किया जा सकता है?
उत्तर: ऐसी कंपनियों के लिए, यूटीआईआई की राशि को अपने लिए आईपी बीमा प्रीमियम के लिए कटौती की पूरी राशि से कम किया जा सकता है। इसे न केवल अर्जित किया जाना चाहिए, बल्कि भुगतान भी किया जाना चाहिए।
प्रश्न 3. रिपोर्ट पर घोषणा का रूप क्या है?
उत्तर: रिपोर्टिंग के लिए, KND घोषणा पत्र 1152016
टैक्स रिटर्न फॉर्म संलग्न है।
निष्कर्ष
अर्जित आय पर एकल कर एक कराधान प्रणाली है जो संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमों दोनों द्वारा लागू विशेष व्यवस्थाओं को संदर्भित करता है। प्रणाली की मुख्य विशेषता मुख्य करों को एक एकल के साथ बदलना और रिपोर्टिंग का सरलीकरण है। कर गणना की मुख्य विशेषता सूत्र का उपयोग करके UTII की गणना करने के लिए K2 गुणांक का अनुप्रयोग और गणना है।
यूटीआईआई की गणना विशेष रूप से कठिन नहीं है। यह आवश्यक गुणांक के मूल्यों को हाथ में लेने के लिए पर्याप्त है, जोआम तौर पर कानून द्वारा स्वीकृत या स्थापित। शासन की मुख्य विशेषता प्राप्त आय की राशि पर उपार्जित कर की निर्भरता का अभाव है।
यूटीआईआई का उपयोग करने की संभावना विधायी कृत्यों और स्थानीय अधिकारियों के कृत्यों द्वारा नियंत्रित होती है। UTII को भुगतान करने की प्रक्रिया कुछ क्षेत्रों में भिन्न हो सकती है, जो गुणांक K2 के विभिन्न मूल्यों से जुड़ी है।
इस लेख के ढांचे में, हमने बेलगोरोद शहर में यूटीआईआई की गणना की मुख्य विशेषताओं की भी जांच की।
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