कर जोखिम: प्रकार, कारक, परिणाम, विश्लेषण और अनुकूलन

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

व्यवसाय करने की प्रक्रिया में, उद्यमियों को अक्सर सभी प्रकार के जोखिमों का सामना करना पड़ता है, जिस पर व्यवसाय में सफलता अक्सर निर्भर करती है। इस तरह की रणनीति को उचित ठहराया जा सकता है, क्योंकि भयंकर प्रतिस्पर्धा की स्थितियों में नए विचारों और प्रौद्योगिकियों के समय पर परिचय की आवश्यकता होती है। ऐसा कदम उठाने का निर्णय लेते समय, एक उद्यमी को पर्याप्त रूप से जोखिम की डिग्री का आकलन करना चाहिए और इसे प्रबंधित करने में सक्षम होना चाहिए।

जोखिम की प्रकृति

कर जोखिम जैसी अवधारणा को दो स्थितियों से देखा जा सकता है: एक उद्यमी और एक कर निरीक्षणालय। एक ओर, व्यापारी कर की दर में वृद्धि या कुछ लाभों में कमी के कारण खुद को एक कठिन स्थिति में पा सकते हैं, और दूसरी ओर, नियामक अधिकारियों को बजट में आवश्यक राशि प्राप्त नहीं करने का जोखिम है। शासन और कर नीति में बदलाव।

कई कर जोखिम कारक व्यवसायियों ने पहले से निर्धारित करना सीख लिया है। विषय मेंज्यादातर मामलों में अनिश्चितता या कानून की अपर्याप्त जानकारी के कारण अप्रत्याशित स्थितियां उत्पन्न होती हैं। कई कदम आगे की स्थिति की सही गणना करने की क्षमता परिणामों को काफी कम कर देती है और आपको पहले से ही परेशानियों से खुद को बचाने की अनुमति देती है।

जोखिम प्रबंधन की दिशा में पहला कदम

अक्सर, रूसी व्यापारी कर प्रणाली पर उचित ध्यान नहीं देते हैं, परिणामस्वरूप, अत्यधिक कर कटौती के कारण नियोजित व्यापार रणनीति लाभहीन हो जाती है। लेन-देन के बाद इस तरह के उपद्रव का पता लगाना विशेष रूप से निराशाजनक है, और कर अधिकारी स्वयं नकारात्मक परिणामों की रिपोर्ट कर सकते हैं।

स्वाभाविक रूप से, ऐसी स्थिति में, वे यह देखना शुरू करते हैं कि वर्तमान स्थिति के लिए किसे दोषी ठहराया जाए, और इस बारे में सोचें कि अब कर जोखिमों के परिणामों को कैसे ठीक किया जाए। इस स्थिति में उत्तर स्पष्ट है। गलत गणना के लिए एक लेखाकार, वित्तीय निदेशक या कर सलाहकार को दोष देने या यह उम्मीद करने के बजाय कि परिणाम इतने महत्वपूर्ण नहीं होंगे, सबसे अच्छी बात यह होगी कि जोखिम का प्रबंधन करना सीखना होगा। लेकिन इसके लिए आपको एक गंभीर स्थिति के उभरने की प्रकृति के साथ-साथ उसके पैमाने को सही ढंग से समझने की जरूरत है।

कर जोखिम की घटना के क्षण को कैसे न चूकें

अजीब तरह से, समस्या के कारण की तलाश उस समय नहीं की जानी चाहिए जब कर जोखिम के कारण भुगतान बकाया का उदय हुआ, लेकिन बहुत पहले, जब सौदा विकास के अधीन था। अधिकार का उपयोग करते समय90% मामलों में कर नियोजन नकारात्मक परिणामों से बच सकता है। किसी भी तरह से प्रतिस्पर्धा के उन्मूलन पर आधारित एक आक्रामक व्यापार नीति कर बोझ की तर्कसंगत कमी के साथ असंगत है।

आधुनिक व्यवसाय संरचना इस तरह से डिज़ाइन की गई है कि वित्तीय गतिविधि की प्रक्रिया में, कुछ जोखिम पैदा करते हैं, जबकि अन्य उनका अनुमान लगाते हैं। कंपनियां जो अभी अपना व्यवसाय विकसित करना शुरू कर रही हैं, उन्हें सबसे सक्रिय रूप से कर देयता नियंत्रकों से संपर्क करना चाहिए। व्यवहार में, हालांकि, ऐसी पार्टियां अलग-अलग ध्रुवों पर रहना पसंद करती हैं। उदाहरण के लिए, स्थितियां असामान्य नहीं हैं जब एक एकाउंटेंट एक पूर्ण लेनदेन के बारे में काफी देर से सीखता है, और कुछ भी बदलना संभव नहीं है। इस स्थिति के संबंध में, कई प्रतिष्ठित कंपनियां विशेष संरचनात्मक विभाजन बनाती हैं जो कर जोखिम की सभी संभावनाओं की गणना करने के लिए आवश्यक हैं।

कर जोखिमों के प्रकार और उनके कारण

यदि हम उनके घटित होने के संदर्भ में नकारात्मक परिणामों पर विचार करें, तो जोखिमों को अलग-अलग समूहों में विभाजित किया जा सकता है।

रूसी कानून की अक्सर अस्पष्ट व्याख्या होती है, जिसका उपयोग कुछ व्यवसायी करते हैं। लाभ की खोज में, व्यापारिक नेता विवादास्पद नियामक दस्तावेज के सार को अपने पक्ष में झुकाने की कोशिश कर रहे हैं, और इसलिए वे स्वचालित रूप से जोखिम क्षेत्र में गिर जाते हैं, क्योंकि वे कर के बोझ को कम करने की कोशिश करते हैं। ऐसे में अत्यधिक सावधानी और नियामक ढांचे की अच्छी जानकारी की आवश्यकता है।

जब टैक्स जोखिम आता है तो यह बहुत शर्मनाक होता हैप्रबंधन में विसंगति के कारण लेखांकन संरचना और प्रबंधकों के पास पहले से नियोजित लेनदेन पर चर्चा करने का अवसर नहीं है, जिसके परिणामस्वरूप पूरे व्यवसाय को नुकसान होता है।

कानून की अस्पष्ट व्याख्या और दस्तावेजी उल्लंघन

असामान्य संविदात्मक संबंधों में प्रवेश करते समय नकारात्मक कर परिणामों का जोखिम सबसे अधिक होने की संभावना है, जिसके वित्तीय तंत्र के बारे में पूरी तरह से सोचा नहीं गया है।

वित्तीय कर जोखिम अक्सर खराब गुणवत्ता वाले दस्तावेज़ीकरण या इसकी अनुपस्थिति के कारण प्रकट होते हैं। आंकड़ों के अनुसार, लेन-देन की कागजी पुष्टि की कमी के कारण अतिरिक्त कर भुगतान का बड़ा हिस्सा दिखाई दिया। यह इस तथ्य के कारण है कि नेता, धन प्राप्त करने के बाद, अपनी उपस्थिति के डिजाइन को उचित महत्व नहीं देते हैं।

पोर्टफोलियो और बाहरी जोखिम

तथाकथित पोर्टफोलियो जोखिमों में एक छिपा हुआ खतरा होता है, खासकर अगर कंपनी के पास शाखाओं या सहायक कंपनियों का एक बड़ा नेटवर्क है। स्थिति खतरनाक हो सकती है जब व्यक्तिगत जोखिम एक में मिल जाते हैं। पहली नज़र में, एक ही शाखा में विकसित हुई नकारात्मक स्थिति तुच्छ लग सकती है, लेकिन जब ऐसी समस्याएं व्यापक होने लगती हैं, तो कंपनी के लिए परिणामों को बेअसर करना काफी मुश्किल हो जाता है।

कर कानूनों में परिवर्तन, मुकदमेबाजी, नेतृत्व परिवर्तन - ये सभी तथ्य बाहरी जोखिमों से संबंधित हैं। कराधान की क्षेत्रीय विशेषताएं स्थिति को बढ़ा सकती हैं, क्योंकि हमारे देश मेंकुछ कर दरें स्थानीय रूप से निर्धारित की जाती हैं। और अगर कंपनी विदेश व्यापार करती है, तो इस मामले में, करों का लेखा-जोखा और भी जटिल है।

जोखिम का प्रबंधन किसे करना चाहिए

इसमें कोई शक नहीं कि जोखिमों का प्रबंधन किया जा सकता है और किया जाना चाहिए। आधुनिक व्यवसाय में संकट के सही समाधान और रास्ते खोजने के लिए, पेशेवर परामर्श फर्मों का निर्माण किया जा रहा है। कर जोखिम का प्रबंधन करने के लिए, ऐसी कई तकनीकें और तरीके हैं जो आपको किसी अवांछित घटना की संभावना का अनुमान लगाने की अनुमति देते हैं।

जोखिम प्रबंधन के क्षेत्र में आर्थिक गतिविधि काफी विशिष्ट है और इसके लिए पेशेवरों से कर, नागरिक और आपराधिक कानून के गहन ज्ञान की आवश्यकता होती है। कराधान की समस्याओं को हल करने में मुख्य लक्ष्य राजस्व और संभावित जोखिम का इष्टतम संयोजन खोजना है। अत्यधिक लाभदायक परियोजनाओं को लागू करते समय यह सूत्र विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह ज्ञात है कि आय जितनी अधिक होगी, जोखिम उतना ही अधिक होगा।

जोखिम के सुनहरे नियम

किसी भी अन्य क्षेत्र की तरह, जोखिम प्रबंधन कुछ नियमों के अधीन है, जिसके पालन से सकारात्मक परिणाम प्राप्त होते हैं:

• आप अपेक्षाकृत छोटे लाभ के लिए ज्यादा जोखिम नहीं उठा सकते।
• अपने कार्यों के परिणामों के बारे में हमेशा स्पष्ट रहें।
• बिजनेस में कभी भी अपने से ज्यादा दांव नहीं लगाना चाहिए।

ये आर्थिक स्थिरांक व्यवसाय को स्वीकार्य जोखिम सीमा के भीतर रखने के लिए पर्याप्त हैं।ऐसे सिद्धांतों का अनुपालन जोखिम भरी स्थितियों को रोकने के मुख्य तरीकों को जन्म देता है। दूसरे शब्दों में, जोखिम से बचा जा सकता है, स्वीकार किया जा सकता है या कम किया जा सकता है।

जोखिम से बचाव पसंदीदा तकनीक है। यह नकारात्मक परिणामों की स्थिति में लेनदेन को पूरा करने से पूर्ण इनकार पर आधारित है। लेकिन नियोजित बिजनेस मॉडल को छोड़ने का मतलब मुनाफा खोना भी है। इसलिए, कर जोखिम को छोड़कर, आपको इसे अन्य नुकसानों के अनुरूप बनाने की आवश्यकता है। इसके अलावा, एक जोखिम भरे व्यवसाय के इनकार से अन्य नकारात्मक परिणामों की एक श्रृंखला हो सकती है।

कर परिणामों की स्वीकृति पूर्ण या आंशिक हो सकती है। इस मामले में, व्यवसायी किसी विशेष ऑपरेशन के कार्यान्वयन के परिणामस्वरूप उत्पन्न होने वाले सभी परिणामों के लिए अपनी संपत्ति के साथ जवाब देने के लिए बाध्य है।

कर जोखिमों को कम करना सबसे अधिक समय लेने वाला और साथ ही कठिन आर्थिक स्थितियों को हल करने का प्रभावी तरीका है।

कर चोरी

हमारे देश में, कर चोरी एक अवैध कार्य है, जिसके लिए विभिन्न दंड प्रदान किए जाते हैं। जानबूझकर कर चोरी के परिणामों को आपराधिक और गैर-आपराधिक में विभाजित किया जा सकता है।

कर और कानूनी कानूनों का उल्लंघन, गलत लेखांकन, माल के वास्तविक मूल्य का कम आंकलन, करों की गणना करते समय की गई अंकगणितीय त्रुटियां, अपराध की मात्रा के आधार पर गैर-आपराधिक कार्य हैं।

कर से बचने के तरीके,विनाशकारी परिणाम के लिए अग्रणी

अवैध कर चोरी की सभी योजनाओं में नेता छिपा हुआ कार्यान्वयन है।

यह सबसे सरल और एक ही समय में आपराधिक तरीका है, जो लेखांकन और कर खातों में आय के हिस्से को पोस्ट न करने पर आधारित है। नकद रजिस्टरों के उपयोग के तरीके का उल्लंघन करके, संविदात्मक भुगतानों के अविश्वसनीय प्रतिबिंब और कानूनी संस्थाओं के बीच नकद पारस्परिक निपटान की सीमा से अधिक आय का खुलासा किया जा सकता है। इन विधियों का उपयोग करते समय, डबल-एंट्री बहीखाता पद्धति का उपयोग करके कर लेखांकन किया जाता है, जिसमें जानबूझकर गलत डेटा दर्ज किया जाता है।

आपराधिक कानून के अनुसार, नुकसान की मात्रा के आधार पर करों का ऐसा "अनुकूलन", एक विशेष व्यावसायिक गतिविधि करने के अवसर से वंचित करने से दंडनीय है। साथ ही, अपराधियों को छह महीने तक गिरफ्तार किया जा सकता है और तीन साल तक की कैद हो सकती है।

कानूनी कर अनुकूलन

कराधान का कानूनी अनुकूलन कुछ सिद्धांतों पर आधारित है जो व्यापारियों और नियामक प्राधिकरणों के बीच संबंधों में देखे जाते हैं:

• करों का भुगतान स्थापित कानूनों के अनुसार किया जाना चाहिए।
• उपार्जन का भुगतान नियत तारीख के अंतिम दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए।
• संगठन को कानून का उल्लंघन किए बिना न्यूनतम कर लगाने का अधिकार है।

कर भुगतान के कानूनी अनुकूलन को जानबूझकर की गई चोरी से अलग किया जाना चाहिए। इस रेखा को पार न करने के लिए, कंपनी के पास होना चाहिएसंगठित पेशेवर योजना और नियंत्रण। एक भागीदार के साथ संपन्न एक समझौते के कर जोखिमों का आकलन और समयबद्ध तरीके से अनुकूलित किया जाना चाहिए। प्रत्येक नेता को इस बात की अच्छी जानकारी होनी चाहिए कि कानून के उल्लंघन के मामले में उन्हें कितनी जिम्मेदारी दी जाएगी।