बैलेंस शीट पर नकद सबसे अधिक तरल संपत्ति श्रेणी है

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

नकद वह है जिसके लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री में लगे सभी संगठन अपनी गतिविधियों को अंजाम देते हैं। बाजार संबंधों की स्थितियों में लाभ कमाना किसी भी व्यावसायिक कंपनी का मुख्य लक्ष्य होता है। प्राप्त धन से, सभी बाजार सहभागियों को राज्य के पक्ष में कर शुल्क का भुगतान करना होगा। और इन राशियों की गणना की सटीकता के लिए सटीक लेखांकन और रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है। इन उद्देश्यों के लिए, रिपोर्टिंग दस्तावेजों के कई रूप हैं, जिनमें से एक बैलेंस शीट है। इस लेख में बैलेंस शीट में फंड के प्रकार, कैश और नॉन-कैश फंड, उनके समकक्ष, अकाउंटिंग अकाउंट, टेबल में पंक्तियों के साथ-साथ विश्लेषण कार्यों जैसे मुद्दों पर चर्चा की गई है।

बैलेंस शीट के बारे में कुछ शब्द

बैलेंस शीट किसी संगठन का सबसे महत्वपूर्ण रिपोर्टिंग दस्तावेज है। यह कंपनी की सभी संपत्तियों, उनके गठन के स्रोतों, अन्य कंपनियों और सरकारी एजेंसियों के प्रति दायित्वों के बारे में सारांश जानकारी को दर्शाता है। उसकेवित्तीय विवरणों का फॉर्म नंबर 1 भी कहा जाता है। एक तालिका के रूप में प्रस्तुत, इसे दो स्तंभों में विभाजित किया गया है - संपत्ति और देयता। पहले भाग में कंपनी की सभी संपत्ति और निवेश शामिल हैं, जिसे मौद्रिक शब्दों में व्यक्त किया गया है, अर्थात संगठन की संपत्ति। दूसरे भाग में इस संपत्ति के लिए धन कहाँ से आया है, इस बारे में जानकारी है - आर्थिक प्रक्रिया में अन्य प्रतिभागियों के लिए इक्विटी, भंडार, दीर्घकालिक और अल्पकालिक दायित्व। यह लेख बैलेंस शीट में नकदी पर केंद्रित होगा। यह रेखा बैलेंस शीट संपत्ति को संदर्भित करती है, अर्थात् इसके दूसरे खंड - वर्तमान संपत्ति। इसी हिस्से में और भी कई तरह की संपत्तियां हैं।

संपत्ति में क्या है

बैलेंस शीट में नकद संपत्ति का केवल एक हिस्सा है। उसी कॉलम में, कंपनी के पैसे के बगल में, निम्नलिखित प्रकार के मूल्य सूचीबद्ध हैं: अचल संपत्तियां और संपत्तियां जिनके पास भौतिक रूप नहीं है, निर्माणाधीन वस्तुएं, अन्य संगठनों में वित्तीय निवेश और आय निधि, स्थगित कर संपत्तियां, उत्पादन में प्रयुक्त कच्चे माल, संगठन के लिए संपार्श्विक के लिए सामग्री, निर्मित उत्पाद, अन्य कंपनियों के ऋण, अधिग्रहित क़ीमती सामानों पर वैट और तरलता की अलग-अलग डिग्री की अन्य प्रकार की संपत्ति। बैलेंस शीट पर नकद संपत्ति का अब तक का सबसे तरल हिस्सा है।

नकद शेष विश्लेषण के कार्य

बैलेंस शीट में नकद केवल एक संख्या नहीं है। यह स्थिर की गारंटी हैकंपनी की गतिविधियों, अपने ऋणों को पूरा करने की क्षमता, साथ ही आंतरिक जरूरतों और उत्पादन चक्र को प्रदान करने के लिए। एक अर्थशास्त्री और एकाउंटेंट के लिए, एनालिटिक्स और स्ट्रक्चरिंग फंड काम का एक बहुत ही महत्वपूर्ण हिस्सा है। इसकी पूर्णता और विश्वसनीयता कई आगे की कार्रवाइयों, प्रबंधन निर्णयों के साथ-साथ वित्तीय संस्थानों, बैंकों, जमाकर्ताओं, प्रायोजकों और अन्य जैसे बाहरी उपयोगकर्ताओं के लिए आवश्यक है।

नकदी खातों की स्थिति का विश्लेषण वित्तीय प्रवाह के कारोबार की निगरानी, संचलन समय, खातों में तरल धन की इष्टतम राशि का निर्धारण, आगामी वित्तीय चक्रों की भविष्यवाणी, बजट तैयार करने और वितरित करने जैसी गतिविधियों का तात्पर्य है।

ऐसे खाते जिनके लिए संपत्ति रखी गई है

सभी मूर्त वस्तुओं और अमूर्त संपत्तियों को विशेष रूप से प्रत्येक विशिष्ट श्रेणी के धन, संपत्ति या लेनदेन के लिए डिज़ाइन किए गए लेखांकन खातों में शामिल किया जाता है। रूसी संघ के क्षेत्र में काम करने वाली सभी कंपनियों के लिए खातों की कोड संख्या समान है, और खातों के चार्ट में निर्धारित की गई है। संगठन की बैलेंस शीट संपत्ति में नकद बीयू खातों की निम्नलिखित सूची का उपयोग करने के लिए जिम्मेदार है:

• 01 - अचल संपत्तियां - एक खाता जो 12 महीनों से अधिक समय से व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की गई संपत्ति को दर्शाता है।
• 04 - अमूर्त संपत्ति - ऐसी संपत्ति जिसका कोई भौतिक रूप नहीं है (उदाहरण के लिए, एक पेटेंट या सॉफ्टवेयर)।
• 10 - सामग्री - वह सब कुछ जो उत्पादन प्रक्रिया में उपयोग किया जाता हैया प्रबंधकीय गतिविधियाँ।
• 43 - निर्मित उत्पाद - गोदाम में बिक्री के लिए पहले से क्या इंतजार है।
• 45 - शिप किए गए उत्पाद - ऐसे उत्पाद जो बेचे जा चुके हैं लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है।
• 50 - नकद - संगठन की जरूरतों के लिए नकद और वेतन, साथ ही ग्राहकों से प्राप्तियां।
• 51 - बस्तियों के लिए उपयोग किए जाने वाले खाते, विभिन्न जरूरतों के लिए संगठन का पैसा।
• 52 - रूबल में विदेशी मुद्रा खातों में पैसा।
• 55 - वित्तीय संस्थानों में विशेष खाते, जैसे जमा।
• 57 - पारगमन में स्थानान्तरण - विशेष सेवाओं के माध्यम से भेजे गए धन, लेकिन अभी तक संगठन तक नहीं पहुंचे हैं।
• 58 - शेयरों में निवेश, अन्य कंपनियों की अधिकृत पूंजी और फंड के अन्य लाभदायक प्लेसमेंट।

ये सभी खाते सक्रिय हैं, यानी डेबिट आय, क्रेडिट - व्यय को दर्शाता है। उन्हें सूची भी कहा जाता है। इस नाम का अर्थ यह है कि इन्वेंट्री के दौरान इन फंडों की उपस्थिति या अनुपस्थिति की जाँच की जा सकती है।

प्रपत्र 1 में पंक्तियाँ

यदि कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली (यह "सरलीकृत" भी है) पर है, तो 51, 50, 52, 55 और 57 खातों पर स्थित सभी निधियों की समग्रता लाइन 1250 के डेबिट में परिलक्षित होती है बैलेंस शीट। अर्थात्, वर्ष के 31 दिसंबर तक की कुल राशि में नकद शेष, मुद्रा और निपटान खाते, विशेष प्रयोजन खाते, साथ ही पारगमन में स्थानान्तरण शामिल हैं। यदि पैसा बैंक में जमा खाते में रखा जाता है और कंपनी को आय का एक निश्चित प्रतिशत लाता है, तो यहवित्तीय निवेश के रूप में परिलक्षित होता है। बैलेंस शीट में, ये 1170 या 1240 क्रमांकित पंक्तियाँ हैं।

यदि कोई संगठन सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग करता है, तो उसकी बैलेंस शीट की लाइन नंबरिंग थोड़ी भिन्न होती है। फिर बैलेंस शीट में कंपनी के फंड लाइन 260 में दिखाई देंगे। उपार्जित ब्याज के साथ अल्पकालिक जमा - लाइन 250 में, और लंबी अवधि - 140।

चालू खाते में पैसा

चालू खातों पर धन की प्राप्ति और निपटान से जुड़ी प्रक्रियाओं को दर्शाने के लिए, संगठन खाता 51 का उपयोग करते हैं। खाता सक्रिय है, यह खातों के लेखा चार्ट के कई अन्य खातों के साथ मेल खा सकता है। इसलिए, धन की प्राप्ति के साथ संचालन करते समय, लेखांकन निम्नलिखित योजना खातों के क्रेडिट के साथ खाता 51 के डेबिट के पत्राचार को दर्शाता है:

• 50 - कैश डेस्क से निपटान खाते में नकद जमा।
• 62 - खरीदारों से माल या सेवाओं के लिए धन की प्राप्ति।
• 90.1 - राजस्व प्रतिबिंब।
• 91.1 - सामग्री, धन और अन्य संपत्तियों की बिक्री की स्थिति में संगठन को प्राप्त धन का प्रतिबिंब जो मूल रूप से व्यवसाय की मुख्य लाइन में बेचने का इरादा नहीं था।
• 66 - अल्पकालिक ऋण।
• 67 - दीर्घकालीन ऋण प्राप्त करना।
• 55 - विशेष खातों की शेष राशि को निपटान खाते में जमा करना।
• 76 - कर्जदार से कर्ज लेना।
• 78 - ग्राहक द्वारा कमी का पुनर्भुगतान।

चालू खाते से पैसा खर्च करते समय निम्नलिखित पत्राचार का प्रयोग किया जाता है, जिसमें 51 खाते हैंक्रेडिट पर और डेबिट पर सूचीबद्ध कोड परिलक्षित होते हैं:

• 50 - कैशियर को चालू खाते से पैसे निकालना, उदाहरण के लिए, वेतन का भुगतान करने के लिए।
• 60 - प्रतिपक्षकारों और ठेकेदारों को माल और सेवाओं के लिए भुगतान।
• 68 - राज्य को कर, शुल्क, अन्य शुल्क का भुगतान।
• 91.2 - ऋण पर ब्याज के लिए बैंकों के साथ समझौता।
• 67 - लंबी अवधि के ऋणों का भुगतान।
• 66 - अल्पकालिक ऋण का भुगतान।
• 69 - कर्मचारियों के लिए सामाजिक निधि का भुगतान।
• 58 - वित्तीय निवेश।
• 76 - देय खातों का भुगतान।

संचालन करने के लिए, कंपनी निम्नलिखित दस्तावेजों के साथ बैंक को अपने निपटान खाते की सेवा प्रदान करती है: नकद जमा की घोषणा, जारी करने के लिए नकद रसीद, भुगतान आदेश या, यदि प्रतिपक्ष पैसे का अनुरोध करता है, तो मांग. कुछ मामलों में, बैंक अपने आप ही धनराशि को बट्टे खाते में डाल देता है। उदाहरण के लिए, यदि संबंधित सरकारी सेवा से कर ऋणों को बट्टे खाते में डालने का अनुरोध प्राप्त हुआ था।

संगठन के कैश डेस्क की सामग्री

शेष में नकद न केवल बैंक खाते हैं, बल्कि कैश रजिस्टर की सामग्री भी है। उन्हें लेखांकन विश्लेषण में सही ढंग से हिसाब, राइट ऑफ और स्वीकृत, तैयार और प्रतिबिंबित करने की भी आवश्यकता है। बीयू योजना के खातों के निम्नलिखित पत्राचार का उपयोग कैश डेस्क पर प्राप्त होने पर किया जाता है, जहां 50 खाते डेबिट पर परिलक्षित होते हैं, और क्रेडिट पर नीचे सूचीबद्ध होते हैं:

• 51 - निपटान खातों से रसीद;
• 71 - जवाबदेह व्यक्तियों से धनवापसी;
• 66 - अल्पकालिक ऋण;
• 55 - प्रवेशकैशियर को एक विशेष खाते से धन;
• 90.1 - पोस्टिंग आय।

नकदी रजिस्टर से व्यय निम्नलिखित पत्राचार द्वारा जारी किया जाता है, जहां पचासवां खाता क्रेडिट में और डेबिट में परिलक्षित होता है - निम्नलिखित कोड:

• 70 - कर्मचारियों को वेतन का भुगतान;
• 71 - एकाउंटेंट को धनराशि जारी करना;
• 26 - घरेलू जरूरतों का भुगतान नकद में;
• 51 - बैंक को नकद जमा करने की घोषणा;
• 66 - कैश रजिस्टर से अल्पकालिक ऋण का पुनर्भुगतान।

कैश डेस्क से धनराशि जमा करने और निकालने के सभी लेन-देन प्रलेखित हैं: नकद प्राप्ति और डेबिट आदेश, नकद योगदान की घोषणा, एक रसीद, एक कैशियर चेक।

नकद रिपोर्टिंग

बैलेंस शीट के अलावा, संगठन को अन्य प्रकार के दस्तावेजों को तैयार करना होगा जिसमें वह इनकमिंग और आउटगोइंग फंड पर रिपोर्ट करता है। ऐसे दस्तावेजों में शामिल हैं: बैलेंस शीट का परिशिष्ट, आय विवरण, रोकड़ बही, नकदी प्रवाह विवरण, खरीद और बिक्री की पुस्तक। इन सभी दस्तावेजों को लेखाकार द्वारा रिपोर्टिंग अवधि के अंत में संकलित किया जाता है। कुछ मामलों में, अंतरिम अवधि में रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। यदि अवधि की समाप्ति चालू वर्ष की 31 दिसंबर है, तो रिपोर्ट 15 जनवरी के बाद प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए। मध्यवर्ती अवधि - वर्ष की तिमाहियों का अंत, यानी 31 मार्च, 30 जून, 30 सितंबर। त्रैमासिक रिपोर्ट अवधि के अंत के बाद आधे महीने के बाद में जमा नहीं की जाती है।

रिपोर्टिंग फॉर्म का सेट कंपनी की गतिविधियों, उसकी वित्तीय स्थिति, दायित्वों को पूरा करने की क्षमता के बारे में एक विचार देता है। यदि संगठन प्रस्तुत नहीं करता हैरिपोर्टिंग, इसे गलत समय पर या गलत डेटा के साथ जमा करना, यह दंड, अनिर्धारित कर ऑडिट, खातों को अवरुद्ध करना, गतिविधियों पर रोक, जबरन दिवालिएपन की कार्यवाही के अधीन हो सकता है। कुछ स्थितियों में, संगठन के नेतृत्व के लिए दंड प्रदान किया जाता है - आपराधिक और प्रशासनिक।