लीजिंग योजना: प्रकार, वर्गीकरण और लाभ

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

आज हम व्यापार को विकसित करने के सबसे प्रभावी तरीकों में से एक के बारे में बात करेंगे - पट्टे पर लेनदेन। यह एक बहुत ही प्रासंगिक विषय है, क्योंकि कभी-कभी बैंक से ऋण प्राप्त करना आसान नहीं होता है। प्रक्रिया में लंबा समय लगता है और इसके लिए बहुत सारे दस्तावेजों की आवश्यकता होती है। फिर पट्टे की योजना बचाव में आती है। यह अचल संपत्तियों या महंगे सामानों (कंपनियों या व्यक्तियों द्वारा) के अधिग्रहण से जुड़ी सेवा या उधार का एक रूप है, साथ ही साथ लंबी अवधि के पट्टों को खरीदने के बाद के अधिकार के साथ।

आप किसी भी प्रकृति की वस्तु किराए पर ले सकते हैं: चल और अचल संपत्ति, विभिन्न उपकरण, वाहन, उत्पादन सुविधाएं।

इस प्रकार के ऋण का क्या लाभ है

एक लीजिंग कंपनी उपरोक्त में से कोई भी संपत्ति खरीदती है और इसे किसी व्यवसाय या व्यक्ति को पट्टे पर देती है जो किस्तों में माल और लीजिंग सेवाओं की लागत का भुगतान करता है।

पेआउट लंबी अवधि में वितरित किया जाता है। नतीजतन, मासिक भुगतान कम है। किस्त योजना की समाप्ति के बाद, पट्टे पर देने वाली सेवा के उपभोक्ता को उपकरण खरीदने का अधिकार प्राप्त होता है (याअन्य सामान) आपकी संपत्ति के लिए अवशिष्ट मूल्य पर।

अन्य लाभ:

• सौदा करने में आसानी। इसके लिए बैंक ऋण के लिए आवेदन करने की तुलना में वांछित उत्पाद लेना आसान है। इसके अलावा, पट्टे पर देने वाली कंपनियां भुगतान पूरा होने से पहले संपत्ति के अधिकार हस्तांतरित करती हैं।
• उपकरणों की खरीद के लिए कर भुगतान में कमी (चूंकि वे पहले से ही पट्टे पर देने वाली कंपनी के ऋण की राशि में शामिल हैं)।
• संपत्ति और लाभ कर की राशि को कई गुना कम करना।
• कोई जमानत नहीं। यह आपको बचाए गए धन को व्यवसाय के विकास पर खर्च करने की अनुमति देता है।
• लचीला भुगतान अनुसूची (भुगतान की आवृत्ति के लिए एक व्यक्तिगत दृष्टिकोण संभव है, जो उन्हें अधिक आरामदायक भी बनाता है)।
• लेन-देन की आसान समाप्ति (बैंक के साथ एक समझौते के विपरीत)।

यह भी ध्यान देने योग्य है कि, दोनों पक्षों के निर्णय से, भुगतान नकद में नहीं, बल्कि संपत्ति के संचालन (प्रतिपूरक पट्टे) के परिणामस्वरूप प्राप्त माल में किया जा सकता है। यह भी एक बड़ा फायदा है।

और अब हम आपको विस्तार से बताएंगे कि लीज पर क्या-क्या खरीदा जा सकता है। अक्सर ये ऐसे सामान होते हैं जिनका उपयोग छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों में किया जाता है:

1. भवन (कार्यालय और खुदरा स्थान)।
2. विशेष उपकरण (औद्योगिक और वाणिज्यिक)।
3. वाहन:

• वाणिज्यिक वाहन (माल ढुलाई के लिए)।
• जुताई के लिए विशेष उपकरण (ट्रैक्टर, उत्खनन, क्रेन)।
• रेलवे उपकरण (रोलिंग और ट्रैक्शन स्टॉक)।
• विमान(हवाई जहाज और हेलीकॉप्टर)।
• ट्रक और ट्रैक्टर।
• कार और बसें।

पट्टे की बड़ी संख्या में किस्में हैं, जिन्हें विभिन्न गुणों के अनुसार वर्गीकृत किया गया है। आइए मुख्य प्रकार के लेन-देन के बारे में बात करते हैं।

पेआउट श्रेणी के अनुसार कई प्रकार के लेन-देन होते हैं:

1. नेट (प्राप्तकर्ता पूरा खर्च वहन करता है)।
2. गीला (पट्टे पर देने वाली कंपनी सभी रखरखाव और मरम्मत लागत का ख्याल रखती है)।
3. आंशिक (कंपनी से केवल कुछ प्रकार के खर्चे लिए जाते हैं)।

सौदा प्रतिभागियों

लेन-देन योजना के विश्लेषण में चार पक्ष शामिल हैं:

• कंपनी।
• उपभोक्ता।
• आपूर्तिकर्ता।
• बीमा कंपनी।

यदि किसी उद्यम को सेवा प्रदान करने के लिए अतिरिक्त वित्तीय संसाधनों की आवश्यकता होती है, तो लीजिंग प्रतिभागियों के बीच बातचीत की योजना भिन्न होती है। फिर बैंक (जो ऋण प्रदान करता है) लेनदेन में शामिल होता है। ऐसे विकल्प होते हैं जब तीसरे पक्ष किसी अन्य आपूर्तिकर्ता, पट्टेदार या पट्टेदार के रूप में शामिल होते हैं। यह लेन-देन के प्रकार पर निर्भर करता है, जिसके बारे में हम आगे चर्चा करेंगे।

जब सुरक्षा की बात आती है, तो जोखिम के कई स्तर होते हैं:

• असुरक्षित। उपभोक्ता आवश्यक दस्तावेजों को छोड़कर, पट्टेदार को कोई अतिरिक्त गारंटी प्रदान नहीं करता है।
• आंशिक रूप से संपन्न। सेवा का प्राप्तकर्ता बीमा जमा (प्रतिज्ञा) का भुगतान करता है, जो पट्टे के अभियान के खाते में अंत तक जमा रहता हैठेके। इसकी शर्तों के अधीन, जमा राशि उपभोक्ता को वापस कर दी जाती है।
• गारंटी। सुरक्षित पट्टे का अर्थ है कि संपूर्ण जोखिम बीमा कंपनियों या अन्य गारंटरों के बीच साझा किया जाता है जो चार्जबैक और संपत्ति बीमा के विशेषज्ञ हैं।

निश्चित रूप से, लीजिंग अभियान के लिए सबसे लाभदायक विकल्प एक गारंटीकृत सौदा है। लेकिन इससे वित्तीय लीजिंग सेवाओं की मांग कम हो सकती है, क्योंकि बैंक उधार पर लीजिंग का मुख्य लाभ सामर्थ्य है।

कार्यान्वयन के चरण

इस सौदे को पूरा करने के लिए, आपको निम्न कार्य करने होंगे:

1. उपभोक्ता एक आपूर्तिकर्ता ढूंढता है, मानदंड (लागत, गुणवत्ता, वितरण समय) निर्धारित करता है।
2. पट्टेदार कंपनी को दस्तावेजों की पूरी सूची प्रदान करता है।
3. दस्तावेजों की समीक्षा।
4. अनुबंध का निष्कर्ष।
5. पट्टा अभियान उपभोक्ता द्वारा चुने गए उत्पाद को खरीदता है और सभी संपत्ति जोखिमों के खिलाफ उसका बीमा करता है।
6. उपभोक्ता वित्तीय पट्टे का विषय प्राप्त करता है और अनुबंध द्वारा निर्धारित अवधि के लिए इसे संचालित करता है, पट्टा भुगतान करना नहीं भूलता।
7. भुगतान पूरा होने के बाद, माल पट्टेदार की संपत्ति बन जाता है।

पट्टे के नुकसान

हम पहले ही लीजिंग के लाभों के बारे में चर्चा कर चुके हैं, लेकिन इसके नुकसान भी हैं:

• बैंक की तुलना में आवेदन प्रसंस्करण में अधिक समय लगता है।
• पट्टा सेवाओं की लागत बैंक ऋण की तुलना में बहुत अधिक है।
• स्वामित्व की कमी (यदि आप व्यक्तिगत जरूरतों के लिए पट्टे का उपयोग करते हैं तो यह स्थिति विशेष रूप से प्रासंगिक है)।
• एक डाउन पेमेंट की उपस्थिति, जैसा कि बैंक ऋण लेने के साथ होता है।
• संपत्ति की दोहरी निकासी (यह विक्रेता से लीजिंग अभियान और फिर उपभोक्ता के पास जाती है), जिसमें बहुत अधिक खर्च होता है।
• संपत्ति को उसके उपयोगी जीवन के अंत से पहले बेचा या गिरवी नहीं रखा जा सकता है।

पट्टा और पट्टे के संचालन के प्रकार के लिए वर्गीकरण योजना

बहुत कुछ लीजिंग लेनदेन के प्रकार पर निर्भर करता है: सेवा की कीमत, भुगतान का समय, कराधान की बारीकियां। लीजिंग होती है:

1. आंशिक भुगतान के साथ (अर्थात वस्तु की लागत का अपूर्ण भुगतान है)।
2. पूर्ण (अनुबंध के अंत तक, संपत्ति की लागत के लिए सभी या लगभग सभी भुगतान किया जाता है)।

इसके अलावा, मुख्य मापदंडों के अनुसार कई प्रकार के लीजिंग लेनदेन हैं।

तेजी से डील

ऑपरेशनल लीजिंग स्कीम रेगुलर लीज के समान है। कंपनी पूर्ण मूल्यह्रास अवधि से कम अवधि के लिए वस्तु को उपभोक्ता को परिचालन में स्थानांतरित करती है। ऋण का भुगतान समाप्त होने के बाद, माल पट्टेदार को वापस करना होगा।

आइए स्पष्ट करें कि मूल्यह्रास एक भुगतान तंत्र है जो समय-समय पर भुगतान के माध्यम से वित्तीय ऋण का भुगतान करने से जुड़ा है।

मूल्यह्रास योग्य संपत्ति एक ऐसी वस्तु है जो करदाता की संपत्ति है और आय उत्पन्न करने के लिए उसके द्वारा उपयोग की जाती है। मूल्यह्रास द्वारा कराधान प्रक्रिया में ध्यान में रखा गया।

संपत्ति को मूल्यह्रास योग्य माने जाने के लिए,इसके संचालन की अवधि कम से कम 12 महीने होनी चाहिए, और लागत - लगभग 100 हजार रूबल।

परिचालन लीजिंग योजना की विशेषताएं:

• कम लेन-देन का समय (12 महीने से अधिक नहीं)।
• एकमुश्त सेवा (अक्सर एक परियोजना के कार्यान्वयन के लिए उपयोग की जाती है, उदाहरण के लिए, निर्माण में)।
• भुगतान की उच्च दर।

समझौते द्वारा निर्धारित अवधि की समाप्ति के बाद, पट्टेदार का अधिकार है:

• पट्टे को नवीनीकृत करें (लेन-देन की सभी बारीकियों की समीक्षा की जा रही है)।
• वस्तु को पट्टेदार को लौटाएं।
• संपत्ति शेष मूल्य पर खरीदें।

इस प्रकार, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि परिचालन पट्टेदारी एक खरीद नहीं है, बल्कि एक वित्तीय सेवा वस्तु का एक अस्थायी संचालन है।

अनुबंध का निष्कर्ष

सौदा करते समय सावधान रहें, क्योंकि कुछ कारक इसे लाभहीन बना सकते हैं। उदाहरण के लिए:

1. अतिरिक्त सेवाएं। बेशक, उनमें अनिवार्य हैं, जैसे वाहनों का तकनीकी निरीक्षण, लेकिन लीजिंग अभियान में अन्य सशुल्क सुविधाएं शामिल हो सकती हैं।
2. वापसी के समय और विवरण का अस्पष्ट विवरण। सुनिश्चित करें कि अनुबंध में सभी कार्य विस्तृत और स्पष्ट हैं।
3. यदि पट्टे पर दी गई संपत्ति अनुपयोगी पाई जाती है तो अनुबंध को समाप्त करने का अधिकार।

वित्तीय पट्टे

वित्तीय पट्टे की योजना अनिवार्य रूप से अचल संपत्तियों की खरीद के लिए दीर्घकालिक ऋण के समान है। यानी, लीजिंग अभियान बिल्कुल संपत्ति का अधिग्रहण करता हैवित्तीय सेवा के उपभोक्ता द्वारा आवश्यक।

ऑपरेशन की अवधि अक्सर संपत्ति के पूर्ण मूल्यह्रास की अवधि के बराबर होती है। इसके पूरा होने के बाद, उपभोक्ता इसे अवशिष्ट मूल्य पर भुनाता है।

वित्तीय पट्टे योजना का विश्लेषण:

• यह एक लंबी अवधि का सौदा है (एक वर्ष से अधिक)।
• लेन-देन पूरा होने के बाद, संपत्ति पट्टेदार की संपत्ति बन जाती है।
• मुख्य उपयोग: औद्योगिक संसाधनों के उन्नयन या वृद्धि के लिए परियोजनाओं का विकास।

अनुबंध का निष्कर्ष

निम्नलिखित बारीकियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• संपत्ति के रखरखाव का खर्च पट्टेदार की कीमत पर है।
• मुद्रास्फीति सूचकांक और संबंधित जोखिम वित्तीय सेवा के उपभोक्ता द्वारा वहन किया जाता है।
• एक परिचालन लेनदेन के समान, पट्टादाता अतिरिक्त सेवाओं की मदद से अंतिम लागत में उल्लेखनीय वृद्धि कर सकता है।

वित्तीय पट्टे की कई उप-प्रजातियां हैं।

अंतर्राष्ट्रीय पट्टे

यह एक प्रकार का लेन-देन है जिसमें दो या दो से अधिक विदेशी देश शामिल होते हैं। इस योजना के अनुसार, पट्टादाता, प्राप्तकर्ता और आपूर्तिकर्ता दूसरे देश का प्रतिनिधि हो सकता है। अधिकतर, सभी प्रतिभागी अलग-अलग देशों में होते हैं।

अंतर्राष्ट्रीय लीजिंग योजना में शामिल हैं:

1. प्रत्यक्ष पट्टे। विभिन्न राज्यों की कानूनी संस्थाओं के बीच होता है। आकार:

• आयात (अभियान शोषण के लिए विदेशी सामान खरीदता है)।
• निर्यात (घरेलू सामान विदेशी उपभोक्ताओं को हस्तांतरित किया जाता है)।

2. अप्रत्यक्ष पट्टे। सौदा योजनाएक ही देश के नागरिकों के बीच है, लेकिन पट्टेदार की पूंजी आंशिक रूप से विदेशी कंपनियों के स्वामित्व में है।

इंटरनेशनल लीजिंग 1998 इंटरस्टेट लीजिंग कन्वेंशन और 1988 UNIDROIT कन्वेंशन ऑन इंटरनेशनल फाइनेंशियल लीजिंग (लीजिंग) द्वारा शासित है।

3. अलग। यह एक प्रकार का लेन-देन है जिसमें 4-5 से अधिक पक्ष शामिल होते हैं। इसका उपयोग बड़े पैमाने पर वस्तुओं (ड्रिलिंग प्लेटफॉर्म, विमान) के कार्यान्वयन के लिए किया जाता है। फिर कई लीजिंग अभियान, प्राप्तकर्ता, आपूर्तिकर्ता हो सकते हैं।

लीजबैक

एक और तरह का सौदा। यह इस तथ्य में शामिल है कि कंपनी आपूर्तिकर्ता से एक वस्तु खरीदती है, और फिर उसे उसी ऑपरेशन में देती है।

लीजबैक योजना में संचालन के विषय की लागत के 30% की राशि में उपभोक्ता (विक्रेता उर्फ) द्वारा प्रारंभिक लागत की शुरूआत शामिल है। यह एक लंबी अवधि (एक वर्ष से 5 वर्ष तक) के लिए डिज़ाइन किया गया है, जो उत्पाद के मूल्य के आधार पर बढ़ता है और उपभोक्ता को कई लाभ प्राप्त करने की अनुमति देता है।

लीजिंग योजना का विश्लेषण:

• आयकर में कमी (लागत मद का भुगतान करने के अधीन)
• बिक्री से प्राप्त आय का उपयोग व्यवसाय विकास के लिए करना।
• शेष राशि से संपत्ति की निकासी। साथ ही, पट्टेदार, जो आपूर्तिकर्ता के रूप में भी कार्य करता है, इसका उपयोग करना जारी रखता है।

वित्तीय और परिचालन पट्टे की विशिष्ट विशेषताएं

विषय की गहरी समझ के लिए, आइए इन किस्मों के बीच के अंतर को देखेंलीजिंग.

कई मानदंड हैं:

• ऑपरेशन का एनालॉग। वित्तीय पट्टे के लिए, एनालॉग एक दीर्घकालिक ऋण है, और परिचालन पट्टे के लिए - एक दीर्घकालिक पट्टा है।
• कराधान और लेखा। कर भुगतान के दृष्टिकोण से, वित्तीय पट्टे के तहत, संपत्ति कंपनी के साथ पंजीकृत है, और परिचालन पट्टे के साथ - सेवा के उपभोक्ता के साथ।
• सौदा अवधि। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, परिचालन (ऑपरेशनल भी कहा जाता है) लीजिंग एक अल्पकालिक लेनदेन है, और इसकी अवधि में एक वित्तीय लेनदेन ऑपरेशन के विषय के सेवा जीवन के करीब है।

इस प्रकार के लेन-देन का नाम अपने लिए बोलता है। वित्तीय लीजिंग, जिसे कैपिटल लीजिंग भी कहा जाता है, को अभियान के प्रोडक्शन फंड में निवेश करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

ऑपरेशनल (ऑपरेशनल) लीजिंग को इसलिए कहा जाता है क्योंकि इसका उपयोग मुख्य रूप से अल्पकालिक लेनदेन के लिए किया जाता है।

कागजी कार्रवाई का विवरण

किराये की अवधि उपभोक्ता और अभियान द्वारा अनुबंध के समापन के चरण में तय की जाती है।

लीजिंग योजना को रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 655 के साथ-साथ संघीय कानून "वित्तीय पट्टे (पट्टे पर)" द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

अनुबंध में स्पष्ट रूप से कहा जाना चाहिए:

1. किराया कौन देता है और किसे मिलता है। अन्यथा, अनुबंध को नियमित रेंटल एग्रीमेंट के रूप में पुनर्वर्गीकृत किया जा सकता है।
2. कहां, किस राशि में, कितनी बार भुगतान प्राप्त होना चाहिए। संपत्ति के किराए की राशि और उसकी लागत अलग से निर्धारित है।

पट्टा अनुबंध योजना के लिए भूमि भूखंडों का उपयोग नहीं किया जा सकता है। साथ ही, यह ध्यान रखना दिलचस्प है कि यदि उपभोक्ता लेता हैभवन को पट्टे पर देने पर भुगतान पूर्ण होने पर भूमि स्वतः ही उसकी सम्पत्ति बन जाती है। यह परिस्थिति रूसी संघ के भूमि संहिता द्वारा उचित है।

यदि अनुबंध 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए संपन्न होता है, तो उसे रेगचैम्बर के साथ पंजीकृत होना चाहिए।

वित्तीय पट्टे के विषय की सभी वर्तमान और प्रमुख मरम्मत पट्टेदार की कीमत पर की जाती है। लेकिन अगर उपभोक्ता उत्पाद में कुछ अंतर्निहित बदलाव करने का फैसला करता है, तो आपको लीजिंग अभियान से लिखित अनुमति लेनी होगी। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो पट्टेदार अपनी जेब से भुगतान करेगा।

पट्टे पर ली गई संपत्ति किसी तीसरे पक्ष को हस्तांतरित की जा सकती है। बेशक, इसके लिए लीजिंग कंपनी की सहमति भी जरूरी है।

इस मामले में, उप-पट्टेदार की भागीदारी के साथ एक नया अनुबंध संपन्न हुआ है।

सबलीजिंग एक प्रकार की लीजिंग प्रतिभागियों (उपठेका) की योजना है, जिसमें पट्टेदार नए समझौते की शर्तों के अनुसार शुल्क के लिए संचालन के लिए किसी अन्य व्यक्ति को वित्तीय पट्टे के विषय को स्थानांतरित करता है।

इस प्रकार का उपयोग तब किया जाता है जब उपभोक्ता अस्थायी रूप से भुगतान करने में असमर्थ होता है या लेनदेन से पूरी तरह से बाहर निकलने का फैसला करता है। संघीय कानून वित्त पट्टे के इस हिस्से को नियंत्रित करता है।

इस मामले में, उप-पट्टाकर्ता, जो सेवा का उपभोक्ता हुआ करता था, उप-पट्टेदार (अर्थात, एक तृतीय पक्ष) को संचालित करने का अधिकार हस्तांतरित करता है।

उसी समय, उप-पट्टेदार द्वारा वस्तु के उपयोग की अवधि मूल रूप से प्रदान की गई अवधि से अधिक नहीं हो सकती हैअनुबंध।

उपठेका के संबंध में रूसी संघ के नागरिक संहिता में कोई अतिरिक्त नियम नहीं हैं। इसलिए, वित्त पट्टों से संबंधित सामान्य नियम लागू होते हैं।

यह ध्यान रखना दिलचस्प है कि पट्टेदार और उप-पट्टेदार के बीच कोई वित्तीय संबंध नहीं है, क्योंकि सभी भुगतान अभी भी सेवा के मूल उपभोक्ता (यानी वर्तमान उप-पट्टेदार) द्वारा किए जाते हैं।

लीजिंग आपके व्यवसाय को बढ़ाने का एक प्रभावी तरीका है

पट्टे पर लेन-देन के कई रूप हैं जिनका उद्देश्य प्रक्रिया में सभी प्रतिभागियों के लाभकारी संबंधों के लिए है।

वित्तीय पट्टे योजना व्यवसाय विकास के लिए उपयोगी है। यह आपको वांछित उत्पाद (लेनदेन का विषय) जल्दी से प्राप्त करने की अनुमति देता है। बैंक ऋण की तुलना में, पट्टे पर देना अधिक किफायती है।

इसके अलावा, कम कर दरें भी व्यवसाय को सक्रिय रूप से बढ़ावा देने में मदद करती हैं और लीजिंग या उधार देने से पहले एक महत्वपूर्ण बिंदु हैं।

वित्तीय पट्टे उन लोगों के लिए एक अच्छा समाधान है, जो किसी भी कारण से संपत्ति के मालिक नहीं होना चाहते हैं। लेकिन व्यक्तिगत जरूरतों के लिए बैंक ऋण का उपयोग करना बेहतर है, क्योंकि यह काफी सस्ता है।

व्यापारियों के लिए लीजिंग एक बेहतरीन उपाय है। मुख्य बात यह है कि अनुबंध के निष्कर्ष पर सावधानीपूर्वक पहुंचें और सौदे का अधिकतम लाभ उठाएं।