स्थानीय कर और शुल्क किस प्राधिकरण द्वारा पेश किए जाते हैं? रूसी संघ में स्थानीय कर और शुल्क

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूसी संघ का कानून संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों का प्रावधान करता है। उन्हें उचित बजट में जमा किया जाना चाहिए। स्थानीय कर समग्र रूप से राज्य की वित्तीय प्रणाली के साथ-साथ विशिष्ट क्षेत्रों और नगर पालिकाओं के लिए महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। उन्हें कौन स्थापित करता है? उनकी गणना और बजट के भुगतान की क्या विशेषताएं हैं?

स्थानीय कर कौन लगाता है?

रूसी संघ में स्थानीय कर और शुल्क संबंधित कोड, साथ ही नगर पालिकाओं के नियमों - स्व-सरकार की प्रशासनिक-क्षेत्रीय इकाइयों द्वारा स्थापित किए जाते हैं। वे वाणिज्यिक और अन्य कानूनी संबंधों के विषयों द्वारा बजट के भुगतान के लिए अनिवार्य हैं, जब तक कि अन्यथा कानून द्वारा विनियमित न हो। स्थानीय करों और शुल्कों को पेश किया जाता है, साथ ही समाप्त भी किया जाता है, इस प्रकार, संघीय स्तर पर, लेकिन उनका आवश्यक विवरण नगरपालिका अधिकारियों द्वारा अच्छी तरह से किया जा सकता है। स्थानीय संरचनाओं द्वारा वास्तव में क्या निर्दिष्ट किया जा सकता है? रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों के अनुसार, नगर पालिकाओं को विनियमित करने का अधिकार है:

- बेट्स की राशि;

- फीस का भुगतान कैसे करें;

- कोषागार में करों के हस्तांतरण का समय।

हालांकि, इस तरह का विवरण तभी लागू होता है जब इन पैराग्राफों से संबंधित प्रावधान संहिता में निहित नहीं होते हैं। प्रासंगिक संघीय कानूनी अधिनियम द्वारा प्रदान नहीं किए गए क्षेत्रीय और स्थानीय करों और शुल्कों को स्थापित नहीं किया जा सकता है। साथ ही, संहिता विशेष कराधान व्यवस्थाओं को परिभाषित कर सकती है, साथ ही उनके संग्रह की प्रक्रिया भी।

संघीय शहरों में स्थानीय कर

मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के लिए संबंधित बजटीय प्रतिबद्धताओं के संबंध में कुछ बारीकियां विशिष्ट हैं। बात यह है कि निर्दिष्ट शहर संघीय अधीनता में हैं। इस प्रकार, जबकि मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में नगरपालिकाओं द्वारा पूरे रूस में स्थानीय कर और शुल्क पेश किए जाते हैं, संबंधित भुगतान उन कृत्यों में स्थापित किए जाते हैं जिन्हें क्षेत्रीय का दर्जा प्राप्त है।

कौन से कर स्थानीय हैं?

निम्नलिखित प्रकार के भुगतानों को रूसी संघ के कानून में परिभाषित किया गया है:

- भूमि कर;

- व्यक्तियों पर लगाया गया संपत्ति कर।

आइए दोनों करों की बारीकियों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

भूमि कर

भूमि कर रूसी टैक्स कोड के अध्याय 31 द्वारा विनियमित है। आइए हम कानून के इस स्रोत के सबसे उल्लेखनीय प्रावधानों की जांच करें जो संबंधित शुल्क के लिए प्रासंगिक हैं।

भूमि कर का भुगतान केवल कानूनी संबंधों के उन विषयों द्वारा किया जाता है जो किसी विशेष नगर पालिका के क्षेत्र में संचालित होते हैं। इस मामले में करदाता हो सकते हैं:

- व्यक्ति;

- आईपी;

- संगठन।

विनिर्दिष्ट विषयों द्वारा बजट के लिए उचित शुल्क का भुगतान करने के दायित्व की घटना को निर्धारित करने वाला मानदंड स्वामित्व की उपस्थिति या भूमि जोत के सतत उपयोग में है। उदाहरण के लिए, म्यूचुअल फंड से संबंधित भूखंडों के लिए, प्रबंधन कंपनी को करदाता के रूप में मान्यता प्राप्त है। शुल्क का भुगतान उस संपत्ति से किया जाता है जो फंड के पास है।

ऐसे संगठन, व्यक्ति और व्यक्तिगत उद्यमी जो भूमि भूखंडों का उपयोग नि:शुल्क उपयोग के अधिकार के तहत तत्काल आधार पर या पट्टे के रूप में करते हैं, उन्हें भूमि कर का भुगतान नहीं करना चाहिए। कराधान की वस्तुओं के रूप में पहचाना नहीं जा सकता:

- ऐसी साइटें जो कानूनी रूप से प्रचलन से वापस ले ली गई हैं;

- वे क्षेत्र जहां सांस्कृतिक विरासत की विशेष रूप से मूल्यवान वस्तुएं स्थित हैं, जिनमें वे भी शामिल हैं जो संबंधित अंतरराष्ट्रीय सूची में शामिल हैं;

- ऐसे स्थल जहां ऐतिहासिक और सांस्कृतिक भंडार स्थित हैं, साथ ही पुरातात्विक विरासत की वस्तुएं;

- वन निधि में शामिल क्षेत्र;

- राज्य के जल निकायों के क्षेत्र में स्थित स्थल इसी कोष के हिस्से के रूप में स्थित हैं।

भूमि शुल्क के लिए कर आधार

विचाराधीन शुल्क के प्रकार का आधार वर्ष की शुरुआत में साइट के भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, जो कि कर अवधि है। यदि क्षेत्र एक वर्ष के भीतर Rosreestr के साथ पंजीकृत है, तो संबंधित आधार की गणना निर्दिष्ट विभाग के साथ पंजीकरण के समय वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है।

यह ध्यान देने योग्य है कि संगठनों को स्वयं कर आधार की राशि का निर्धारण करना चाहिए। प्रासंगिक संकेतक प्राप्त करने का स्रोत अचल संपत्ति वस्तुओं के राज्य कडेस्टर में शामिल जानकारी होनी चाहिए। कर आधार में संगठन के स्वामित्व वाली या स्थायी आधार पर उपयोग की जाने वाली प्रत्येक साइट शामिल होनी चाहिए। इसी तरह, व्यक्तिगत उद्यमियों को भी व्यावसायिक गतिविधियों में सीधे तौर पर शामिल साइटों के संबंध में - अपने दम पर संबंधित संकेतक का निर्धारण करना चाहिए। डेटा स्रोत राज्य कडेस्टर भी होगा।

बदले में, प्राकृतिक व्यक्तियों की स्थिति में करदाताओं को स्थानीय बजट करों की गणना स्वयं भूमि शुल्क के रूप में नहीं करनी चाहिए। उनके लिए, यह कार्य संघीय कर सेवा की क्षेत्रीय संरचनाओं द्वारा Rosreestr द्वारा अंतर्विभागीय बातचीत के क्रम में प्रदान की गई जानकारी के आधार पर किया जाता है।

भूमि कर के लिए कर और रिपोर्टिंग अवधि

स्थानीय कर और शुल्क, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, संघीय कानून के स्तर पर पेश किए जाते हैं। यह संबंधित बजट प्रतिबद्धताओं की प्रमुख विशेषताओं को भी परिभाषित करता है। विशेष रूप से - कर और रिपोर्टिंग अवधि। भूमि कर के लिए, कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है। रिपोर्टिंग - कई: 1 तिमाही, आधा साल, साथ ही पहले 9 महीने। लेकिन वे केवल करदाताओं-संगठनों के लिए मान्य हैं। व्यक्ति इस विशेषता पर ध्यान नहीं दे सकते हैं। जैसा कि रूसी संघ के कानून, अधिकारियों द्वारा प्रदान किए गए कई अन्य करों और शुल्कों के मामले में हैसंघीय महत्व के शहरों में नगरपालिका गठन या संबंधित संरचनाओं को संबंधित अवधियों को स्थापित नहीं करने का अधिकार है।

भूमि कर की दर

बदले में जिस दर पर स्थानीय कर और शुल्क लगाया जाता है वह नगरपालिका द्वारा निर्धारित किया जाता है। या, अगर हम मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के बारे में बात कर रहे हैं, संघीय महत्व के शहर के विधायी निकाय। हालांकि, टैक्स कोड के स्तर पर इसके सीमित मूल्य तय होते हैं।

इसलिए, उदाहरण के लिए, निम्नलिखित श्रेणियों के भूखंडों के लिए विचाराधीन दर 0.3% से अधिक नहीं हो सकती:

- जिन्हें कृषि आवश्यकताओं के लिए उपयोग किए जाने वाले क्षेत्रों के रूप में वर्गीकृत किया गया है;

- जो आवास स्टॉक के हिस्से के रूप में उपयोग किए जाते हैं;

- जिन पर आवास और सांप्रदायिक परिसर से संबंधित इंजीनियरिंग बुनियादी ढांचे के घटक स्थित हैं (उन साइटों के हिस्से की गिनती नहीं जो आवास स्टॉक और संबंधित सुविधाओं से संबंधित नहीं हैं);

- दचा खेती के लिए उपयोग किया जाता है;

- रक्षा जरूरतों के लिए उपयोग किया जाता है और सीमित, कानून के प्रावधानों के आधार पर, प्रचलन में है।

अन्य प्रकार के भूखंडों के लिए दर 1.5% से अधिक नहीं हो सकती।

मास्को नगर पालिकाओं में भूमि कर

मास्को के क्षेत्रों में भूमि कर के माना पैरामीटर की परिभाषा के संबंध में, कुछ मामलों में, थोड़ी अलग प्रक्रिया लागू हो सकती है। रूसी राजधानी के बजट के हिस्से में बहुत सारे स्थानीय कर और शुल्क हैं, लेकिन मॉस्को के अधिकारियों को नगरपालिका नगर पालिकाओं को उचित भुगतान एकत्र करने की अनुमति देने का अधिकार है।संरचनाएं जो शहर के क्षेत्र में बनती हैं। यह साइट की श्रेणी और मॉस्को में इसके स्थान के संबंध में विभेदित दरों की स्थापना के साथ हो सकता है।

भूमि कर का भुगतान

स्थानीय बजट में करों और शुल्कों को स्थानांतरित करने की समय सीमा, जिसमें भूमि मालिकों द्वारा भुगतान किया गया है, मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों द्वारा जारी किए गए नगरपालिका कानूनों या कानून के स्रोतों के स्तर पर निर्धारित की जाती है। कुछ मामलों में, प्रासंगिक भुगतानों में बजट में अग्रिम राशि का हस्तांतरण शामिल हो सकता है।

कर वर्ष के बाद वर्ष के 1 फरवरी के बाद नहीं, जो संगठन विचाराधीन कर के भुगतानकर्ता हैं, उन्हें निर्धारित प्रपत्र में संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

करदाता को कर अवधि के बाद वर्ष के 1 नवंबर से पहले शुल्क की पूरी राशि हस्तांतरित करनी होगी।

व्यक्तिगत संपत्ति कर

स्थानीय करों और शुल्क में उन व्यक्तियों पर लगाए गए भुगतान भी शामिल हैं जिनके पास आवासीय अचल संपत्ति है। बजट में उनके स्थानांतरण के संबंध में, कई विशेषताएं हैं।

तथ्य यह है कि 2015 तक, नागरिकों को आवास के इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर संपत्ति कर की राशि की गणना के आधार पर संबंधित बजटीय दायित्वों को पूरा करना होगा। 2015 से, शुल्क की गणना के लिए "सूत्र" की संरचना में भूकर संकेतकों को भी शामिल किया गया है। यह माना जाता है कि 2019 से उन्हें इन्वेंट्री लागत को ध्यान में रखे बिना लागू किया जाएगा।

इसका क्या मतलब है? मानदंड2015 तक लागू होने वाले कानूनों ने नागरिकों के स्वामित्व वाले अपार्टमेंट और घरों के इन्वेंट्री मूल्य के खजाने में लगभग 0.1-0.3% (नगर पालिका या संघीय शहर के कानूनों में विशिष्ट मूल्य निर्धारित किया गया था) का संग्रह ग्रहण किया। संबंधित संकेतक के आधार पर कर आधार, इस बजट दायित्व को पूरा करने के मामले में नागरिकों पर एक बड़ा वित्तीय बोझ नहीं डालता है।

एक और बात यह है कि जब संपत्ति शुल्क की गणना आवास के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। तथ्य यह है कि यह यथासंभव बाजार के करीब होना चाहिए। इस प्रकार, राज्य के लिए संबंधित दायित्व को पूरा करने के संदर्भ में करदाता के व्यक्तिगत बजट पर बोझ में उल्लेखनीय वृद्धि संभव है।

उसी समय, 2019 तक, रूसी संघ का कानून एक संक्रमणकालीन अवधि स्थापित करता है, जिसके भीतर संपत्ति शुल्क की गणना, एक तरफ, "सूत्र" में इन्वेंट्री संकेतकों को शामिल करना शामिल होगा। कर का, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, एक तरह से या किसी अन्य, भुगतान के पूर्ण मूल्य को कम कर देगा। दूसरी ओर, रूसी संघ के कानूनी कृत्यों में कटौती तय की जाती है, जो संबंधित बजट दायित्व को नियंत्रित करती है। उनका महत्व पूर्व निर्धारित होता है, पहला, एक विशिष्ट प्रकार की संपत्ति से, और दूसरा, उसके क्षेत्र द्वारा।

इस प्रकार, आवासीय अचल संपत्ति के मालिक नागरिकों पर कर के बोझ में वृद्धि धीरे-धीरे होने की उम्मीद है। इसके अलावा, कई मामलों में, वैधानिक कटौती की राशि किसी व्यक्ति को रोकने के लिए पर्याप्त हैराज्य के प्रति दायित्वों को पूरा करने की आवश्यकता के कारण एक मजबूत वित्तीय बोझ महसूस किया।

जैसा कि भूमि कर के मामले में, व्यक्तियों से संपत्ति शुल्क की दरें नगरपालिका अधिकारियों के स्तर या संघीय महत्व के शहर में प्रासंगिक संरचना के स्तर पर निर्धारित की जानी चाहिए। हालांकि, "सूत्र" के घटक, जो ध्यान में रखते हैं, सबसे पहले, कुछ समय के लिए सूची मूल्य, और दूसरी बात, कटौती, संघीय कानून के स्तर पर स्थापित की जाती है।

संपत्ति कर फॉर्मूला

इस प्रकार, व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की राशि निर्धारित की जाती है:

- वस्तु का भूकर मूल्य, और 2019 तक - आंशिक रूप से सूची;

- आवास क्षेत्र;

- कटौती;

- किसी विशेष क्षेत्र में स्वीकृत दरें।

ध्यान दें कि कर गणना पर मुख्य कार्य संघीय कर सेवा द्वारा किया जाना चाहिए। आम तौर पर नागरिकों को प्रश्न में सूत्र की पेचीदगियों को सीखने की आवश्यकता नहीं होगी।

इसलिए, हमने अध्ययन किया है कि स्थानीय करों और शुल्कों को कैसे पेश किया जाता है, भूमि के स्वामित्व के लिए संपत्ति भुगतान की मुख्य विशेषताओं के साथ-साथ संपत्ति मालिकों से शुल्क भी माना जाता है। नागरिकों और संगठनों के ये दायित्व स्थानीय बजट की स्थिरता के दृष्टिकोण से सबसे पहले महत्वपूर्ण हैं। साथ ही, सामाजिक-आर्थिक कारकों के आधार पर नगरपालिका प्राधिकरण स्वतंत्र रूप से करदाताओं पर वित्तीय बोझ की मात्रा को दरों या शुल्क के भुगतान की प्रक्रिया को बदलकर नियंत्रित कर सकते हैं।