रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कर और शुल्क कब लागू होते हैं और काम करना बंद कर देते हैं?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

करों और शुल्कों को स्थापित करने, बदलने और समाप्त करने की प्रक्रिया देश के सर्वोच्च प्रतिनिधि निकाय द्वारा निर्धारित की जाती है। भुगतान की गणना और कटौती के नियम टैक्स कोड में तय किए गए हैं। कोड रूसी संघ में करों और शुल्क की प्रणाली से जुड़ी बुनियादी अवधारणाओं और शर्तों की भी व्याख्या करता है। लेख में मुख्य बातों पर विचार करें।

रूसी कर प्रणाली की सामान्य विशेषताएं

यह ch में दिया गया है। 2 एन.के. रूसी संघ में करों और शुल्क की प्रणाली अनिवार्य भुगतानों का एक समूह है जो कुछ नियमों के अनुसार देश के क्षेत्र में लगाया जाता है। योगदान कानूनी संस्थाओं और नागरिकों दोनों द्वारा किया जाता है। कर एक अनावश्यक, व्यक्तिगत और अनिवार्य भुगतान है जिसे परिचालन प्रबंधन, स्वामित्व या आर्थिक प्रबंधन के अधिकार द्वारा व्यक्तियों और संगठनों से उनके संबंधित धन के अलगाव के रूप में रोक दिया जाता है। इन कटौतियों का उपयोग सरकारी संस्थानों की गतिविधियों को वित्तपोषित करने के लिए किया जाता है। शुल्क एक अनिवार्य शुल्क है, जो नागरिकों और उद्यमों से यह सुनिश्चित करने के लिए लगाया जाता है कि अधिकृत व्यक्तियों द्वारा उनके खिलाफ कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्रवाई की जाती है।इसके लिए अधिकारियों द्वारा। प्रदान की जाने वाली सेवाओं की सूची में, अन्य बातों के अलावा, किसी भी अधिकार का प्रावधान और लाइसेंस (परमिट) जारी करना शामिल है।

रूसी संघ में करों और शुल्क की अवधारणा और प्रकार

विचाराधीन भुगतान पूरी तरह से टैक्स कोड के प्रावधानों के अनुसार अनुमानित हैं। संघीय शुल्क और कर राष्ट्रव्यापी निर्धारित किए जाते हैं, जब तक कि अन्यथा विनियमन द्वारा अनिवार्य न हो। उन्हें विभिन्न स्तरों के बजट का श्रेय दिया जाता है। निम्नलिखित प्रकार के कर और शुल्क रूसी संघ में स्थापित हैं:

1. राज्य के बजट को पूर्ण रूप से प्राप्त। उदाहरण के लिए, वैट.
2. राजस्व का विनियमन। रूसी संघ में करों और शुल्क की प्रणाली अन्य स्तरों के बजट के बीच भुगतानकर्ताओं से राज्य के बजट में प्राप्त राशि के पुनर्वितरण के लिए प्रदान करती है। इनमें उत्पाद शुल्क, व्यक्तिगत आयकर, लाभ कटौती आदि शामिल हैं।
3. एक विशेष उद्देश्य रखना और धन में आना। ये भुगतान राज्य के बजट में जमा किए जाते हैं।

रूसी संघ में करों और शुल्क के प्रकारों को सूची में समूहीकृत किया गया है:

1. वैट.
2. खनिज निष्कर्षण कर।
3. आबकारी.
4. जल कर।
5. ईएसएन.
6. वन्यजीव और जैविक जल संसाधनों के उपयोग के लिए शुल्क।
7. एनडीएफएल।
8. कॉर्पोरेट आयकर।
9. राज्य कर्तव्य।

संहिता विशेष व्यवस्थाएं प्रदान कर सकती है जिसके तहत करों को पेश किया जाता है जो कर संहिता में निर्दिष्ट नहीं हैं।

महत्वपूर्ण क्षण

करों पर कानून के कृत्यों का प्रभाव औरज्यादातर मामलों में समय पर शुल्क सीमित नहीं है। हालाँकि, कुछ दस्तावेज़ों की एक विशिष्ट समाप्ति तिथि होती है। समय-समय पर, संहिता के प्रावधानों और अन्य नियामक दस्तावेजों की समीक्षा, समायोजन, पूरक किया जा सकता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, कला के अनुसार। संघीय कानून के 3, जो जनमत संग्रह के नियमों को नियंत्रित करता है, स्थापना, उन्मूलन, संघीय शुल्क और करों में परिवर्तन से संबंधित मुद्दों को सार्वजनिक चर्चा के लिए प्रस्तुत नहीं किया जा सकता है। इसका मतलब है कि कराधान के क्षेत्र में प्रत्यक्ष लोकतंत्र के तंत्र का उपयोग करना मना है।

कराधान के सिद्धांत

भुगतानकर्ता से कर या शुल्क का प्रत्यक्ष संग्रह दो परस्पर संबंधित और सुसंगत विधायी प्रक्रियाओं से पहले होता है: स्थापना और परिचय। वे टैक्स कोड के प्रावधानों के अनुसार धन को अलग करने की कानूनी संभावना का निर्धारण करते हैं। कर की स्थापना एक नियामक दस्तावेज को अपनाना है जिसके द्वारा एक विशिष्ट अनिवार्य भुगतान निर्धारित किया जाता है। यह प्रक्रिया कटौती बनाने का एक प्रकार का कानूनी तथ्य है। यह आपको राज्य और क्षेत्रीय भुगतान (रूसी संघ के विषयों के कर और शुल्क) निर्धारित करने की अनुमति देता है। क्षेत्रीय कटौतियों को संघीय कानून के साथ-साथ क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा अपनाए गए नियामक दस्तावेजों के आधार पर पेश किया जाता है।

मुख्य तत्व

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर स्थापित करने का मतलब उसका नामकरण करना नहीं है। प्रक्रिया के दौरान, कटौती के अनिवार्य तत्वों को निर्धारित किया जाना चाहिए। इनमें शामिल हैं, विशेष रूप से:

• वस्तु;
• शर्त;
• अवधि;
• नियम और भुगतान की शर्तें, आदि

दूसरा चरण

कर की शुरूआत एक नियामक दस्तावेज को अपनाना है जो इसे भुगतान करने के लिए प्रत्यक्ष दायित्व स्थापित करता है। वास्तव में एक विशिष्ट कटौती करने के लिए, इसे परिभाषित किया जाना चाहिए। इसका मतलब यह है कि प्रतिनिधि निकाय धन को अलग करने की संभावना प्रदान करता है, कराधान के तत्वों का नाम देता है। उसके बाद, अनिवार्य कटौती करने के लिए भुगतानकर्ता का दायित्व तैयार किया जाता है। माना चरणों की उपस्थिति कला में तय की गई है। 1 और 2 एन.के.

कर्तव्य की समाप्ति

टैक्स कोड कर रद्द करने की संभावना प्रदान करता है। यह भुगतान के संग्रह की समाप्ति और कराधान के दायरे से इसके बहिष्करण का प्रतिनिधित्व करता है। ये क्रियाएं प्रतिनिधि निकाय द्वारा अपनाए गए नियामक दस्तावेज के अनुसार की जाती हैं। कर को रद्द करना उस दस्तावेज़ की समाप्ति के कारण भी हो सकता है जिसके द्वारा इसे पेश किया गया था (यदि बाद वाले के पास एक समान प्रतिबंध था)।

क्षेत्रीय भुगतान

रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कर और शुल्क कई शर्तों के अधीन पेश किए गए हैं:

1. टैक्स कोड में दिए गए भुगतान।
2. कराधान के सभी अनिवार्य तत्वों का निर्धारण कर दिया गया है।

पूरे देश में काटे जाने वाले भुगतान प्रतिनिधि निकाय द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। टैक्स कोड के प्रासंगिक अध्याय में, कराधान के तत्व तय किए गए हैं, विशिष्ट भुगतानकर्ता निर्धारित किए गए हैं। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कर और शुल्क 2 चरणों में पेश किए जाते हैं:

1. पहले चरण में सर्वोच्च प्रतिनिधिप्राधिकरण भुगतानकर्ताओं और कराधान के प्रमुख तत्वों को निर्धारित करता है। यह जानकारी टैक्स कोड में दर्ज की गई है। दर और कटौती की अवधि के लिए, बुनियादी नियम और विशिष्ट सीमाएं तैयार की जाती हैं।
2. दूसरे चरण में, प्रादेशिक प्रतिनिधि निकाय टैक्स कोड के अध्याय के अनुसार, विशिष्ट शुल्क और अनिवार्य योगदान करने की अवधि निर्धारित करता है।

रूसी संघ के घटक संस्थाओं द्वारा करों और शुल्कों का निर्धारण कैसे किया जाता है, इसी तरह, स्थानीय भुगतान पेश किए जाते हैं।

बारीकियां

संघीय करों की शुरूआत उनकी स्थापना के साथ-साथ की जाती है। क्षेत्रीय कटौती के लिए, एक अलग नियम परिभाषित किया गया है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कर और शुल्क उस समय से पेश किए जाते हैं जब संबंधित प्रशासनिक इकाई के प्रतिनिधि निकाय द्वारा अपनाए गए नियामक दस्तावेज लागू होते हैं। यह वह है जो बजट में योगदान करने के लिए भुगतानकर्ताओं के दायित्व को ठीक करता है।

क्षेत्रीय भुगतान के प्रकार

रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कर और शुल्क नियामक दस्तावेजों द्वारा पेश किए जाते हैं जो टैक्स कोड का खंडन नहीं करते हैं। उन्हें निर्धारित करते समय, प्रशासनिक इकाइयों के प्रतिनिधि निकाय तय करते हैं:

1. कटौती के नियम और नियम।
2. बेट्स।

कराधान के अन्य तत्व टैक्स कोड में निर्धारित होते हैं। इसके अलावा, प्रतिनिधि निकायों को उनके आवेदन के लिए कर लाभ, प्रक्रिया और आधार स्थापित करने का अधिकार है। क्षेत्रीय अनिवार्य भुगतानों में कटौती शामिल है:

1. उद्यमों की संपत्ति से।
2. परिवहन से।
3. जुआ कारोबार से।

कराधान की वस्तु

जैसा कि घरेलू के लिए हैसंगठन अचल और चल संपत्ति हैं। इसमें अन्य बातों के अलावा, भौतिक संपत्तियां शामिल हैं जिन्हें अस्थायी उपयोग, कब्जे, निपटान या ट्रस्ट प्रबंधन के लिए स्थानांतरित किया गया है, साथ ही साथ संयुक्त गतिविधियों में योगदान दिया गया है। इस संपत्ति को लेखांकन के नियमों के अनुसार बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति के रूप में दर्ज किया जाना चाहिए। अपने स्थायी प्रतिनिधि कार्यालयों के माध्यम से देश में काम करने वाले विदेशी उद्यमों के लिए, कराधान का उद्देश्य अचल और चल संपत्ति है, जिसे अचल संपत्ति के रूप में मान्यता दी गई है।

कानूनी विनियमन की ख़ासियत

जिस तंत्र द्वारा रूसी संघ में कराधान प्रणाली का प्रबंधन किया जाता है वह कानूनी साधनों का एक विशेष सेट है। वे एक सुसंगत तरीके से संगठित होते हैं और कानूनी संबंधों में प्रतिभागियों की जरूरतों को पूरा करने के रास्ते में आने वाली बाधाओं पर काबू पाने में योगदान करते हैं। कर विनियमन का उद्देश्य कुछ मूल्यों के लिए विषयों के हितों की आवाजाही सुनिश्चित करना है। इसके सिद्धांत कराधान के क्षेत्र में एक उपयुक्त राज्य नीति के निर्माण के लिए दिशा-निर्देशों के रूप में कार्य करते हैं। कानून प्रवर्तन अभ्यास में उनका महत्वपूर्ण महत्व है। यह इस तथ्य के कारण है कि नियामक दस्तावेजों के सभी प्रावधान, जिसके आधार पर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कर और शुल्क तय किए जाते हैं, साथ ही राज्य के बजट में योगदान, निहित बुनियादी दृष्टिकोणों के अनुसार लागू किया जाना चाहिए। टैक्स कोड में।

सिद्धांत

कर प्रणाली मार्गदर्शक सिद्धांतों के आधार पर कार्य करती है। वे हैंप्रासंगिक कानूनी संबंधों को विनियमित करने के लिए एक आधार के रूप में कार्य करें। प्रमुख कर सिद्धांतों में शामिल हैं:

1. सार्वभौमता, न्याय और कराधान की समानता। इस सिद्धांत का तात्पर्य है कि कर कानूनी संबंधों में प्रत्येक भागीदार को मानदंडों में परिभाषित नियमों के ढांचे के भीतर अपने स्वयं के हितों की रक्षा करने का अधिकार है। प्रत्येक व्यक्ति टैक्स कोड में तय कटौती करने के लिए बाध्य है। साथ ही, उनके दायरे की परवाह किए बिना, कानूनी संबंधों में प्रतिभागियों के समान अधिकार और दायित्व होने चाहिए।
2. एकल उपयोग। इस सिद्धांत का अर्थ है कि एक ही वस्तु के लिए केवल एक प्रकार का कर प्रदान किया जाना चाहिए, जो एक विशिष्ट अवधि के लिए केवल एक बार इसके अधीन है।
3. तरजीही। यह सिद्धांत व्यक्तिगत भुगतानकर्ताओं के लिए कराधान के क्षेत्र में कुछ रियायतों को परिभाषित करने वाले मानदंडों के कानून में उपस्थिति का अनुमान लगाता है।
4. आर्थिक संतुलन। अनिवार्य योगदान का निर्धारण करते समय, उन्हें करने के लिए व्यक्ति की वास्तविक क्षमता को ध्यान में रखा जाना चाहिए।
5. कानून की अस्वीकृति। वे नियम जिनके द्वारा भुगतान राशियों को समायोजित किया जाता है, उन संबंधों पर लागू नहीं हो सकते जो स्वीकार किए जाने से पहले उत्पन्न हुए थे।
6. गैर-भेदभावपूर्ण कराधान। यह सिद्धांत नस्लीय, वैचारिक, राजनीतिक, लिंग, राष्ट्रीय, जातीय और व्यक्तियों के बीच अन्य मतभेदों के आधार पर विभिन्न नियमों के अनुसार शुल्क और करों के आवेदन को प्रतिबंधित करता है।

कानूनी संबंध

रूसी संघ के करों और शुल्क की प्रणाली में स्थापित कनेक्शन सामाजिक मानदंडों द्वारा विनियमित हैंबातचीत। वे विभिन्न प्रक्रियाओं के ढांचे के भीतर उत्पन्न होते हैं। उत्तरार्द्ध, वास्तव में, शुल्क और करों की स्थापना, परिचय, उन्मूलन, साथ ही टैक्स कोड के प्रावधानों के कार्यान्वयन पर नियंत्रण और उनके उल्लंघनकर्ताओं को न्याय में लाना शामिल है। कानूनी संबंधों में भाग लेने वाले कुछ अधिकारों से संपन्न होते हैं और कराधान की प्रक्रिया से जुड़ी विशिष्ट जिम्मेदारियों को वहन करते हैं। ये इंटरैक्शन हैं:

1. अनिवार्य बजटीय योगदान स्थापित करने और एकत्र करने के लिए राज्य की नीति के हिस्से के रूप में प्रकट होना।
2. एक लक्ष्य अभिविन्यास रखें। कर प्रणाली विशिष्ट कार्यों के अधीन है - भुगतान की स्थापना और संग्रह।
3. वे औपचारिक रूप से परिभाषित हैं। कर कानूनी संबंध कुछ प्रतिभागियों के बीच स्थापित विशिष्ट संबंधों का विनियमन प्रदान करते हैं।
4. राज्य की जबरदस्ती के तरीकों द्वारा प्रदान किया गया। कराधान के दायरे को नियंत्रित करने वाले नियमों के उल्लंघन के मामले में, सुरक्षात्मक तंत्र से प्रतिक्रिया प्रकट होती है।

कर संबंधों की एक जटिल संरचना होती है। इसे श्रेणियों के माध्यम से प्रकट किया जाता है जैसे:

1. रिश्ते के लिए आधार।
2. वस्तु और विषय।
3. प्रतिभागियों के दायित्व और अधिकार।

वर्गीकरण

कर कानूनी संबंध भौतिक और प्रक्रियात्मक हो सकते हैं। पहले के ढांचे के भीतर, निर्धारित कर्तव्य और अधिकार कुछ संपत्ति लाभ प्राप्त करने पर केंद्रित हैं। प्रक्रियात्मक संबंध मानक नुस्खे द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। वे कुछ प्रक्रियाओं के लिए प्रदान करते हैं, उन कार्यों की सूची को ठीक करते हैं जोप्रतिभागियों को प्रतिबद्ध करने, नियम बनाने, समय सीमा, आदि की अनुमति है। प्रक्रियात्मक संबंध, बदले में, नियामक और सुरक्षात्मक में विभाजित हैं।

पहले वाले का उद्देश्य संपत्ति चरित्र वाले जनसंपर्क को सुव्यवस्थित, समेकित और विकसित करना है। नियामक संबंधों को सापेक्ष और निरपेक्ष, निष्क्रिय और सक्रिय में वर्गीकृत किया गया है। उत्तरार्द्ध कर कानून की गतिशीलता को व्यक्त करते हैं। निष्क्रिय संबंध निषेधात्मक और सशक्तिकरण मानदंडों के अनुसार बनते हैं। निरपेक्ष बातचीत केवल एक प्रतिभागी के संबंध में वैयक्तिकृत की जाती है, जिसे मांग करने का अधिकार है (उदाहरण के लिए राज्य)। सापेक्ष संबंधों को द्विपक्षीय रूप से व्यक्तिगत किया जाता है। इस तरह की बातचीत में, अधिकृत विषय का एक विशिष्ट प्रतिभागी द्वारा विरोध किया जाता है, जिसके पास कानूनी दायित्वों का एक निश्चित समूह होता है।

रिश्ते की ख़ासियत

टैक्स इंटरैक्शन सरकार द्वारा संरक्षित हैं। वे कराधान के क्षेत्र में बनते हैं। कर संबंध सार्वजनिक हैं। वे विभिन्न व्यक्तियों (व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं) के बीच बनते हैं। कर संबंध कानूनी हैं और विशेष रूप से कराधान के क्षेत्र में उत्पन्न होते हैं। प्रतिभागियों का कानूनी संबंध उनके अधिकारों और दायित्वों के एक सेट द्वारा सुनिश्चित किया जाता है।

व्यक्तिपरक अवसर अधिकृत व्यक्तियों के हैं। वे संबंधों में प्रवेश करते हैं, उदाहरण के लिए, एक नियंत्रण निकाय और, तदनुसार, कुछ शक्तियां होती हैं। कानूनी संबंध में भुगतानकर्ता एक बाध्य व्यक्ति के रूप में कार्य करता है। वहराज्य के पक्ष में विशिष्ट कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्य करना चाहिए (उदाहरण के लिए कर का भुगतान करें)। भुगतानकर्ता के कर्तव्य में कुछ कार्य करने से बचना भी शामिल हो सकता है (उदाहरण के लिए नियमों का उल्लंघन नहीं करना)।