नकद और नकद समकक्ष: रिपोर्टिंग में अवधारणा, संरचना और प्रस्तुति का अर्थ

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कई नौसिखिए लेखाकार पूरी तरह से स्पष्ट नहीं हैं कि इस अवधारणा में क्या शामिल है जिसका हम लेख में विश्लेषण करेंगे, इसकी विशेषता कैसे है, इसे बही में कैसे प्रदर्शित किया जाए। इसलिए, हम विस्तार से वर्णन करने का प्रयास करेंगे कि नकद और नकद समकक्ष क्या हैं। लेख के अंत में, हम लेखांकन दस्तावेजों में उनकी प्रस्तुति के लिए एक एल्गोरिथम भी देंगे।

अवधारणा की परिभाषा

नकद सीधे कैश डेस्क पर नकद है, साथ ही मांग खातों पर संग्रहीत है।

नकद समकक्ष उच्च तरलता वाले विभिन्न निवेश हैं। उन्हें आसानी से पूर्व-अपेक्षित राशि में परिवर्तित किया जा सकता है। इस मामले में, एक दिशा या किसी अन्य में उनकी लागत थोड़ा बदल जाती है। अधिकांश भाग के लिए, ये अल्पकालिक निवेश हैं जिनका उपयोग खरीद की तारीख से तीन महीने के बाद नहीं किया जा सकता है।यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि नकद समकक्ष केवल एक ही उद्देश्य की पूर्ति करते हैं - अल्पकालिक दायित्वों का भुगतान।

नकदी और नकद समकक्ष दोनों का हिसाब नकद संपार्श्विक प्रवाह के विवरण के तहत किया जाता है।

संविधान तत्व

आइए देखें कि विशेष रूप से पार्स की गई अवधारणाओं में क्या शामिल है। नकद और नकद समकक्ष हैं:

• नकदी दराज में पैसा।
• पारगमन में नकद। इसमें एकत्रित वित्त भी शामिल है जिसे अभी तक बैंक खातों में जमा नहीं किया गया है।
• रूबल और विदेशी मुद्रा खातों पर निधि किसी भी समय उपयोग के लिए उपलब्ध है।
• प्रॉमिसरी नोट (बैंक हस्तांतरण सहित) जिन्हें खरीद के बाद 3 महीने के भीतर भुनाया जा सकता है।
• मांग जमा, साथ ही वे जिनका उपयोग 3 महीने से अधिक समय बाद नहीं किया जा सकता है।
• अन्य मूल्यवान अत्यधिक तरल स्टॉक, बांड और प्रतिभूतियां जिन्हें तीन महीने से बाद में बेचने की योजना नहीं है।

ओवरड्राफ्ट, जिसे बैंक के पहले अनुरोध पर चुकाया जाना चाहिए, बाद के आंदोलन पर एक रिपोर्ट लिखने के लिए नकद और नकद समकक्ष के संतुलन में शामिल किया गया है।

प्रतिबंधित श्रेणियां

अब अधिक विशिष्ट श्रेणियों के लिए। नकद और नकद समकक्ष निम्नलिखित मामलों में प्रतिबंधित हो सकते हैं:

• अगर वे चालू हैंउन बैंकों के खाते जिनका लाइसेंस रद्द कर दिया गया था।
• कर कार्यालय के अनुरोध पर, अदालती कार्यवाही आदि में एक शर्त के रूप में, धन अवरुद्ध या जब्त किया जाता है।
• राज्य कानून उनके उपयोग पर कुछ प्रतिबंध लगाता है।
• एक क्रेडिट या ऋण समझौते का अर्थ है सीमित उपयोग।
• बैंक के साथ संपन्न समझौता खाते में एक निश्चित शेष राशि के संरक्षण को निर्धारित करता है। इसे बनाने वाले फंड सीमित होंगे।

उपर्युक्त सभी को नकद और नकद समकक्षों से बाहर रखा गया है और वर्तमान या गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में जोड़ा गया है।

वित्तीय स्थिति का विवरण

हमारे द्वारा प्रकट की गई अवधारणाओं को वित्तीय स्थिति के विवरण में एक अलग पंक्ति के रूप में निर्दिष्ट किया गया है। इसके लिए नोट इंगित करते हैं:

• नकदी और नकद समकक्ष के घटक।
• उनके विदेशी मुद्रा शेष के बारे में जानकारी।
• प्रतिबंधित नकद और नकद समकक्षों की कुल राशि। इसके अतिरिक्त, इस तरह के प्रतिबंध के कारणों के बारे में एक व्याख्यात्मक टिप्पणी लिखी गई है।
• कैश फ्लो स्टेटमेंट और वित्तीय स्थिति के स्टेटमेंट में वर्णित श्रेणियों के बीच संबंध।

नकदी प्रवाह विवरण

नकदी प्रवाह और नकद समकक्ष का विवरण व्यय और आय की एक सूची है जो बैलेंस शीट पर आने वाले और बाहर जाने वाले धन और उनके समकक्षों को समेटने में मदद करता है।खाता। वित्तीय संरचना, किसी विशेष संगठन की संपत्ति में परिवर्तन, साथ ही वित्तीय प्रवाह की मात्रा को प्रभावित करने की क्षमता का आकलन करने के लिए इस तरह के दस्तावेज़ की आवश्यकता होती है - नकदी और उनके समकक्षों के आने वाले और बाहर जाने वाले यातायात।

रिपोर्ट में डेटा को तीन स्केल सेक्शन में प्रस्तुत किया गया है:

1. ऑपरेटिंग गतिविधि। यह कुछ ऐसा है जो कंपनी को लाभ लाता है, और यह भी अगली दो श्रेणियों से संबंधित नहीं है। यहां राजस्व किसी भी वस्तु की बिक्री या सेवाओं के प्रावधान से होने वाली आय है। व्यय - आपूर्तिकर्ताओं के साथ समझौता, कर्मचारियों का पारिश्रमिक, आदि। यहां नकद प्रवाह या तो मुख्य गतिविधि से आता है, या किसी अन्य से, लेकिन, निश्चित रूप से, लाभदायक।
2. निवेश गतिविधियां। इसमें लंबी अवधि के निवेश का अधिग्रहण और उसके बाद की बिक्री शामिल है। वे, परिभाषा के अनुसार, नकद समकक्ष नहीं हैं (क्योंकि वे अल्पकालिक नहीं हैं)।
3. वित्तीय गतिविधियाँ। यह कंपनी की पूंजी के आकार और भरने के साथ-साथ उसके उधार ली गई निधियों में परिवर्तन को प्रभावित करता है। इस श्रेणी में नकद बचत में विभिन्न प्रकार के शेयर, बांड, ऋण, बिल जारी करने के साथ-साथ उधार की चुकौती से प्राप्तियां शामिल हैं।

वित्तीय विवरणों में, वित्तीय और निवेश घटक के लिए नकद प्रत्यक्ष विधि द्वारा, और परिचालन घटक के लिए - अप्रत्यक्ष विधि द्वारा प्रस्तुत किया जाता है।

दस्तावेजों में प्रदर्शित करें

नकद और नकद समकक्ष लाइन 1250 पर निम्नानुसार प्रदर्शित किए जाते हैं:

डी (डेबिट) खाते में 50 "कैशियर"

+

डीएसएच के अनुसार 51 "निपटान खाते"

+

डी खाते में 52 "विदेशी मुद्रा खाते"

+

डी खाते में 55 "विशेष बैंक खाते" (इसमें जमा राशि शामिल नहीं है जिसे नकद समकक्ष के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है)

+

डी खाते में 57 "रास्ते में पैसा"

+

डी खाते में 58 अनुलग्नक

+

डी खाते में 76 "उधारकर्ताओं और देनदारों के साथ बस्तियां"।

नकद और नकद समकक्ष अक्सर वित्तीय विवरणों में दिखाई देते हैं। उनके मुख्य घटक खातों और हाथ पर नकद, साथ ही साथ कई अल्पकालिक दायित्व हैं जिन्हें आसानी से और जल्दी से अपेक्षित राशि में परिवर्तित किया जा सकता है।