आय कोड 4800: प्रतिलेख। करदाता की अन्य आय। 2-एनडीएफएल में आय कोड

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

काम करने की उम्र तक पहुंचने वाले प्रत्येक व्यक्ति पर लागू होने वाला सबसे लोकप्रिय कर व्यक्तिगत आयकर, या आयकर है। इसके कारण, काफी हद तक संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय बजट बनते हैं। मौजूदा व्यक्तिगत आयकर संग्रह प्रणाली को सही ढंग से लागू करने के लिए, इस बात का अंदाजा होना जरूरी है कि आम तौर पर किस तरह की आय वाले व्यक्तियों की आय होती है और उनमें से कौन कर योग्य आधार में शामिल होता है।

व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय

व्यक्तियों की सभी प्रकार की आय पर व्यक्तिगत आयकर लगाया जाता है। उनमें शामिल हैं:

• मुख्य स्थान पर वेतन और अंशकालिक।
• प्रीमियम भुगतान।
• बुनियादी और अतिरिक्त छुट्टियों के लिए भुगतान।
• बीमार अवकाश भुगतान।
• उपहार और जीत।
• बौद्धिक गतिविधि के लिए प्राप्त शुल्क।
• बीमा भुगतान।
• सिविल कानून अनुबंध के तहत काम के लिए भुगतान।
• संपत्ति की बिक्री से आय।
• पट्टाकर्ता की पट्टे से आय।
• करदाता की अन्य आय।

व्यक्तिगत आयकर की सही गणना के लिए किसी व्यक्ति की नागरिकता मायने नहीं रखती, यह महत्वपूर्ण हैकेवल वह निवासी है या नहीं। यह इस बात से निर्धारित होता है कि रूस की सीमाओं के भीतर इस व्यक्ति ने एक वर्ष में कितने दिन बिताए (यह कैलेंडर वर्ष है जो व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि है)। 183 दिनों से अधिक समय तक देश में रहने पर, एक व्यक्ति को निवासी माना जाता है, अन्यथा - एक अनिवासी। एक निवासी व्यक्ति के लिए, सभी आय कानून के अनुसार कराधान के अधीन है। एक अनिवासी केवल उस आय से भुगतान करता है जो उसे रूस में स्थित स्रोत से प्राप्त होता है।

किसी व्यक्ति के आयकर के लिए कर योग्य आधार में उसे वित्तीय या तरह के रूप में दी गई सभी आय शामिल होती है, उन राशियों के अपवाद के साथ, जो रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, से मुक्त हैं कराधान, और विभिन्न प्रकार की कटौती।

कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है

आपको यह समझने की जरूरत है: आयकर के संबंध में, कोई तथाकथित लाभार्थी नहीं हैं, यानी ऐसे व्यक्ति जिन्हें भुगतान करने से पूरी तरह छूट है। केवल कुछ प्रकार की आय छूट के अधीन हैं:

• महिलाओं के लिए मातृत्व लाभ।
• बीमा और वित्त पोषित पेंशन।
• पेंशन के लिए सामाजिक पूरक।
• सभी कानूनी रूप से स्वीकृत मुआवजे से संबंधित: स्वास्थ्य की क्षति के लिए मुआवजा; रहने और सांप्रदायिक सेवाओं के लिए परिसर के नि:शुल्क आवंटन के साथ; अप्रयुक्त छुट्टी के भुगतान को छोड़कर, एक कर्मचारी की बर्खास्तगी के साथ।
• दानकर्ताओं को दान किए गए रक्त और मां के दूध के लिए भुगतान करना।
• करदाता द्वारा प्राप्त गुजारा भत्ता।
• कर्मचारियों को भुगतान की गई सामग्री सहायता सीमा के भीतर नहींचार हजार रूबल से अधिक।
• बच्चे के जन्म या गोद लेने पर 50 हजार रूबल से अधिक की सीमा के भीतर कर्मचारियों को भुगतान की जाने वाली सामग्री सहायता।
• आरएफ टैक्स कोड कला 217 में सूचीबद्ध अन्य आय।

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कर आधार से विभिन्न प्रकार की कटौती की जाती है। यह एक वैधानिक राशि है जो कराधान के अधीन नहीं है। बच्चों के साथ नागरिकों, कुछ व्यवसायों के प्रतिनिधियों, दिग्गजों, मानव निर्मित आपदाओं के शिकार, और रूसी टैक्स कोड में सूचीबद्ध अन्य लोगों को कटौती प्रदान की जाती है।

कर एजेंट द्वारा IFTS को सूचना का प्रावधान

कर्मचारियों के साथ सभी संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत आयकर के लिए उनके कर एजेंट बन जाते हैं। उनकी जिम्मेदारियां क्या हैं? सबसे पहले, एक नियोक्ता द्वारा किसी व्यक्ति को भुगतान की गई सभी आय से आयकर को रोक दिया जाना चाहिए। दूसरे, रोकी गई राशि को कानून द्वारा निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर संघीय कर सेवा के खाते में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। तीसरा, कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद (जो व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि है), एजेंट प्रत्येक कर्मचारी के लिए रोके गए और स्थानांतरित किए गए आयकर की सभी राशियों पर निरीक्षणालय को डेटा प्रदान करने के लिए बाध्य है। नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी को रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर 2-एनडीएफएल के रूप में एक प्रमाण पत्र प्रदान करता है।

देर से देने या प्रमाण पत्र न देने पर दंड का भागी होगा। 2016 में 2-एनडीएफएल के कोड मौजूदा कोड से थोड़े अलग थे।

कैसे भरेंसंदर्भ 2-एनडीएफएल

2017 में, 2-एनडीएफएल फॉर्म मान्य है, जिसका फॉर्म ऑर्डर एमएमवी 7-11 / 485 दिनांक 10/30/15 में स्वीकृत है।

2-व्यक्तिगत आयकर कैसे भरें ताकि फॉर्म चेक पास करे और कर निरीक्षक द्वारा स्वीकार किया जाए? सबसे पहले, आइए उन वर्गों पर ध्यान दें जिनमें यह शामिल है:

1. धारा 1. कर एजेंट का नाम, पता, टेलीफोन नंबर, टिन, केपीपी, ओकेटीएमओ कोड दर्शाया गया है।
2. धारा 2. करदाता पहचान संख्या, पूरा नाम, स्थिति, जन्म तिथि, नागरिकता, पासपोर्ट विवरण और करदाता का पता भरें।
3. धारा 3. सभी अर्जित कर योग्य राशि मासिक दर्ज की जाती है, आय कोड के अनुसार टूट जाती है, पेशेवर कटौती की जाती है।
4. धारा 4. सामाजिक कटौतियों के कोड और राशि, साथ ही संपत्ति और निवेश कटौतियां भरी जाती हैं।
5. धारा 5. पूरे वर्ष के लिए सारांशित आय, कर योग्य आधार, देय कर की गणना, रोके गए और व्यक्तिगत आयकर को हस्तांतरित।

2-व्यक्तिगत आयकर भरने से पहले, पते पर डेटा की प्रासंगिकता, करदाता के पासपोर्ट के विवरण की जांच करना आवश्यक है। यदि पिछले वर्ष के दौरान डेटा बदल गया है, तो सुधार किया जाना चाहिए। जब कोई कर्मचारी घर या सशुल्क शिक्षा और उपचार खरीदते समय आयकर की वापसी के लिए आवेदन करता है, तो संघीय कर सेवा निरीक्षणालय प्रमाण पत्र और प्रस्तुत दस्तावेजों में डेटा के बीच एक विसंगति पायेगा। इस सामग्री में नए फॉर्म 2-एनडीएफएल का एक नमूना प्रस्तुत किया गया है।

आय कोड क्या है और इसे कैसे निर्धारित किया जाता है

2-NDFL प्रमाणपत्र के लिए आय कोड परिशिष्ट संख्या 1 से आदेश संख्या ММВ-7-11 / 387 दिनांक 09.10.15 तक चुना जाना चाहिए। इसमें, प्रत्येक प्रकार की आय जो एक व्यक्ति को प्राप्त हो सकती है नकद या वस्तु के रूप में, एक अद्वितीय चार अंकों का कोड दिया जाता है।

नियोक्ता के लिए यह निर्धारित करना बहुत महत्वपूर्ण है कि आय किस कोड से संबंधित है और इसे प्रमाण पत्र में सही ढंग से इंगित करें। वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित सूची में लगातार संशोधन किया जा रहा है। एक उदाहरण मजदूरी और लाभों की गणना है। यह ऑपरेशन प्रत्येक नियोक्ता द्वारा किया जाता है। 2015 में, नई सूची की स्वीकृति के बाद, आय का वितरण इस प्रकार किया गया:

1. अर्जित वेतन (बोनस सहित) - कोड 2000।
2. उपार्जित अवकाश वेतन (बर्खास्तगी पर अप्रयुक्त छुट्टी के भुगतान सहित) - कोड 2012।
3. अस्थायी विकलांगता प्रमाणपत्र का भुगतान - कोड 2300.

2016 में, 2-व्यक्तिगत आयकर में कोड की सूची में परिवर्तन किए गए: बोनस मजदूरी की राशि से आवंटित किए गए थे, और उन्हें भुगतान के स्रोत के आधार पर विभाजित किया गया था। 2017 में, बर्खास्तगी पर शेष छुट्टी के दिनों के लिए एक अलग मुआवजा कोड आवंटित किया गया था और कर्मचारी के कारण छुट्टी वेतन की राशि से आवंटित किया गया था। 2017 की रिपोर्ट में, वेतन और लाभों की गणना के परिणामस्वरूप कर्मचारियों की आय को 2-व्यक्तिगत आयकर में आय कोड द्वारा निम्नानुसार वितरित किया जाएगा:

1. वेतन अर्जित - कोड 2000।
2. उत्पादन परिणामों और पेरोल फंड से भुगतान किए गए अन्य संकेतकों के लिए एक बोनस अर्जित किया गया है जो शुद्ध लाभ या निर्धारित फंड की कीमत पर नहीं है - कोड 2002।
3. उसी प्रदर्शन के लिए दिया गया बोनसलाभ और लक्ष्य वित्तपोषण की कीमत पर - कोड 2003।
4. अवकाश वेतन अर्जित - कोड 2012।
5. बर्खास्तगी पर छुट्टी के शेष दिनों के लिए अर्जित भुगतान - कोड 2013।
6. अस्थायी विकलांगता प्रमाणपत्र का भुगतान - कोड 2300.

जब मजदूरी, लाभ और मुआवजे का लेखा-जोखा विशेष कार्यक्रमों में रखा जाता है, जैसे कि 1सी:एंटरप्राइज, सूची में अगला बदलाव लागू होने पर एक बार कार्यक्रम में उचित जोड़ देना पर्याप्त होता है। मैन्युअल रूप से वेतन की गणना करते समय, लेखाकार को व्यक्तियों की आय को सावधानीपूर्वक वितरित करने की आवश्यकता होगी। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 126.1 के अनुसार, अविश्वसनीय जानकारी वाले प्रमाणपत्रों के कर एजेंट द्वारा प्रावधान के लिए, प्रति दस्तावेज़ पांच सौ रूबल का जुर्माना धमकी देता है। यदि कई कर्मचारी हैं, तो गलत तरीके से चयनित आय कोड के मामले में दंड की राशि संवेदनशील होगी।

आय कोड 4800 के लिए क्या है

वित्त मंत्रालय के आदेश के परिशिष्ट में आय कोड 4800 का डिकोडिंग ऐसा लगता है - "अन्य आय"। कोई अतिरिक्त स्पष्टीकरण प्रदान नहीं किया गया था। इसका मतलब यह है कि एक व्यक्तिगत आय के लिए भुगतान या जारी करते समय (पुरस्कार, उपहार, वर्दी) जो रूसी संघ के टैक्स कोड, अनुच्छेद 217 के आधार पर कराधान से छूट की सूची में शामिल नहीं है, आयकर होना चाहिए रोक दिया गया और राज्य की आय में स्थानांतरित कर दिया गया।

यदि वर्तमान सूची में आय निर्दिष्ट नहीं है तो क्या करें? इसे आय कोड 4800 के लिए जिम्मेदार ठहराया गया है, जिसके डिकोडिंग का अर्थ है "अन्य आय।" यह याद रखना चाहिए कि उस मामले में जब जारी किया गया थातरह से, इसका मूल्य निर्धारित किया जाता है, लेकिन कर को रोकना असंभव है, क्योंकि इस जारी करने के बाद कर अवधि में मौद्रिक संदर्भ में, किसी व्यक्ति के कारण कुछ भी नहीं है। आईएफटीएस को इसकी सूचना देना कर एजेंट की जिम्मेदारी है।

व्यापार यात्राओं पर दैनिक भत्तों पर कराधान

अक्सर, कोड 4800 का उपयोग व्यावसायिक यात्रा के दौरान भुगतान किए गए दैनिक भत्ते के रूप में कर्मचारी की आय को दर्शाने के लिए किया जाता है। यात्रा व्यय की राशि "व्यावसायिक यात्राओं पर विनियम" में निर्धारित की जाती है, जो सामूहिक समझौते का एक अनुलग्नक है। यह एक वैकल्पिक दस्तावेज है, आप "आंतरिक नियम", या प्रमुख के आदेश में सभी आवश्यक बिंदुओं को लिख सकते हैं। लेकिन कई संगठन विनियमन को स्वीकार करते हैं, इसे स्वचालित लेखांकन के साथ कार्मिक प्रबंधन कार्यक्रमों में बनाया जा सकता है। दैनिक भत्ते की राशि प्रबंधन के निर्णय द्वारा निर्धारित की जाती है और ऊपरी सीमा तक सीमित नहीं है। यह याद रखना चाहिए कि अनुच्छेद 217 में अधिकतम दैनिक भत्ता जो आयकर के अधीन नहीं है, का नाम है:

1. रूस के भीतर व्यापार यात्राओं पर - 700 रूबल।
2. विदेश यात्रा पर - 2500 रूबल।

इस सीमा से अधिक दैनिक भत्ता 2-व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। उदाहरण के लिए, यदि किसी संगठन में आंतरिक व्यापार यात्रा के लिए 1000 रूबल का दैनिक भत्ता निर्धारित किया जाता है, तो कर्मचारी पांच दिनों के लिए छोड़ देता है, उसे 5000 रूबल का श्रेय दिया जाता है। इनमें से 700 x 5=3500 रूबल। आयकर के अधीन नहीं हैं। राशि 1500 रूबल है। उस महीने में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में शामिल किया जाना चाहिए जब दैनिक भत्ता अर्जित और जारी किया गया था, आय कोड 4800 के साथ।

ऐसी ही स्थितिआवास के लिए यात्रा व्यय। संगठन को प्रदान किए गए दस्तावेजों के आधार पर अपने जीवन व्यय की पूर्ण प्रतिपूर्ति के लिए अपने विनियमों में प्रदान करने का अधिकार है। दस्तावेजों के अभाव में, कर्मचारी एक निश्चित राशि में मुआवजे का हकदार हो सकता है। अनुच्छेद 217 में, सहायक दस्तावेजों के बिना आवास के लिए गैर-कर योग्य मुआवजे की सीमा:

1. रूस के भीतर व्यापार यात्राओं पर - 700 रूबल।
2. विदेश यात्रा पर - 2500 रूबल।

अनुच्छेद 217 में निर्दिष्ट राशि से अधिक राशि आयकर के अधीन है और आय कोड 4800 के साथ प्रदर्शित की जाती है। टैक्स ऑडिट के दौरान गलतफहमी से बचने के लिए इस कोड से संबंधित सभी राशियों को लेखा विभाग में समझा जाना चाहिए।

कुछ प्रकार के लाभों का भुगतान करते समय औसत मासिक वेतन तक अतिरिक्त भुगतान से व्यक्तिगत आयकर रोकना

संगठनों को अपने कर्मचारियों को उस अवधि के दौरान अतिरिक्त भुगतान करने का अधिकार है जब वे काम नहीं करते हैं और सामाजिक सुरक्षा कोष से लाभ प्राप्त करते हैं। यह बीमार छुट्टी या मातृत्व अवकाश हो सकता है।

यदि कानून द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार गणना की गई सामाजिक लाभ कर्मचारी की औसत मासिक आय से कम हो, तो इस अंतर की भरपाई के लिए अतिरिक्त भुगतान किया जा सकता है। यह एक अनिवार्य भुगतान है। संगठन के लिए आदेश कर्मचारियों की एक सूची स्थापित करता है (इसमें सभी कर्मियों को शामिल नहीं किया जा सकता है) जिन्हें अतिरिक्त लाभ और गणना प्रक्रिया का भुगतान किया जाता है।

अगर बीमारी की छुट्टी का पूरा भुगतानआयकर के अधीन है, तो इसके लिए अधिभार भी आधार में शामिल है और कोड 2300 के तहत 2-व्यक्तिगत आयकर में शामिल है। मातृत्व अवकाश के लिए भुगतान कर से मुक्त है, लेकिन किया गया अधिभार राज्य का लाभ नहीं है। इस आधार पर इसे कर योग्य आय में शामिल किया जाता है और भुगतान के समय 2-NDFL प्रमाणपत्र में इसे कोड 4800 के तहत ध्यान में रखा जाता है।

किन मामलों में बर्खास्तगी पर मुआवजे से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है

पुनर्गठन के मामलों में, उद्यम के मालिक का परिवर्तन, कभी-कभी प्रबंधन टीम का प्रतिस्थापन होता है - प्रमुख, उप प्रमुख, मुख्य लेखाकार। इन श्रमिकों को बर्खास्त करने पर, कानून कई भुगतानों का प्रावधान करता है:

• विच्छेद लाभ।
• नौकरी के दौरान बचाई गई मजदूरी।
• मुआवजा।

अनुच्छेद 217, इन भुगतानों को औसत मासिक वेतन के तीन गुना से अधिक राशि में कराधान से छूट दी गई है, या उस स्थिति में राशि का छह गुना जब कर्मचारी सुदूर उत्तर में स्थित एक उद्यम या उनके समकक्ष क्षेत्रों को छोड़ देते हैं। निर्दिष्ट कर्मचारियों को भुगतान जो गैर-कर योग्य अधिकतम से अधिक है, कर योग्य आय है और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में आय कोड 4800 और एक प्रतिलेख में दर्शाया जाएगा।

और क्या आमदनी हो सकती है?

एक संगठन जिसे योग्य कर्मियों की आवश्यकता है वह अन्य क्षेत्रों में रहने वाले विशेषज्ञों को नियुक्त करने के लिए तैयार है। उसी समय, प्रबंधक अक्सर उम्मीदवारों को एक साक्षात्कार और अन्य खर्चों के लिए एक स्थिति यात्रा के लिए भुगतान करते हैं, उनके साथसम्बंधित। किसी कर्मचारी को काम के नए स्थान पर ले जाने पर कर नहीं लगता है। लेकिन उम्मीदवार कर्मचारी नहीं है, इसलिए प्रस्तुत यात्रा दस्तावेज, होटल बिल की प्रतिपूर्ति कर योग्य आय है। सूची इसके लिए एक कोड प्रदान नहीं करती है, इसलिए, राशि को प्रमाण पत्र में कोड 4800 के तहत अन्य आय के रूप में प्रदर्शित किया जाना चाहिए। संगठन अन्य आय से आयकर को वापस लेने और स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। यहां दो विकल्प हैं:

1. उम्मीदवार ने यात्रा टिकट खुद खरीदा, आवास के लिए भुगतान किया, प्रतिपूर्ति के लिए संगठन को दस्तावेज जमा किए।
2. टिकट खरीदे गए और होटल का भुगतान संगठन ने ही किया।

पहले मामले में, कोई समस्या नहीं होनी चाहिए: प्रतिपूर्ति की गणना करने के बाद, लेखाकार उससे व्यक्तिगत आयकर वापस ले लेगा और इसे बजट में स्थानांतरित कर देगा। दूसरे मामले में, कर को रोकने के लिए कुछ भी नहीं है। हालांकि आय निस्संदेह प्राप्त होती है, लेकिन इस रूप में कि इसे रोकना असंभव है। इस मामले में, अगले साल फरवरी के बाद, टैक्स कोड की आवश्यकताओं के आधार पर संगठन को टैक्स विदहोल्डिंग में बाधा के निरीक्षणालय को सूचित करना चाहिए।

ऐसी स्थितियाँ होती हैं, जब एक टैक्स ऑडिट के दौरान, निरीक्षक कुछ राशियों को कोड 4800 से जोड़ते हैं। ये आय हैं जिन्हें अनुच्छेद 217 के अनुसार कर योग्य आधार में शामिल नहीं किया जाना चाहिए, लेकिन प्रासंगिक दस्तावेजों की अनुपस्थिति या गलत निष्पादन के कारण (कोई अनुबंध नहीं है, करदाता की स्थिति की पुष्टि करने वाले कोई प्रमाण पत्र नहीं हैं, आदि) उन्हें इस क्षमता में निरीक्षकों द्वारा स्वीकार नहीं किया जाता है। उन्हें अन्य आय (2-एनडीएफएल - 4800 के लिए आय कोड) के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है और टैक्स रोक सकते हैं, साथ ही जुर्माना भी लगा सकते हैं याठीक है।

आयकर आधार बहुत विविध है। इसमें कई अलग-अलग प्रोद्भवन, पुरस्कार, लाभ, क्षतिपूर्ति, भुगतान आदि शामिल हैं। आय कोड द्वारा इस सभी विविधता को सही ढंग से वर्गीकृत करने के लिए, विचारशीलता और ध्यान की आवश्यकता है। कर गणना की शुद्धता अंततः इन गुणों पर निर्भर करेगी।