कर की दरें कितने प्रकार की होती हैं?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कर प्रणाली में विभिन्न प्रकार की दरें हैं। उनका उपयोग सबसे बड़ी दक्षता प्राप्त करने के लिए संयोजन में किया जाता है। आधुनिक मनुष्य में किस प्रकार की कर दरें पाई जा सकती हैं? क्या अंतर है? वे देश की आबादी द्वारा महसूस किए गए कर के बोझ को कैसे प्रभावित करते हैं? व्यापक आर्थिक दृष्टिकोण से कर की दर क्या है? उनके कार्य और उत्तोलन क्या हैं?

कर की दर क्या है?

सबसे पहले, आपको शब्दावली को परिभाषित करने की आवश्यकता है। तो, कर की दर (करों के साथ कराधान की दर) उन शुल्कों की राशि है जो आधार परिवर्तन की एक अतिरिक्त इकाई पर जाते हैं। जब इसे करदाता की आय के प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है, तो इसे कोटा कहा जाता है। दर कर का अनिवार्य तत्व है।

कर का बोझ

कर के बोझ के तहत देश के सकल घरेलू उत्पाद में करों के अनुपात के प्रतिशत को समझें। दूसरे शब्दों में, इस अवधारणा में राज्य के सकल घरेलू उत्पाद के सभी अनिवार्य भुगतानों का अनुपात शामिल है। भार की गणना प्रत्येक विषय के लिए अलग से या वस्तु के लिए समग्र रूप से की जा सकती है (उद्यम या किसी व्यक्ति की मजदूरी)। इसे गिनने के लिएसूत्र का उपयोग करना आवश्यक है: एसएनपी/डी, जहां एसएनपी अर्जित करों की राशि है, डी आय है।

अविकसित देशों के लिए जहां कोई मजबूत सामाजिक सुरक्षा प्रणाली नहीं है, कम कर का बोझ विशेषता है, विकसित देशों में, इसके विपरीत, यह बहुत अधिक है। उत्तरार्द्ध के लिए, स्वीडन का उदाहरण सांकेतिक है, जहां कुछ वर्षों में यह 60% से ऊपर था। लेख के ढांचे के भीतर वास्तविक और रेटेड लोड के बीच अंतर को नोट करना भी आवश्यक है। वे इस मायने में उपयोगी हैं कि वे कर चोरी की डिग्री का एक मोटा अनुमान प्रदान करते हैं। इसलिए, नाममात्र भार में वृद्धि के साथ, भुगतान चोरी के मामलों की संख्या बढ़ जाती है। जब यह एक निश्चित स्तर तक पहुँच जाता है, तो चोरी की घटना बड़े पैमाने पर हो जाती है, इस प्रकार, वास्तविक स्थिति प्राप्त धन को कम करने की दिशा में बदल जाती है। जब राज्य को सबसे अधिक धन प्राप्त होता है, तो दर को लाफ़र बिंदु पर माना जाता है। लेकिन वे उस तक नहीं पहुंचने की कोशिश करते हैं। अब मुख्य विषय पर चलते हैं और कर दरों के प्रकारों पर विचार करते हैं। कर संग्रह की अप्रत्यक्ष प्रणाली को केवल सामान्य शब्दों में माना जाएगा, और मुख्य ध्यान प्रत्यक्ष पर दिया जाएगा।

कर की दरें किस प्रकार की होती हैं?

तो कौन सी वैरायटी है? निम्न प्रकार की कर दरें वर्तमान में उपयोग में हैं। सूची को याद रखना आसान है:

1. आनुपातिक।
2. प्रतिगामी।
3. प्रगतिशील।

उनमें से प्रत्येक की अपनी विशेषताएं हैं, जिन पर अब विचार किया जाएगा। एक चौथा प्रकार भी है: एक निश्चित दर। इसका अर्थ इस तथ्य में निहित है कि एक निश्चितआय की परवाह किए बिना कर की राशि का भुगतान किया जाना चाहिए। लेकिन इसके आर्थिक लचीलेपन की कमी के कारण, अब राष्ट्रीय स्तर पर निर्धारित दर का उपयोग नहीं किया जाता है, बल्कि केवल किराए के रूप में किया जाता है, उदाहरण के लिए, एक टन तेल या लौह अयस्क (लाभ की परवाह किए बिना) के लिए।

आनुपातिक कर की दर

ऐसे तंत्र की क्रिया के अंतर्गत सभी प्रकार की आय से एक ही भाग लिया जाता है। यह अनुमान लगाने के लिए कि लोगों को मिलने वाली राशि पर इसका क्या प्रभाव पड़ेगा, वे छोटी-छोटी गणनाएँ करते हैं। इसलिए, शुद्ध आय में से, भोजन, कपड़े, चिकित्सा देखभाल, आवास और परिवहन पर जाने वाले अनिवार्य खर्चों को घटाया जाना चाहिए। जो कुछ बचा है (यह मानते हुए कि कुछ भी है) विवेकाधीन आय होगी। मौजूदा दरों में बदलाव (या नई दरों की शुरूआत) के बाद यह बढ़ या घट सकता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आनुपातिक कर प्रणाली गरीबों के लिए लागू होने पर असुविधाजनक है। इस प्रकार, 10,000 में से 500 रूबल और 100,000 में से 5,000 इन राशियों के मालिकों के लिए अलग-अलग अर्थ हैं, इसलिए राज्य को कई अनिवार्य भुगतानों में अन्य प्रकार की कर दरों का उपयोग किया जाता है। बड़े व्यवसायों के साथ व्यवहार करते समय आनुपातिक प्रणाली का उपयोग किया जाता है।

प्रतिगामी कर की दर

प्रतिगामी कर दर के तहत दायित्वों का एक ऐसा क्रम समझा जाता है, जब कर योग्य आधार की वृद्धि के साथ, किसी की आय से भुगतान किया जाने वाला प्रतिशत कम हो जाता है। कार्यान्वयन उदाहरण: के एक अपरिभाषित भाग को ठीक करते समयलाभ प्राप्त हुआ, लेकिन एक निश्चित राशि, जिसका भुगतान किया जाना चाहिए। सुविधा के लिए पूरी आय को अलग-अलग भागों में बांटा गया है। उनमें से प्रत्येक अपनी दर के अधीन है। इसलिए, भुगतान राशि में कमी पूरी आय के लिए नहीं, बल्कि इसके एक हिस्से के लिए होती है। प्रतिगामी कर की दर कई लोगों को कराधान का एक अनुचित तरीका लगता है, और अपने शुद्धतम रूप में इसका बहुत कम उपयोग किया जाता है। अधिक लोकप्रिय प्रकार की कर दरें हैं। प्रत्यक्ष प्रतिगामी - इस श्रेणी में सबसे लोकप्रिय में से एक। एक एकल सामाजिक कर को कार्यान्वयन के व्यावहारिक उदाहरण के रूप में उद्धृत किया जा सकता है। तो, श्रम लागत में वृद्धि के साथ, कर की दर घट जाती है। यह तंत्र मजदूरी को छाया से बाहर निकालने के लिए बनाया गया था। वैसे, कर दरों के प्रकारों के बारे में। सीधी प्रतिगामी रेखा यहाँ एक असाधारण स्थान रखती है। जैसा कि आपने देखा, इसका उपयोग कुछ कार्यों को प्रेरित करने के लिए किया जाता है और राज्यों द्वारा कानून के शासन के स्तर को बढ़ाने के लिए उपयोग किया जाता है।

प्रगतिशील कर दर

प्रगतिशील कराधान उस आय पर आधारित है जिसका उपयोग अपने विवेक से किया जाता है। सबसे बड़ी दिलचस्पी कुल फंड और प्राथमिकता वाली जरूरतों पर खर्च के बीच का अंतर है। यह सिद्धांत प्रगतिशील कर दर का आधार है। आखिरकार, आय में मात्रात्मक वृद्धि के साथ, किसी व्यक्ति के सामान्य कामकाज में जाने वाले धन का कुल हिस्सा कम हो जाता है (भोजन, आवास और अन्य प्राथमिकता भुगतान पर खर्च)। और साथ ही, विलासिता के सामान या सुख-सुविधाओं की खरीद पर जाने वाली राशियाँ बढ़ रही हैं। इसकर की दर उन मामलों का समाधान है जहां एक कम धनी करदाता एक धनी व्यक्ति की तुलना में अधिक कर का बोझ अनुभव करता है। इसके अतिरिक्त, इसे उपप्रकारों में विभाजित किया गया है जो एक दूसरे से भिन्न हैं:

1. सरल बिटवाइज़।
2. एकल चरण।
3. सापेक्ष बिटवाइज़।
4. मल्टी-स्टेज।
5. रैखिक।
6. संयुक्त.

बेट फंक्शन

यह कितना भी अजीब क्यों न लगे, लेकिन कर की दर, अपने मुख्य उद्देश्य के अलावा, आर्थिक योजना के कई कार्य करती है। उनमें से कुछ:

1. अर्थव्यवस्था को "ओवरहीटिंग" से बचाना। पूंजीवाद के तहत, समय-समय पर प्रणालीगत संकट जैसी नकारात्मक घटना होती है जो देश के आर्थिक क्षेत्र के हिस्से को नीचे लाती है। कम कर दरों की स्थितियों में अर्थव्यवस्था के विकास के साथ, बाजार काफी हद तक संतृप्त है। और जब संकट की दहलीज पर पहुंच जाता है, तो व्यक्ति को "अधिक ऊंचाई से" गिरना होगा। इससे बचने के लिए सरकारें बाजार संतृप्ति की गति और तीव्रता को कम करने के लिए कर का बोझ बढ़ाने की नीति अपना रही हैं।
2. व्यापार प्रवाह का विनियमन। तथ्य यह है कि किसी भी बुनियादी ढांचे के उपयोग के लिए सीमित संभावनाएं हैं। और यदि कार्यभार अपने अधिकतम तक पहुँच जाता है, तो इस स्थिति को परोक्ष रूप से प्रभावित करने और राज्य के बजट को फिर से भरने के लिए परिवहन या पारगमन करों को बढ़ाना संभव है।

समष्टि आर्थिक दृष्टिकोण से अर्थव्यवस्था पर दर का प्रभाव

राज्य आय के पुनर्वितरण से लेकर इक्विटी बनाने और नकारात्मक बाहरी आर्थिक प्रभावों को समाप्त करने के लिए कर लगाने के कारण के रूप में कुछ भी उपयोग कर सकता है। और अपनी नीति को बेहतर ढंग से चलाने और अधिकतम दक्षता प्राप्त करने के लिए, दर का उपयोग एक उपकरण के रूप में किया जाता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि व्यापक आर्थिक दृष्टिकोण से, इसकी कमी नागरिकों के बीच कुल मांग की वृद्धि को प्रोत्साहित करती है और साथ ही उद्यमियों को कुल आपूर्ति बढ़ाने के लिए प्रेरित करती है। यह निम्नलिखित पैटर्न से होता है: कम नागरिकों को करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है और कर की दर जितनी कम होती है, उतना ही अधिक खपत और नए सामान की खरीद पर खर्च किया जा सकता है। इस प्रकार, अर्थव्यवस्था में बढ़ी हुई गतिविधि का एक चक्र बनाया जाता है, जो अंतहीन नहीं है, लेकिन कई वर्षों की अवधि के लिए अल्पावधि में सकारात्मक प्रभाव डाल सकता है। उत्तेजक आर्थिक नीति का अनुसरण करते समय राज्यों द्वारा इस सिद्धांत का उपयोग किया जाता है। जब कर की दरें बढ़ती हैं, तो फर्मों और उद्यमों को कीमतें बढ़ाने, बाजार हिस्सेदारी खोने और अपनी उपस्थिति कम करने के लिए मजबूर किया जाता है। इस प्रकार, हम घटती वृद्धि के चक्र में आगे बढ़ रहे हैं। यह देखा जा सकता है कि बाजार में कुल आपूर्ति में कमी कर की दर के व्युत्क्रमानुपाती होती है। इस निर्भरता का वर्णन अमेरिकी राष्ट्रपति रोनाल्ड रीगन के आर्थिक सलाहकार आर्थर लाफ़र के कार्यों में किया गया, जो "आपूर्ति-पक्ष अर्थशास्त्र" के सिद्धांत के संस्थापक बने।

निष्कर्ष

संक्षेप में, हम कह सकते हैं कि फिलहाल नहीं हैएक सार्वभौमिक कर दर जिसे कहीं भी लागू किया जा सकता है। शायद भविष्य में इसे विकसित किया जाएगा। जो कुछ भी था, अब हमारे पास वही है जो हमारे पास है।