2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-01-17 18:52
ऋण जारी करने की क्षमता केवल क्रेडिट संस्थानों का विशेषाधिकार नहीं है। यह किसी भी संगठन द्वारा पर्याप्त वित्तीय संसाधनों के साथ किया जा सकता है। कर्मचारियों को उनके सफल कार्य के लिए प्रोत्साहित करने और योग्य विशेषज्ञों को आगे सहयोग के लिए प्रेरित करने के लिए अक्सर ऋण जारी किए जाते हैं। कम ब्याज दर पर उधार लेने और सुविधाजनक पुनर्भुगतान अवधि के लिए पूछने की क्षमता एक नियोक्ता से एक कर्मचारी के लिए आकर्षक ऋण बनाती है।
ऋण समझौता कैसे तैयार करें
ऋण पर धन प्राप्त करने वाले नियोक्ता और कर्मचारी के बीच के संबंध को ऋण समझौते द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है। यह आवश्यक शर्तों को बताता है:
- उधारकर्ता को दी गई राशि।
- उद्देश्य जिसके लिए ऋण लिया गया है।
- ऋण ब्याज, इसकी गणना कैसे की जाती है।
- ब्याज भुगतान और ऋण चुकाने की प्रक्रिया: नकद मेंसंगठन के कैश डेस्क पर या व्यक्तिगत आवेदन के आधार पर वेतन का हिस्सा रोकना।
- समझौते के तहत उधारकर्ता को धनराशि जारी करने की विधि: कैश डेस्क से नकद में या बैंक खाते में अंतरण द्वारा।
- जल्दी चुकौती की संभावना।
- अन्य शर्तें।
कानून 173-FZ के आधार पर, केवल क्रेडिट संगठनों को दूसरे राज्य की मुद्रा में ऋण और क्रेडिट जारी करने का अधिकार है। काम के स्थान पर, एक कर्मचारी केवल रूबल में ऋण प्राप्त कर सकता है। इस घटना में कि समझौता ब्याज दर निर्दिष्ट नहीं करता है, रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 809 के आधार पर, डिफ़ॉल्ट रूप से, इसे पुनर्वित्त दर के बराबर लिया जाता है। यदि किसी कर्मचारी को ब्याज मुक्त ऋण दिया जाता है, तो यह अनुबंध में इंगित किया जाना चाहिए।
लेखा में ऋण जारी करने के लिए लेनदेन को प्रतिबिंबित करना
जारी किए गए ऋणों के लिए, लेखांकन प्रविष्टियां उन अनुबंधों की शर्तों पर निर्भर करेंगी जिनके आधार पर ऋण जारी किए गए थे। पोस्टिंग 58 या 73 खाते में की जा सकती है। खाता 58 वित्तीय निवेशों को ध्यान में रखता है। वित्तीय निवेश के रूप में राशि को वर्गीकृत करने की शर्तों में से एक भविष्य की आय प्राप्त करने की संभावना है। यह स्पष्ट है कि इस खाते पर ब्याज मुक्त ऋण को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। इसलिए, इस ऑपरेशन को दर्शाने के लिए दो विकल्प हैं:
कर्मचारियों को जारी किए गए ऋण। "वित्तीय निवेश" खाते पर पोस्टिंग।
| डेबिट | क्रेडिट | नोट |
| 58 | 50 | नकद रजिस्टर से नकद भुगतान |
| 58 | 51 | चालू खाते में पैसा ट्रांसफर |
2. ब्याज मुक्त ऋण जारी किया गया। खाते पर पोस्टिंग "दिए गए ऋणों पर बस्तियां"।
| डेबिट | क्रेडिट | नोट |
| 73.1 | 50 | नकद रजिस्टर से नकद भुगतान |
| 73.1 | 51 | चालू खाते में पैसा ट्रांसफर |
ऋण पर ब्याज की गणना कैसे करें
रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 807 के अनुसार, जिस दिन ऋण समझौता लागू होता है, वह दिन नकद डेस्क से नकद जारी किया जाता है या कर्मचारी को भुगतान आदेश द्वारा ऋण राशि हस्तांतरित की जाती है निपटान खाता।
रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 191 के आधार पर, क्रेडिट पर प्राप्त धन का उपयोग करने की अवधि अनुबंध के लागू होने के अगले दिन से शुरू होती है। प्रत्येक कैलेंडर माह की अंतिम तिथि जिसमें ऋण जारी किया जाता है, कर्मचारी को जारी किए गए ऋण पर ब्याज प्रोद्भवन प्रविष्टियाँ लेखा विवरण में परिलक्षित होती हैं।
| डेबिट | क्रेडिट | नोट |
| 58 | 91 | अन्य आय पर लिया गया ऋण ब्याज |
जब ऋण पर ब्याज की वसूली समाप्त हो जाती है, तो वकीलों और लेखाकारों के बीच कोई सहमति नहीं होती है। समस्या यह है कि क्या प्रति दिन ब्याज लिया जाए, मेंजिसमें पूर्ण चुकौती हुई: उधारकर्ता ने खजांची को ऋण के अंतिम भाग का भुगतान किया या शेष की पूरी राशि के लिए मजदूरी पर कटौती की गई। इस मामले में कानून में कोई विशेष निर्देश नहीं हैं। प्रश्नों और असहमति से बचने के लिए, ऋण समझौते में इस क्षण को इंगित करना बेहतर है।
कर्ज अदायगी और ब्याज भुगतान कैसे रिकॉर्ड करें
संगठन के कैश डेस्क में पैसा जमा करना या उसके चालू खाते में उनका हस्तांतरण उस कर्मचारी द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर किया जाना चाहिए जिसे ऋण जारी किया गया था। पोस्टिंग उन खातों में जमा की जाती है जिन पर प्रोद्भवन किया गया था।
| डेबिट | क्रेडिट | नोट |
| 58 | 50 | पैसा खजांची में जमा कर दिया गया है |
| 58 | 51 | चालू खाते में पैसा ट्रांसफर |
| 58 | 70 | ऋण और ब्याज चुकाने के लिए रोके गए वेतन का कुछ हिस्सा |
| 73.1 | 50 | ब्याज मुक्त ऋण की प्रतिपूर्ति कैशियर को कर दी गई है |
| 73.1 | 51 | ब्याज मुक्त ऋण की चुकौती के लिए चालू खाते में धन हस्तांतरित |
| 73.1 | 70 | ब्याज मुक्त ऋण की प्रतिपूर्ति के लिए रोके गए वेतन का हिस्सा। |
एक राय है कि कर्ज पर कर्ज और मजदूरी से ब्याज की कटौती करना असंभव है। यह श्रम संहिता के अनुच्छेद 137 पर आधारित है, जिसमें सभी प्रकार की संभावित कटौतियों को सूचीबद्ध किया गया है। सूची बंद है। अन्य संघीय कानून कुछ पेरोल कटौती के लिए कुछ अतिरिक्त औचित्य प्रदान करते हैं, लेकिन कहीं भी ऋण की अदायगी का उल्लेख नहीं किया गया है। यह मुद्दा बहस का विषय है, शायद राज्य श्रम निरीक्षणालय इस तरह की रोक में उल्लंघन पायेगा। यदि, फिर भी, संगठन ने वेतन का कुछ हिस्सा रोककर ऋण का भुगतान करने का निर्णय लिया है, तो इसे अनुबंध में शामिल करना और कर्मचारी से सहमति का विवरण लेना आवश्यक है।
संगठन के संस्थापक को ऋण जारी करने की विशेषताएं
सैद्धांतिक रूप से, संस्थापक को ऋण जारी करना इस बात में भिन्न है कि वह कर्मचारी नहीं है। इसलिए, ब्याज मुक्त ऋण जारी करने के लिए, बस्तियों के एक सेट का उपयोग कर्मियों के साथ नहीं, बल्कि अन्य देनदारों के साथ किया जाता है। यदि संस्थापक को ऋण जारी किया जाता है, तो प्रविष्टियाँ इस तरह दिखाई देंगी:
| डेबिट | क्रेडिट | नोट |
| 76 | 50 | नकद रजिस्टर से नकद भुगतान |
| 76 | 51 | चालू खाते में पैसा ट्रांसफर |
व्यवहार में, संस्थापक को ऋण जारी करना संगठन से आपके पैसे निकालने का एक तरीका है। 2016 तक, संस्थापकों को ब्याज मुक्त और व्यावहारिक रूप से अपरिवर्तनीय, उन पर समझौते के लिए ऋण जारी किए गए थेबार-बार बढ़ाया, इसका कोई परिणाम नहीं हुआ।
ब्याज पर बचत से उधारकर्ता का भौतिक लाभ क्या है
बिना ब्याज या बहुत कम दर पर ऋण जारी करने के संबंध में, ब्याज भुगतान पर बचत के कारण उधारकर्ता के भौतिक लाभ की अवधारणा उत्पन्न होती है। टैक्स कोड की परिभाषा के अनुसार, उधारकर्ता को भौतिक लाभ प्राप्त होता है यदि उसके ऋण पर ब्याज सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 2/3 से कम है। आज यह 7.75% है, और इसका 2/3 5.16% है। यदि उधारकर्ता ने इस दर से नीचे ऋण लिया, उदाहरण के लिए, 3% प्रति वर्ष की दर से, तो 5.16% और 3% के बीच के अंतर को भौतिक लाभ माना जाएगा। ब्याज मुक्त ऋण प्राप्त करने वाले कर्मचारी को प्रति वर्ष 5.16% का लाभ होगा। वह 35% की दर से आयकर के अधीन है।
2016 से पहले, मोचन के समय भौतिक लाभों की गणना की जाती थी। जिस दिन कर्मचारी ने पैसे का आखिरी हिस्सा लौटाया और अपने दायित्वों को पूरी तरह से पूरा किया, लेखाकार को पुनर्वित्त दर के 2/3 के आधार पर गणना करनी थी कि वह कितना ब्याज चुकाएगा, इसमें से वास्तव में भुगतान की गई ब्याज की राशि घटाएं और अंतर से व्यक्तिगत आयकर का 35% काट लें। चूंकि संस्थापकों ने कर्ज नहीं चुकाया, चुकौती की तारीख नहीं आई, कर नहीं लगाया।
2016 से, टैक्स कोड में किए गए परिवर्तनों के अनुसार, भौतिक लाभ की गणना मासिक रूप से की जाती है। यदि आप लंबे समय तक ब्याज मुक्त ऋण नहीं चुकाते हैं, तो आपको भौतिक लाभों पर मासिक कर देना होगा। संस्थापकों के लिए पैसे निकालने का यह तरीका अब कम आकर्षक होता जा रहा है।
जब आप भुगतान नहीं कर सकतेव्यक्तिगत आयकर
यदि कर्मचारी ने आवास खरीदने के लिए ऋण लिया है तो आपको भौतिक लाभ की राशि से व्यक्तिगत आयकर नहीं देना होगा। इस मामले में, ऋण समझौते में उस उद्देश्य को निर्दिष्ट करना होगा जिसके लिए उधार ली गई धनराशि खर्च की जाएगी। घर खरीदने के बाद, आपको नियोक्ता को धन के इच्छित उपयोग की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रदान करने होंगे। यदि एक बंधक ऋण वाला कर्मचारी बैंक में बंधक का भुगतान करने के लिए बेहतर ब्याज दर पर ऋण लेता है, तो व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाना चाहिए, क्योंकि धन उधार लेने से पहले आवास खरीदा गया था।
ऋण जारी करना आयकर और एसटीएस को कैसे प्रभावित करता है
ऋण के रूप में जारी की गई राशि को आयकर के लिए कर आधार और सरलीकृत कर प्रणाली का निर्धारण करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों की राशि में शामिल नहीं किया जा सकता है। यदि ऋण ब्याज के साथ जारी किया जाता है, तो उनकी राशि को अन्य गैर-परिचालन आय के रूप में आधार में शामिल किया जाता है, और उस पर आयकर लगाया जाता है।
कर्मचारी का कर्ज माफ करना
कानून एक नियोक्ता को एक कर्मचारी-उधारकर्ता को कर्ज या बाकी के कर्ज को माफ करने की अनुमति देता है। ऐसा तब हो सकता है जब कर्मचारी की आर्थिक स्थिति कठिन हो। कर्ज माफी के लिए आवेदन करने के दो तरीके हैं:
- ऋण समझौते के लिए एक अतिरिक्त समझौता समाप्त करें।
- एक दान अनुबंध बनाएं।
जब किसी कर्मचारी को ऋण बट्टे खाते में डाला जाता है, जिसे ऋण जारी किया गया है, तो प्रविष्टियां "अन्य आय और व्यय" खाते के डेबिट में की जाती हैं।
हर हाल मेंअवैतनिक ऋण राशि उधारकर्ता की आय बन जाती है और उस पर से 13% का आयकर रोक दिया जाना चाहिए। लेकिन दूसरे मामले में, 4000 रूबल की राशि। कराधान से छूट दी जाएगी, इस आधार पर कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 में कहा गया है कि 4,000 रूबल तक के उपहार। कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं।
आयकर के लिए, अवैतनिक ऋण की राशि को खर्चों के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है और इससे कर आधार कम नहीं होगा। लेकिन समझौते के तहत माफ की गई राशि का बीमा प्रीमियम वसूलना होगा। दान की गई राशि पर बीमा प्रीमियम नहीं लिया जाता है। इसलिए दोनों पक्षों के लिए एक दान समझौता बनाकर कार्य करना अधिक फायदेमंद है।
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