आम कराधान प्रणाली: फायदे और नुकसान, संक्रमण

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

एक व्यक्तिगत उद्यमी या कोई कंपनी खोलते समय, प्रत्येक उद्यमी को एक मुश्किल विकल्प का सामना करना पड़ता है। उसे यह तय करना होगा कि वह किस कर व्यवस्था का उपयोग करेगा। एक मानक के रूप में, पंजीकरण के बाद, एक सामान्य कराधान प्रणाली स्थापित की जाती है, जो जटिल और असामान्य है। इसमें बहुत अधिक शुल्क का भुगतान और गणना करना होता है। लेकिन इसके कुछ फायदे हैं। इसे अपरिहार्य माना जाता है यदि चयनित व्यवसाय के मुख्य लक्षित दर्शक वैट के साथ काम करने वाली कंपनियां हैं।

मोड अवधारणा

यह प्रणाली बुनियादी है, इसलिए इस व्यवस्था को अपनाने का फैसला करने वाले उद्यमियों के लिए कोई प्रतिबंध या छूट नहीं है। करदाताओं को विभिन्न प्रकार के करों पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना होता है। इसके अतिरिक्त, आपको अपने और सभी नियोजित श्रमिकों के लिए बीमा प्रीमियम को अलग-अलग फंडों में स्थानांतरित करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों या विभिन्न कंपनियों के कराधान की सामान्य प्रणाली का उपयोग किया जा सकता है। ऐसे करदाताओं के लिए, लगाए गए कुछ करों में अंतर होता है।कर।

बेसिक की बारीकियां

भुगतान किए गए करों की राशि कार्य की दिशा पर निर्भर करती है। प्रत्येक शुल्क के लिए, आपको उपयुक्त रिपोर्ट और घोषणाएँ बनानी होंगी, इसलिए काम शुरू करने के तुरंत बाद, आपको एक पेशेवर लेखाकार के आधिकारिक पंजीकरण का ध्यान रखना चाहिए। लेखांकन आवश्यक है।

उद्यमों या व्यक्तिगत व्यवसायियों के लिए इस मोड को चुनते समय कोई प्रतिबंध नहीं है। आप किसी भी संख्या में काम पर रखे गए विशेषज्ञों को नियुक्त कर सकते हैं, अपने व्यवसाय का विस्तार कर सकते हैं, उत्पादन की मात्रा बढ़ा सकते हैं, लाभ बढ़ा सकते हैं या काम की दिशा बदल सकते हैं।

कैसे जाएं?

OSNO में संक्रमण सबसे आसान माना जाता है। यह इस तथ्य के कारण है कि शुरू में, पंजीकरण के बाद, सभी फर्मों और उद्यमियों को डिफ़ॉल्ट रूप से इस शासन के तहत सटीक रूप से रिपोर्ट करना होगा। यदि शुरू में एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी अन्य प्रणालियों के अनुसार काम करती है, तो सामान्य कराधान प्रणाली में संक्रमण में संघीय कर सेवा को संबंधित अधिसूचना का हस्तांतरण शामिल है। यह केवल वर्ष की शुरुआत में ही किया जा सकता है, इसलिए दस्तावेज़ अगले वर्ष की जनवरी 15 से पहले जमा किया जाता है।

यदि, पंजीकरण के बाद, उद्यमी द्वारा कोई कार्य नहीं किया जाता है, तो वह बेसिक के अनुसार काम करना जारी रखता है।

ओएसएनओ में संक्रमण की अधिसूचना केवल एक बयान है जिसके आधार पर एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी को किसी अन्य कर व्यवस्था के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत किया जाता है, उदाहरण के लिए, यूएसएन, यूटीआईआई, पीएसएन या यूएटी। इस एप्लिकेशन के अनुमोदन के बाद, बेसिक में एक स्वचालित संक्रमण होता है।

इस पर भी स्विच करेंकराधान की सामान्य प्रणाली को अंजाम दिया जाता है, अगर काम के दौरान, कंपनी पहले से चुनी गई कराधान व्यवस्था की आवश्यकताओं का पालन करना बंद कर देती है। सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने के अधिकार के नुकसान के मामले में, उचित अधिसूचना के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करना आवश्यक है। यह इस अधिकार के खोने के 15 दिनों के भीतर किया जाना चाहिए। यदि यह क्रिया नहीं की जाती है, तब भी संक्रमण किया जाएगा, लेकिन उद्यमी को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।

मोड लाभ

OSNO का उपयोग करने के फायदे और नुकसान दोनों हैं। किसी भी उद्यमी को एक विशिष्ट विधा चुनने से पहले किए गए निर्णय के सभी सकारात्मक और नकारात्मक मापदंडों का मूल्यांकन करना चाहिए। लागू सामान्य कराधान प्रणाली के निम्नलिखित लाभ हैं:

• यदि कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी वैट का भुगतान करता है, तो वे विभिन्न बड़े प्रतिपक्षों के लिए सहयोग के लिए अधिक आकर्षक हो जाते हैं जो इस कर को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करने में भी शामिल हैं, क्योंकि ऐसी परिस्थितियों में भुगतान को कम करना संभव है बजट;
• इस मोड में स्विच करने पर कोई प्रतिबंध नहीं है, इसलिए कंपनियां किसी भी संख्या में कर्मचारियों को नियुक्त कर सकती हैं, व्यवसाय बढ़ा सकती हैं, और किसी भी कानूनी दिशा में भी काम कर सकती हैं;
• कराधान को अनुकूलित करने के लिए अन्य सरलीकृत व्यवस्थाओं के साथ जोड़ा जा सकता है।

उपरोक्त लाभों के कारण, BASIC को लागू करना अक्सर प्रासंगिक होता है।

सिस्टम की खामियां

लेकिन बेसिक के कुछ नुकसान भी हैं। प्रतिइसमें कई शुल्क देना शामिल है।

संघीय कर सेवा को बहुत सारी रिपोर्ट और दस्तावेज तैयार करना और जमा करना आवश्यक है, इसलिए आप एक पेशेवर लेखाकार के कौशल के बिना नहीं कर सकते।

मोड का उपयोग करना कब उचित है?

कर की सामान्य प्रणाली को स्थितियों में उपयोग के लिए इष्टतम माना जाता है:

• कंपनी या व्यक्ति सरलीकृत सिस्टम की आवश्यकताओं को पूरा नहीं कर सकते;
• वैट के साथ काम करने की आवश्यकता है, अन्यथा बड़े और आवश्यक ठेकेदार सहयोग करने से इनकार करते हैं;
• उद्यम की गतिविधि तरजीही है, इसलिए आप आयकर की गणना करते समय राज्य से महत्वपूर्ण रियायतों का उपयोग कर सकते हैं;
• एक उद्यमी स्वतंत्र रूप से रिपोर्ट तैयार कर सकता है और प्रासंगिक कौशल और अनुभव की उपलब्धता के कारण लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रख सकता है, इसलिए इस मोड का चुनाव प्रासंगिक है।

इसलिए, उद्यमियों और कंपनियों द्वारा उपयोग किए जा सकने वाले कई लाभों और अद्वितीय अवसरों के कारण इस प्रणाली को अक्सर चुना जाता है।

मुझे किन करों का भुगतान करना होगा?

अक्सर चुनाव सामान्य कराधान प्रणाली और सरलीकृत कर प्रणाली के बीच होता है। OSNO का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों और फर्मों दोनों द्वारा किया जा सकता है। इस मोड का उपयोग करते समय, गणना करने और बहुत अधिक शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। सामान्य कराधान प्रणाली के अनुसार, कर सूचीबद्ध हैं:

• व्यक्तिगत आयकर या आयकर। यदि एकप्रणाली को उद्यमी द्वारा चुना जाता है, फिर वह 13% की राशि में प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। गणना का आधार उद्यमी द्वारा प्राप्त पूरी आय है, और व्यक्तिगत उद्यमी की व्यक्तिगत आय और कर्मचारियों को भुगतान किए गए सभी धन को भी ध्यान में रखता है। यदि कंपनी द्वारा मोड का चयन किया जाता है, तो OSNO के साथ आयकर की गणना करना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, शुरू में लाभ की गणना की जाती है, जिसके लिए व्यवसाय करने के लिए सभी खर्चों को आय से काट दिया जाता है। कुल दर 20% है।
• वैट। इस मोड को चुनते समय इस टैक्स को सबसे महत्वपूर्ण माना जाता है। सामान्य मामलों के लिए, इसकी दर 18% है, लेकिन बच्चों के लिए भोजन या वस्तुओं को बेचते समय, दर को घटाकर 10% कर दिया जाता है। कर आधार वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य द्वारा दर्शाया जाता है।
• संपत्ति कर। इसका उपयोग तब किया जाता है जब उद्यमी काम की प्रक्रिया में स्वामित्व में पंजीकृत विभिन्न संपत्तियों का उपयोग करते हैं। उनके लिए, भूकर मूल्य निर्धारित करना आवश्यक है, जिससे सालाना 2.2% शुल्क लिया जाता है। इसके अतिरिक्त, हर साल संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है।
• भूमि शुल्क। इसका उपयोग विशेष रूप से संपत्ति में भूमि की उपस्थिति में किया जाता है। शुल्क की राशि क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय पर निर्भर करती है, लेकिन दर 0.3 से 1.5 प्रतिशत तक भिन्न होती है।
• परिवहन कर। कार के स्वामित्व पर लागू होता है। भुगतान की राशि पूरी तरह से मौजूदा मशीन की क्षमता पर निर्भर करती है। शुल्क का भुगतान सालाना किया जाता है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए गणना संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की जाती है, लेकिन कंपनियों को स्वतंत्र रूप से सभी आवश्यक गणना करने की आवश्यकता होती है।

वैकल्पिकउद्यमी और सभी नियोजित श्रमिकों के लिए बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करना आवश्यक है। व्यवसाय की चुनी हुई लाइन के आधार पर अन्य कर लागू हो सकते हैं। इसमें खनन शुल्क, जल कर, और वन्यजीवों के उपयोग के लिए उत्पाद शुल्क या शुल्क शामिल हैं।

अक्सर कराधान की सामान्य प्रणाली पर काम करने की आवश्यकता होती है। वैट सबसे महत्वपूर्ण कर है, क्योंकि कुछ बड़ी कंपनियां इस शुल्क का भुगतान करने वाले ठेकेदारों के साथ विशेष रूप से सहयोग करना पसंद करती हैं। केवल ऐसी शर्तों के तहत आप शुल्क की वापसी के लिए संघीय कर सेवा में आवेदन कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान के लिए बारीकियां और नियम

यह कर केवल व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा स्वयं के लिए भुगतान करना आवश्यक है। इसके अतिरिक्त, यह सभी आधिकारिक रूप से नियोजित श्रमिकों के लिए स्थानांतरित किया जाता है। इसके लिए प्राप्त आय का 13% निर्धारित किया जाता है। ऐसी परिस्थितियों में, कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी कर एजेंट के रूप में कार्य करते हैं, इसलिए उन्हें अपने कर्मचारियों के लिए इस शुल्क की स्वतंत्र रूप से गणना करनी चाहिए।

पैसे की सभी रसीदें जिनसे व्यक्तिगत आयकर लगाया जाता है, कला में सूचीबद्ध हैं। 208 एन.के. इस प्रकार का शुल्क यात्रा, जवाबदेह धन या सामग्री सहायता से नहीं लिया जाता है। रूसी नागरिकों के लिए, 13% की दर का उपयोग किया जाता है, और अन्य मामलों में यह 30% है।

कर तिमाही के बाद महीने के 15वें दिन तक त्रैमासिक भुगतान किया जाता है। अवधि के अंत में पूरी राशि का भुगतान करने की अनुमति है, इसलिए अग्रिम भुगतान अनिवार्य नहीं है। दंड के लिए शुल्क नहीं लिया जाता हैकोई अग्रिम नहीं।

वैट गणना नियम

सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग करते समय, करदाताओं को वैट का भुगतान करना होगा। यह बेचे गए माल पर मार्क-अप के आधार पर लगाए गए अप्रत्यक्ष शुल्क द्वारा दर्शाया जाता है।

वैट हो सकता है:

• घरेलू, जब रूस में माल बेचा जाता है;
• आयात, देश में आयातित माल पर शुल्क।

कर आधार निर्धारित करने के लिए माल की पूर्ण या आंशिक लागत को ध्यान में रखा जाता है। एकाधिक दरों का उपयोग किया जा सकता है:

• 0% निर्यात माल के मामले में;
• 10% भोजन, शिशु उत्पाद, किताबें या दवाएं बेचते समय;
• 18% अन्य स्थितियों में लागू होता है।

यदि 3 महीने के लिए उद्यमी की गतिविधियों से आय 2 मिलियन रूबल से अधिक है, तो एक विशेष आवेदन प्रस्तुत किया जा सकता है, जिसके आधार पर व्यक्तिगत उद्यमी को इस शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता से छूट दी जाती है।

फंड अगले महीने की 25 तारीख तक त्रैमासिक रूप से स्थानांतरित करने की आवश्यकता है।

रिपोर्टिंग

प्रत्येक उद्यमी जो OSNO को लागू करने का निर्णय लेता है, उसे संघीय कर सेवा में कई अलग-अलग दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता को ध्यान में रखना चाहिए। सामान्य कराधान प्रणाली के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों और फर्मों के लिए रिपोर्ट भिन्न हो सकती है:

• वैट घोषणा अगले महीने की 25 तारीख तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत की जाती है;
• व्यक्तिगत आयकर घोषणा 30 अप्रैल तक सालाना जमा की जाती है, और दस्तावेज़ 4-व्यक्तिगत आयकर के रूप में प्रस्तुत किया जाता हैपहला लाभ प्राप्त करने के बाद 5 दिनों के भीतर संघीय कर सेवा को;
• कुडीर के संचालन के लिए अतिरिक्त रूप से आवश्यक आईपी;
• आपको अपने और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पर वार्षिक रिपोर्ट जमा करनी होगी;
• वैट गणना के लिए उपयोग की जाने वाली खरीद और बिक्री की पुस्तक;
• OSNO पर कंपनियां अगले साल 28 मार्च तक वार्षिक आयकर रिटर्न जमा करती हैं।

संघीय कर सेवा के लिए कई दस्तावेजों को संकलित करने और जमा करने की आवश्यकता के कारण, इस कराधान व्यवस्था को जटिल और विशिष्ट माना जाता है।

निष्कर्ष

एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सामान्य कराधान प्रणाली को अक्सर एक प्रासंगिक और लाभदायक विकल्प माना जाता है। ऐसी व्यवस्था चुनते समय, बड़ी संख्या में करों का भुगतान करने की आवश्यकता को ध्यान में रखा जाता है, साथ ही अक्सर संघीय कर सेवा को अलग-अलग रिपोर्ट और घोषणाएं प्रस्तुत की जाती हैं। इसलिए, इसके लिए विशिष्ट ज्ञान या कौशल होना आवश्यक है, और यदि किसी उद्यमी के पास यह नहीं है, तो काम की शुरुआत से ही उन्हें एक पूर्णकालिक लेखाकार को नियुक्त करना होगा।