रूसी संघ में कराधान प्रणालियों के प्रकार

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

अपना खुद का व्यवसाय खोलने की योजना बनाने वाले प्रत्येक उद्यमी को सभी कराधान व्यवस्थाओं से अच्छी तरह वाकिफ होना चाहिए। यह इस तथ्य के कारण है कि काम की शुरुआत से तुरंत उसे काम के लिए एक विशिष्ट विकल्प चुनना होगा। प्रत्येक उद्यमी और यहां तक कि कंपनी का मालिक भी विभिन्न कराधान प्रणाली चुन सकता है। भुगतान किए गए करों के प्रकार, जटिल और कई रिपोर्टिंग की आवश्यकता, कर और रिपोर्टिंग अवधि, साथ ही साथ कई अन्य विशेषताएं भिन्न होती हैं। एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी को पंजीकृत करने से पहले, आपको सभी तरीकों को अच्छी तरह से समझना होगा और एक विशिष्ट विकल्प पर निर्णय लेना होगा।

कौन से सिस्टम मौजूद हैं?

शुरू में, आपको यह पता लगाने की आवश्यकता है कि किस प्रकार की कर व्यवस्थाएं उपलब्ध हैं जो सभी व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा लागू की जा सकती हैं, लेकिन कुछ व्यवस्थाओं का उपयोग कानूनी संस्थाओं द्वारा नहीं किया जा सकता है।

आपको सभी उपलब्ध कराधान प्रणालियों का अध्ययन करना चाहिए। विचारों की अपनी बारीकियां होती हैं:

• बेसिक। प्रत्येक नए उद्यमी या कंपनी के लिए स्वचालित रूप से असाइन किया गया। कई करों की गणना की जटिलता में कठिनाइयाँ। लेखांकन की आवश्यकता है औरसंघीय कर सेवा को कई रिपोर्टें भी जमा करें। यह आमतौर पर व्यक्तिगत उद्यमियों और फर्मों द्वारा चुना जाता है जिन्हें वैट के साथ काम करने की आवश्यकता होती है।
• यूएसएन. यह सरलीकृत प्रणाली दो प्रकारों में विभाजित है। इसे शुरुआती लोगों के लिए फायदेमंद माना जाता है। उस पर केवल एक कर का भुगतान करना होगा, और एक घोषणा वर्ष में केवल एक बार प्रस्तुत की जाती है। त्रैमासिक अग्रिम कर भुगतान किया जाना चाहिए।
• यूटीआईआई। आय की गणना कुछ भौतिक संकेतकों के आधार पर की जाती है। यह समय के साथ नहीं बदलता है, इसलिए इसका आकार कंपनी द्वारा प्राप्त लाभ की राशि से प्रभावित नहीं होता है।
• ESKhN. इसका उपयोग केवल कृषि के क्षेत्र में काम करने वाले उद्यमियों द्वारा किया जाता है। गणना करना आसान माना जाता है और कई अन्य करों को प्रतिस्थापित करता है।
• पीएसएन। पेटेंट अलग-अलग अवधि के लिए दिया जाता है। गतिविधि की अपेक्षित लाभप्रदता के आधार पर भुगतान किया गया। यह कार्य के विभिन्न क्षेत्रों में पेशेवरों के लिए फायदेमंद माना जाता है।

सभी प्रकार की कराधान प्रणालियों में कई अंतर होते हैं। उनके पास प्लस और माइनस दोनों हैं, इसलिए गतिविधि के चुने हुए क्षेत्र, अपेक्षित लाभप्रदता, नुकसान के जोखिम और एक पेशेवर एकाउंटेंट को काम पर रखने की क्षमता जो विभिन्न रिपोर्ट तैयार करेगा, को ध्यान में रखा जाता है।

सामान्य कर प्रणाली

इसे संक्षेप में OSNO कहते हैं। इस प्रणाली को चुनते समय, निम्नलिखित मापदंडों को ध्यान में रखा जाता है:

• इस मोड का उपयोग उन कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करें जिन्हें वैट की आवश्यकता है;
• स्वचालित रूप से सभी नए उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमीइस प्रणाली के तहत काम करते हैं, इसलिए यदि किसी अन्य शासन में संक्रमण के लिए पंजीकरण के बाद 30 दिनों के भीतर अधिसूचना जमा नहीं की जाती है, तो वर्ष के अंत तक आपको बेसिक पर रिपोर्ट करना होगा;
• काम की शुरुआत में, सिस्टम को बहुत लाभदायक नहीं माना जाता है;
• कंपनियों को पूर्ण लेखांकन बनाए रखने की आवश्यकता है, और व्यक्तिगत उद्यमियों को KUDiR बनाने की आवश्यकता है;
• इस मोड में, कई करों का भुगतान किया जाता है, जिसमें आयकर (कंपनियों द्वारा लाभ का 20% भुगतान किया जाता है और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा व्यक्तिगत आयकर का 13% भुगतान किया जाता है), संपत्ति कर, यदि अचल संपत्ति है बैलेंस शीट, वैट (बेची गई वस्तुओं या सेवाओं का 18%);
• इस व्यवस्था का उपयोग करने की सलाह दी जाती है यदि आपूर्तिकर्ता भी बीओएस लागू करते हैं, तो आप वैट वापस कर सकते हैं;
• एक अनुभवी और योग्य एकाउंटेंट को नियुक्त करने के लिए काम की शुरुआत से ही इसकी आवश्यकता होती है, क्योंकि इस मोड में कई और जटिल रिपोर्ट तैयार करना आवश्यक है।

यदि किसी उद्यमी के पास काम के प्रारंभिक चरण में लेखाकार के रूप में पंजीकरण करने के लिए धन नहीं है, तो उसे स्वतंत्र रूप से रिपोर्ट तैयार करनी होगी और करों की गणना करनी होगी। ऐसा करने के लिए, आपके पास उपयुक्त ज्ञान और अनुभव होना चाहिए।

सरलीकृत प्रणाली

यह विकल्प कई छोटे या मध्यम व्यापार मालिकों द्वारा चुना जाता है। इस विकल्प की सुविधा इस तथ्य में निहित है कि कई करों की गणना और भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, इसलिए यह केवल एक शुल्क की गणना करने के लिए पर्याप्त है। सरलीकृत कराधान प्रणाली दो प्रकार की होती है, जिसमें शामिल हैं:

1. आय। इस मामले मेंएक विशिष्ट अवधि के लिए सभी नकद प्राप्तियां, एक तिमाही और एक वर्ष द्वारा दर्शायी जाती हैं, कंपनियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। सही ढंग से निर्धारित कर आधार से, 6% की गणना की जाती है।
2. आय घटा खर्चे। इस विकल्प के साथ, शुद्ध लाभ का निर्धारण करना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, आपको सभी प्राप्तियों से खर्च घटाना होगा। इस मामले में, व्यवसाय करने की प्रक्रिया में कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किए गए खर्च को ही ध्यान में रखा जाता है। यह महत्वपूर्ण है कि उन्हें आधिकारिक दस्तावेजों द्वारा सिद्ध किया जाए, अन्यथा उनका उपयोग आधार की गणना के लिए नहीं किया जा सकता है। 15% एक निश्चित संकेतक से चार्ज किया जाता है। यदि कंपनियां कम मार्जिन निर्धारित करती हैं तो इस विकल्प को इष्टतम माना जाता है।

एकल कर के रूप में कराधान की प्रणाली को लाभकारी माना जाता है, क्योंकि रिपोर्टिंग प्रक्रिया बहुत सरल है। न केवल एक शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, बल्कि सालाना केवल एक घोषणा पत्र जमा करना है।

यूएसएन की अन्य विशेषताएं

इसके अतिरिक्त, आप बीमा प्रीमियम के माध्यम से कर आधार को कम कर सकते हैं। यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास आधिकारिक तौर पर कर्मचारियों की व्यवस्था नहीं है, तो भुगतान किए गए योगदान के सभी 100% का आधार कम हो जाता है। कर्मचारी हैं तो आधार 50% ही कम हो जाता है।

कोई भी उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली पर रिपोर्टिंग के नियमों को समझ सकेगा। भुगतान त्रैमासिक रूप से अग्रिम के रूप में किए जाते हैं, जिसके बाद वर्ष के अंत में अंतिम निपटान किया जाता है। कर की राशि पूरी तरह से कार्य के परिणामों पर निर्भर करती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इस प्रकार की कराधान प्रणाली का चयन करते समय, इसे ध्यान में रखा जाता है,कि शून्य घोषणा नहीं हो सकती है, क्योंकि अगर कोई नुकसान होता है, तो न्यूनतम भुगतान अभी भी भुगतान किया जाता है। यदि एक प्रणाली का उपयोग किया जाता है जिसमें लागतों को रिकॉर्ड करना आवश्यक होता है, तो आपको यह जानना होगा कि उद्यम की गतिविधियों के लिए लागतों को सही तरीके से कैसे जोड़ा जाए। उन सभी की पुष्टि विभिन्न भुगतान दस्तावेजों, चेक, वेबिल, चालान या अन्य आधिकारिक कागजात द्वारा की जानी चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए नियम

यदि इस कराधान प्रणाली को चुना जाता है, तो इसमें स्विच करने के दो अलग-अलग तरीके हैं:

• पंजीकरण के तुरंत दौरान, एक दस्तावेज़ प्रस्तुत किया जाता है (एक साथ एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी खोलने के लिए आवेदन के साथ), जो इंगित करता है कि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करना आवश्यक है, लेकिन अतिरिक्त रूप से काम की चुनी हुई दिशा निर्धारित करता है, जो इस मोड के लिए उपयुक्त होना चाहिए, और ऐसी अधिसूचना दाखिल करने के लिए आधिकारिक पंजीकरण के 30 दिन बाद ही उपलब्ध होना चाहिए;
• किसी अन्य प्रणाली से संक्रमण की अनुमति केवल वर्ष की शुरुआत में है, लेकिन 31 दिसंबर तक अधिसूचना जमा करना महत्वपूर्ण है।

इसलिए, आपको संक्रमण के बारे में पहले से सोचने की जरूरत है।

सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करने के लिए क्या प्रतिबंध हैं?

इस मोड का उपयोग करते समय, कुछ प्रतिबंधों को ध्यान में रखा जाता है:

• प्रति वर्ष आय 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• कंपनी में अन्य फर्मों की भागीदारी 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• संपत्ति का मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकता;
• कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों को 100 से अधिक विशेषज्ञों को नियुक्त करने की अनुमति नहीं है।

कराधान प्रकार की यह प्रणालीकर के आवेदन और गणना के लिए समझने योग्य माना जाता है, इसलिए इस मोड को अक्सर चुना जाता है।

एकल आरोपित कर

संक्षेप में इसे यूटीआईआई कहते हैं। गतिविधि के कुछ सीमित क्षेत्रों में ही उपयोग किया जाता है। कुछ क्षेत्रों में, इसका उपयोग पूरी तरह से प्रतिबंधित है, उदाहरण के लिए, राजधानी में, एक उद्यमी इस मोड का चयन नहीं कर सकता है।

यह जानना महत्वपूर्ण है कि कार्य के किन क्षेत्रों के लिए आरोपित कर प्रणाली का उपयोग किया जा सकता है। गतिविधियों में शामिल हैं:

• खानपान प्रतिष्ठान;
• पशु चिकित्सा सेवाएं प्रदान करना;
• घरेलू सेवाओं का प्रावधान;
• माल या यात्रियों की ढुलाई;
• किराये की संपत्ति, जो वाणिज्यिक या गैर-व्यावसायिक हो सकती है।

इस मोड पर स्विच करने के लिए, आपको काम शुरू होने के 5 दिनों के भीतर एक अधिसूचना जमा करनी होगी। कुछ मापदंडों को सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है:

• क्षेत्र को सिस्टम का उपयोग करने की अनुमति है
• फर्म में अन्य संगठनों की हिस्सेदारी 25% से अधिक नहीं है;
• आधिकारिक तौर पर नियुक्त 100 से अधिक विशेषज्ञ नियुक्त नहीं हैं।

कर का भुगतान किया जाता है और हर तिमाही में घोषणा प्रस्तुत की जाती है। दस्तावेज़ीकरण को भरने की प्रक्रिया को सरल माना जाता है, इसलिए प्रत्येक उद्यमी इसे स्वयं संभाल सकता है। इसके लिए किसी पेशेवर लेखाकार की सहायता की आवश्यकता नहीं है। नकद भुगतान के साथ भी, आप नकद रजिस्टर का उपयोग नहीं कर सकते। बीमा प्रीमियम के लिए कर आधार घट रहा है।

पेटेंट प्रणाली

काफी विशिष्ट सरलीकृत मोड माना जाता है। अक्सर व्यक्तिगत उद्यमियों, ट्यूटर्स और अचल संपत्ति किराए पर लेने वाले लोगों द्वारा 2018 में पेटेंट कराधान प्रणाली का उपयोग किया जाता है। इस मोड के लिए उपलब्ध गतिविधियों के प्रकार कला में सूचीबद्ध हैं। 346.43 एन.के.

इसके मापदंडों के संदर्भ में, यह विधा यूटीआईआई के समान है। प्लसस में पैरामीटर शामिल हैं:

• रिपोर्टिंग की आवश्यकता नहीं;
• आप 1 महीने से 1 साल की अवधि के लिए पेटेंट खरीद सकते हैं;
• दस्तावेज़ की वैधता के दौरान, किसी भी उद्देश्य के लिए संघीय कर सेवा पर जाने की आवश्यकता नहीं है;
• एक पेटेंट का मूल्य वापसी की अंतर्निहित दर के आधार पर निर्धारित किया जाता है, और वास्तव में कर व्यवस्था के तहत कम भुगतान के साथ लाभ अधिक हो सकता है;
• आपको सिर्फ एक इनकम बुक रखने की जरूरत है।

नुकसान में यह तथ्य शामिल है कि बीमा प्रीमियम के लिए दस्तावेज़ की लागत को कम करना असंभव है। यह समझना महत्वपूर्ण है कि कराधान की पेटेंट प्रणाली कब लागू हो सकती है। गतिविधियों को स्थानीय अधिकारियों द्वारा समायोजित किया जा सकता है।

यदि नियोजित श्रमिकों की संख्या 15 से अधिक नहीं है, और प्रति वर्ष आय 60 मिलियन रूबल से कम है, तो आप शासन का उपयोग कर सकते हैं।

ईसीएचएन

यह कृषि कर केवल कृषि में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है। ऐसा करने के लिए, वे उत्पादों को विकसित, संसाधित और बेच सकते हैं।

गणना कार्य की प्रक्रिया में किए गए खर्च के लिए आय में कमी मानती है। उसके बाद प्राप्त आधार से 6% शुल्क लिया जाता है। ऐसा टैक्ससुलभ और स्वीकार्य माना जाता है, लेकिन उपयोग में सीमित है।

निष्कर्ष

इस प्रकार, कराधान प्रणालियों में करों के प्रकार विस्तृत विविधता में प्रस्तुत किए जाते हैं। इसलिए, सभी नौसिखिए उद्यमियों को अपने काम के लिए सबसे अच्छा विकल्प चुनने के लिए सभी उपलब्ध तरीकों की अच्छी समझ होनी चाहिए।

चयन के दौरान, सिस्टम के भीतर भुगतान किए जाने वाले करों, उत्पन्न घोषणाओं और शासन की अन्य विशेषताओं को ध्यान में रखा जाता है। यह किसी विशेष प्रणाली के उपयोग पर प्रतिबंधों को ध्यान में रखता है।