भूमि कर: दर, भुगतान की शर्तें, घोषणा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कई लोग भरे हुए और शोर-शराबे वाले अपार्टमेंट के बजाय निजी इमारतों में रहना पसंद करते हैं। वे आमतौर पर उस साइट पर स्थित होते हैं, जहां सहायक खेती में संलग्न होने के लिए पर्याप्त जगह बची होती है। यह न केवल एक दिलचस्प शौक है, बल्कि बहुत सारा पैसा भी बचाता है, क्योंकि आपको विभिन्न उत्पादों को खरीदने के लिए बहुत अधिक पैसा खर्च नहीं करना पड़ता है। एक नागरिक के स्वामित्व में पंजीकृत भूमि पर ही खेती की अनुमति है। इसलिए, उसके लिए भूमि कर की सही गणना और भुगतान करना आवश्यक हो जाता है। साथ ही, अफवाहें नियमित रूप से फैलती हैं कि कर के साथ इस ऋण का आकार काफी बढ़ गया है। आपको इस भुगतान की गणना और हस्तांतरण के नियमों को समझना चाहिए ताकि कानून का उल्लंघन न हो।

संग्रह अवधारणा

भूमि कर टैक्स कोड के विभिन्न लेखों द्वारा नियंत्रित किया जाता है। उसी समय, क्षेत्रों के स्थानीय अधिकारी इस क्षेत्र में कानून को महत्वपूर्ण रूप से समायोजित कर सकते हैं। निधि क्षेत्रीय बजट के लिए निर्देशित कर रहे हैं। इसलिए, नगर पालिकाएं स्वयं निर्धारित करती हैं कि किस कर की दर का उपयोग किया जाएगा। यह ध्यान में रखता हैचौ. के प्रावधान 31 एन.के.

पहले इस शुल्क की गणना के लिए जमीन की बुक वैल्यू को ध्यान में रखा जाता था, जो बहुत ज्यादा नहीं होती थी, इसलिए भुगतान काफी कम होता था। लेकिन 2106 के बाद से, महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए गए हैं जिन्होंने भूमि कर की गणना के नियमों को प्रभावित किया है। अब, इसके लिए वस्तु के भूकर मूल्य का उपयोग किया जाता है, जो बाजार मूल्य के समान है। इसलिए, भुगतान में ही कई बार वृद्धि की गई।

भूकर मूल्य स्वतंत्र विशेषज्ञों द्वारा निर्धारित किया जाता है, जिसके लिए विभिन्न कारकों को ध्यान में रखा जाता है, जैसे कि साइट का आकार, उसका स्थान, भूमि की स्थिति, बुनियादी ढांचे का विकास और अन्य बारीकियां। मूल्यांकनकर्ता अक्सर अविश्वसनीय डेटा पर भरोसा करते हैं, इसलिए भूकर मूल्य बहुत अधिक माना जाता है। ऐसी परिस्थितियों में, क्षेत्र के मालिकों के पास स्थापित संकेतक को चुनौती देने का अवसर होता है। इसलिए, भूकर मूल्य के निर्धारण की शुद्धता को लेकर अक्सर विवाद उत्पन्न होते हैं।

क्या संकेतक को चुनौती देना संभव है

अक्सर एक निश्चित भूमि का भूकर मूल्य वास्तव में बहुत अधिक होता है। प्रारंभ में, वस्तु के मालिकों को पुनर्मूल्यांकन के लिए एक विशेष अंतर-विभागीय आयोग के लिए आवेदन करना होगा। यदि, इसके परिणामों के अनुसार, कीमत अपरिवर्तित रहती है, तो आपको स्वतंत्र विशेषज्ञों की ओर रुख करना होगा।

यदि एक स्वतंत्र मूल्यांकन के परिणाम बताते हैं कि कर की गणना करते समय संघीय कर सेवा द्वारा उपयोग किए जाने वाले संकेतक की तुलना में भूकर मूल्य बहुत कम है, तो आपको मुकदमा दायर करने की आवश्यकता है। मूल्यांकन रिपोर्ट सबूत के रूप में कार्य करती है। अगर कोर्टवादी का पक्ष लेता है, फिर एक पुनर्गणना की जाती है, और रोसरेस्टर में परिवर्तन किए जाते हैं, इसलिए भूकर मूल्य कम हो जाता है। वादी निर्धारण की लागतों को संघीय कर सेवा से अतिरिक्त रूप से वसूल कर सकता है।

कराधान की वस्तुएं

2018 में भूमि कर केवल रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित भूमि भूखंडों पर लगाया जाता है। इसे मानक क्षेत्रीय अधिनियमों द्वारा लागू किया जाना चाहिए। दोनों व्यक्तियों और विभिन्न कंपनियों को शुल्क का भुगतान करना होगा, लेकिन उनके पास आमतौर पर अलग-अलग दरें और भुगतान प्रक्रियाएं होती हैं। भूमि से धन एकत्र किया जाता है जो कृषि, औद्योगिक या मनोरंजक हो सकता है।

इस शुल्क के मुख्य उद्देश्यों में शामिल हैं:

• कंपनियों के स्वामित्व वाले और कृषि कार्य के लिए बने प्लॉट;
• दचा समुदायों या नागरिकों के स्वामित्व वाली भूमि, और इसके अधिग्रहण का उद्देश्य खेती होना चाहिए;
• विभिन्न औद्योगिक उद्यमों के संचालन के लिए आवश्यक क्षेत्र;
• भूमि जो एक पर्यटन क्षेत्र से संबंधित है या वसूली के लिए है, इसलिए उनके पास आमतौर पर अलग-अलग होटल, बोर्डिंग हाउस और सेनेटोरियम हैं।

भूमि कर राज्य के स्वामित्व वाली या प्रचलन से वापस ली गई वस्तुओं पर लागू नहीं होता है, साथ ही यदि वे ऐतिहासिक या प्राकृतिक मूल्य के हैं। इसके अतिरिक्त, इसमें गगनचुंबी इमारतों के निर्माण के लिए लक्षित साइटें शामिल हैं।

शर्त का आकार

इस शुल्क की गणना करते समय, आपको पता होना चाहिए कि भूमि कर की दर क्या है। वह अलग हैव्यक्तियों या कंपनियों के लिए। यह स्थानीय नगर पालिका द्वारा विनियमित है, लेकिन कला के अनुसार। टैक्स कोड का 294 इस सूचक के लिए सीमा मान निर्धारित करता है।

अक्सर, स्थानीय अधिकारी अपनी खुद की भूमि कर की दर निर्धारित नहीं करते हैं। इस मामले में, संघीय कानून में निहित जानकारी का उपयोग किया जाता है। बेट्स बराबर हैं:

• 0.3%। इसका उपयोग कृषि गतिविधियों, आवासीय भवनों या सांप्रदायिक परिसरों के निर्माण के साथ-साथ सहायक भूखंडों के लिए उपयोग किए जाने वाले क्षेत्रों के लिए किया जाता है।
• 1.5%। इस दर का उपयोग अन्य उपयोगों के लिए निर्दिष्ट अन्य क्षेत्रों के लिए किया जाता है।

ये प्रतिशत वस्तुओं के भूकर मूल्य से निर्धारित होते हैं। स्थानीय अधिकारियों द्वारा दरों को विभेदित और विनियमित किया जा सकता है। इसके लिए वस्तु की श्रेणी, उसका स्थान, उपयोग की अनुमति और उद्देश्य को ध्यान में रखा जाता है।

दर कहां पता करें

इस जानकारी का पता लगाना काफी सरल है, जिसके लिए आपको फेडरल टैक्स सर्विस की आधिकारिक वेबसाइट पर जाना होगा। तलाशी में वांछित क्षेत्र मिलता है, जिसके बाद क्षेत्रीय विधायी कृत्यों की जानकारी का अध्ययन किया जाता है।

अतिरिक्त जानकारी किसी विशेष शहर की संघीय कर सेवा की किसी भी शाखा में पाई जा सकती है। अक्सर, इन संस्थानों में डेटा को विशेष स्टैंड पर भी रखा जाता है।

व्यक्तियों के लिए गणना नियम

यदि आप सही डेटा जानते हैं तो भूमि कर की गणना एक सरल प्रक्रिया मानी जाती है। इनमें उपलब्ध क्षेत्र का भूकर मूल्य, स्थापित दर और कमी कारकों का उपयोग करने की संभावना शामिल है।

व्यक्तियों के लिए, गणना सीधे संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की जाती है, जिसके बाद नागरिकइस शुल्क के भुगतान के लिए रसीदें प्राप्त करें। आप अतिरिक्त रूप से इस सेवा की वेबसाइट पर अपने व्यक्तिगत खाते में आवश्यक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

यदि वांछित है, तो नागरिक भी स्वतंत्र रूप से इस शुल्क की राशि का निर्धारण कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, एक साधारण सूत्र या मानक ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करें।

शुल्क राशि=1 वर्ग का भूकर मूल्य। भूमि का मीटरभूमि क्षेत्रकर की दर।

यह सूत्र मानक है, इसलिए यह नागरिकों की लाभ या कमी कारकों का आनंद लेने की क्षमता को ध्यान में नहीं रखता है। यदि किसी व्यक्ति ने 2017 के मध्य में भूमि पंजीकृत की है, तो 2018 में भूमि कर की गणना इस वस्तु के स्वामित्व के महीनों की संख्या के आधार पर की जाएगी।

यदि एक क्षेत्र में कई मालिक हैं, तो भुगतान उपलब्ध शेयरों के आधार पर वितरित किया जाता है। स्व-गणना के लिए, आपको भूमि के भूकर मूल्य की जानकारी की आवश्यकता होगी। ऐसा करने के लिए, आप Rosreestr को एक अनुरोध सबमिट कर सकते हैं या आप USRN के एक अंश में आवश्यक जानकारी भी पा सकते हैं, जिसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से ऑर्डर किया जा सकता है।

कानूनी संस्थाओं के लिए गणना नियम

कानूनी संस्थाओं के लिए भूमि कर की गणना स्वयं संगठनों द्वारा की जाती है। ऐसा करने के लिए, फर्मों को कुछ महत्वपूर्ण विशेषताओं को ध्यान में रखना चाहिए:

• क्या संगठन ने जमीन को दूसरी श्रेणी में स्थानांतरित किया है;
• क्या किसी व्यक्ति की स्थिति कानूनी इकाई में बदल गई है;
• जब वस्तु वास्तव में खरीदी गई थी;
• इसका भूकर मूल्य क्या है।

गणना संगठन का लेखाकार करता है। विभिन्न से जानकारी प्राप्त की जा सकती हैकंपनी के दस्तावेज़, और भूकर मूल्य Rosreestr में निर्दिष्ट है। यह इस बात को ध्यान में रखता है कि क्या कोई विशेष उद्यम राज्य से किसी भोग का आनंद ले सकता है। जैसे ही कानूनी संस्थाओं के लिए भूमि कर की सही गणना की जाती है, बजट को समय पर धन का भुगतान करना आवश्यक है।

2015 से, व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ-साथ व्यक्तियों को मेल द्वारा परिकलित शुल्क के साथ रसीदें प्राप्त होती हैं। इसलिए, उन्हें स्वयं गणना करने की आवश्यकता नहीं है। इसके अतिरिक्त, उन्हें संघीय कर सेवा को इस शुल्क के लिए एक घोषणा तैयार करने और जमा करने की आवश्यकता से छूट दी गई है।

किसको फायदा हो सकता है

प्रत्येक कर के लिए, राज्य आबादी की कमजोर श्रेणियों के लिए कुछ रियायतों का उपयोग करने की संभावना स्थापित करता है। भूमि कर के साथ भी कुछ लाभ हैं। व्यक्ति और कंपनियां दोनों उनका उपयोग कर सकते हैं।

व्यक्तियों के लिए भूमि कर लाभ नागरिकों को प्रदान किया जाता है:

• विकलांग और विभिन्न सैन्य अभियानों के पूर्व सैनिक, जिसमें द्वितीय विश्व युद्ध भी शामिल है;
• विभिन्न परमाणु परीक्षणों में शामिल लोग;
• चेरनोबिल दुर्घटना के परिणामों को समाप्त करने वाले नागरिक;
• पहले दो समूहों के विकलांग लोग;
• रूस और सोवियत संघ के नायक;
• बचपन से विकलांग;
• जो लोग विकिरण बीमारी के परिणामस्वरूप विकलांग हो गए, जो उन्होंने परमाणु या अंतरिक्ष अनुसंधान के बाद विकसित किए।

लाभ यह है कि कर आधार 10 हजार रूबल से कम हो जाता है। इस राशि को वस्तु के भूकर मूल्य से घटाया जाना चाहिए।

व्यक्तियों के लिए लाभों का लाभ कैसे उठाएं

नागरिकों को स्वतंत्र रूप से लाभ की नियुक्ति का ध्यान रखना चाहिए, जिसके लिए वे एक उपयुक्त आवेदन तैयार करते हैं। इसके साथ दस्तावेज जुड़े हुए हैं, जिसके आधार पर एक व्यक्ति पुष्टि करता है कि वह वास्तव में राहत पर भरोसा कर सकता है।

इस आवेदन के आधार पर भूमि कर में छूट दी जाएगी। दस्तावेज़ीकरण के हस्तांतरण के लिए कोई समय सीमा नहीं है, इसलिए भले ही संघीय कर सेवा के कर्मचारियों ने भुगतान के लिए रसीद पहले ही भेज दी हो, वे आवेदक के लिए एक नया दस्तावेज़ तैयार कर सकते हैं।

कंपनी लाभ

यहां तक कि फर्म भी कुछ भोगों का आनंद ले सकते हैं। वे सभी कला में सूचीबद्ध हैं। 395 एन.के. इसलिए, संगठनों को लाभ प्रदान किया जाता है:

• आपराधिक और कार्यकारी प्रणाली के उद्यम;
• धार्मिक संगठन;
• शिल्प उद्यम;
• विकलांगता संगठन;
• कंपनियां जिन्हें विशेष आर्थिक क्षेत्रों के निवासियों के रूप में वर्गीकृत किया गया है, और केवल इन क्षेत्रों में स्थित भूखंडों के संबंध में, और संपत्ति प्रमाण पत्र के पंजीकरण के बाद पांच साल के लिए लाभ प्रदान किया जाता है;
• स्कोल्कोवो में काम करने वाली फर्में;
• जहाज निर्माण कंपनियां विशेष क्षेत्र निवासी स्थिति के साथ।

इसके अतिरिक्त, स्थानीय प्राधिकरण स्वतंत्र रूप से विभिन्न कंपनियों को भूमि कर की गणना और भुगतान में विभिन्न प्रकार की रियायतों का आनंद लेने का अवसर प्रदान कर सकते हैं। इसलिए, आप स्थानीय प्रशासन या संघीय कर सेवा के विभाग को सीधे लाभ लागू करने की संभावना के बारे में पता लगा सकते हैं। अक्सर जानकारीमीडिया में प्रकाशित होता है, इसलिए इसे एक्सेस करना मुश्किल नहीं होगा।

नियम और भुगतान नियम

भूमि कर का भुगतान करने की अवधि व्यक्तियों या कंपनियों के लिए अलग है। यह स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जा सकता है, लेकिन आमतौर पर वे संघीय कानून में निहित जानकारी का उपयोग करते हैं। यह सुविधाओं को ध्यान में रखता है:

• शुल्क का भुगतान विशेष रूप से साइट के स्थान पर ही किया जाता है;
• भुगतानकर्ता क्षेत्र के मालिक हैं, जो व्यक्ति, विभिन्न संघ या कंपनियां हो सकते हैं, और बाद वाले स्थायी स्वामित्व के आधार पर भूमि का उपयोग कर सकते हैं;
• व्यक्तिगत और व्यक्तिगत उद्यमी, संघीय कानूनों के अनुसार, संघीय कर सेवा से विशेष सूचनाएं प्राप्त करते हैं, जिसमें भुगतान की रसीद होती है, इसलिए हो सकता है कि वे स्वयं गणनाओं से निपटें नहीं;
• उन्हें रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 1 दिसंबर से पहले शुल्क का भुगतान करना होगा;
• कंपनियों को प्रत्येक तिमाही में अग्रिम भुगतान करने की आवश्यकता होती है, और कुछ क्षेत्रों में शुल्क के भुगतान की इस पद्धति को समाप्त कर दिया गया है, इसलिए वर्ष के अंत में केवल एक ही भुगतान की आवश्यकता है;
• अग्रिम स्थानान्तरण का उपयोग करते समय, अंतिम तिमाही के लिए धन अगले वर्ष की 1 फरवरी तक स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

इस लेवी के अधीन भूमि रखने वाली प्रत्येक फर्म या नागरिक को भूमि कर का भुगतान करना होगा। कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा भुगतान की समय सीमा महत्वपूर्ण रूप से भिन्न होती है, और कानून के मुख्य प्रावधानों के उल्लंघन के मामले में, गंभीर दायित्व उपायों को सौंपा जाता है।

उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी

टैक्स कोड स्पष्ट रूप से बताता है कि कर भुगतान की शर्तों का उल्लंघन करने वाले नागरिकों और कंपनियों को जवाबदेह ठहराया जाता है, और दंड स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है।

स्थापित समय सीमा के भीतर धन की कमी के लिए, भुगतान की राशि का 20% जुर्माना लगाया जाता है। यदि दुर्भावनापूर्ण शुल्क चोरी का सबूत है, तो राशि का 40% जुर्माना लगाया जाता है।

इसके अतिरिक्त, जुर्माना लगाया जाता है, और उनकी गणना के लिए पुनर्वित्त दर का 1/300 उपयोग किया जाता है। उनकी गणना प्रत्येक दिन की देरी के लिए की जाती है, इसलिए यदि करदाता लंबे समय तक अपने दायित्वों को पूरा नहीं करते हैं, तो इससे कर्ज में उल्लेखनीय वृद्धि हो सकती है।

रिपोर्टिंग संग्रह

व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों को संघीय कर सेवा को कोई भूमि कर रिपोर्ट नहीं बनानी चाहिए और जमा नहीं करनी चाहिए। लेकिन कंपनियों के लिए यह अनिवार्य है। रिपोर्टिंग भूमि के स्थान पर ही प्रेषित की जाती है।

KND 1153005 के रूप में एक भूमि कर घोषणा का गठन किया जाना चाहिए। इसे भरने के नियम संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-21/347 के आदेश में निहित हैं। दस्तावेज़ बनाते समय, मुख्य शर्तों और आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाता है:

• आप दस्तावेज़ को कागज़ या इलेक्ट्रॉनिक रूप में भर सकते हैं;
• प्रतिवेदन वर्ष के बाद वर्ष के फरवरी 1 तक वार्षिक रूप से घोषणा प्रस्तुत की जाती है;
• यदि दस्तावेज़ के एक कागजी संस्करण का उपयोग किया जाता है, तो न केवल कंपनी के प्रमुख, बल्कि नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी वाला एक ट्रस्टी भी इसे ला सकता है;
• इसे मेल द्वारा रिपोर्ट भेजने की अनुमति है, जिसके लिए पंजीकृतपत्र;
• दस्तावेज़ का इलेक्ट्रॉनिक रूप सबसे आम है, जिसके लिए इसे ई-मेल द्वारा संघीय कर सेवा को भेजा जाता है।

करदाता स्वयं निर्धारित करते हैं कि दस्तावेज भेजने के लिए किस पद्धति का उपयोग किया जाएगा।

घोषणा को पूरा करने के नियम

दस्तावेज़ में सभी आवश्यक जानकारी होने के लिए, इसे सही ढंग से भरना महत्वपूर्ण है। इस प्रक्रिया को एक अनुभवी एकाउंटेंट द्वारा नियंत्रित किया जाता है। रिपोर्टिंग में जानकारी होनी चाहिए:

• शीर्षक पृष्ठ। इसमें स्वयं भुगतानकर्ता के बारे में बुनियादी जानकारी होती है, साथ ही संघीय कर सेवा विभाग के बारे में जानकारी होती है जहां यह दस्तावेज भेजा जाता है। संस्था का कोड, उद्यम का नाम और अन्य महत्वपूर्ण आंकड़े निर्धारित हैं।
• 1 खंड। इसमें इस बात की जानकारी होती है कि बजट में कितनी राशि हस्तांतरित की जानी चाहिए।
• 2 खंड। इसका मुख्य उद्देश्य शुल्क की राशि की सही गणना के लिए सभी आवश्यक जानकारी दर्ज करना है। इसलिए, कर आधार का आकार, वस्तु का भूकर मूल्य, उसका आकार और अन्य डेटा दर्ज किया जाता है। नतीजतन, शुल्क की राशि की गणना की जाती है।

इस प्रकार, भूमि कर को एक विशिष्ट शुल्क माना जाता है, जिसका भुगतान केवल कुछ क्षेत्रों के मालिकों द्वारा किया जाता है। भुगतानकर्ता व्यक्ति और उद्यम दोनों हैं। उनके लिए अलग-अलग कर दरें निर्धारित की गई हैं, और नागरिक स्वयं गणना नहीं कर सकते हैं। उद्यमों को शुल्क की राशि स्वयं निर्धारित करनी चाहिए, और उन्हें त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करने की भी आवश्यकता होती है। वे एक वार्षिक घोषणा तैयार करते हैंसही रूप में। गलत गणना या शुल्क के देर से भुगतान के मामले में, गंभीर जुर्माना लगाया जाता है, जो बड़े जुर्माना द्वारा दर्शाया जाता है।