एक व्यक्तिगत उद्यमी किन करों का भुगतान करता है?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बहुत से लोग अपना खुद का व्यवसाय शुरू करना चाहते हैं, और काम की शुरुआत में, वे अक्सर एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में व्यवसाय का संगठनात्मक रूप चुनते हैं। यह विकल्प कई फायदों के कारण है। इसमें सरलीकृत व्यवस्थाओं के तहत काम करने की क्षमता, पंजीकरण की आसानी और गति, साथ ही रिपोर्ट करने की आवश्यकता का अभाव शामिल है जहां गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त धन को निर्देशित किया जाता है। व्यवसाय में नवागंतुकों को इस बात से अच्छी तरह वाकिफ होना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को किन करों का भुगतान करना चाहिए। इसके लिए चुनी हुई कराधान प्रणाली को ध्यान में रखा जाता है।

कर व्यवस्था के प्रकार

काम शुरू करने से पहले, प्रत्येक उद्यमी को यह तय करना होगा कि वह व्यवसाय करने की प्रक्रिया में करों की गणना के लिए किस प्रणाली का उपयोग करेगा। यह इस बात पर निर्भर करता है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी किन करों का भुगतान करेगा।

रूस में, व्यक्तिगत उद्यमी अपनी आवश्यकताओं को पूरा करने पर विभिन्न कर व्यवस्थाओं में स्विच कर सकते हैं। इसलिए, आप विकल्पों में से एक चुन सकते हैं:

• OSNO - एक मानक सामान्य प्रणाली जिसके द्वारा आपको गणना और भुगतान करने की आवश्यकता होती हैव्यक्तिगत आयकर, वैट और उद्यमी संपत्ति कर।
• एसटीएस - एक सरलीकृत व्यवस्था, जिसके आधार पर एक व्यक्तिगत उद्यमी त्रैमासिक अग्रिम भुगतान में केवल एक ही शुल्क का भुगतान करता है, और प्रति वर्ष एक घोषणा प्रस्तुत करना भी आवश्यक है।
• UTII आपको त्रैमासिक आधार पर एकल कर का भुगतान करने की अनुमति देता है, और इसका आकार उपलब्ध नकद प्राप्तियों पर निर्भर नहीं करता है, क्योंकि गणना ब्याज दर, विभिन्न गुणांक और भौतिक के साथ राज्य द्वारा स्थापित मूल उपज का उपयोग करती है। व्यापार का सूचक।
• PSN में एक निश्चित अवधि के लिए पेटेंट की खरीद शामिल है, और इसकी वैधता के दौरान संघीय कर सेवा में आने, करों का भुगतान करने या कोई रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है।
• ESHN विशेष रूप से कृषि उत्पादों के उत्पादकों पर लागू होता है, और इस व्यवस्था के तहत लाभ का केवल 6% ही वसूला जाता है।

चुनी गई प्रत्येक प्रणाली के लिए विशिष्ट करों का भुगतान किया जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी अतिरिक्त रूप से अपने लिए पीएफ में कुछ धनराशि स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है, साथ ही अपने आधिकारिक रूप से नियोजित कर्मचारियों के लिए करों का भुगतान भी करता है।

विधायी विनियमन

विभिन्न करों के भुगतान के नियमों के बारे में बुनियादी जानकारी टैक्स कोड के कई लेखों में निहित है।

एक उद्यमी या तो एक मोड या कई अलग-अलग सिस्टम चुन सकता है। टैक्स कोड में प्रत्येक व्यवसायी के लिए महत्वपूर्ण जानकारी है:

• रूसी संघ में लागू कर व्यवस्था के प्रकार;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी को बजट में स्थानांतरित करने के लिए आवश्यक शुल्क के प्रकार;
• कर गणना प्रक्रिया;
• तंत्र जिसके द्वारा आप एक सिस्टम से दूसरे सिस्टम में स्विच कर सकते हैं;
• रिपोर्ट बनाने और जमा करने की प्रक्रिया;
• अपराधों की जिम्मेदारी।

यह निर्धारित करने के लिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी किसी विशेष व्यवस्था में किन करों का भुगतान करता है, आपको टैक्स कोड के मूल प्रावधानों का अध्ययन करना चाहिए:

• चौ. टैक्स कोड का 26.2 सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की प्रक्रिया का वर्णन करता है, और कर की दर कला द्वारा निर्धारित की जाती है। 346.2 एनके;
• चौ. 26.3 टैक्स कोड में यूटीआईआई के आवेदन पर जानकारी शामिल है;
• पेटेंट प्रणाली Ch के प्रावधानों द्वारा नियंत्रित होती है। 26.5 एनके;
• चौ. 21 टैक्स कोड में वैट की गणना और हस्तांतरण के नियमों पर डेटा शामिल है;
• NDFL का वर्णन Ch में किया गया है। 23 एनके;
• उत्पाद शुल्क निर्धारित करने के नियमों के बारे में जानकारी Ch में निहित है। 22 एन.के.

OSNO चुनते समय अधिकांश करों का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है। यदि सरलीकृत व्यवस्थाएं उद्यमी द्वारा चुनी जाती हैं, तो आमतौर पर संपत्ति कर पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं होती है। एक अपवाद स्थिति होगी जब अचल संपत्ति होती है जिसके लिए भूकर मूल्य निर्धारित किया जाता है, और साथ ही, क्षेत्र विभिन्न प्रकार की अचल संपत्ति के लिए इस सूचक के अनुसार गणना लागू करता है। ऐसी शर्तों के तहत, सरलीकृत व्यवस्थाओं का उपयोग करते हुए भी संपत्ति कर की गणना और भुगतान करना आवश्यक है।

मूल कर पर कौन से कर का भुगतान किया जाता है?

यह कर व्यवस्था सबसे जटिल और विशिष्ट मानी जाती है। इसमें सभी सामान्य शुल्क की गणना और भुगतान की आवश्यकता होती है। एक व्यक्तिगत उद्यमी OSNO पर कौन से करों का भुगतान करता है? इनमें शामिल हैं:

• एनडीएफएल।यह कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए आयकर की जगह लेता है। यह उस आय पर लगाया जाता है जो व्यवसायी स्वयं कार्य की प्रक्रिया में प्राप्त करता है। 13% के कर आधार से शुल्क लिया गया।
• वैट। इसकी गणना मौजूदा मार्कअप के आधार पर की जाती है। गतिविधि के प्रकार के आधार पर दर 10% या 18% हो सकती है।
• संपत्ति कर। इस शुल्क का भुगतान करना होगा यदि बीटीआई कर्मचारियों ने पहले से ही अचल संपत्ति का भूकर मूल्य निर्धारित किया है, और उस क्षेत्र में भी जहां उद्यमी काम करता है, वहां पहले से ही एक कानून होना चाहिए जिसके आधार पर इस कर की गणना की जानी चाहिए वस्तुओं का भूकर मूल्य।
• अपने लिए उद्यमी पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष में बीमा भुगतान भी करता है।
• कर्मचारियों के लिए, आपको व्यक्तिगत आयकर और पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष में योगदान देना होगा।

इसके लिए न केवल एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा करों के भुगतान की आवश्यकता होती है, बल्कि कई और जटिल रिपोर्ट प्रस्तुत करने की भी आवश्यकता होती है। इसलिए, यदि ऐसी कर व्यवस्था को चुना जाता है, तो काम की शुरुआत से ही एक पेशेवर एकाउंटेंट की सेवाओं का उपयोग करना आवश्यक होगा। इस मोड को आमतौर पर एक गंभीर कंपनी खोलने की योजना बनाने वाले उद्यमियों द्वारा चुना जाता है जिसमें धन का महत्वपूर्ण कारोबार होगा। इसके अतिरिक्त, आईपी प्रणाली उन लोगों के लिए उपयुक्त है जिन्हें वैट लागू करने वाले प्रतिपक्षकारों के साथ सहयोग करने की आवश्यकता है। यह इस तथ्य के कारण है कि यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी वैट का भुगतान नहीं करता है, तो वह कई लाभदायक भागीदारों को खो सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अतिरिक्त रूप से भुगतान किया गया आयकर। इस मामले में, एक व्यक्तिगत उद्यमी राज्य से संपत्ति कटौती या अन्य प्रकार के लाभों और रियायतों पर भरोसा कर सकता है। यहइस तथ्य के कारण कि वह अपनी आय की पुष्टि कर सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर करों के प्रकार

एसटीएस उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय प्रणाली मानी जाती है। इसे दो रूपों में प्रस्तुत किया जाता है, इसलिए एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा करों का भुगतान विभिन्न राशियों में किया जा सकता है:

• सभी व्यावसायिक नकद प्राप्तियों का 6%;
• खर्चों के लिए आय में कमी के बाद प्राप्त राशि का 15%।

आप इस मोड का उपयोग तभी कर सकते हैं जब कुछ शर्तें पूरी हों:

• वार्षिक आय 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती;
• संपत्ति का मूल्य भी 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए;
• एक कंपनी को आधिकारिक तौर पर 100 से अधिक लोगों को रोजगार नहीं देना चाहिए।

इस व्यवस्था की एक विशेषता यह है कि एकल कर अन्य सभी शुल्कों की जगह लेता है। उसी समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा भुगतान किए गए कर की गणना करना आसान होता है। ऐसा करने के लिए, कुल नकद प्राप्तियों से 6% की गणना की जा सकती है, और इसे पहले आय और व्यय के बीच अंतर निर्धारित करने की भी अनुमति है, जिसके बाद प्राप्त राशि से 15% का भुगतान किया जाना चाहिए।

रिपोर्टिंग वर्ष में केवल एक बार अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक प्रस्तुत की जाती है। उसी समय, दस्तावेज़ तैयार करना काफी सरल है, इसलिए उद्यमी अक्सर इस प्रक्रिया को अपने दम पर करते हैं। इस व्यवस्था के तहत पेशेवर लेखाकारों की मदद लेने की आवश्यकता नहीं है।

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली में बदलाव

नियमित रूप से, कर कानून में कई बदलाव किए जाते हैं। इसलिए, करों की गणना के नियम औरसरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए शुल्क में थोड़ा बदलाव किया गया है:

• नागरिक पहली बार आईपी पंजीकृत कर रहे हैं और सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच कर रहे हैं, वे दो साल तक की कर छुट्टियों पर भरोसा कर सकते हैं, जिसके दौरान उन्हें संघीय कर सेवा में किसी भी धन को स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है;
• क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा कर की दर को 5% या 1% तक कम किया जा सकता है, इसलिए कुछ क्षेत्रों में इस कर व्यवस्था को लागू करना वास्तव में फायदेमंद माना जाता है;
• इस व्यवस्था का उपयोग करने वाले करदाताओं की संख्या का विस्तार हुआ है, लेकिन विभिन्न डिवीजनों वाली कंपनियों को अभी भी इस प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति नहीं है;
• 10 अप्रैल, 2018 से सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणा का एक नया रूप पेश किया गया, और इस तरह के बदलाव नई कर दरों को लागू करने की संभावना के कारण हैं, इसलिए दस्तावेज़ में दर को 0 पर इंगित करना संभव होगा %;
• देय करों की गणना करते समय वैट को ध्यान में नहीं रखा जाएगा, जो 2018 से भी संभव हो गया है।

उपरोक्त परिवर्तनों के कारण, वास्तव में, कई करदाता हैं जो इस व्यवस्था का उपयोग करना चाहते हैं। सरलीकृत करों पर, एक व्यक्तिगत उद्यमी आसानी से गणना और स्वतंत्र रूप से भुगतान कर सकता है। फीस छोटी है, इसलिए टैक्स का बोझ कम है।

यूटीआईआई पर कौन से करों का भुगतान किया जाता है?

इस कर व्यवस्था को भी सरल माना जाता है। इसके लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जो कि पर निर्भर करता हैव्यापार मेट्रिक्स, अंतर्निहित रिटर्न और विभिन्न क्षेत्रीय अनुपात। यह अन्य सभी शुल्कों को प्रतिस्थापित करता है।

कर का आकार इस बात पर निर्भर नहीं करता है कि उद्यमी को अपने काम के दौरान कितना पैसा मिलता है, इसलिए यह समय के साथ नहीं बदलता है। केवल उपयुक्त गतिविधियों में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी, जिसमें खानपान, घरेलू या पशु चिकित्सा सेवाएं, साथ ही यात्री या माल परिवहन शामिल हैं, इस व्यवस्था को लागू कर सकते हैं।

कर की दर 15% है। इस मोड का उपयोग करते समय, कैश रजिस्टर जारी करने की आवश्यकता नहीं है और आपको 2019 तक ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करने की भी आवश्यकता नहीं है। आप बिना चेकिंग खाता खोले काम कर सकते हैं। शासन के आवेदन के लिए, काम की एक उपयुक्त लाइन चुनना महत्वपूर्ण है, और औपचारिक कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।

2018 में इस मोड में मुख्य बदलावों में शामिल हैं:

• विषय व्यक्तिगत उद्यमी के कर की राशि को कम कर सकते हैं, जिसके लिए दर 15% नहीं, बल्कि 7.5% है;
• डिफ्लेटर गुणांक का आकार नियमित रूप से बदलता है, इसलिए 2018 में K1 1,798 है;
• एक नया यूटीआईआई घोषणा पत्र स्थापित किया गया है, जिसे त्रैमासिक रूप से जमा करना होगा।

इस शासन के आवेदन को तभी प्रासंगिक माना जाता है जब आय की सही मात्रा के बारे में जानकारी हो। यदि नुकसान होते हैं, तब भी आपको पूरा शुल्क देना होगा। यह इस तथ्य के कारण है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि का परिणाम भुगतान की राशि को प्रभावित नहीं करता है। टैक्स ज्यादा हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि एक कैफे में वर्ग द्वारा हॉल 60 वर्ग मीटर से अधिक है। एम।, फिरभौतिक संकेतक महत्वपूर्ण होंगे। इसलिए यूटीआईआई का इस्तेमाल करना हमेशा फायदेमंद नहीं होता है।

ESHN के तहत करों की गणना कैसे की जाती है?

यह शुल्क कृषि उत्पादों के उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री में शामिल उद्यमियों के लिए है। इसमें मत्स्य पालन कंपनियां भी शामिल हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इस प्रकार के कर के लिए 6% की दर निर्धारित की गई है। शुल्क का भुगतान वर्ष में दो बार किया जाना चाहिए, और प्रत्येक वर्ष के अंत में रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है।

इस व्यवस्था में परिवर्तन की शर्त यह है कि कृषि में गतिविधियों से होने वाली आय सभी आय के 70% से अधिक होनी चाहिए। 2018 से, शुल्क की गणना करते समय आय में वैट को ध्यान में नहीं रखने की अनुमति है।

एसआईटी शुल्क क्या हैं?

पेटेंट प्रणाली का उपयोग केवल सीमित संख्या में गतिविधि के क्षेत्रों के संबंध में किया जा सकता है। वे संघीय स्तर पर स्थापित हैं। इस तरह के शासन को लागू करने का सिद्धांत एक महीने से एक वर्ष की अवधि के लिए पेटेंट खरीदना है। इस दौरान किसी भी तरह की फुसफुसाहट दान करने या बजट में फंड ट्रांसफर करने की जरूरत नहीं है।

एक पेटेंट की कीमत की गणना प्रत्येक क्षेत्र में अपने तरीके से की जाती है, जिसके लिए गतिविधियों से संभावित आय को ध्यान में रखा जाता है। इस मोड के उपयोग पर कुछ प्रतिबंध हैं। इनमें यह तथ्य शामिल है कि कंपनी को 15 से अधिक लोगों को रोजगार नहीं देना चाहिए, साथ ही प्रति वर्ष अधिकतम लाभ क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है। आपको कैश रजिस्टर का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन संघीय कर सेवा के लिए उद्यमियों को एक पुस्तक को सक्षम रूप से बनाए रखने की आवश्यकता होती हैखर्च और आय के लिए लेखांकन।

अन्य भुगतान

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करते समय, एक कानूनी इकाई नहीं बनती है, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक व्यक्ति होता है। उसके द्वारा भुगतान किए गए कर चुने हुए कराधान शासन द्वारा निर्धारित किए जाते हैं, लेकिन इस प्रणाली की परवाह किए बिना, आधिकारिक तौर पर व्यवस्थित अपने और कर्मचारियों के लिए अनिवार्य भुगतान का भुगतान करना आवश्यक है। इन भुगतानों में शामिल हैं:

• पीएफ में खुद के लिए 17328.48 रूबल की राशि का भुगतान किया जाता है। आप किश्तों में धनराशि जमा कर सकते हैं। यदि, रिपोर्टों के अनुसार, प्रति वर्ष आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो पीएफ में अंतर से अतिरिक्त 1% का भुगतान किया जाता है। सभी धनराशि का भुगतान अगले वर्ष 1 अप्रैल तक किया जाना चाहिए।
• 3399.05 रूबल एफएफओएमएस को सालाना भुगतान किया जाता है। स्वास्थ्य बीमा के लिए। साथ ही, व्यवसाय की उच्च लाभप्रदता के साथ योगदान नहीं बढ़ता है।
• कर्मचारियों के लिए, आपको फेडरल टैक्स सर्विस को 13% का भुगतान करना होगा। इसके अतिरिक्त, उनके लिए 2.9% और 0.2% की राशि में सामाजिक बीमा योगदान हस्तांतरित किया जाता है। पीएफ 22% वेतन का भुगतान करता है। चिकित्सा योगदान 5.1% है।

सरलीकृत कर व्यवस्था का उपयोग करते समय, उपरोक्त योगदान की कीमत पर कर आधार को कम करना संभव है। यदि कोई नियोजित कर्मचारी नहीं हैं, तो भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के आधार को 100% तक कम किया जा सकता है। यदि कर्मचारी हैं, तो स्थानांतरित किए गए सभी निधियों के आधार में केवल 50% की कमी की जाती है।

निष्कर्ष

एक विशिष्ट कर व्यवस्था का चुनाव कार्य की वर्तमान रेखा और गतिविधि की अन्य विशेषताओं पर निर्भर करता है। कई कारकों के आधार परयह सही ढंग से चुना गया है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी किस कर का भुगतान करेगा। यदि बड़े पैमाने पर उत्पादन की योजना है, तो OSNO को चुनना उचित है। शुरुआत के लिए, यूएसएन या यूटीआईआई की तरह है। कृषि उत्पादों के उत्पादकों के लिए, ESHN को एक आदर्श विकल्प माना जाता है। समान क्षेत्रों में नाई या पेशेवरों के लिए, PSN चुनना उचित है।

करों की संख्या जिन्हें राज्य को हस्तांतरित किया जाना है, उनकी गणना के नियम और प्रस्तुत की जाने वाली घोषणाएं मोड की पसंद पर निर्भर करती हैं। इसलिए, प्रत्येक उद्यमी को इस पैरामीटर की पसंद के लिए जिम्मेदारी से संपर्क करना चाहिए। सरलीकृत मोड चुनते समय, काम के पहले चरण में एक एकाउंटेंट को औपचारिक रूप देने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन यदि ओएसएनओ का उपयोग किया जाता है, तो इस विशेषज्ञ को दूर नहीं किया जा सकता है।