एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कार्यालय को कैसे रिपोर्ट करता है? एक व्यक्तिगत उद्यमी की कर रिपोर्टिंग

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

व्यक्तिगत उद्यमी काम करते समय विभिन्न कर व्यवस्थाओं का उपयोग कर सकते हैं। चुनी हुई प्रणाली के आधार पर, संघीय कर सेवा को भुगतान किए जाने वाले करों का निर्धारण किया जाता है। इसके अतिरिक्त, संघीय कर सेवा विभाग को प्रस्तुत की गई रिपोर्टिंग इस पर निर्भर करती है। अपना छोटा व्यवसाय खोलने से पहले, आपको यह अध्ययन करना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कार्यालय को कैसे रिपोर्ट करता है, वह कौन से करों का भुगतान करता है, और यह भी कि कौन से दस्तावेज़ अपने और कर्मचारियों के लिए विभिन्न राज्य निधियों में स्थानांतरित किए जाते हैं।

बुनियादी जानकारी

चाहे चुने गए कराधान व्यवस्था के बावजूद, प्रत्येक व्यवसायी को पंजीकरण के स्थान पर एफटीएस विभाग को कुछ रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है। इसके अतिरिक्त, यदि आवश्यक हो, तो विशेष सांख्यिकीय प्रपत्र भरे जाते हैं, जो रोसस्टेट के नागरिक के निवास के पते पर भेजे जाते हैं।

कर कार्यालय समय-समय पर उद्यमियों का निरीक्षण करता है, इसलिए इस संगठन के प्रतिनिधियों को व्यक्तिगत उद्यमियों को चालान, KUDiR या अन्य दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है जिसके साथ कर की गणना की जाती है।

ट्रांसमिशन के तरीकेघोषणाएं और रिपोर्ट

एक व्यक्तिगत उद्यमी विभिन्न तरीकों से संघीय कर सेवा विभाग को घोषणा प्रस्तुत कर सकता है। इनमें शामिल हैं:

• सेवा विभाग की व्यक्तिगत यात्रा, जिसके लिए आपको न केवल सही ढंग से भरे गए विवरण, बल्कि नागरिक की पहचान की पुष्टि करने वाला पासपोर्ट भी अपने साथ रखना होगा;
• एक प्रॉक्सी की सेवाओं का उपयोग करना जिसके पास पावर ऑफ अटॉर्नी और पासपोर्ट होना चाहिए;
• मेल द्वारा दस्तावेज भेजना, जिसके लिए रसीद की पावती के साथ एक पंजीकृत पत्र और संलग्न दस्तावेजों की एक सूची का उपयोग किया जाता है;
• इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक घोषणा और अन्य रिपोर्ट भेजना, जिसके लिए आपको संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर अपने व्यक्तिगत खाते में पंजीकरण करने की आवश्यकता है, और उद्यमी के पास इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर भी होना चाहिए।

टैक्स रिटर्न कब दाखिल करें? एक व्यक्तिगत उद्यमी को कड़ाई से स्थापित समय पर विभिन्न रिपोर्ट और घोषणाएं प्रस्तुत करनी चाहिए, जो चुनी हुई कर व्यवस्था के आधार पर निर्धारित की जाती हैं।

कर व्यवस्था के प्रकार

आप एक विशिष्ट कराधान प्रणाली को चुनने के बाद ही पता लगा सकते हैं कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कौन सी रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। विकल्प इस बात पर आधारित होना चाहिए कि व्यवसायी किस क्षेत्र में काम करेगा, क्या वह कर्मचारियों को आकर्षित करेगा, और यह भी कि स्थानीय अधिकारियों द्वारा कर की दरें क्या निर्धारित की जाती हैं। निजी उद्यमी निम्नलिखित विकल्पों में से किसी एक को चुन सकते हैं:

• OSNO को एक मानक शासन माना जाता है जिसका उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों या फर्मों द्वारा किया जा सकता है, और इसे बहुत सारी रिपोर्ट तैयार करनी होगी और बड़ी संख्या में विभिन्न करों का भुगतान करना होगा। आमतौर पर यह तरीका केवल उन उद्यमियों द्वारा चुना जाता है जोवैट के साथ काम करने की जरूरत है।
• एसटीएस एक सरलीकृत प्रणाली है जो शुद्ध लाभ पर 15% या राजस्व पर 6% का शुल्क लेती है। इस व्यवस्था के तहत, आपको KUDiR के रखरखाव से निपटना होगा और एक वार्षिक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।
• यूटीआईआई की अनुमति केवल देश के कुछ क्षेत्रों में है, और कर की राशि प्राप्त आय की मात्रा पर निर्भर नहीं करती है, क्योंकि गणना प्रक्रिया मूल लाभप्रदता, व्यवसाय के भौतिक संकेतक और क्षेत्रीय समायोजन कारक।
• PSN विशेष रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा उपयोग किया जा सकता है। प्रणाली इस तथ्य में निहित है कि एक निश्चित अवधि के लिए पेटेंट प्राप्त किया जाता है। इस समय, करों का भुगतान करने या घोषणाएं जमा करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन केवल तभी जब व्यक्तिगत उद्यमी के पास आधिकारिक तौर पर नियोजित कर्मचारी न हों।
• ESHN का उपयोग केवल कृषि के क्षेत्र में काम करने वाले व्यवसायी ही कर सकते हैं।

प्रत्येक उद्यमी को एक साथ कई प्रणालियों को संयोजित करने का अधिकार है, लेकिन सक्षम अलग लेखांकन बनाए रखना आवश्यक है। यदि घोषणा में त्रुटियां हैं, तो कर निरीक्षकों को जुर्माना लगाने के लिए मजबूर किया जाएगा।

बेसिक का उपयोग करने की विशेषताएं

यह प्रणाली मानक और सबसे जटिल है। प्रत्येक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के बाद, व्यवसायी इस विशेष मोड को लागू करते हैं, इसलिए किसी अन्य सिस्टम पर स्विच करने के लिए, उन्हें फेडरल टैक्स सर्विस को संबंधित अधिसूचना भेजनी होगी।

OSNO का उपयोग करते समय, निम्न प्रकार के करों का भुगतान किया जाता है:

• एनएसडी.
• एनडीएफएल सीधे उद्यमी के लिए औरसभी कर्मचारी।
• कारोबार के दौरान उपयोग की गई संपत्ति पर कर।

इसके अलावा, व्यवसायी को कोई विशिष्ट शुल्क देना पड़ता है, उदाहरण के लिए, यदि वह काम के दौरान कुछ जल निकायों का उपयोग करता है या खनिज एकत्र करता है।

OSNO में कौन सी रिपोर्ट तैयार की जाती है?

इस मोड का उपयोग करते समय, निम्नलिखित दस्तावेज संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किए जाते हैं:

• घोषणा 3-व्यक्तिगत आयकर एक साल के काम के लिए जमा किया जाएगा। इसे अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक संघीय कर सेवा में जमा किया जाना चाहिए। इसके लिए, एक विशेष स्वीकृत फॉर्म का उपयोग किया जाता है, जिसे ऑर्डर ऑफ द फेडरल टैक्स सर्विस नंबर ММВ-7-11/671@ द्वारा पेश किया जाता है। यदि घोषणा जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो कर राशि का 30% जुर्माना अदा किया जाता है, लेकिन कम से कम 1 हजार रूबल।
• 4-व्यक्तिगत आयकर। यह गणना नए उद्यमियों को ही देनी चाहिए। दस्तावेज़ संघीय कर सेवा को महीने के अंत के 5 दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाता है जब गतिविधि से पहली आय प्राप्त हुई थी। इस तरह की घोषणा गौण है, इसलिए यदि कोई उद्यमी विभिन्न कारणों से इसे समय पर संघीय कर सेवा कार्यालय को नहीं सौंपता है, तो उसे केवल 200 रूबल का जुर्माना देना होगा।

यदि कोई उद्यमी किसी आईपी को बंद करने की योजना बना रहा है, तो उसे संचालन के निलंबन की तारीख से 5 दिनों के भीतर सही ढंग से पूर्ण 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। यदि उसके पास आधिकारिक रूप से पंजीकृत कर्मचारी हैं, तो उसे अतिरिक्त रूप से उनके लिए कुछ रिपोर्टिंग संघीय कर सेवा और अन्य सरकारी एजेंसियों को प्रस्तुत करनी होगी। उपरोक्त इंगित करता है कि कौन सी रिपोर्ट एक व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के बिना प्रस्तुत करता है।

संपत्ति और परिवहनएक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा एक व्यक्ति के रूप में करों का भुगतान किया जाता है, इसलिए वह अपने दम पर एक घोषणा की गणना और प्रस्तुत करने में शामिल नहीं हो सकता है। उसे निवास स्थान पर केवल संबंधित रसीद प्राप्त होती है, जिसका भुगतान डाकघर या बैंक में किया जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर रिपोर्ट

यह कराधान व्यवस्था उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय मानी जाती है, इसलिए उन्हें पता होना चाहिए कि सरलीकृत कर व्यवस्था में व्यक्तिगत उद्यमी को कैसे रिपोर्ट करना है। प्रत्यक्ष व्यवसायी चुनते हैं कि वे व्यवसाय के दौरान प्राप्त होने वाली कुल आय का 15% या कुल आय का 6% भुगतान करेंगे या नहीं। एक महत्वपूर्ण मार्जिन की उपस्थिति में "आय" प्रणाली का उपयोग करने की सलाह दी जाती है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर दस्तावेज़ वर्ष में एक बार प्रस्तुत किया जाता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, इस शासन के तहत कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष द्वारा दर्शायी जाती है। लेकिन साथ ही, आपको तिमाही अग्रिम भुगतान करना होगा। उद्यमी निम्नलिखित रिपोर्ट संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करता है:

• सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणा वर्ष में एक बार रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है;
• यदि कोई उद्यमी गतिविधियों को समाप्त करने का निर्णय लेता है, तो उसे अगले महीने IP बंद होने के बाद एक USN घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, लेकिन 25 तारीख के बाद नहीं;
• यदि विभिन्न कारणों से इस मोड में उद्यमियों के लिए शर्तों का उल्लंघन किया जाता है, तो व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने का अधिकार खो देता है, इसलिए उसे 25 दिनों के भीतर संघीय कर सेवा को संबंधित अधिसूचना भेजनी होगी। रिपोर्टिंग तिमाही का अंत.

यदि विभिन्न कारणों से आईपी घोषणा प्रस्तुत करने में देरी होती हैसरलीकरण, तो उद्यमी को इस दस्तावेज़ में संकेतित कर की राशि के 5% की राशि में देरी के प्रत्येक दिन के लिए भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाएगा। जुर्माना 1 हजार रूबल से कम नहीं हो सकता, लेकिन यह कर के 30% से अधिक नहीं हो सकता।

2019 में, सरलीकृत उद्यमी फेडरल टैक्स सर्विस को बिल्कुल भी रिपोर्ट सबमिट नहीं करेंगे, क्योंकि वे विशेष ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करेंगे, जिससे जानकारी स्वचालित रूप से टैक्स सर्विस को भेजी जाती है।

PSN सुविधाएँ

यदि कोई उद्यमी पेटेंट खरीदता है, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कार्यालय को कैसे रिपोर्ट करता है? वास्तव में, इस मोड को किसी भी दस्तावेज की आवश्यकता नहीं है। पेटेंट खरीदने से पहले, आपको केवल संघीय कर सेवा दस्तावेजों को यह पुष्टि करने की आवश्यकता है कि चयनित प्रकार की गतिविधि इस कराधान प्रणाली का अनुपालन करती है।

पेटेंट खरीदने के बाद, आपको अपनी गतिविधियों के परिणामों पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं होगी। लेकिन यह केवल उस स्थिति पर लागू होता है जहां उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं होते हैं।

यूटीआईआई के लिए कौन से दस्तावेज तैयार किए गए हैं?

इस मोड की अनुमति केवल देश के कुछ क्षेत्रों में है। UTII के लिए कर कार्यालय में एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्ट कैसे करें? यदि यह मोड चुना जाता है, तो निम्नलिखित नियम लागू होते हैं:

• घोषणा तैयार करते समय, चयनित प्रकार की गतिविधि, स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित समायोजन कारक, काम से मूल आय, साथ ही विभिन्न भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखा जाता है;
• घोषणा त्रैमासिक और हर तीन महीने में जमा की जाती हैकर का भुगतान;
• भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से शुल्क की राशि को कम करने की अनुमति है, और यदि उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो कर आधार राज्य निधियों को हस्तांतरित धन के 100% से कम हो जाता है;
• यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो कर आधार को भुगतान किए गए योगदान के केवल 50% तक ही कम किया जा सकता है।

यूटीआईआई का उपयोग करते समय, यह ध्यान में रखा जाता है कि राजस्व किसी भी तरह से कर की राशि को प्रभावित नहीं करता है, इसलिए उद्यमी इससे निपट नहीं सकते हैं। इस मोड पर व्यवसायियों के लिए भी ऑनलाइन कैश रजिस्टर में परिवर्तन अनिवार्य है, लेकिन उन्हें 2019 के मध्य तक राहत मिली।

यूएटी पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नियम

कृषि व्यवस्था पर आईपी घोषणा वर्ष में एक बार रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 31 मार्च तक प्रस्तुत की जाती है। ऐसा करने के लिए, आपको वर्तमान फॉर्म का उपयोग करने की आवश्यकता है, जिसमें अधिकारियों द्वारा नियमित रूप से विभिन्न परिवर्तन किए जाते हैं।

यदि कोई उद्यमी अपनी गतिविधि समाप्त कर देता है, तो उसे संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को सूचित करना चाहिए, जिसके लिए वे उस महीने के 25वें दिन से पहले एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं जब काम बंद हो गया था।

विभिन्न फंडों को कौन से दस्तावेज सौंपे जाते हैं?

किसी भी व्यवसायी को यह समझना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी किस तरह की रिपोर्टिंग कर कार्यालय को प्रस्तुत करता है। संघीय कर सेवा के प्रतिनिधियों के साथ समस्याओं की अनुपस्थिति इस पर निर्भर करती है। विभिन्न टैक्स रिटर्न तैयार करने के अलावा, एक उद्यमी को अन्य राज्य निधियों में कुछ दस्तावेज जमा करने होंगे।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो उसके पास नहीं हैपेंशन फंड या अन्य फंड में कोई दस्तावेज जमा करें। अपवाद वह स्थिति है जब कोई नागरिक स्वैच्छिक योगदान देकर एफएसएस के साथ स्वतंत्र रूप से पंजीकरण करता है। ऐसे में हर साल साल के अंत तक आपको एफएसएस को एक विशेष रिपोर्ट देनी होती है और एक निश्चित शुल्क का भुगतान करना होता है। ऐसी परिस्थितियों में, एक व्यक्तिगत उद्यमी अस्थायी विकलांगता लाभ या मातृत्व भुगतान प्राप्त करने पर भरोसा कर सकता है।

कर्मचारियों के लिए दस्तावेज़

यह समझना आवश्यक है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के लिए कर और अन्य निधियों की रिपोर्ट कैसे करता है। इसके लिए निम्नलिखित दस्तावेज का उपयोग किया जाता है:

• हर साल 20 जनवरी से पहले कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी संघीय कर सेवा को हस्तांतरित की जाती है;
• बीमा प्रीमियम की गणना अगले महीने की 30 तारीख से पहले तिमाही, छमाही, 9 महीने और साल के अंत में फेडरल टैक्स सर्विस को भेजी जाती है;
• सभी कर्मचारियों के लिए फॉर्म 6-व्यक्तिगत आयकर प्रत्येक वर्ष के 1 अप्रैल से पहले कर कार्यालय में जमा किया जाता है;
• 2 व्यक्तिगत आयकर के रूप में कर्मचारियों की आय का प्रमाण पत्र प्रत्येक वर्ष के 1 अप्रैल से पहले संघीय कर सेवा विभाग को प्रस्तुत किया जाता है;
• SZV-M फॉर्म जिसमें कर्मचारियों की संख्या के बारे में जानकारी होती है, FIU को प्रत्येक माह के 15 वें दिन तक प्रस्तुत किया जाता है;
• इसके अतिरिक्त, SZV-STAGE और EFA-1 फॉर्म प्रत्येक वर्ष के 1 मार्च से पहले पीएफ में स्थानांतरित कर दिए जाते हैं;
• 4-FSS गणना तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन तक हर तीन महीने में FSS को प्रेषित की जाती है।

केवल अगर उद्यमी जानता है कि व्यक्तिगत उद्यमी विभिन्न सरकारी एजेंसियों को क्या रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, तो वह बड़े जुर्माने से बच सकता है।

नियम बदलेंदस्तावेज़ीकरण

किसी भी व्यवसायी को यह समझना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी किस तरह की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है, साथ ही इसे किस तरह से सरकारी संगठनों को हस्तांतरित किया जा सकता है।

आप इलेक्ट्रॉनिक या कागजी रूप में दस्तावेज जमा कर सकते हैं। इसके लिए इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनल, किसी संस्था का व्यक्तिगत दौरा या किसी विश्वसनीय व्यक्ति की सेवाओं का उपयोग किया जाता है।

निष्कर्ष

प्रत्येक व्यवसायी को पता होना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कार्यालय को कैसे रिपोर्ट करता है, इसके लिए कौन से दस्तावेज तैयार किए जाते हैं, और यह भी कि किस तरह से इस संस्था को दस्तावेज हस्तांतरित करना संभव है। यदि विभिन्न कारणों से इन आवश्यकताओं का उल्लंघन किया जाता है, तो इससे बड़े जुर्माने का भुगतान होगा।

विशिष्ट रिपोर्ट का चुनाव इस बात पर निर्भर करता है कि उद्यमी किस कर व्यवस्था के तहत काम करता है। इसके अतिरिक्त, यह ध्यान में रखा जाता है कि क्या उसके पास आधिकारिक तौर पर कार्यरत कर्मचारी हैं।