क्या पेंशन कर योग्य है: सुविधाएँ, कानून और गणना

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूस में व्यक्तियों की अधिकांश आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। उदाहरण के लिए, यह कर किसी कर्मचारी के वेतन, उद्यमशीलता गतिविधि से आय और आय के अन्य स्रोतों से रोक दिया जाता है। लेकिन ऐसी आय है जिससे यह शुल्क नहीं लिया जाता है। आप इस लेख को पढ़कर पता लगा सकते हैं कि आपकी वृद्धावस्था पेंशन कर योग्य है या नहीं।

पेंशन भुगतान की गणना करते समय व्यक्तिगत आयकर

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 के पैरा 2 के अनुसार, पेंशन भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। लेकिन इसके अपवाद भी हैं। यदि एनपीएफ (गैर-राज्य पेंशन फंड) में वित्त पोषित पेंशन में स्वैच्छिक योगदान दिया गया था, तो कुछ मामलों में पेंशन भुगतान कराधान के अधीन है। अपेक्षाकृत बोलते हुए, "गैर-राज्य पेंशन" व्यक्तिगत आयकर के अधीन हो सकती है।

कार्यरत पेंशनभोगियों पर कर

कार्यरत पेंशनभोगियों के रूप में व्यक्तियों की ऐसी श्रेणी,एक ही समय में वेतन और पेंशन भुगतान प्राप्त करता है। क्या इस मामले में पेंशन आयकर के अधीन है? कार्यरत पेंशनभोगियों पर लागू होने वाले नियम इस प्रकार हैं:

• बीमा वृद्धावस्था पेंशन कराधान से मुक्त है।
• आधिकारिक वेतन पर मानक दर से कर लगता है।

जबकि काम करने वाले सेवानिवृत्त लोगों को कर देना पड़ता है, ऐसा करने के फायदे हैं। उदाहरण के लिए, वरिष्ठ नागरिक निम्नलिखित कर कटौती के हकदार हैं:

• कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, विकलांग लोगों, बुजुर्गों, विकिरण आपदाओं से प्रभावित लोगों, माता-पिता और अभिभावकों को एक मानक कटौती प्रदान की जाती है।
• कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219, दान, चिकित्सा सेवाओं, प्रशिक्षण, वित्त पोषित पेंशन भुगतान में योगदान के लिए एक सामाजिक कटौती प्रदान की जाती है।
• सेंट। रूसी संघ के टैक्स कोड का 219.1 सेंट्रल बैंक की बिक्री से धन प्राप्त होने पर निवेश कटौती की संभावना प्रदान करता है।
• कला पर आधारित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220, अचल संपत्ति (अपार्टमेंट, भूमि, मकान, बंधक और संबंधित खर्च) की बिक्री या खरीद के लिए संपत्ति कटौती प्रदान की जाती है।
• सेंट। रूसी संघ का 221 एक पेशेवर कटौती की प्राप्ति के लिए प्रदान करता है, अर्थात किसी भी पेशेवर गतिविधि के संचालन के लिए जो आय का एक स्रोत है।

कार्यरत पेंशनभोगी की पेंशन की गणना

व्यक्तिगत आयकर के अलावा, पेंशन फंड में योगदान का भुगतान मजदूरी से किया जाता है, जिसकी राशि 22% है। करने के लिए धन्यवादइसलिए, एक कार्यरत पेंशनभोगी की पेंशन की वार्षिक पुनर्गणना की जाती है और पिछली अवधि में अर्जित अंकों की संख्या से वृद्धि होती है। लेकिन एक पेंशनभोगी को प्रति वर्ष अधिकतम 3 अंक मिल सकते हैं (जबकि एक युवा व्यक्ति को 10 अंक मिल सकते हैं)। यदि वह अधिक अर्जित करता है, तो शेष अंक अगले वर्ष में स्थानांतरित कर दिए जाते हैं, और इसी तरह। पुनर्गणना पहली अगस्त को की जाती है और निम्नलिखित सूत्र के आवेदन पर आधारित होती है - पु \u003d पीडीपी + आईपीकेसिप, जहां:

• पु - पेंशन की राशि में वृद्धि के बाद.
• पीडीपी - पुनर्गणना से पहले पेंशन की राशि।
• आईपीके - काम के पिछले वर्ष के लिए व्यक्तिगत पेंशन गुणांक।
• सिप्क - गुणांक की लागत, जो पुनर्गणना अवधि के दौरान मान्य है। 2018 में यह 81.49 रूबल है, और 2019 में यह 87.24 रूबल होगा।

फंडेड पेंशन भुगतान पर कर

यह सवाल कि क्या एनपीएफ के साथ समझौता होने पर रूस में पेंशन आयकर के अधीन है या नहीं यह विशिष्ट परिस्थितियों पर निर्भर करता है। कुछ मामलों में, आपको प्राप्त पेंशन भुगतान पर आयकर देना होगा। लेकिन एनपीएफ में सीधे योगदान पर टैक्स नहीं लगता है। यह मुद्दा निम्नलिखित प्रावधानों द्वारा शासित है:

• सेंट। रूसी संघ के टैक्स कोड का 219.1।
• वित्त मंत्रालय का पत्र 03-04-05/8-1158.

यदि नागरिक और निधि के बीच किसी तीसरे पक्ष के पक्ष में अनुबंध संपन्न हुआ है तो क्या पेंशन कर योग्य है? इस मामले में जवाब सकारात्मक है। इस दायित्व के साथ, पेंशनभोगी को उपयुक्त होने पर कर कटौती जारी करने का अधिकार होगामैदान।

यदि नियोक्ता द्वारा एनपीएफ के साथ अनुबंध किया गया था तो क्या पेंशन पर कर लगाया जाता है? ऐसे मामले मुख्य रूप से बड़ी कंपनियों में होते हैं। अक्सर, फंड जो उद्यम की सहायक कंपनियां होती हैं, जहां भविष्य के पेंशनभोगी काम करते हैं, एनपीएफ के रूप में कार्य करते हैं। ऐसे में वित्त पोषित पेंशन भी कर योग्य होगी।

लेकिन एक नागरिक को संघीय कर सेवा को आवश्यक धनराशि का भुगतान करने के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। यह एनपीएफ द्वारा किया जाएगा।

नागरिकों की विशेष श्रेणियां

यह कोई रहस्य नहीं है कि आंतरिक मामलों के मंत्रालय के सैन्य कर्मी और कर्मचारी राज्य के साथ एक विशेष खाते में हैं। मानक बीमा वृद्धावस्था पेंशन के अलावा, उन्हें सेवा के वर्षों के लिए राज्य भत्ता का भुगतान किया जाता है। क्या आंतरिक मामलों के मंत्रालय और रक्षा मंत्रालय की पेंशन पर लंबी सेवा के लिए कर लगाया जाता है? इस प्रश्न का उत्तर कला में पाया जा सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217। इसके अनुसार, राज्य पेंशन पर भुगतान, बीमा पेंशन के साथ, व्यक्तिगत आयकर से मुक्त हैं। इसलिए, आंतरिक मामलों के मंत्रालय के पूर्व सैन्य कर्मियों और कर्मचारियों को पेंशन भुगतान कर योग्य नहीं है।

कर लाभ

चाहे रूस में पेंशन पर कर लगाया जाता हो या नहीं और क्या कामकाजी पेंशनभोगी व्यक्तिगत आयकर के भुगतानकर्ता हैं (जो मजदूरी से रोक दिया गया है), उन्हें आबादी के सामाजिक रूप से कमजोर समूहों में से एक के रूप में मान्यता प्राप्त है। इसलिए, राज्य उन्हें सामाजिक सहायता के विभिन्न उपाय प्रदान करता है। विशेष रूप से, वरिष्ठ निम्न कर लाभ के लिए पात्र हैं:

• कला के अनुसार। 407 आरके आरएफ,पेंशनभोगी अचल संपत्ति की प्रत्येक श्रेणी की वस्तु के लिए संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं, अर्थात्: एक ग्रीष्मकालीन निवास, एक गैरेज, एक अपार्टमेंट, और इसी तरह। साथ ही, संपत्ति अनिवार्य रूप से स्वामित्व के अधिकार से पेंशनभोगी की होनी चाहिए और व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग नहीं की जानी चाहिए।
• केवल वे नागरिक जो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, वे कटौती का उपयोग कर सकते हैं (चाहे पेंशन या मजदूरी पर कर लगाया गया हो)।
• क्षेत्रीय प्राधिकरण नागरिकों को परिवहन कर प्रदान करते हैं। क्षेत्र नागरिकों के लिए विभिन्न स्थितियों के लिए प्रदान करते हैं। लेकिन मूल रूप से, 100-150 hp से अधिक क्षमता वाले वाहनों के मालिकों को इसका भुगतान करने से छूट दी गई है। एस.
• भूमि कर क्षेत्रीय स्तर पर भी उपलब्ध है। आमतौर पर, उन्हें कर से पूरी तरह छूट नहीं मिलती है, लेकिन कुछ श्रेणियों के पेंशनभोगियों पर कम दर लागू होती है।

कर प्रोत्साहन स्वचालित रूप से सेट नहीं होते हैं। उन्हें प्राप्त करने के लिए, आपको निवास स्थान पर कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करना होगा। आवेदन के अलावा, आपको प्रदान करना होगा:

• आईडी.
• पेंशन प्रमाण पत्र।
• इस तथ्य को साबित करने वाले दस्तावेज कि अचल या चल (कार) संपत्ति की वस्तु स्वामित्व के अधिकार से पेंशनभोगी की है।

होल्ड

सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने और एक अच्छी तरह से योग्य आराम या विकलांगता में प्रवेश करने का मतलब निष्पादन, समझौतों और अन्य समान दस्तावेजों के तहत दायित्वों से एक नागरिक की रिहाई नहीं है। क्या पेंशन कर योग्य है?विकलांगता (वृद्धावस्था) या नहीं? दायित्वों की पूर्ति सुनिश्चित करने के लिए, पेंशन भुगतान से कटौती की जाती है। इस मामले में स्थितियां इस प्रकार हो सकती हैं:

• अतिरिक्त पेंशन राशि का स्थानांतरण। साथ ही, पीएफआर पहले से अधिक भुगतान किए गए धन के पूर्ण पुनर्भुगतान तक कटौती प्रदान करता है।
• न्यायपालिका द्वारा जारी किए गए निष्पादन के रिट।
• गुज़ारा भत्ता, ऋण और अन्य समझौते।

कटौती की राशि सख्ती से विनियमित है और स्थापित प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती, अर्थात्:

• 20% अगर अधिक पेंशन भुगतान अर्जित किया गया था।
• 50% अगर भुगतान एक कार्यकारी दस्तावेज़ के तहत किया जाता है।
• 70%, गुजारा भत्ता रोकते समय, स्वास्थ्य को नुकसान (मृत्यु) के लिए मुआवजा, अपराध के परिणामस्वरूप हुई क्षति के लिए।

प्रतिधारण राशि में कमी

कानून द्वारा स्थापित पेंशन से रोक की अधिकतम राशि के बावजूद, कुछ मामलों में राशि को कम किया जा सकता है। ऐसा निर्णय लिया जाता है यदि पेंशनभोगी की वित्तीय स्थिति खराब हो गई है, स्वास्थ्य समस्याएं उत्पन्न हो गई हैं और सशुल्क चिकित्सा सेवाओं का उपयोग करने की आवश्यकता है।

ऐसा करने के लिए, आपको उस संगठन से संपर्क करना होगा जिसने पेंशन भुगतान से कटौती शुरू की है, यानी एफआईयू, अदालत या क्रेडिट संस्थान। आवेदन के साथ आपको पेंशन से विद्होल्डिंग को कम करने के आधार का दस्तावेजी साक्ष्य देना होगा।

सेवानिवृत्ति रोक का उदाहरण

समझें कि किस तरह से फंड रोका जाता हैपेंशन से दायित्वों, निम्नलिखित उदाहरण मदद करेगा। इवानोव ए.ए. मासिक ने 4,000 रूबल की राशि में उपयोगिता भुगतान किया। किसी समय, राशि 1 हजार रूबल से कम हो गई थी। और 3,000 रूबल की राशि शुरू हुई। इवानोव ने इस पर ध्यान नहीं दिया और रसीद में बताई गई राशि का भुगतान करना जारी रखा।

छह महीने बाद, प्रबंधन कंपनी ने एक गलती की खोज की और ए.ए. इवानोव को इसके बारे में सूचित किया, जिसके परिणामस्वरूप ऋण का भुगतान करने की मांग की गई। हालांकि, पेंशनभोगी ने ऐसा करने से इनकार कर दिया। तब आपराधिक संहिता के प्रतिनिधि अदालत में गए और मांग की कि इवानोव 6,000 रूबल का भुगतान करें। का कर्ज। अदालत ने मामले में सकारात्मक निर्णय लिया और इवानोव को ऋण चुकाने तक पेंशन भुगतान की राशि का मासिक 20% भुगतान करने का आदेश दिया।

इवानोव ए.ए. की पेंशन 12,000 रूबल है। 20% की राशि में कटौती 2,400 रूबल की राशि है। इस प्रकार, अगले दो महीनों के लिए, इवानोव को अपने हाथों में 9,600 रूबल और तीसरे महीने में - 10,800 रूबल प्राप्त होंगे।

निष्कर्ष

अब पाठक जानता है कि पेंशन कर योग्य है या नहीं। मूल रूप से, जब वृद्धावस्था बीमा पेंशन की बात आती है, तो आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है। दायित्व केवल एक वित्त पोषित पेंशन बनाते समय प्रकट हो सकता है, लेकिन हमेशा नहीं। एनपीएफ के साथ संपन्न एक समझौते के आधार पर निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि क्या गैर-राज्य पेंशन कर योग्य है।

कामकाजी पेंशनभोगियों के लिए, व्यक्तिगत आयकर मानक तरीके से मजदूरी से रोक दिया जाता है। ऐसा करने पर, उन्हें कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। साथ ही, चाहेपेंशनभोगी काम करना जारी रखता है या नहीं, उसे कर लाभ मिलता है। और वे दायित्व जो सेवानिवृत्ति से पहले उनके पास थे, वे काम करना जारी रखते हैं। उनके अनुसार, पेंशन भुगतान से कटौती की जाती है।