समेकित बैलेंस शीट: विवरण और संकलन प्रक्रिया

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-01-17 18:52

समेकित बैलेंस शीट एक प्रकार का वित्तीय विवरण है, जो लगभग हर कंपनी द्वारा भरा जाता है। इस दस्तावेज़ की मदद से, संगठन की संपत्ति के बारे में जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करना, गतिशीलता में परिवर्तनों को ट्रैक करना संभव हो जाता है। प्राप्त जानकारी के आधार पर, उद्यम प्रबंधन के दौरान वर्तमान और रणनीतिक निर्णय किए जाते हैं। बैलेंस शीट क्या है, साथ ही इसकी तैयारी के मूल सिद्धांतों पर आगे चर्चा की जाएगी।

शेष का असाइनमेंट

एक समेकित बैलेंस शीट एक प्रकार का वित्तीय विवरण है जो एक संगठन आईएफटीएस को प्रस्तुत करता है। इसमें एकत्र की गई जानकारी आपको कंपनी की वर्तमान गतिविधियों का विश्लेषण करने के साथ-साथ पूर्वानुमान लगाने की अनुमति देती है। बैलेंस शीट एक निश्चित अवधि (सबसे अधिक बार एक वर्ष) के लिए तैयार की जाती है। यह आपको इस दौरान संगठन की संपत्ति की स्थिति में परिवर्तनों को ट्रैक करने की अनुमति देता हैसमय।

समेकित शेष इस प्रकार है:

• कंपनी की संपत्ति की स्थिति।
• गतिविधि के परिणाम का प्रतिबिंब।
• संगठन की वित्तीय स्थिति।
• संपत्ति संरचना।
• संगठन के मूल्य में बदलाव को दर्शाता है।

यह बैलेंस शीट को रिपोर्टिंग के रूप में समझने लायक है जो समग्र रूप से संगठन की गतिविधियों की विशेषता है। इसलिए, यह रूप मुख्य है, साथ ही सार्वभौमिक भी है। अन्य प्रकार के वित्तीय विवरण इसके पूरक हैं। इस कारण से, बैलेंस शीट को फॉर्म नंबर 1 कहा जाता है। यह एक प्रकार की धुरी है जिसके चारों ओर उद्यम के परिणामों पर डेटा समूहीकृत किया जाता है।

समेकित शेष राशि एक निश्चित तिथि पर बनाई जाती है। समय के साथ डेटा की तुलना करके, आप संगठन की संपत्ति की स्थिति की गतिशीलता को ट्रैक कर सकते हैं। बैलेंस शीट में संक्षेपित जानकारी के उपयोगकर्ता हैं:

• आईएफटीएस;
• संगठन के मालिक;
• विभिन्न स्तरों के प्रबंधक;
• वित्तीय और आर्थिक सेवा के कर्मचारी;
• राज्य सांख्यिकी के प्रतिनिधि;
• ऋणदाता या निवेशक;
• प्रायोजक;
• प्रतिपक्ष, संगठन के भागीदार;
• कंपनी की गतिविधियों के प्रशासन के प्रतिनिधि।

वर्तमान शेष राशि के आधार पर, पूर्वानुमान संतुलन बनाया जाता है। इस मामले में, एक मानक, वैधानिक रूप का उपयोग किया जाता है। इसे आंतरिक और बाहरी दोनों उपयोगकर्ताओं द्वारा देखा जाता है। लेकिन एक उद्यम के लिए, ऐसी रिपोर्ट तैयार करना आवश्यक हो सकता है जो मानक रूप में नहीं हैं। इस मामले मेंडेटा को एक परिवर्तनीय रूप में प्रस्तुत किया जाता है। यह आपको वर्तमान गतिविधियों के परिणामों को विस्तार से देखने की अनुमति देता है। प्राप्त जानकारी के आधार पर, प्रबंधक संगठन के प्रदर्शन को बेहतर बनाने के लिए उचित निर्णय और विशिष्ट उपाय कर सकते हैं। समेकित बैलेंस शीट के गठन की प्रक्रिया को जानना बहुत जरूरी है।

शेष रूपों की किस्में

एक समेकित बैलेंस शीट मानक, आम तौर पर स्वीकृत फॉर्म के अनुसार बनाई जाती है। लेखांकन और रिपोर्टिंग आपको आंतरिक और बाहरी दोनों उपयोगकर्ताओं के लिए आवश्यक जानकारी प्राप्त करने की अनुमति देते हैं। आधिकारिक डेटा IFTS को प्रदान किया जाता है। ऐसा करने के लिए, जानकारी को सारांशित किया जाता है और निर्धारित प्रपत्र में प्रदान किया जाता है।

आंतरिक उपयोग के लिए, एक संगठन संशोधित प्रकार की रिपोर्ट बना सकता है। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि इस रूप में शासी निकायों को जानकारी प्रदान की जाएगी। संशोधित बैलेंस शीट केवल आंतरिक उपयोग के लिए है। यह रिपोर्टिंग के उद्देश्य के आधार पर भिन्न होता है और इस प्रकार हो सकता है:

• डेटा या तो एक निश्चित तिथि पर लिया जाता है, जो आपको एक बैलेंस शीट बनाने की अनुमति देता है, या एक निश्चित अवधि के लिए टर्नओवर पर (टर्नओवर बैलेंस)।
• प्रारंभिक डेटा इन्वेंट्री या अकाउंटिंग हो सकता है। एकत्रीकरण पद्धति का चुनाव रिपोर्ट के उद्देश्य पर निर्भर करता है।
• डेटा को नियामक लेखों के रूप में डिकोड किया जा सकता है। इनमें मूल्यह्रास, मार्कअप और रिजर्व शामिल हैं। रिपोर्ट इन लेखों के बिना बनाई जा सकती है।
• आप केवल एक प्रकार की गतिविधि के लिए संतुलन बना सकते हैंसंगठन।
• फॉर्म पूर्ण या संक्षिप्त हो सकता है।
• बैलेंस एक समानता है जिसे संपत्ति और पूंजी और देनदारियों की राशि के बीच तैयार किया जा सकता है। कुछ मामलों में, केवल उधार ली गई पूंजी को ध्यान में रखा जाता है। रिपोर्ट संकलित करते समय स्वयं के संसाधनों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। मानक रूप कंपनी की पूंजी और देनदारियों दोनों को ध्यान में रखता है।
• रिपोर्ट एक कंपनी या कई संगठनों के लिए संकलित की जा सकती है। कंपनियों के समूह के लिए एक समेकित बैलेंस शीट कैसे तैयार करें, एक निश्चित पद्धति है। इस मामले में, सामान्यीकरण का पैमाना बड़ा होगा।
• किसी खास इवेंट के लिए बैलेंस बनाया जा सकता है। यह एक परिसमापन या प्रारंभिक रिपोर्ट, साथ ही एक पृथक्करण या एकीकरण बैलेंस शीट हो सकती है।
• इसके अलावा, प्रारंभिक मूल्यांकन, पूर्वानुमान के विकास के लिए कंपनी की स्थिति का एक संपत्ति प्रतिबिंब संकलित किया जा सकता है। शेष अंतरिम या अंतिम हो सकता है।

समेकित बैलेंस शीट एक कंपनी या संगठनों के समूह के कई डिवीजनों के लिए एक सारांश रिपोर्ट है। सारांश जानकारी को प्रतिबिंबित करने के दृष्टिकोण की परवाह किए बिना इस फ़ॉर्म को भरने के दृष्टिकोण सहेजे जाते हैं।

संक्षिप्त रूप और शर्तें

कंपनियों के समूह के समेकित बैलेंस शीट को संकलित करते समय, लेखाकार रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 02.07.10 नंबर 66एन के आदेश में प्रस्तुत सिफारिशों को ध्यान में रखते हैं। यहां चयनित लेखों के साथ पूर्ण प्रपत्र स्वीकृत है। यदि उद्यम के पास प्रासंगिक डेटा है तो उन्हें आवंटित करने की अनुशंसा की जाती है। उन अनुभागों के लिए जिनके लिए जानकारी अनुपलब्ध है, लेखों को हाइलाइट नहीं किया जाता है। यदि एकआवश्यक, बैलेंस शीट अतिरिक्त डेटा को दर्शाती है जो रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता को बढ़ाती है।

लेखांकन में अक्सर कुछ शब्दों और संक्षिप्ताक्षरों का प्रयोग किया जाता है। किस जानकारी पर चर्चा की जा रही है, यह समझने के लिए आपको उन्हें जानना होगा। किसी बैंक या उद्यम की समेकित बैलेंस शीट को संकलित करते समय उपयोग किए जाने वाले सबसे सामान्य संक्षिप्ताक्षर हैं:

संक्षिप्त नाम	प्रतिलेख
टीजेडआर	शिपिंग और खरीद लागत
एनएमए	अमूर्त संपत्ति
ओएस	अचल संपत्ति
आर एंड डी	अनुसंधान एवं विकास कार्य
आरबीपी	आस्थगित खर्च
डीबीपी	आस्थगित आय
डब्ल्यूआईपी	काम प्रगति पर है
टीएमसी	इन्वेंट्री
एफएसएस	सामाजिक सुरक्षा कोष

सबसे महत्वपूर्ण समेकित बैलेंस शीट शर्तों में से एक जो प्रत्येक एकाउंटेंट को पता होना चाहिए वह अल्पसंख्यक हित है। कई उद्यमों के लिए रिपोर्टिंग बनाई जा सकती है।

समेकित बैलेंस शीट में, अल्पसंख्यक हित का प्रतिनिधित्व करता हैसंगठन की कुल पूंजी में एक सहायक की संपत्ति का हिस्सा। इसका स्वामित्व अल्पांश शेयरधारकों के पास है। इन मालिकों का समूह कंपनी की गतिविधियों के प्रबंधन को प्रभावित नहीं कर सकता, क्योंकि यह अल्पमत में है।

यह ध्यान देने योग्य है कि अल्पसंख्यक हित उन शेयरधारकों की पूंजी को संदर्भित करता है जिन्होंने अपने संसाधनों को एक सहायक कंपनी में निवेश किया है जो सीधे मूल संगठन से संबंधित नहीं है। इस तरह के फंड समेकित बैलेंस शीट में अनिश्चित काल के साथ इक्विटी या देनदारियों के रूप में दिखाए जाते हैं।

सामान्य रिपोर्टिंग सिद्धांत

उद्यमों के समूह या व्यक्तिगत उत्पादन इकाइयों की समेकित बैलेंस शीट, सबसे पहले, एक मानक रूप में संकलित की जाती है। इसमें प्रत्येक लेख के लिए नोट्स हो सकते हैं। कंपनी खुद तय करती है कि रिपोर्ट में इस कॉलम की जरूरत है या नहीं। अधिकतर, इसका उपयोग तब किया जाता है जब वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित मानक प्रपत्र से विचलन होता है।

कुछ मामलों में, शेष राशि को सरलीकृत रूप में तैयार किया जाता है। इसका उपयोग कुछ कानूनी संस्थाओं द्वारा किया जाता है जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। इस मामले में, जानकारी उपयुक्त रूप में प्रस्तुत की जाती है। शेष को खंडों में विभाजित किया गया है, और कोई नोट कॉलम नहीं है। साथ ही, सरलीकृत रूप में, कुछ लेखों को संकेतकों को समेकित करने के लिए जोड़ा जाता है।

बैलेंस शीट को पूरा करने के कुछ नियम हैं। उन्हें पीबीयू 4/99 में प्रस्तुत किया गया है। इन नियमों को 6 जुलाई, 1999 नंबर 43n पर रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित किया गया था। समेकित बैलेंस शीट की तैयारी में मुख्य हैं:

1. लेखा डेटा रिपोर्टिंग के लिए सूचना के स्रोत के रूप में कार्य करता है।
2. जिस जानकारी के आधार पर बैलेंस शीट बनाई जाती है वह मौजूदा आरएएस के आधार पर और साथ ही उद्यम की लेखा नीति के अनुसार बनाई जानी चाहिए।
3. डेटा पूर्ण और सही होना चाहिए।
4. उद्यमों और शाखाओं के समूह की समेकित बैलेंस शीट पूरे संगठन के लिए सामान्यीकृत रूप में संकलित की जाती है।
5. रिपोर्ट में प्रस्तुत जानकारी पिछली अवधियों से तुलनीय होनी चाहिए।
6. वस्तुओं को भौतिकता के सिद्धांत के अनुसार प्रतिष्ठित किया जाता है।
7. रिपोर्टिंग अवधि कैलेंडर वर्ष के बराबर है।
8. संपत्ति और देनदारियों को अल्पकालिक (12 महीने तक) और लंबी अवधि (12 महीने से अधिक हैं) में विभाजित किया गया है।
9. दायित्व और परिसंपत्ति मदों के बीच ऑफसेट नहीं किया जाता है, जब तक कि अन्यथा पीबीयू द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।
10. संपत्ति का मूल्यांकन तुलन पत्र की तिथि पर निवल मूल्य पर किया जाता है। उसी समय, नियामक लेख काट लिए जाते हैं।
11. वार्षिक रिपोर्ट में, इन्वेंट्री द्वारा डेटा की पुष्टि की जानी चाहिए।

सामान्य भरने के नियम

समेकित बैलेंस शीट इसके संकलन की तारीख के अनुसार लेखा खातों पर शेष राशि के आंकड़ों के आधार पर भरी जाती है। ऐसे काम का सटीक उद्देश्य निर्धारित करना महत्वपूर्ण है। इसके अनुसार, एक समेकित बैलेंस शीट तैयार की जाती है।

चूंकि उद्यमों में खाते मासिक रूप से बंद होते हैं, चालू वर्ष के सभी महीनों को शामिल करके रिपोर्टिंग तैयार की जाती है। सबसे अधिक बार, डेटा हजारों रूबल में दिया जाता है। यदि उद्यम बड़ा है, तो बैलेंस शीट तैयार की जा सकती हैमिलियन रूबल।

संरचना रिपोर्ट के विभाजन के लिए संपत्ति और पूंजी के बारे में जानकारी प्रदान करती है, जिसके माध्यम से इसे वित्तपोषित किया गया था। संपत्ति के दो मुख्य खंड हैं। ये गैर-वर्तमान (दीर्घकालिक) और वर्तमान (अल्पकालिक) संपत्ति हैं।

दायित्व को तीन मुख्य वर्गों में बांटा गया है। ये दीर्घकालिक और अल्पकालिक देनदारियां हैं, साथ ही संगठन की इक्विटी भी हैं।

भरने के लिए सिफारिशें

फॉर्म भरते समय, आपको कुछ टेपों द्वारा निर्देशित होने की आवश्यकता है:

• अमूर्त संपत्ति और अचल संपत्तियों की लागत पर डेटा घटा मूल्यह्रास दर्शाया गया है।
• मूर्त और अमूर्त पूर्वेक्षण संपत्ति, आर एंड डी पर जानकारी तभी भरी जाती है जब वे उपलब्ध हों। यदि वे हैं, तो उनकी राशि घटा मूल्यह्रास कटौती परिलक्षित होती है।
• यदि किसी कंपनी के पास वित्तीय निवेश है, जिसे जारी किए गए ऋण, जमा, अन्य संगठनों के विकास में योगदान द्वारा दर्शाया जा सकता है, तो प्रतिभूतियां उनकी परिपक्वता से बैलेंस शीट में परिलक्षित होती हैं। उन्हें क्रमशः परिसंपत्ति के दीर्घकालिक और अल्पकालिक वर्गों में प्रस्तुत किया जाना चाहिए। साथ ही, वित्तीय निवेश के मूल्यह्रास के मामले में बनाए गए भंडार को राशि से घटाया जाना चाहिए।
• गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों और लंबी अवधि की देनदारियों की तर्ज पर प्रस्तुत आस्थगित कर भुगतान पर डेटा केवल PBU 18/02 के आवेदन के अधीन भरा जाता है।
• स्टॉक के बारे में जानकारी, माल और सामग्री के मूल्यह्रास के लिए बनाए गए भंडार की मात्रा से माल, माल, प्रगति पर काम, तैयार उत्पादों, आरबीपी के साथ सामग्री के संतुलन सहित, आरबीपी को कम किया जाता है।यदि मूल्य में शामिल है, तो आपको ट्रेड मार्जिन के मूल्य को घटाना होगा।
• देय खाते और प्राप्य खाते विस्तार से दर्शाए गए हैं। ठेकेदारों, आपूर्तिकर्ताओं, कर्मचारियों, निधियों, आदि द्वारा उद्यम के लिए देय धनराशि को संदिग्ध ऋणों के लिए आरक्षित निधियों के शुद्ध रूप में दर्शाया जाना चाहिए। वित्तीय निवेश को भी अलग से ध्यान में रखा जाता है।
• अग्रिम भुगतान पर वैट की राशि अलग-अलग हो सकती है। यह उद्यम में अपनाई गई लेखा नीति पर निर्भर करता है।
• नकद कुल राशि (मुद्रा, नकद, गैर-नकद) में परिलक्षित होता है। इसमें से जमा राशि काट ली जाती है, जो वित्तीय निवेश की पंक्तियों में परिलक्षित होती है।
• खाते में अतिरिक्त पूंजी की राशि होने पर उसे दो पंक्तियों में बांटा जाता है। यह संपत्ति के पुनर्मूल्यांकन से संबंधित है या नहीं, इस सिद्धांत के अनुसार विभाजित किया गया है।
• समेकित बैलेंस शीट में रखी गई कमाई (या खुला नुकसान) सुधार या पहली बैलेंस शीट के बाद के वर्षों की कुल संख्या है। यदि रिपोर्ट अंतरिम है, तो आपको पिछले वर्षों के परिणाम और वर्तमान अवधि के लिए प्राप्त राशि को जोड़ना होगा। इस मामले में, यह रेखा नकारात्मक परिणाम दर्शा सकती है।
• समेकित बैलेंस शीट में, उधार ली गई धनराशि का डेटा परिपक्वता तक शेष अवधि के संदर्भ में परिलक्षित होता है। इस आधार पर देनदारियां देनदारियों के विभिन्न वर्गों में परिलक्षित होती हैं। अर्जित ब्याज अल्पकालिक ऋण के हिस्से के रूप में दिखाया गया है।
• उसी सिद्धांत के अनुसार, भविष्य के खर्चों के भंडार के लिए अनुमानित देनदारियां।
• डीबीपी में निर्धारित फंडिंग की जानकारी शामिल करें।
• सभी वर्गों मेंअन्य संपत्तियों या देनदारियों को प्रतिबिंबित करने के लिए एक रेखा है। डेटा जो अन्य लेखों में प्रतिबिंबित नहीं होता है, वह यहां इंगित किया गया है।

सरलीकृत रूप

एक समेकित बैलेंस शीट तैयार करते समय, एक सरलीकृत फॉर्म का उपयोग किया जा सकता है। हालाँकि, कुछ लेख मर्ज किए गए हैं। उनके लिए नए नाम दिए गए हैं:

• लेख "मूर्त गैर-वर्तमान संपत्ति" अचल संपत्तियों की मात्रा, पूंजी निवेश प्रगति पर दिखाता है। एक मानक रिपोर्ट में, इसे "मूर्त अन्वेषण संपत्ति", "अमूर्त अन्वेषण संपत्ति", "मूर्त संपत्ति में लाभदायक निवेश", "स्थिर संपत्ति" में विभाजित किया गया है।
• लेख में "अमूर्त, वित्तीय और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियां" आर एंड डी की राशि, अमूर्त संपत्ति और उनमें चल रहे निवेश, दीर्घकालिक वित्तीय निवेश, आस्थगित कर भुगतान को जोड़ती हैं।
• खरीदे गए क़ीमती सामान, प्राप्तियों पर अल्पकालिक वित्तीय निवेश और वैट की मात्रा "वित्तीय और अन्य वर्तमान संपत्ति" आइटम में परिलक्षित होती है।
• आपके संगठन के अधिकृत, आरक्षित, अतिरिक्त पूंजी, पुनर्खरीद शेयरों की राशि, पुनर्मूल्यांकन और प्रतिधारित आय लेख "पूंजी और भंडार" में परिलक्षित होती है।
• अन्य दीर्घावधि देनदारियों में, आस्थगित कर और दीर्घकालिक अनुमानित देनदारियों पर डेटा दर्शाया गया है।
• डीबीपी के बारे में जानकारी, अल्पकालिक मूल्यांकन परिस्थितियों को "अन्य अल्पकालिक देनदारियों" में दर्शाया गया है।

एसेट भरने की गाइड

समेकित बैलेंस शीट के निर्माण के लिए, रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार लेखांकन खातों की शेष राशि आवश्यक है। के लियेइसके लिए निम्नलिखित जानकारी की आवश्यकता है:

• आइटम "अमूर्त संपत्ति" भरने के लिए, आपको खाता 04 की शेष राशि को जोड़ना होगा, जिसमें से खाता 05 की राशि घटा दी जाती है। लाइन "अनुसंधान और विकास परिणाम" को ध्यान में नहीं रखा जाता है।
• "अनुसंधान और विकास परिणाम" लेख के लिए, आपको खाते 04 में दर्शाए गए डेटा को लेने की आवश्यकता है।
• खाते 08 में मूर्त और अमूर्त अन्वेषण संपत्तियों पर डेटा परिलक्षित होता है। इसमें से मूल्यह्रास घटाया जाना चाहिए, जिसे क्रमशः 05 और 02 खाते में लिया जाता है।
• "फिक्स्ड एसेट्स" लाइन को भरने के लिए, आपको अकाउंट 02 के फंड्स को अकाउंट 01 की राशि से घटाना होगा। आपको परिणाम में 07, 08 के अकाउंट्स पर पूंजी निवेश की लागत भी जोड़नी होगी।.
• लाइन "भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश" 03, 02 खातों के आंकड़ों के आधार पर भरी जाती है।
• मद "वित्तीय निवेश" के लिए, 12 महीने से अधिक की परिपक्वता वाली गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की जानकारी का चयन किया जाता है। इसके लिए खातों 55 (जमा के लिए), 58, 73 (कर्मचारियों को ऋण) से डेटा लिया जाता है। इस राशि को लंबी अवधि के निवेश के लिए आरक्षित निधि से कम किया जाना चाहिए, जो खाते 59 में परिलक्षित होता है।
• "डिफर्ड टैक्स एसेट्स" लाइन भरने के लिए आपको अकाउंट बैलेंस 10, 11, 15, 16, 20, 21, 28, 29, 41, 43-46, 97 का डेटा लेना होगा।
• “अधिग्रहीत क़ीमती सामानों पर मूल्य वर्धित कर” खाते 19 से भरा जाता है।
• "खाता प्राप्य" आइटम भरने के लिए, आपको खातों की शेष राशि 60, 62, 66-71, 73, 75, 76 लेने की आवश्यकता है।
• “वित्तीय निवेश (नकद समकक्षों का शुद्ध)” भरे हुए हैंचालू परिसंपत्तियों में नमूना लेने के बाद खाते में राशि 55, 58, 73.
• आइटम "नकद और समकक्ष" की राशि 50-52, 55 और 57 खातों में परिलक्षित होती है।

दायित्व भरने के लिए दिशानिर्देश

समेकित शेष की देनदारी भरने के लिए, निम्न कार्य करें:

• "अधिकृत पूंजी" खाता 80 में दिखाई देती है।
• आइटम "शेयरधारकों से पुनर्खरीद किए गए अपने शेयर" खाते 81 से बनता है।
• “गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का पुनर्मूल्यांकन” खाता 83 पर शेष राशि का निर्धारण करने के बाद भरा जाता है। ये शेष अमूर्त संपत्ति और अचल संपत्तियों से संबंधित हैं।
• आइटम "अतिरिक्त पूंजी" भरने के लिए, आपको खाते में 83 खाते की शेष राशि (अमूर्त संपत्ति, अचल संपत्तियों के शेष को छोड़कर) को भी ध्यान में रखना होगा।
• आइटम "आरक्षित पूंजी" खाता 82 से भरा गया है।
• "प्रतिधारित कमाई" भरने के लिए, आपको खाता 84 की शेष राशि निर्धारित करने की आवश्यकता है। यदि अंतरिम रिपोर्टिंग बनती है, तो 84 और 99 खातों की शेष राशि का योग लें।
• खाता 67 की शेष राशि से "उधार ली गई धनराशि" को भरने के लिए, आपको दीर्घकालिक ऋण (12 महीने से अधिक) पर डेटा का चयन करना होगा। साथ ही, कंपनी द्वारा भुगतान किया गया ब्याज अल्पकालिक देनदारियों में परिलक्षित होता है।
• “आस्थगित कर देनदारियां” खाते 77 के अनुसार भरी जाती हैं।
• लेख "अनुमानित देनदारियों" को 96 खाते की शेष राशि के अनुसार दर्शाया गया है।
• समेकित बैलेंस शीट में "उधार की गई धनराशि" को भरने के लिए, आपको खाते की शेष राशि 66, 67 के बारे में जानकारी प्राप्त करने की आवश्यकता है।
• "देय खातों" में खातों की शेष राशि 60, 62, 68-71, 73, 75, 76.
• डीबीपी खाते 86 और 98 पर दर्शाया गया है।
• "अनुमानितदेनदारियां "खाते 96 की शेष राशि से बनती हैं, जिसमें से अल्पकालिक आरक्षित डेटा का चयन किया जाता है।

बकाया हुआ बैलेंस भरना

सरलीकृत शेष राशि के लेखों को भरने के लिए, आपको कुछ नियमों का पालन करना होगा। प्रत्येक लेख के लिए, वे लेखांकन खातों से डेटा भी लेते हैं।

लेख "मूर्त गैर-वर्तमान संपत्ति" में सही राशि को इंगित करने के लिए, आपको खातों का डेटा 01, 03 निर्धारित करना होगा। उनमें से खाता 02 की राशि घटाएं। इसके बाद, खातों की राशि जोड़ें 07, 08 प्राप्त परिणाम के लिए। वे गैर-वर्तमान संपत्ति का उल्लेख करते हैं।

लेख "अमूर्त, वित्तीय और अन्य गैर-चालू संपत्ति" में 04, 05 खातों की राशि शामिल है, जिसमें 55, 58, 73 खातों पर डेटा जोड़ा जाता है। साथ ही, 59 खाते पर भंडार की राशि, 09, 08 को परिणाम से घटाया जाता है।

लेख "वित्तीय और अन्य वर्तमान संपत्ति" 19, 55, 58, 60, 62, 66-71, 73, 75, 76 खातों के डेटा को सारांशित करता है।

"पूंजी और भंडार" लेख में जानकारी को सही ढंग से इंगित करने के लिए, आपको 80-84 खातों पर शेष राशि की गणना करने की आवश्यकता है।

आइटम "अन्य दीर्घकालिक देनदारियां" खातों की शेष राशि 77, 96 को दर्शाती है। लाइन "अन्य अल्पकालिक देनदारियां" खातों की शेष राशि 86, 96, 98 को सारांशित करती है।

बाकी लेख उन्हीं नियमों के अनुसार भरे गए हैं जो मानक रूप में हैं।

इस प्रकार का कार्य करते समय न केवल नौसिखियों, बल्कि अनुभवी लेखाकारों को भी कठिनाई होती है, खासकर जब कोई कठिन परिस्थिति उत्पन्न होती है। ऐसे विशेष कार्यक्रम हैं जो फ़ॉर्म 1 को स्वचालित रूप से भरते हैंतरीका। इस तरह के परिणाम के लिए एक अनुभवी एकाउंटेंट द्वारा सत्यापन की आवश्यकता होती है। यह सेटिंग की ख़ासियत के कारण है। कार्यक्रम को संगठन की वित्तीय नीति की विशिष्टताओं के अनुसार लागू किया जाना चाहिए। इसे पहले से ठीक से कॉन्फ़िगर करने की आवश्यकता है।