करों का नियंत्रण कार्य: विवरण और उदाहरण

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

करों का सार और उद्देश्य मुख्य रूप से उनके द्वारा किए जाने वाले कार्यों में व्यक्त किए जाते हैं। बाद वाले कई हैं। हम उनमें से प्रत्येक को करों के नियंत्रण कार्य और संघीय कर सेवा के बारे में विस्तार से बताएंगे। यहाँ इसका विवरण, उदाहरण है।

कर के रूप में क्या मायने रखता है?

अगला, हम कर अधिकारियों और करों के नियंत्रण कार्य का विश्लेषण करेंगे। सबसे पहले, शब्द की विशेषताओं पर विचार करें।

कर विशेष राज्य निकायों द्वारा व्यक्तियों और विभिन्न संगठनों से जबरन लगाया जाने वाला एक व्यक्तिगत अनावश्यक अनिवार्य भुगतान है। इस तरह के संग्रह का उद्देश्य सामान्य रूप से राज्य और उसकी नगर पालिकाओं दोनों की वित्तीय गतिविधियों को सुनिश्चित करना है।

उसी समय, करों को सभी प्रकार के शुल्क और कर्तव्यों से अलग किया जाता है, जिसका संग्रह नि: शुल्क नहीं है, लेकिन भुगतानकर्ताओं के लिए कुछ कार्यों को करने, उन्हें सार्वजनिक सेवाएं प्रदान करने, आकर्षित करने के लिए एक शर्त है किसी भी दस्तावेज, आदि को ऊपर करें।

रूसी संघ में करों का संग्रह टैक्स कोड द्वारा नियंत्रित होता है। उन सभी को संघीय, स्थानीय और क्षेत्रीय में विभाजित किया गया है। प्रत्येक में विशिष्ट करों की सूचीटैक्स कोड में स्वीकृत समूहों से।

सभी स्थापित करों, रूपों, विधियों, उनके संग्रह, स्थापना, उन्मूलन, नियंत्रण और परिवर्तन के सिद्धांतों की समग्रता राज्य की कर प्रणाली है।

ऐसे कर तत्वों को उजागर करना महत्वपूर्ण है जैसे:

• करदाता।
• कर आधार।
• कराधान की वस्तुएं।
• कर लाभ।
• कर इकाइयाँ।
• कलन के आदेश।
• कर की दरें।
• कर के स्रोत।
• कर अवधि।
• भुगतान प्रक्रिया।
• कर वेतन।
• करों का भुगतान करने की समय सीमा।

राज्य के खजाने में ये योगदान एक बहुत ही सामान्य श्रेणी है। इसलिए, करों के संबंध में कई वर्गीकरण पेश किए गए हैं:

• प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष।
• तार और आय।
• प्रतिगामी, प्रगतिशील और आनुपातिक।

कार्यों का स्पेक्ट्रम

करों का नियंत्रण कार्य केवल घटकों में से एक है। कुल मिलाकर, उनमें से कई हैं:

• राजकोषीय।
• विनियमन।
• सामाजिक।
• करों का नियंत्रण कार्य।

अब आइए इस सूची से श्रेणियों की विशेषताओं को आवाज़ दें।

कंट्रोल रूम

आइए कर नियंत्रण समारोह के सार का विश्लेषण करते हैं। यह फ़ंक्शन विभिन्न आर्थिक संस्थाओं की आय के गठन और आगे वितरण की प्रक्रिया में मूल्यों के अनुपात को बनाए रखने के लिए आवश्यक शर्तें बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह उसके लिए धन्यवाद है कि प्रभावशीलता का स्पष्ट रूप से मूल्यांकन करना संभव हैयह या वह कर चैनल, साथ ही जनसंख्या पर कर "प्रेस"। कर नीति में बदलाव की आवश्यकता की पहचान करना संभव है।

करों का नियंत्रण कार्य राज्य को राज्य के बजट में धन की प्राप्ति की समयबद्धता और पूर्णता दोनों की निगरानी करने की अनुमति देता है। एकत्रित करते समय, यह उनके मूल्यों को ट्रैक करने और उनकी तुलना करने में भी मदद करता है।

कर राज्य को अपने नागरिकों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों पर नियंत्रण रखने की अनुमति देते हैं। उनकी आय और व्यय के स्रोतों पर नज़र रखें।

करों के नियंत्रण कार्य का उदाहरण: व्यक्तियों और संगठनों से प्राप्त धन की राशि का आकलन होता है। फिर - वित्तीय संसाधनों के लिए सरकारी जरूरतों के साथ आय संकेतकों की मात्रात्मक तुलना। इसके बाद, इन आंकड़ों के आधार पर, बनाई गई कर प्रणाली की प्रभावशीलता का मूल्यांकन किया जाता है, वित्तीय प्रवाह और नागरिकों की विभिन्न प्रकार की गतिविधियों पर नियंत्रण सुनिश्चित किया जाता है। यह फ़ंक्शन टैक्स कोड और पूरे राज्य की बजटीय नीति में सुधार की आवश्यकता की पहचान करना भी संभव बनाता है।

यह जानते हुए कि करों का नियंत्रण कार्य क्या है, हम इसे कर नियंत्रण से नहीं पहचानेंगे। यह कर और सीमा शुल्क अधिकारियों, ऑफ-बजट फंड की कुछ इकाइयों द्वारा किया जाता है। इन सभी विभागों का कार्य विभिन्न प्रकार के टैक्स ऑडिट के माध्यम से कर कानूनों के अनुपालन की निगरानी करना है।

सामाजिक

हमने विश्लेषण किया है कि करों का नियंत्रण कार्य क्या है। सामाजिक है कुछइससे अलग, लेकिन साथ ही साथ नियामक और राजकोषीय के साथ निकटता से जुड़ा हुआ है। यह संपत्ति और आय करों के संग्रह के माध्यम से व्यक्त किया जाता है। अधिक मात्रा में, ऐसी फीस का भुगतान आबादी के धनी हिस्से द्वारा किया जाता है, ताकि सामाजिक लाभ के रूप में यह पैसा गरीब नागरिकों को मिले।

इस सामाजिक कार्य के कार्यान्वयन के लिए ठोस तंत्र - बीमा भुगतान। विशेष रूप से व्यक्तिगत आयकर के लिए, निम्नलिखित सूचियाँ हैं:

• आय जो कर योग्य नहीं है।
• कर मानक कटौती।
• पेशेवर कर कटौती।

इसके अलावा, बढ़ी हुई कर दरों के अधीन आय की एक सूची पेश की जा रही है।

राजकोषीय

राजकोषीय कार्य को कर की प्रकृति से उपजी कहा जा सकता है। यह विभिन्न प्रणालियों और विभिन्न युगों के राज्यों के लिए विशिष्ट है। इसके कार्यान्वयन के दौरान राज्य के संसाधनों का निर्माण होता है और राज्य के अस्तित्व को सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक भौतिक संसाधनों का निर्माण किया जाता है।

इस फ़ंक्शन को लागू करने का मुख्य कार्य सभी स्तरों के बजट के लिए एक स्थिर राजस्व मद सुनिश्चित करना है। यह इस आलेख में पहचाने गए सभी कार्यों की व्यापक अवधारणा है। यह न केवल बजट के निर्माण में नागरिकों की भागीदारी सुनिश्चित करने के लिए समझा जाता है, जिससे राष्ट्रीय जरूरतों को वित्तपोषित किया जाता है।

ध्यान दें कि राजकोषीय कर समारोह के कार्यान्वयन में भी कई व्यक्तिपरक, उद्देश्य सीमाएँ हैं। यदि कर राजस्व अपर्याप्त है और सरकारी खर्च असंभव हो जाता हैकम करें, तो आपको राजस्व को राजकोष में आकर्षित करने के अन्य रूपों का सहारा लेना होगा। अधिकांश भाग के लिए, ये बाहरी और आंतरिक राज्य, स्थानीय, क्षेत्रीय ऋण हैं। नकारात्मक बिंदु यह है कि वे सार्वजनिक ऋण के संचय में योगदान करते हैं।

बजटीय निधि की कीमत पर भविष्य में इसके रखरखाव से अक्सर जनसंख्या पर कर का बोझ बढ़ जाता है। इससे करदाताओं में असंतोष पैदा होता है और उत्पादन में गिरावट आती है। परिणाम नए राज्य ऋण लेना है। इसके परिणामस्वरूप, एक वित्तीय पिरामिड का निर्माण होता है, जो अपने सार में अनंत नहीं है। एक निश्चित क्षण में, यह देश के बजट और नागरिकों की बचत दोनों के लिए पतन में बदल जाता है। इतिहास में कई उदाहरण हैं।

नियामक

करों के नियंत्रण कार्य से कम नहीं, इसे विनियमित करना भी महत्वपूर्ण है। रूसी संघ में आधुनिक संकट-विरोधी परिस्थितियों में, इसका विशेष महत्व है। यह सामाजिक और आर्थिक जीवन पर राज्य के सक्रिय प्रभाव का प्रतीक है।

अस्थायी रूप से, यह फ़ंक्शन कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों, विभिन्न आर्थिक क्षेत्रों, राज्य और इसकी क्षेत्रीय संस्थाओं के बीच कर भुगतान के पुनर्वितरण से जुड़ा है। इसका मुख्य कार्य जनसंख्या की विभिन्न श्रेणियों की आय के स्तर को विनियमित करना है। यह कर संग्रह, लाभ और भुगतान की एक प्रणाली के माध्यम से सन्निहित है।

लाभों को लागू करने का उद्देश्य नागरिकों के विशिष्ट समूहों की कर देनदारियों को कम करना है। निम्नलिखित यहाँ बाहर खड़ा है:

• निकासी। कराधान से हटाने के उद्देश्य से लाभविशिष्ट प्रकार की वस्तुएं।
• छूट। कर आधार को कम करने के उद्देश्य से ये लाभ हैं।
• टैक्स क्रेडिट। वेतन या कर दरों को कम करने के उद्देश्य से लाभ।

टैक्स क्रेडिट के लिए, वे निम्नलिखित रूप ले सकते हैं:

• कर दरों को कम करना।
• वेतन में कटौती।
• कर अवकाश - एक निश्चित अवधि के लिए करों से पूर्ण छूट।
• पहले भुगतान किए गए कर की वापसी - पूर्ण या आंशिक।
• कर भुगतान की आस्थगन या किस्त योजना। इसमें निवेश कर क्रेडिट शामिल हैं।
• पूर्व करों के लिए क्रेडिट।
• कर के भुगतान (या उसके कुछ हिस्से का भुगतान) को स्वाभाविक अभिव्यक्ति के साथ बदलना।

इस समारोह का उद्देश्य विभिन्न कंपनियों और उद्यमों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को कर भुगतान की एक प्रणाली के माध्यम से विनियमित करना है जो राज्य द्वारा जमा किए जाते हैं और खर्च किए गए संसाधनों (ज्यादातर प्राकृतिक) को बहाल करने के उद्देश्य से हैं, उन्हें और अधिक में शामिल करने के लिए उत्पादन में भविष्य, आर्थिक विकास में तेजी लाने के लिए।

नियामक करों में आम तौर पर निम्नलिखित शामिल होते हैं:

• खनिज संसाधनों के पुनरुत्पादन पर कर।
• भूमिगत उपयोग पर कर।
• पशु जगत की वस्तुओं, जलीय जैविक संसाधनों के उपयोग का अधिकार प्राप्त करने पर कर।
• जल कर।
• वन कर।
• पर्यावरण कर।
• रोड टैक्स।
• संपत्ति कर।
• परिवहन कर।
• भूमिकर।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि नियामक कर कार्य न केवल उत्पादन के क्षेत्र में प्रकट होता है। यह व्यक्तियों की शोधन क्षमता के माध्यम से भी संचालित होता है।

कर उप-कार्य

करों का नियंत्रण कार्य कर चैनलों की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करना और बाद में इस आधार पर संबंधित कानून को समायोजित करना है।

लेकिन इसके और अन्य कार्यों के अलावा, करों के उप-कार्य भी हैं। वे नियामक से आते हैं। उनमें से तीन हैं:

• प्रजनन।
• उत्तेजक।
• उत्तेजक।

आइए इन उपश्रेणियों का विस्तार से विश्लेषण करते हैं।

उत्तेजक सबफंक्शन

इस कर उप-कार्य का उद्देश्य विभिन्न आर्थिक प्रक्रियाओं के विकास का समर्थन करना है। कार्यान्वयन लाभ और कर छूट की एक प्रणाली के माध्यम से होता है।

उदाहरण के लिए, रूसी संघ की आधुनिक कर प्रणाली छोटे व्यवसायों, विकलांगों के संघों, कृषि में लगे उद्यमियों, दान में शामिल संगठनों, और इसी तरह की एक पूरी श्रृंखला प्रदान करती है।

उपक्रिया को नष्ट करना

जैसा कि नाम का तात्पर्य है, यह पिछले, उत्तेजक कर उप-कार्य के विपरीत है। यहाँ क्या बात है? एक अस्थिर करने वाले उप-कार्य की सहायता से, राज्य, इसके विपरीत, कुछ आर्थिक प्रक्रियाओं को धीमा कर देता है।

उपक्रिया को पुन: प्रस्तुत करना

ऐसे कर उप-कार्य का मुख्य कार्य राष्ट्रीय संसाधनों की बहाली के लिए धन संचय करना है।

उदाहरण यहां कटौती हैंखनिज संसाधन आधार के पुनरुत्पादन, देश के जल संसाधनों की बहाली आदि के लिए योगदान।

प्रोत्साहन सुविधा

कुछ प्रणालियों और वर्गीकरणों में, नियंत्रण के अलावा, सामाजिक (पुनर्वितरण), नियामक और वित्तीय, कभी-कभी एक प्रोत्साहन कार्य भी होता है। यह जनसंख्या की कुछ श्रेणियों के गुणों की स्थिति द्वारा मान्यता को व्यक्त करता है। रूसी संघ में, ये हैं, उदाहरण के लिए, द्वितीय विश्व युद्ध में भाग लेने वाले, रूस के नायक, सोवियत संघ, आदि।

अपने सार में, यह कार्य राज्य की सामाजिक नीति के लिए कर प्रणाली का अनुकूलन है। इस प्रकार, आश्रितों, नाबालिग बच्चों के रखरखाव, आवास के निर्माण और खरीद, और धर्मार्थ सहायता के कार्यान्वयन के लिए नागरिकों की कर योग्य आय से कटौती की जाती है। एक नागरिक के सामाजिक खर्चों के संबंध में कर आधार भी कम हो जाता है - दवाओं की खरीद, बच्चों के लिए सशुल्क शिक्षा, और इसी तरह।

कर अधिकारियों के कार्य

ऊपर, हमने कर कार्यों के नियंत्रण और अन्य रूपों का विश्लेषण किया। वे कर अधिकारियों के संबंध में भिन्न हैं। उदाहरण के लिए, रूसी संघ की संघीय कर सेवा के नियंत्रण कार्य स्वयं कर से कुछ भिन्न होंगे।

आइए कर अधिकारियों के संबंध में उनकी सीमा पर विचार करें:

• राजकोषीय। यह सुनिश्चित करना कि नागरिकों और संगठनों द्वारा भुगतान किए गए शुल्क को समयबद्ध तरीके से और पूर्ण रूप से संघीय कर सेवा के खातों में जमा किया जाता है।
• कानून प्रवर्तन। यह कर कानूनों के उल्लंघन के साथ-साथ उनके समय पर दमन की पहचान है। उदाहरण के लिए, देर से कर भुगतान के लिए विभिन्न दंडों की शुरूआत,रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरण आदि में उल्लंघन।
• परामर्श (या सूचनात्मक)। कर अधिकारियों का प्रत्यक्ष दायित्व है कि वे भुगतानकर्ताओं को करों के भुगतान के नियमों, कर संहिता और कर संहिता में परिवर्तनों के बारे में सूचित करें।
• कर अधिकारियों का नियंत्रण कार्य। टैक्स कोड के अनुपालन की निगरानी, करदाताओं के लिए लेखांकन।

संघीय कर सेवा के अतिरिक्त कार्य

आइए कर अधिकारियों के अतिरिक्त नियंत्रण कार्यों की सूची बनाएं:

• राज्य के खजाने में कर भुगतान की गणना, पूर्णता और समयबद्धता की शुद्धता पर नियंत्रण।
• एथिल अल्कोहल, अल्कोहल और तंबाकू उत्पादों के उत्पादन और उसके बाद के संचलन पर नियंत्रण।
• संघीय कर सेवा की क्षमता के भीतर मुद्रा कानून के अनुपालन पर नियंत्रण।
• करदाता की जानकारी की निगरानी करना।

करों का नियंत्रण कार्य राज्य को कर चैनलों की गुणवत्ता का विश्लेषण करने के लिए इन भुगतानों की प्राप्ति की मात्रा और पूर्णता को ट्रैक करने की अनुमति देता है। और इन आंकड़ों के आधार पर टैक्स कोड और बजट नीति को समायोजित करें। संघीय कर सेवा के नियंत्रण कार्यों के लिए, वे स्वयं करों के कार्यों से भिन्न हैं।