एसटीएस प्रतिबंध: प्रकार, आय सीमा, नकद सीमा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

एसटीएस सरलीकृत प्रणालियों से संबंधित एक मांग वाली कराधान व्यवस्था है। इसका उपयोग उद्यमियों या कंपनियों द्वारा किया जा सकता है। लेकिन साथ ही, सरलीकृत कर प्रणाली की कुछ सीमाएँ हैं जिनके बारे में व्यवसायियों को अवगत होना चाहिए। इसलिए, हमेशा अलग-अलग उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी इस मोड का उपयोग नहीं कर सकते हैं। काम की चुनी हुई दिशा, प्राप्त आय, नकद सीमा और अन्य बारीकियों को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर सीमा की अवधारणा

एसटीएस प्रतिबंधों का प्रतिनिधित्व विभिन्न संकेतकों द्वारा किया जाता है, जिसके आधार पर उद्यमी इस शासन का उपयोग व्यापार करने के लिए कर सकते हैं। इन प्रतिबंधों के आधार पर, व्यवसायियों और फर्मों का चयन किया जाता है जो करों की गणना और भुगतान के लिए सरलीकृत शासन का उपयोग कर सकते हैं।

सीमाएं न केवल संघीय अधिकारियों द्वारा, बल्कि क्षेत्रीय लोगों द्वारा भी नियमित रूप से बदली और समायोजित की जाती हैं। इसलिए, इस मोड में संक्रमण के लिए आवेदन करने से पहले, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि कार्य की चुनी हुई लाइन इस प्रणाली में फिट बैठती है।

विधायी विनियमन

सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग पर सभी प्रतिबंध निर्धारित हैंविधायी स्तर। टैक्स कोड के कई लेखों में बहुत सी जानकारी निहित है। उद्यमियों को निम्नलिखित नियमों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए:

• चौ. 26.2 टैक्स कोड में ऐसे नियम शामिल हैं जिनके आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन किया जाता है, और यह भी वर्णन करता है कि इस शासन के लिए आय और व्यय की सही गणना कैसे की जाती है;
• FZ नंबर 401 आय की सीमा और कंपनी की संपत्ति के मूल्य को इंगित करता है, जिसके तहत काम के दौरान सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति है;
• आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश संख्या 698 में डेटा है जिस पर कर की गणना के लिए गुणांक का उपयोग किया जाना चाहिए;
• FZ No. 248 में ऐसे कोड शामिल हैं जिनके आधार पर लागू प्रकार की गतिविधियों को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वर्गीकृत किया जाता है।

इसके अतिरिक्त, वित्त मंत्रालय के कई पत्रों की सामग्री को ध्यान में रखा जाता है।

कौन से करों का भुगतान किया जाता है?

कई उद्यमी और फर्म काम करते समय सरलीकृत शासन का उपयोग करना चाहते हैं, क्योंकि इसके कई फायदे हैं। मुख्य लाभ कई करों का भुगतान करने से बचने की क्षमता है। इसलिए, एकल कर सरलीकृत कर प्रणाली निम्न प्रकार के शुल्क को प्रतिस्थापित करती है:

• आयकर;
• किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी की संपत्ति से शुल्क;
• ईएसएन;
• वैट.

लेकिन साथ ही, उद्योग जगत के नेताओं को अभी भी पानी की सुविधाओं के उपयोग के लिए बीमा प्रीमियम और कर का भुगतान करना पड़ता है। एक विज्ञापन शुल्क जोड़ा जाता है।

कौन उपयोग नहीं कर सकता?

यूएसएन प्रतिबंधों का अध्ययन करने के लिए इस शासन का उपयोग करने की योजना बनाने वाले प्रत्येक उद्यमी द्वारा अध्ययन किया जाना चाहिएउद्यमशीलता गतिविधि। इस प्रणाली को चुनते समय, यह ध्यान में रखता है कि कंपनी को प्रति वर्ष काम के लिए कितनी आय प्राप्त होती है, कितने काम पर रखे गए विशेषज्ञ संगठन में काम करते हैं, और यह भी कि उपयोग की जाने वाली अचल संपत्तियों की लागत क्या है। निम्नलिखित कंपनियां सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग नहीं कर सकती हैं:

• हेडकाउंट, राजस्व या संपत्ति मूल्य आवश्यकताओं को पूरा नहीं करना;
• शाखाओं का मालिक;
• कला में निहित। 346.12 एनके.

बैंकिंग संगठनों या मोहरे की दुकानों के साथ-साथ प्रतिभूतियों की बिक्री या खरीद, उत्पाद शुल्क योग्य सामान बेचने या खनन में विशेषज्ञता वाली कंपनियों के लिए सरलीकृत व्यवस्थाओं का उपयोग करना संभव नहीं होगा। वकीलों या नोटरी के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति नहीं है।

सिस्टम लाभ

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने से उद्यमियों और फर्मों के लिए कई फायदे हैं। प्रमुख लाभों में शामिल हैं:

• करदाता चुनते हैं कि राजस्व पर 6% या शुद्ध आय पर 15% चार्ज करना है या नहीं;
• एकल कर कई प्रकार के शुल्क की जगह लेता है;
• छोटे व्यवसायों को समर्थन देने के उपाय के रूप में कई क्षेत्रों ने स्वतंत्र रूप से दरों में 1% की कमी की;
• जटिल लेखांकन से निपटने की कोई आवश्यकता नहीं है, इसलिए, यह केवल वार्षिक कर रिटर्न जमा करने के लिए पर्याप्त है;
• भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के कारण कर की राशि को कम करना।

उपरोक्त सकारात्मक मापदंडों के लिए धन्यवाद, कई उद्यमी काम के दौरान सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करना चाहते हैं। लेकिन इसके लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के संक्रमण पर प्रतिबंधों को ध्यान में रखा जाता है, क्योंकियदि, यदि वे उपलब्ध हैं, फिर भी आप इस सरलीकृत व्यवस्था का उपयोग करते हैं, तो इससे निश्चित रूप से कर कार्यालय के साथ कुछ समस्याएं पैदा होंगी।

क्या सीमाएं हैं?

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रतिबंध कंपनियों के लिए आवश्यकताओं के समान हैं। ऐसी मुख्य सीमाओं में शामिल हैं:

• एक साल के काम के लिए कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान उपयोग की जाने वाली संपत्ति का अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए;
• ऑपरेशन के वर्ष के लिए राजस्व 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।

उपरोक्त प्रतिबंध पूरे रूस में समान हैं। क्षेत्र इन आवश्यकताओं को थोड़ा सख्त भी कर सकते हैं। 2017 के बाद से, शुल्क की गणना की प्रक्रिया में इस्तेमाल किया गया डिफ्लेटर गुणांक 1,481 है। 2017 में, 2020 तक इसकी वृद्धि पर रोक लगा दी गई थी।

लाभ सीमा

राजस्व पर सरलीकृत कर प्रणाली की सीमा को हर बड़ी कंपनी के लिए एक महत्वपूर्ण क्षण माना जाता है जो कर की गणना के लिए सरलीकृत शासन का उपयोग करना चाहती है। यह सीमा 150 मिलियन रूबल है। साल में। यह आवश्यकता प्रत्येक कंपनी या उद्यमी पर लागू होती है।

कर निरीक्षणालय के कर्मचारियों द्वारा राजस्व पर सरलीकृत कर प्रणाली की सीमा की लगातार निगरानी की जाती है। यदि निर्धारित मूल्य से कम से कम 1 रूबल की अधिकता है, तो इससे कंपनी का OSNO में स्वत: संक्रमण हो जाता है। यदि कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार करों की गणना करना जारी रखती है, तो यह कंपनी को आकर्षित करने का आधार होगाप्रशासनिक जिम्मेदारी और करों की पुनर्गणना।

व्यवसायी की असावधानी भी जिम्मेदारी से बचने का कारण नहीं हो सकती। इसलिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, उद्यमियों द्वारा टर्नओवर प्रतिबंधों की सावधानीपूर्वक निगरानी की जानी चाहिए। इस आवश्यकता के उल्लंघन के परिणामस्वरूप निम्नलिखित दंड होंगे:

• अधिसूचना की कमी के लिए कि कंपनी ने सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करना बंद कर दिया है, 200 रूबल का भुगतान किया जाता है;
• OSNO पर घोषणा के आधार पर, उपार्जित शुल्क राशि का 5% भुगतान किया जाता है;
• 1 हजार रूबल का भुगतान समय पर घोषणा के अभाव में किया जाता है।

उपरोक्त जुर्माने न्यूनतम हैं, इसलिए आपको संघीय कर सेवा को समयबद्ध तरीके से सूचित करना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली पर आय सीमा से अधिक हो गई है।

कितना लाभ लिया जाता है?

कानून में खर्च करने की कोई आवश्यकता और प्रतिबंध नहीं हैं। यदि कोई कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की योजना बना रही है, तो पिछले 9 महीनों के संचालन में, उसकी आय 121 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर राजस्व प्रतिबंधों को ध्यान में रखने के लिए, यह समझना महत्वपूर्ण है कि लाभ कितना मायने रखता है। किसी कंपनी या उद्यमी की सभी नकद प्राप्तियों का उपयोग शुल्क की गणना के लिए नहीं किया जाता है, इसलिए केवल निम्नलिखित आय को ध्यान में रखा जाता है:

• उत्पादों या संपत्तियों की बिक्री से;
• असाधारण आय को राजस्व द्वारा दर्शाया गया है जो पूर्व अवधि में प्रेषित नहीं किया गया है, और इसमें किराया, विदेशी मुद्रा आय, जमा पर ब्याज या अन्य कंपनियों में इक्विटी हितों से नकद प्राप्तियां भी शामिल हैं।

उपरोक्त सभीनकद रसीदें KUDiR में पंजीकृत होनी चाहिए। निम्न प्रकार की आय पर विचार करने की आवश्यकता नहीं है:

• शेयर पूंजी योगदान;
• ठेकेदारों से संपार्श्विक के रूप में अचल संपत्ति का हस्तांतरण;
• मुआवजा निधि को बढ़ाने के उद्देश्य से योगदान;
• राज्य से अनुदान प्राप्त करना;
• विदेशी प्रायोजकों से धन का हस्तांतरण;
• जुर्माना;
• मौजूदा प्रतिभूतियों के पुनर्मूल्यांकन के बाद अंतर;
• न्यायालय के फैसले के आधार पर बीमा कंपनियों या अन्य फर्मों द्वारा भुगतान किया गया मुआवजा;
• जीतना।

इसलिए, कंपनी के एकाउंटेंट को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत राशि को सीमित करने में अच्छी तरह से वाकिफ होना चाहिए ताकि यह पता चल सके कि इन उद्देश्यों के लिए किस आय को ध्यान में रखा गया है।

एसेट वैल्यू

एसटीएस प्रतिबंध कंपनी की अचल संपत्तियों के मूल्य के अतिरिक्त लागू होते हैं। 2017 में, इस सीमा को बढ़ाकर 150 मिलियन रूबल कर दिया गया।

सरलीकृत शासन का उपयोग करने की संभावना की पहचान करने के लिए, अवशिष्ट मूल्य को ध्यान में रखा जाता है। इसे निर्धारित करने के लिए, स्वतंत्र मूल्यांकनकर्ताओं से संपर्क करना उचित है जो अपने काम के परिणामों के आधार पर एक विशेष रिपोर्ट बनाते हैं। इस दस्तावेज़ की एक प्रति फ़ेडरल टैक्स सर्विस को स्थानांतरित कर दी गई है।

कर्मचारियों की संख्या की सीमा

सरलीकृत शासन का लाभ लेने के इच्छुक उद्यमियों के सामने एक और सीमा सीमित संख्या में काम पर रखने वाले विशेषज्ञों की है। कंपनी को एक वर्ष में 100 से अधिक लोगों को रोजगार देने की अनुमति नहीं है।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार संख्या सीमाकार्यकर्ता एक महत्वपूर्ण बिंदु है। यह एक विशिष्ट अवधि में कंपनी में श्रम गतिविधियों में लगे कर्मचारियों की संख्या को ध्यान में नहीं रखता है, बल्कि काम के कैलेंडर वर्ष के लिए नियोजित विशेषज्ञों की संख्या को ध्यान में रखता है। इसलिए, वर्ष के अंत में, प्रत्येक कंपनी को कर्मचारियों की औसत संख्या पर एक विशेष प्रमाण पत्र संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करना होगा। इस दस्तावेज़ के आधार पर, यह निर्धारित किया जाता है कि क्या कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग जारी रख सकती है।

चेकआउट सीमा

कई व्यवसाय संचालन के दौरान कैश रजिस्टर का उपयोग करते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग के लिए, नकद सीमा तक भी 6% प्रतिबंध लागू होते हैं। यह किसी भी व्यावसायिक दिन के अंत में सेट किया जाता है।

100 हजार रूबल के लिए सौदा होने पर नकद का उपयोग करने की अनुमति नहीं है।

नकद सीमा की गणना करना आसान है। ऐसा करने के लिए, किसी भी अवधि के लिए राजस्व जोड़ने के लिए पर्याप्त है, जो 92 दिनों से अधिक नहीं होना चाहिए। प्राप्त राशि को बिलिंग अवधि में दिनों की संख्या से विभाजित किया जाता है। यह मान बैंक में जमा किए गए दिनों की संख्या से गुणा किया जाता है, आमतौर पर सप्ताह में एक बार। प्राप्त राशि नकद सीमा है।

यूएसएन पर कैसे स्विच करें?

यदि एक उद्यमी को यकीन है कि वह सभी आवश्यकताओं के आधार पर इस व्यवस्था में फिट बैठता है, तो वह सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर सकता है। प्रक्रिया में फॉर्म नंबर 26.2-1 में एक विशेष आवेदन तैयार करने की आवश्यकता होती है। दस्तावेज़ में निम्नलिखित जानकारी दर्ज की जानी चाहिए:

• कंपनी का नाम या व्यक्तिगत उद्यमी;
• OGRNIP या PSRN;
• उद्यमी का टिन;
• प्रदर्शितप्रदर्शन संकेतक यह पुष्टि करते हैं कि आवेदक वास्तव में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग कर सकता है;
• कराधान के उद्देश्य को दर्शाता है।

यदि संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को यह जानकारी प्राप्त होती है कि एक निश्चित करदाता किसी कारण से सरलीकृत कर प्रणाली के तहत फिट नहीं बैठता है, तो OSNO में संक्रमण स्वतः ही हो जाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के अधिकार का नुकसान

एसटीएस एक सरलीकृत व्यवस्था है जिसका उपयोग केवल छोटी कंपनियां ही कर सकती हैं जो कई आवश्यकताओं को पूरा करती हैं। इसलिए, अक्सर बड़े संगठनों को इस तथ्य का सामना करना पड़ता है कि विभिन्न कारणों से वे इस प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो देते हैं। उदाहरण के लिए, प्रति वर्ष उनका राजस्व 150 मिलियन रूबल से अधिक हो सकता है। इसके अलावा, अचल संपत्तियों की संख्या अक्सर बढ़ जाती है, इसलिए उनका मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक हो जाता है।

करदाताओं को खुद इन ज्यादतियों पर नजर रखनी चाहिए। इसके आधार पर, वे संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना प्रस्तुत करते हैं कि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम समाप्त कर दिया गया है, इसलिए कंपनी OSNO पर स्विच कर रही है। यदि कंपनी स्वयं इस प्रक्रिया को पूरा नहीं करती है, तो संघीय कर सेवा के कर्मचारी किसी भी मामले में अतिरिक्त के बारे में पता लगाएंगे। यह अभी भी OSNO में संक्रमण की ओर ले जाएगा, लेकिन इसके अलावा, उद्यमियों को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाएगा।

क्या मैं सरलीकृत कर प्रणाली में वापस जा सकता हूं?

यदि एक निश्चित समय पर एक कंपनी ने स्थापित सीमा से अधिक होने के कारण सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो दिया है, तो उसके पास इस शासन को फिर से लागू करने का अवसर है यदि संचालन के वर्ष के लिए राजस्व है कम किया गया या संपत्ति का हिस्सा बेचा गया।

फिर से भागोनए कैलेंडर वर्ष से ही संक्रमण संभव है। इसके लिए, एक विशेष विवरण तैयार किया जाता है, जो उद्यम के परिणामों को इंगित करता है।

अन्य मोड के साथ संयोजन

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते समय, उद्यमी इस व्यवस्था को अन्य प्रणालियों के साथ जोड़ सकते हैं, जिसमें यूटीआईआई, ओएसएनओ या पेटेंट प्रणाली शामिल है। लेकिन साथ ही, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आय और व्यय किसी विशेष शासन से क्या संबंधित हैं।

अक्सर, व्यवसायी इस प्रणाली का उपयोग करने की क्षमता को बनाए रखने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत जानबूझकर अपनी आय कम कर देते हैं, उन्हें अन्य तरीकों से स्थानांतरित कर देते हैं। इस तरह की कार्रवाई कर चोरी के रूप में कार्य करती है, इसलिए, निरीक्षण के दौरान, संघीय कर सेवा के कर्मचारी किसी भी मामले में इस तरह के उल्लंघन का खुलासा करेंगे, इसलिए उद्यमी को जवाबदेह ठहराया जाएगा।

यदि कंपनियां विभिन्न धोखाधड़ी योजनाओं का उपयोग करके अपनी संपत्ति या आय बिल्कुल भी छिपाती हैं, तो ऐसे संगठन में वरिष्ठ पदों पर बैठे नागरिकों को आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाएगा।

निष्कर्ष

एसटीएस एक मांग वाली कराधान व्यवस्था है जिसका उपयोग कंपनियां या उद्यमी कर सकते हैं। अन्य प्रणालियों की तुलना में इसके कई फायदे हैं। लेकिन इसका इस्तेमाल करने से पहले इसकी कई सीमाओं को समझना जरूरी है।

यदि उद्यमी काम के दौरान स्थापित सीमा से अधिक हो जाते हैं, तो वे स्वचालित रूप से ओएसएनओ में स्थानांतरित हो जाते हैं। आय छिपाने या संपत्ति कम करने के प्रयास उद्यमी और अन्य कंपनी के अधिकारियों को प्रशासनिक या अपराधी के पास लाने का आधार हैंजिम्मेदारी।