पेटेंट या यूएसएन ("सरलीकरण"): जो बेहतर है

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

आइए एक पेटेंट और यूएसएन के बीच अंतर देखें। उद्यमियों के लिए डिज़ाइन की गई विभिन्न प्रकार की कराधान प्रणाली आपको सबसे इष्टतम विकल्प चुनने की अनुमति देती है। लेकिन कोई गलती अतिरिक्त खर्च से भरी हो सकती है। सरलीकृत प्रणाली और पेटेंट दो सबसे आम प्रकार हैं। क्या चुनना बेहतर होगा? असमान रूप से उत्तर देना काफी कठिन है जो एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए अधिक लाभदायक है। यहां आपको कर्मचारियों की कुल संख्या (यदि कोई हो) और वार्षिक लाभप्रदता के साथ गतिविधि के प्रकार पर विचार करने की आवश्यकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी कार्य

"सरलीकृत" की विशेषताओं में रिपोर्टिंग और एक छोटा कर बोझ के साथ-साथ लेखांकन की सापेक्ष आसानी है। ऐसी प्रणाली विशेष रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए प्रदान की जाती है। आप सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच कर सकते हैं यदि:

• सभी संपत्ति का कुल मूल्य एक सौ मिलियन रूबल से कम है।
• एक सौ से कम कर्मचारियों की संख्या।
• निश्चित राशि से कम वार्षिक रिटर्न।

निम्न श्रेणियां अपवाद हो सकती हैंउद्यमी:

• वकीलों के साथ नोटरी।
• जुआ व्यवसाय और मोहरे की दुकानों के प्रतिनिधि।
• उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के निर्माता।
• वे जो अपनी गतिविधियों के दायरे को देखते हुए कृषि एकल कर का भुगतान करते हैं।
• खनिजों की बिक्री या निष्कर्षण में लगी कंपनियां (इस मामले में अपवाद उपयोगी सामान्य संसाधन हैं)।

अब बात करते हैं सरलीकृत प्रणाली के प्रकारों के बारे में।

"सरलीकृत" के प्रकार

उद्यमियों के लिए USN, एक नियम के रूप में, निम्न प्रकार का होता है:

• छह प्रतिशत "सरलीकृत"। इस मामले में, कर्मचारियों और स्वयं के लिए व्यक्तिगत रूप से पेंशन फंड और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा सेवा के लिए अनिवार्य योगदान के साथ, कुल लाभप्रदता का 6% भुगतान करने की उम्मीद है। 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत बड़ी संख्या में ऐसी घोषणाएं प्रस्तुत की गईं।
• पंद्रह प्रतिशत प्रकार। लाभ घटाकर व्यय का 15% भुगतान मानता है। पहले मामले की तरह, उपरोक्त सेवाओं के लिए आपके और आपके कर्मचारियों के लिए भुगतान यहां अनिवार्य है।

सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के बीच चयन करते समय, बीमा प्रीमियम की ऑफसेट और गणना में अंतर को ध्यान में रखना आवश्यक है। इस घटना में कि कोई व्यक्ति अकेले काम करता है और "सरलीकरण" के साथ एकल कर की गणना करता है, तो त्रैमासिक योगदान कम किया जा सकता है, लेकिन 50% से अधिक नहीं।

आईपी एक पेटेंट पर काम करता है

यह कराधान प्रणाली काफी सरल और समझने योग्य है। इसका अर्थ इस प्रकार है: एक व्यक्तिगत उद्यमी उस प्रकार के लिए पेटेंट खरीदता हैवह गतिविधि जिसमें वह वास्तव में लगा हुआ है और इसके लिए भुगतान करता है (यह कई महीनों के लिए संभव है, लेकिन एक वर्ष से अधिक नहीं)। 2013 तक, इस प्रणाली को पेटेंट के आधार पर यूएसएन कहा जाता था। अब यह सिर्फ PSN है।

सच है, हर उद्यमी इस प्रकार के कराधान को नहीं चुन सकता है, जिसे टैक्स कोड के अनुच्छेद संख्या 346 द्वारा नियंत्रित किया जाता है। सबसे पहले, उसकी गतिविधि का प्रकार आवश्यक रूप से अनुमेय लोगों की सूची में होना चाहिए। इसके अलावा, उद्यमी के पास पंद्रह से अधिक कर्मचारी नहीं होने चाहिए, और लाभ एक वर्ष में साठ मिलियन से अधिक नहीं हो सकता।

एक व्यवसायी (पेटेंट, यूएसएन) के लिए अधिक लाभदायक क्या होगा, इसके बारे में सोचकर, बाद वाले की कीमत को ध्यान में रखना चाहिए। यह पता चला है कि इसे खरीदकर, उद्यमी घोषणा करता है कि उसका संभावित लाभ एक निश्चित राशि के बराबर है। यह फायदेमंद है, सबसे पहले, उन लोगों के लिए जिनकी लाभप्रदता अधिक है।

आय कम होने की स्थिति में, "सरलीकृत" से पेटेंट में परिवर्तन से लाभ नहीं हो सकता है। आप हमेशा संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के लिए इसकी लागत का पता लगा सकते हैं, जहां आपको बस अपने क्षेत्र का चयन करने की आवश्यकता है। आप जहां रहते हैं उसके आधार पर कीमत आमतौर पर भिन्न होती है।

"सरलीकृत" से अंतर

पेटेंट और यूएसएन में क्या अंतर है? एक नियम के रूप में, यह इस प्रकार है:

• एसटीएस आय प्राप्त आय की पूरी राशि पर कर लगाया जाता है।
• PSN पर, संभावित आय पर कर लगाया जाता है, इसकी प्राप्ति के तथ्य की परवाह किए बिना। इस घटना में कि उद्यमी का लाभ वास्तव में संभावित आय की मात्रा से अधिक है, तोआपको अतिरिक्त टैक्स नहीं देना होगा।

पेटेंट और यूएसएन के बीच और क्या अंतर कहा जा सकता है?

• सरलीकृत कर प्रणाली पर, बीमा प्रीमियम से कर की राशि कम हो जाती है।
• PSN पर, प्रीमियम पेटेंट के मूल्य को कम नहीं करता है।

USN या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक पेटेंट - जो अधिक लाभदायक है?

सरलीकृत एक ऐसी प्रणाली है जिस पर वर्षों से काम किया गया है, जो उद्यमियों और विभिन्न संस्थानों को काम करने की अनुमति देता है। यह विशेष रूप से छोटे संगठनों के लिए बनाया गया था जिनके पास सीमित कर्मचारियों के साथ एक छोटा नकदी प्रवाह है।

लेकिन करदाताओं के कुछ समूहों के लिए ऐसी व्यवस्था contraindicated है। हम नोटरी, कृषि कर पर उद्यमियों, उत्पाद शुल्क के भुगतानकर्ताओं और अन्य के बारे में बात कर रहे हैं। पीएसएन के विपरीत, इस मामले में, वे एक मोड में असीमित संख्या में प्रकार की कक्षाओं के उपयोग की अनुमति देते हैं। इस प्रकार, किस प्रश्न का उत्तर देना बेहतर है, यह कहा जाना चाहिए कि सब कुछ सीधे उन परिस्थितियों पर निर्भर करता है जिनमें कोई व्यवसाय शुरू या विकसित होता है।

एक ही समय में सरलीकृत कर प्रणाली और एक पेटेंट के उपयोग के बारे में नीचे बात करते हैं।

बीमा प्रीमियम

उद्यमियों के संबंध में, योगदान कटौती की न्यूनतम राशि लागू होती है, जो विधायी स्तर पर स्थापित होती है और न्यूनतम मजदूरी पर निर्भर करती है। वार्षिक स्थानान्तरण की राशि पिछले वर्षों के स्तर पर रह सकती है, या न्यूनतम वेतन में वृद्धि के कारण बढ़ सकती है।

उद्यमी निम्नलिखित दरों का उपयोग करके योगदान का भुगतान करते हैं:

• बिना कुल के छब्बीस प्रतिशत की राशि में टीएसओ को योगदानव्यक्ति की वास्तविक उम्र की परवाह किए बिना, वित्त पोषित और बीमा भागों में कोई वितरण।
• कुल के पांच प्रतिशत की राशि में सीएचआई को स्थानांतरण।
• तीन लाख रूबल की मूल आय से अधिक होने पर, उल्लंघन की गई सीमा के एक प्रतिशत की अतिरिक्त राशि पेंशन बीमा के लिए भुगतान की जाती है।

सामाजिक बीमा में योगदान उद्यमियों द्वारा स्वेच्छा से हस्तांतरित किया जाता है। बीमा के लिए धन्यवाद, व्यक्तिगत उद्यमियों के पास विकलांगता लाभ प्राप्त करने का अवसर है। ऐसे व्यक्तियों को बीमित घटना के घटित होने से पहले के वर्ष के लिए पूरी तरह से प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

घोषणा

व्यक्तिगत उद्यमियों से PSN (पेटेंट कराधान प्रणाली) पर एक काफी सामान्य प्रश्न यह है कि क्या उन्हें वर्ष के अंत में एक घोषणा भरने की आवश्यकता है या नहीं। इस मामले में उत्तर काफी सरल होगा: यदि कोई व्यवसायी ऐसी गतिविधियाँ करता है जो पेटेंट के अंतर्गत आती हैं, तो निश्चित रूप से इसे सौंपने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणाओं को कर कार्यालय में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

संक्रमण

इसलिए, इस प्रकार का संक्रमण केवल उस गतिविधि विकल्प के लिए किया जाता है जिसके लिए इसे जारी किया गया था। जब उद्यमी अन्य प्रकार के कार्य करना जारी रखता है, तो उन पर "सरलीकरण" के अनुसार कर लगाया जा सकता है। वर्ष के दौरान किसी भी समय सरलीकृत कर प्रणाली से पेटेंट में परिवर्तन की अनुमति है। ऐसा करने के लिए, आपको केवल निवास स्थान पर पेटेंट के लिए कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना होगा, गतिविधि शुरू होने से दस दिन पहले नहीं।

कर प्राधिकरण एक पेटेंट के लिए आवेदन पर विचार कर रहा हैउद्यमी से कागज प्राप्त होने की तारीख से पांच दिन। आवेदन पर विचार के परिणाम के आधार पर, PSN जारी करने या मना करने का निर्णय लेने का निर्णय लिया जाता है।

इसके कारण हो सकते हैं:

• घोषित प्रकार की गतिविधि और PSN के आवेदन के अंतर्गत आने वाले प्रकारों की सूची के बीच पूर्ण विसंगति।
• गलत पेटेंट समाप्ति तिथियां।
• कर बकाया।
• PSN पर स्विच करने की शर्तों का उल्लंघन।

यह ध्यान देने योग्य है कि अक्सर व्यवसायियों की राय से निपटना पड़ता है कि कराधान के लिए पेटेंट प्रणाली बहुत लाभदायक है। और यहां तक कि वे नागरिक भी, जो इसके उपयोग की शर्तों के कारण, इसके लिए स्विच नहीं कर सकते हैं, वैसे भी वहां पहुंचने के तरीके खोजने की कोशिश कर रहे हैं। क्या एक ही समय में एक पेटेंट और एक सरल कर प्रणाली पर एक आईपी हो सकता है?

संयोजन आदेश

मान लें कि एक उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली का करदाता है और एक कैलेंडर वर्ष के भीतर उसने एक अलग प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि के लिए पीएसएन में स्विच किया। यानी वे एक साथ दो विशेष कर व्यवस्थाओं को मिलाते हैं। फिर, रूस के वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण के अनुसार, कर अवधि के अंत में, वह IFTS को एक "सरलीकृत" घोषणा प्रस्तुत करने का कार्य करता है, जिसमें उद्यमशीलता गतिविधि से लाभ को ध्यान में रखे बिना लाभप्रदता निर्धारित की जाती है, जिसके संबंध में एसआईटी लागू है।

आपको निम्न बातों पर भी विचार करना चाहिए। व्यवसायी आय के रूप में कराधान की वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं, जो खर्च की राशि और एसआईटी से कम हो जाती है। इस मामले में, न्यूनतमकराधान की गणना केवल उद्यमशीलता की गतिविधियों से प्राप्त लाभ पर की जाती है जिसके संबंध में सरलीकृत प्रणाली का उपयोग किया गया था। उद्यमिता से लाभ, जिसके संबंध में एसआईटी लागू किया गया था, इस स्थिति में ध्यान में नहीं रखा जाता है।

हेडकाउंट

सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन के संयोजन के उपयोग को सीमित करने वाली एक और महत्वपूर्ण शर्त कर्मचारियों की संख्या है जिसे नियोक्ता को आकर्षित करने का अधिकार है:

• Simplifier को कर अवधि के भीतर सौ से अधिक लोगों को रोजगार देने का अधिकार नहीं है।
• पेटेंट उद्यमी पंद्रह से अधिक कर्मचारियों का प्रबंधन नहीं कर सकते।
• व्यवसायी स्वयं पंजीकृत कर्मचारियों की संख्या में शामिल नहीं है, अन्य बातों के अलावा, वे उन कर्मचारियों की गणना नहीं करते हैं जो डिक्री में पंजीकरण के समय हैं।

दोनों विशेष व्यवस्थाओं के लिए, एक कैलेंडर वर्ष को कर अवधि के रूप में मान्यता दी जाती है, लेकिन ऐसा होता है कि पेटेंट एक वर्ष की अवधि के लिए नहीं, बल्कि छोटी अवधि के लिए जारी किए जाते हैं। इसलिए, ऐसी स्थितियों में संयोजन कर अवधि को उस समय तक कम कर देता है जब तक कि पेटेंट जारी नहीं किया जाता है।

यहां से यह निष्कर्ष निकालना आवश्यक है कि निश्चित समय पर उद्यमियों की पहुंच विभिन्न कर्मचारियों तक होती है। इसलिए, गतिविधि के प्रकार के अनुसार उनका लेखांकन, जहां एक संयुक्त कर प्रणाली का उपयोग किया जाता है, को अलग से रखा जाना चाहिए। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर लगाए जाने वाले व्यवसाय के लिए, प्रति वर्ष सौ से अधिक कर्मचारी नहीं होने चाहिए, और गतिविधि के क्षेत्र में जिसके लिए पेटेंट प्राप्त किया जाता है,यह संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।