लागू कर - यह क्या है?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कराधान व्यवस्था चुनते समय, उद्यमी अक्सर एक लगाए गए कर पर ध्यान देते हैं, जिसे संक्षेप में यूटीआईआई कहा जाता है। यह प्रणाली अपने आवेदन में सीमित है, क्योंकि इसे कई शहरों में स्थानीय अधिकारियों द्वारा समाप्त कर दिया गया है। साथ ही, इसके कई निर्विवाद फायदे हैं। इस मोड में संक्रमण के लिए एक आवेदन तैयार करने से पहले, आपको इसके उपयोग की बारीकियों, कर की गणना के नियमों और एक घोषणा तैयार करने की अच्छी समझ होनी चाहिए।

यूटीआईआई की अवधारणा

UTII उद्यमियों द्वारा करों की गणना के लिए एक लोकप्रिय सरलीकृत प्रणाली मानी जाती है। एकल लगाए गए कर में कुछ विशेषताएं हैं:

• कर की गणना करते समय, वास्तविक नकद प्राप्तियों को ध्यान में नहीं रखा जाता है, इसलिए केवल राज्य द्वारा निर्धारित मूल उपज का उपयोग किया जाता है;
• आप सीमित शहरों में मोड का उपयोग कर सकते हैं;
• इसमें संक्रमण व्यक्तिगत उद्यमियों या विभिन्न संगठनों द्वारा किया जा सकता है;
• आवेदन की अनुमति केवल उन उद्यमियों और फर्मों के लिए है जो गतिविधि के पात्र क्षेत्रों में काम कर रहे हैं;
• शुल्क की गणना करते समय भौतिक संकेतकों को भी ध्यान में रखा जाता है,व्यापारिक मंजिल के आकार, आधिकारिक तौर पर नियोजित श्रमिकों या अन्य मापदंडों की संख्या द्वारा दर्शाया गया है।

इस व्यवस्था का निर्विवाद लाभ यह है कि इसके लिए केवल एक कर का भुगतान करना आवश्यक है, जो अन्य प्रकार की फीस को प्रतिस्थापित करता है। इसकी गणना और त्रैमासिक रूप से स्थानांतरित की जाती है। प्रत्येक तिमाही में, आपको अतिरिक्त रूप से एक घोषणा पत्र बनाना और जमा करना होता है।

क्या व्यवस्था रद्द हो जाएगी?

2013 तक, यह प्रणाली उपयोग के लिए अनिवार्य थी यदि कार्य की चुनी हुई दिशा शासन की आवश्यकताओं को पूरा करती थी। लेकिन अब इस प्रणाली में परिवर्तन स्वैच्छिक है, इसलिए उद्यमी स्वयं इस तरह के निर्णय की तर्कसंगतता का मूल्यांकन करते हैं।

नियमित रूप से ऐसी अफवाहें हैं कि पूरे रूस में लगाए गए कर को समाप्त कर दिया जाएगा, लेकिन इस शासन को लगातार बढ़ाया जा रहा है। 2016 में, रूसी संघ के राष्ट्रपति द्वारा 2021 तक इसकी वैधता बढ़ाने का आदेश जारी किया गया था।

मुख्य पैरामीटर

यदि इस प्रणाली को कर की गणना के लिए चुना जाता है, तो आपको यह पता लगाना चाहिए कि इसमें क्या विशेषताएं हैं। मुख्य पैरामीटर इस प्रकार हैं:

• अर्जित आय पर केवल एक ही कर का भुगतान किया जाता है, इसलिए अन्य प्रकार की फीस की गणना करने की आवश्यकता नहीं है;
• त्रैमासिक भुगतान;
• बीमा प्रीमियम के लिए कर आधार को कम करने की अनुमति है;
• उद्यमियों को उन लागतों के लिए कटौती करने का अधिकार है जो ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीदते और स्थापित करते समय खर्च की जानी चाहिए;
• सभी आईपी औरइस व्यवस्था को लागू करने वाली फर्मों को 1 जुलाई, 2019 तक ऑनलाइन कैश रजिस्टर के उपयोग से छूट प्राप्त हुई थी, इसलिए यह निर्णय स्वैच्छिक है;
• 2018 में कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए दर 0% निर्धारित की गई है।

कई उद्यमियों के लिए, ऐसी व्यवस्था का चुनाव प्रभावी और समीचीन माना जाता है। रिपोर्टिंग में आसानी के कारण, व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं एक घोषणा तैयार कर सकता है, इसलिए पेशेवर लेखाकार को नियुक्त करने की कोई आवश्यकता नहीं है। संक्रमण में आसानी के कारण, आप किसी भी समय लगाए गए कर के लिए कराधान प्रणाली का उपयोग कर सकते हैं।

कौन से उद्योग इस प्रणाली को लागू कर सकते हैं?

यूटीआईआई का हमेशा उपयोग नहीं किया जा सकता है, इसलिए उद्यमियों को अच्छी तरह से समझना चाहिए कि गतिविधि के किन क्षेत्रों के लिए एक लगाया गया कर उपयुक्त है। कार्य के इन क्षेत्रों में शामिल हैं:

• घरेलू सेवाओं का प्रावधान;
• माल में खुदरा व्यापार, और प्रक्रिया 150 वर्ग मीटर से कम के क्षेत्र के साथ दुकानों या मंडपों में की जानी चाहिए। मी.;
• पशु चिकित्सा सेवाएं;
• कार पार्क का किराया;
• स्थिर व्यापारिक सुविधाओं में खुदरा व्यापार जिनमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं;
• माल या यात्रियों का परिवहन, लेकिन कंपनी के बेड़े में उद्यम की प्रक्रिया में उपयोग किए जाने वाले 20 से अधिक वाहन नहीं होने चाहिए;
• कार की मरम्मत, रखरखाव या कार धोने;
• ग्राहक सेवा के लिए समर्पित एक विशेष कमरे के बिना खानपान सेवाएं;
• ट्रेडिंगगैर-स्थिर खुदरा श्रृंखला, जिसमें कई स्टॉल, दुकानें या वैन शामिल हैं;
• खानपान सेवाएं प्रदान करना, लेकिन जिस हॉल में आगंतुक भोजन करते हैं, उसका क्षेत्रफल 150 वर्ग मीटर से अधिक नहीं हो सकता। मी.;
• कार पर, वाहन के अंदर और साथ ही सड़क पर विशेष संरचनाओं पर विज्ञापन देना;
• कमर्शियल स्पेस या रिटेल स्पेस को 150 वर्गमीटर से कम लीज पर लेना। मी.

गतिविधि के क्षेत्रों की संख्या जिसके लिए यूटीआईआई लागू किया जाता है, क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा बदला जा सकता है। कुछ क्षेत्रों में, इस मोड का उपयोग पूरी तरह से प्रतिबंधित है। मास्को इन शहरों में से एक है, इसलिए महानगरीय उद्यमियों को काम के लिए अन्य प्रणालियों को चुनना चाहिए।

अक्सर उद्यमी आरोपित कर लगाना चाहते हैं। इस व्यवस्था के लिए योग्य गतिविधियों को क्षेत्रीय नियमों के आधार पर निर्धारित करने की आवश्यकता है।

करदाताओं के लिए आवश्यकताएँ

यदि चुनी गई दिशा यूटीआईआई के लिए उपयुक्त है, तो खोले जा रहे व्यवसाय के लिए आवश्यकताओं का आकलन करना महत्वपूर्ण है। निम्नलिखित शर्तों के तहत आरोपित आय पर कर लागू किया जा सकता है:

• आधिकारिक तौर पर, कंपनी को 100 से अधिक लोगों को रोजगार नहीं देना चाहिए;
• यदि अन्य उद्यम संगठन में निवेश करते हैं, तो उनका हिस्सा 25% से अधिक नहीं होना चाहिए, लेकिन यह प्रतिबंध विकलांग लोगों के संगठनों के योगदान से विशेष रूप से गठित कंपनियों पर लागू नहीं होता है, लेकिन ऐसे उद्यमों में विकलांग लोगों की संख्या सभी कर्मचारियों के 50% से अधिक होना चाहिए;
• संगठन को इस प्रकार वर्गीकृत नहीं किया जाना चाहिएसबसे बड़े करदाता;
• यदि गतिविधि एक साधारण साझेदारी समझौते या ट्रस्ट प्रबंधन के आधार पर की जाती है तो शासन का उपयोग करने की अनुमति नहीं है।

शासन में संक्रमण के लिए सीधे आवेदन करने से पहले इन सभी आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

आवेदन के लाभ

यह कराधान प्रणाली वास्तव में कई उद्यमियों के बीच मांग में मानी जाती है। यह कई लाभों की उपस्थिति के कारण है, जिनमें शामिल हैं:

• उद्यमी पर कम कर का बोझ, क्योंकि कर की दर आमतौर पर कम होती है;
• कर की गणना व्यवसाय की वास्तविक लाभप्रदता को ध्यान में रखे बिना की जाती है, इसलिए केवल मूल लाभप्रदता का उपयोग किया जाता है, जो ज्यादातर मामलों में वास्तविक लाभ से बहुत कम होता है;
• महत्वपूर्ण आय के साथ मोड का बेहतर उपयोग करें;
• उद्यमी स्वयं और उसके कर्मचारियों के लिए बीमा योगदान का उपयोग कर आधार को कम करने के लिए किया जा सकता है, जो कि पीटीएस पर करना असंभव है, और अक्सर कर पूरी तरह से बीमा भुगतान द्वारा कवर किया जाता है, इसलिए भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है यह बजट के लिए;
• ऑनलाइन कैश रजिस्टर (केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) खरीदने और स्थापित करने की लागत को कर आधार से घटाना संभव है, जो सभी व्यवस्थाओं के लिए अनिवार्य है, हालांकि जुलाई 2019 तक यूटीआईआई के लिए एक स्थगन दिया गया है;
• कोई लेखांकन की आवश्यकता नहीं है, और संघीय कर सेवा को कई रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की आवश्यकता नहीं है, इसलिए आमतौर पर उद्यमी स्वयं आसानी से सरलता से सामना कर सकता हैUTII घोषणाएं संघीय कर सेवा को त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत की गईं;
• इस मोड में स्विच करते समय, किसी भी आय प्रतिबंध को ध्यान में नहीं रखा जाता है;
• आप एक वर्ष के भीतर भी यूटीआईआई में स्विच कर सकते हैं, जिसके लिए काम शुरू होने के 5 दिनों के भीतर संघीय कर सेवा को एक संबंधित अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है;
• यूटीआईआई को अन्य सभी कराधान प्रणालियों के साथ जोड़ना संभव है;
• ऑपरेशन के दौरान सीसीपी का उपयोग नहीं करने की अनुमति है, लेकिन अपवाद खुदरा व्यापार और खानपान सेवाओं का प्रावधान है;
• कुछ क्षेत्रों में, पहली बार उद्यमियों को एक निश्चित समय के लिए 0% की दर की पेशकश की जाती है

इसके अनेक लाभों के कारण अन्य विकल्पों पर आरोपित कर प्राथमिकता बन जाता है।

यूटीआईआई के नुकसान

सिस्टम के कुछ नुकसानों को भी ध्यान में रखना चाहिए। इनमें यह तथ्य शामिल है कि यदि खुदरा व्यापार में विशेषज्ञता वाली कंपनी के पास एक बड़ी व्यापारिक मंजिल है, तो शुल्क की राशि महत्वपूर्ण हो सकती है, इसलिए, ऐसी शर्तों के तहत, सरलीकृत कर प्रणाली या यहां तक कि ओएसएनओ का उपयोग करने की सलाह दी जाती है। साथ ही, इस मोड का चयन उन कंपनियों द्वारा नहीं किया जाता है जिन्हें वैट की गणना करने की आवश्यकता होती है, अन्यथा वे कई महत्वपूर्ण प्रतिपक्षों के साथ सहयोग करने में सक्षम नहीं होंगे।

शुरुआती लोगों के लिए, इस प्रणाली का चुनाव हमेशा उपयुक्त नहीं होता है। यह इस तथ्य के कारण है कि व्यवसाय की लाभप्रदता की परवाह किए बिना, एक ही राशि में शुल्क की एक विशिष्ट राशि का भुगतान किया जाता है। इसलिए, यदि काम के पहले चरण में नुकसान होता है, तब भी आपको टैक्स देना होगा। यदि हम यूएसएन लागू करते हैं, तो यह ऐसे के लिए निर्धारित हैशर्तें केवल एक छोटा सा न्यूनतम शुल्क।

कौन से टैक्स नहीं देने पड़ते?

यूटीआईआई चुनते समय, करदाताओं को कई शुल्कों की गणना और भुगतान करने की आवश्यकता से छूट दी गई है। आरोपित कर का उपयोग करते समय, संगठनों को वैट, आयकर और संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

उद्यमी वैट और व्यक्तिगत आयकर, साथ ही संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं।

एक अपवाद वह स्थिति है जब बैलेंस शीट में एक विशेष सूची में शामिल संपत्ति होती है, जिसमें सभी वस्तुओं के लिए कर की गणना उनके भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। इस मामले में, आपको संपत्ति कर की गणना और भुगतान करना होगा।

मोड में कैसे स्विच करें?

प्रत्येक उद्यमी को यह सोचना चाहिए कि वह अपने कार्य के दौरान किस प्रणाली का प्रयोग करेगा। अक्सर, आरोपित आय पर एकल कर के कराधान की एक प्रणाली को चुना जाता है, और ऐसी शर्तों के तहत, संक्रमण के लिए प्रदान किया जाता है:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी के पंजीकरण के दौरान, जिसके लिए संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को एक अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है;
• एक वर्ष के भीतर आप किसी अन्य व्यवस्था से यूटीआईआई में स्विच कर सकते हैं, और इस प्रणाली पर काम शुरू होने के 5 दिनों के भीतर अधिसूचना भेजी जानी चाहिए।

संगठन संघीय कर सेवा को UTII-1 फॉर्म में एक दस्तावेज जमा करते हैं, और उद्यमी UTII-2 फॉर्म का उपयोग करते हैं। दस्तावेज़ीकरण कार्य के स्थान पर संघीय कर सेवा विभाग को प्रस्तुत किया जाता है, और यदि पेडलिंग या डिलीवरी व्यापार, परिवहन या विज्ञापन से संबंधित गतिविधि की दिशा को चुना जाता है, तो उद्यमी या कंपनी के पंजीकरण के स्थान को ध्यान में रखा जाता है।.

कर की गणना कैसे की जाती है?

व्यवसायियों को शुल्क की गणना के नियमों से अच्छी तरह वाकिफ होना चाहिए। यदि एक आरोपित प्रकार का कर चुना जाता है, तो गणना के लिए निम्न सूत्र का उपयोग किया जाता है:

UTII आकार=मूल उपजभौतिक संकेतकअपस्फीति कारकसमायोजन कारक15%3

15% कर की दर है, और इसे क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा कम किया जा सकता है। 3 तिमाही में महीनों की संख्या है, क्योंकि कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से करना आवश्यक है।

अपने और कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर एक सही गणना कर कम किया जा सकता है, लेकिन दूसरे मामले में, कटौती केवल 50% की अनुमति है।

निष्कर्ष

इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमियों और कंपनियों के लिए एक समझदार कर एक उत्कृष्ट विकल्प माना जाता है। इसके कई फायदे हैं, हालांकि सिस्टम के कुछ नुकसान भी हैं। संक्रमण को सरल माना जाता है, लेकिन आप काम के सीमित क्षेत्रों को चुनते समय ही मोड का उपयोग कर सकते हैं।

कुछ शहरों में यह व्यवस्था पूरी तरह से प्रतिबंधित है। लेखांकन और कर गणना में आसानी के कारण, उद्यमियों को आधिकारिक तौर पर एक पेशेवर लेखाकार को नियुक्त करने की आवश्यकता नहीं होती है।