वैट सहित: सूत्र का उपयोग करके गणना कैसे करें?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

VAT रूसी कर प्रणाली का बजट बनाने वाला भुगतान है। इसलिए, कई व्यावसायिक संस्थाओं को इसे गिनना और भुगतान करना पड़ता है। अपवाद कंपनियां और उद्यमी हैं जो वैकल्पिक कर प्रणालियों का उपयोग करते हैं - उन्हें कुछ कार्यों को छोड़कर, इस कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। सबसे अधिक बार, विक्रेता द्वारा माल (सेवाओं) की लागत पर वैट लगाया जाता है और दस्तावेजों में आवंटित किया जाता है। लेकिन ऐसे मामले हैं जब इसे ऑपरेशन की कुल राशि से अलग करना आवश्यक है। इसके बाद, हम यह पता लगाएंगे कि इसकी आवश्यकता कब है और यह कैसे किया जाता है।

संक्षेप में वैट: तंत्र और दरें

वैट अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है। यह आमतौर पर कीमत में शामिल होता है और खरीदार की जेब से भुगतान किया जाता है। उसी समय, विक्रेता औपचारिक रूप से करदाता होता है - उसे खरीदार से प्राप्त राशि से कर लेना चाहिए और इसे बजट में भुगतान करना चाहिए। इस प्रकार अप्रत्यक्ष कराधान का तंत्र काम करता है।

आधार कर की दर 18% है। यह अधिकांश कर योग्य वस्तुओं पर लागू होता है। इसके साथ ही तरजीही श्रेणियों के सामानों के लिए 10% की कम दर है। इसके अंतर्गत कई प्रकार के भोजन आते हैं,शिशु उत्पाद और कुछ चिकित्सा उपकरण। एक और तरजीही दर 0% है। इसका उपयोग निर्यात के लिए, अंतरराष्ट्रीय परिवहन से संबंधित सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला के कार्यान्वयन के लिए, साथ ही बिक्री की व्यक्तिगत वस्तुओं के लिए किया जाता है। इसके अलावा, ऐसे कई लेन-देन हैं जो पूरी तरह से वैट से मुक्त हैं।

वैट का क्या अर्थ है "सहित"

वैट आमतौर पर अनुबंध में या मूल्य टैग पर निर्दिष्ट मूल्य में शामिल होता है, अर्थात मूल्य कर सहित निर्धारित होता है। इसकी राशि लेनदेन की कुल राशि के साथ अलग से इंगित की जाती है। यह इस तथ्य के कारण है कि एक अलग लाइन के रूप में कर आवंटन के बिना कर कटौती तंत्र को लागू करना असंभव है। और यद्यपि कटौती के लिए कर की राशि आवंटित करने की आवश्यकता केवल चालान पर लागू होती है, यह, एक नियम के रूप में, हमेशा अन्य दस्तावेजों में इंगित किया जाता है - अनुबंधों, कृत्यों, चालानों में। इस मामले में, "सहित" वैट की गणना करने का प्रश्न नहीं उठता है, क्योंकि कर की राशि सीधे इंगित की जाती है।

उदाहरण के लिए, सेवा अनुबंध कहता है कि सेवाओं की कुल लागत 354,000 रूबल है, जबकि कर राशि 54,000 रूबल है। यहां सब कुछ स्पष्ट है: ठेकेदार ने अपनी सेवाओं के लिए 300,000 रूबल का अनुरोध किया, इस राशि पर आधार दर पर वैट लगाया और अनुबंध में पूरी लागत का संकेत दिया।

लेकिन ऐसा होता है कि दस्तावेजों में केवल कुल राशि ही दर्ज होती है और यह इंगित किया जाता है कि इसमें कर शामिल है। हालाँकि, यह स्पष्ट नहीं है कि यह कितना है, इसलिए यदि आवश्यक हो तो इसकी गणना करनी होगी।

गणना पद्धति

टैक्स कोड वैट गणना पद्धति को लागू करने की प्रक्रिया प्रदान करता है। इसका उल्लेख अनुच्छेद 164 के भाग 4 में किया गया है। गणना काफी सरल है। दर उस अनुपात के बराबर है जिस पर अंश वर्तमान कर दर है, और हर समान है, 100 की वृद्धि हुई है। इस प्रकार, अनुमानित वैट दर है:

• 18/118 - 18% कर दर पर;
• 10/110 - 10% की दर से।

अब देखते हैं कि वैट के बिना संख्या की गणना कैसे की जाती है। 18% की दर के उदाहरण के लिए, सूत्र इस तरह दिखेगा:

बी=एस - एस(18 / 118), जहां बी कर से पहले वस्तु की मूल लागत है और एस कर सहित लेनदेन की कुल राशि है।

जब आपको राशि से कर को अलग करने की आवश्यकता हो

वैट "सहित" की गणना कैसे करें, इसका एक उदाहरण देखने से पहले, आइए देखें कि इसकी आवश्यकता कब है। टैक्स कोड बताता है कि गणना की निपटान पद्धति का उपयोग निम्नलिखित मामलों में माल और सेवाओं के विक्रेता द्वारा किया जाता है:

• पूर्व भुगतान प्राप्त होने पर, आंशिक सहित;
• जब टैक्स एजेंट द्वारा वैट का भुगतान किया जाता है;
• कर के अधीन संपत्ति का पुनर्विक्रय करते समय;
• कृषि उत्पादों और कारों की बिक्री करते समय जो व्यक्तियों से खरीदे गए थे;
• कुछ अन्य मामलों में।

खरीदार को कभी-कभी कुल राशि से वैट की गणना भी करनी पड़ती है। उदाहरण के लिए, यदि उसे कर के लिए चालान किया गया है, और वह इसे किश्तों में भुगतान करने की योजना बना रहा है।

वैट को अग्रिम भुगतान से अलग करें

व्यावहारिक रूप से, "सहित" वैट की गणना कैसे की जाती है, इसका प्रश्न अक्सर तब उठता है जबखरीदार से आंशिक पूर्व भुगतान प्राप्त करना। उदाहरण के लिए, वैट सहित अनुबंध की कुल राशि 472,000 रूबल थी। समझौते की शर्तें खरीदार को इस राशि के कम से कम 50% के अग्रिम भुगतान को स्थानांतरित करने की अनुमति देती हैं। खरीदार ने 236,000 रूबल हस्तांतरित किए, और विक्रेता को कर की गणना करनी चाहिए और इसे खाते में प्रतिबिंबित करना चाहिए।

वैट की गणना कैसे करें सहित? परिकलित दर पर आधारित सूत्र का रूप लेगा:

पूर्व भुगतान राशि 18/118.

हमें निम्नलिखित मूल्य मिलते हैं: 236,00018/118=36,000 (पी) - यह प्राप्त पूर्व भुगतान की राशि में 18% की दर से गणना की गई कर की राशि है।

वैट के बिना राशि की गणना करें: 236,000 - 36,000=200,000 (पी)।

तो, उपरोक्त उदाहरण में, खरीदार ने विक्रेता को अग्रिम भुगतान के रूप में 236,000 रूबल हस्तांतरित किए, और कर की राशि 36,000 रूबल थी।

कर एजेंसी पर वैट

ऐसे मामले हैं जब किसी विषय को कर एजेंट के कर्तव्य को पूरा करना होगा, यानी अपने लिए नहीं, बल्कि अपने प्रतिपक्ष के लिए वैट का भुगतान करना होगा। एक विशिष्ट उदाहरण नगरपालिका अधिकारियों से परिसर का पट्टा है। इसके अलावा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि किरायेदार किस कराधान की प्रणाली पर है। दूसरे शब्दों में, कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी जो स्वयं इस कर का भुगतान नहीं करते हैं, उन्हें वैट की गणना करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ सकता है।

आइए एक उदाहरण लेते हैं। कंपनी परिसर को पट्टे पर देती है जिसे नगरपालिका संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। किराया 118,000 रूबल प्रति माह है, जिसमें 18% वैट भी शामिल है। किरायेदार को बजट में कर की गणना, रोक और भुगतान करना होगा, क्योंकि इस लेनदेन मेंकानून के आधार पर कर एजेंट। वैट की गणना कैसे की जाएगी? यह अनुबंध की शर्तों पर निर्भर करता है। 3 विकल्प हैं:

1. अनुबंध कुल राशि और कर की राशि निर्दिष्ट करता है। कुछ भी गणना करने की आवश्यकता नहीं है - एजेंट इस राशि को रोक लेता है और इसे बजट में स्थानांतरित कर देता है।
2. अनुबंध में कहा गया है कि किराए की लागत वैट सहित प्रति माह 118,000 रूबल है। इस मामले में कर की गणना कैसे करें ऊपर विस्तार से वर्णित किया गया है।
3. अनुबंध में कर का कोई उल्लेख नहीं है। ऐसे में किराए में टैक्स शामिल माना जाता है। गणना विकल्प संख्या 2 के अनुसार की जाती है। हालांकि, एक समझौते का समापन करते समय, यह नहीं भूलना महत्वपूर्ण है कि इसमें दिखाई देने वाली राशि से वैट काट लिया जाएगा, और किराए का निर्धारण करते समय इसे ध्यान में रखें।

सारांशित करें

अक्सर एक लेखाकार या व्यवसायी को "सहित" वैट की राशि की गणना करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। लेख से निम्नानुसार, इसमें कुछ भी जटिल नहीं है। अक्सर, अग्रिम भुगतान प्राप्त करते समय, साथ ही कर एजेंट के रूप में कार्य करते समय उपरोक्त सूत्रों का सहारा लेना पड़ता है। इसके अलावा, बाद के मामले में, ऐसी आवश्यकता न केवल डॉस पर विषयों के लिए उत्पन्न होती है। इसलिए, वैट के साथ काम करने की मूल बातें जानना उन लोगों के लिए भी उपयोगी होगा, जो एक विशेष व्यवस्था के लागू होने के कारण आमतौर पर इस कर का भुगतान नहीं करते हैं।