वैट घोषणा को स्पष्ट करना: नमूना भरना, समय सीमा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

टैक्स रिटर्न तैयार करना और बाद में उन्हें भरना एक बहुत ही गंभीर और कठिन काम है। रिपोर्टिंग के बीच एक विशेष स्थान पर मूल्य वर्धित कर रिटर्न (वैट) का कब्जा है, क्योंकि यह किसी भी ऑपरेशन में माल के अधिग्रहण या बिक्री के लिए प्रदान किया जाता है - मूर्त संपत्ति। हर महीने बड़े टर्नओवर वाले संगठन बहुत सारे चालान तैयार करते हैं, जिसमें अन्य चीजों के अलावा, वैट की गणना की जाती है। यह आश्चर्य की बात नहीं है कि इतनी सारी गणनाओं में एक गलत गणना की जा सकती है, इसलिए नियमों को जानना और उन्हें कैसे ठीक किया जाए, यह बहुत महत्वपूर्ण है। यदि निर्दिष्ट कर के लिए घोषणा पहले ही दायर की जा चुकी है, और गणना में त्रुटि बाद में खोजी गई थी, तो इसे दस्तावेज़ में ही ठीक करना असंभव है। इस मामले में, आपको अतिरिक्त रूप से मूल्य वर्धित कर (वीडीटी) के लिए एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करनी चाहिए।

एक अद्यतन घोषणा कैसे जमा करें

यदि एक गलत गणना की पहचान की जाती है जो अंतिम राशि को प्रभावित करती है, तो मूल्य वर्धित करों के लिए एक समायोजन / स्पष्ट घोषणा तैयार करना आवश्यक है। यह पहले सबमिट किए गए सही को प्रदर्शित नहीं करता हैजानकारी, नया दस्तावेज़ केवल जानकारी के बीच विसंगति को इंगित करता है। यदि त्रुटि के कारण कर को कम करके आंका जाता है, उस समय जब करदाता ने दायर की और बढ़ी हुई दर का भुगतान किया, तो घोषणाकर्ता स्वतंत्र रूप से निर्णय लेता है कि क्या वह परिवर्तनों के साथ एक नया दस्तावेज़ बनाएगा, या सब कुछ वैसा ही छोड़ देगा।

स्पष्ट वैट रिटर्न जमा करने के बाद, आपको कर निरीक्षण के लिए तैयार रहना चाहिए। भुगतानकर्ता को FTS कार्यालय में बुलाया जा सकता है, या निरीक्षक व्यक्तिगत रूप से दस्तावेज़ीकरण की जाँच करने के लिए आएगा। यदि अचानक, परिणामस्वरूप, डेटा में एक विसंगति का पता चलता है, तो इससे महत्वपूर्ण मात्रा में दंड का खतरा होता है, जिसकी मात्रा गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है।

घोषणा प्रपत्र समय-समय पर बदलता रहता है, नए विधान के अनुसार 2015 से संशोधित घोषणापत्र केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया गया है, पेपर मीडिया अतीत में डूब गया है।

स्पष्टीकरण घोषणा दाखिल करने के लिए क्या आवश्यक है

यूडी जमा करने की आवश्यकता:

• डिजिटल हस्ताक्षर कुंजी रखें।
• अपने कंप्यूटर पर आवश्यक सॉफ़्टवेयर स्थापित करें।
• क्रिप्टो प्रो स्थापित करें।
• क्रिप्टो-आर्म स्थापित करें।

चरण दर चरण निर्देश

• स्पष्टीकरण घोषणा बनाएं।
• क्रिप्टो-आर्म का उपयोग करके इसे संग्रहित करें।
• डिजिटल सिग्नेचर लगाएं।
• फाइल कर कार्यालय को भेजें।
• ई-मेल द्वारा घोषणा की स्वीकृति की प्रतिक्रिया की प्रतीक्षा करें।

यूडी किन मामलों में लगाया जाता है

परिष्कृत का गठनरूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा घोषणाएं प्रदान की जाती हैं, नियम न केवल मूल्य वर्धित कर पर लागू होता है, बल्कि अन्य प्रकारों पर भी लागू होता है जिसके लिए संघीय कर सेवा को रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है। इस प्रकार की कर रिपोर्ट कई मामलों में प्रस्तुत की जाती है:

• पहले जमा की गई घोषणा में स्वयं की पहचान की गई त्रुटि के मामले में, जिसके कारण कर का भुगतान करने के लिए राशि को कम करके आंका गया। उदाहरण के लिए, वैट कटौती के लिए त्रुटियों वाला चालान स्वीकार किया गया, जो गणना में बाधा बन गया।
• कर कार्यालय से, उन्हें घोषणा पर स्पष्टीकरण प्रदान करने या एक अद्यतन आय घोषणा प्रस्तुत करने का अनुरोध प्राप्त हुआ था। यदि करदाता पहचान की गई अशुद्धियों से सहमत है, तो यूडी को पांच दिन की अवधि समाप्त होने से पहले जमा करना होगा। त्रुटियों के साथ असहमति के मामले में, उसी अवधि के भीतर कर सेवा को एक व्याख्यात्मक नोट प्रस्तुत किया जाना चाहिए। निर्दिष्ट अवधि के भीतर संघीय कर सेवा की आवश्यकताओं को पूरा करने में विफलता के लिए, संगठन को 5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा, कैलेंडर वर्ष के दौरान दूसरे उल्लंघन के मामले में, राशि 20 हजार रूबल होगी।
• माल निर्यात के लिए भेज दिया गया था, लेकिन ब्याज मुक्त दर की पुष्टि करने वाले दस्तावेज पैकेज कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर एकत्र नहीं किए गए थे। इस मामले में, उस अवधि के लिए एक अद्यतन आयकर रिटर्न जमा किया जाता है जिसमें निर्यात माल भेज दिया गया था (सेवाएं प्रदान की गईं और काम 0% की दर से किया गया)।

गलती का पता किसने लगाया, करदाता या कर निरीक्षक, उदाहरण के लिए, डेस्क ऑडिट के दौरान, कोई फर्क नहीं पड़ता। के लिए सुधार नियमलेखांकन प्रलेखन PBU 22\2010 में निर्धारित किया गया है, और टैक्स कोड, लेख संख्या 81 के अनुसार, एक स्पष्ट घोषणा की फाइलिंग रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्रदान की जाती है जिसमें पहचान की गई अशुद्धि है।

पता नहीं इलेक्ट्रॉनिक संशोधित घोषणा कैसी दिखती है? एक नमूना नीचे देखा जा सकता है।

संभावित कारण

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, यूडी दाखिल करने का कारण वित्तीय विभाग के एक कर्मचारी की गणना में त्रुटि हो सकती है। कुछ लेखाकार एक स्पष्ट घोषणा प्रस्तुत करते हैं यदि वित्तीय लेखा परीक्षा के दौरान राशि को ऊपर और नीचे दोनों में बदल दिया गया था। ऐसा करने के लायक नहीं है, क्योंकि टैक्स कोड में एक लेख है जो कहता है कि यूडी केवल तभी सबमिट किया जाता है जब कोई त्रुटि स्वतंत्र रूप से खोजी जाती है।

लेखा परीक्षा के परिणाम दर्ज किए जाते हैं और कर निरीक्षक के पास रहते हैं, जो बदले में, करदाता के व्यक्तिगत खाता कार्ड में नई जानकारी को स्वतंत्र रूप से दर्शाते हैं, और जब लेखाकार एक स्पष्ट घोषणा प्रस्तुत करता है, तो डेटा दोहराया जाता है।

जब यूडी फाइल करने की जरूरत न हो

कई मामलों में अद्यतन लाभ घोषणा दायर नहीं की जाती है:

• समायोजन चालान जारी करते या प्राप्त करते समय।
• अगर ऑडिट के परिणामस्वरूप टैक्स सर्विस ने अतिरिक्त वैट चार्ज किया है।
• जब घोषणा में पाई गई त्रुटियां देय वैट की राशि को प्रभावित नहीं करती हैं या अधिक भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है। इस मामले में, संशोधित रिटर्न दाखिल करना कोई दायित्व नहीं है, लेकिन यदि वांछित है, तो करदाता इसे दाखिल कर सकता है।

कैसेवैट गणना में सही त्रुटियां

मूल्य वर्धित कर गणना में समायोजन करने की पद्धति को पहले पैराग्राफ में रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद संख्या 54 में विस्तार से वर्णित किया गया है। इसके अनुसार, जब वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि में पिछली तिमाही के लिए कोई त्रुटि देखी गई थी, तो केवल उस अवधि के परिणामों की पुनर्गणना की जानी चाहिए जिसमें यह किया गया था। यदि त्रुटि होने के क्षण को स्थापित करना असंभव है, तो आप वर्तमान रिपोर्ट में स्थिति को ठीक कर सकते हैं। अक्सर, निम्नलिखित मामलों में मूल्य वर्धित कर की गणना में त्रुटियों की अनुमति है:

• चालान जारी करते समय।
• खरीदारी और बिक्री पर छाप छोड़ते समय।
• कर लेखांकन में व्यावसायिक लेनदेन प्रदर्शित करने की प्रक्रिया में।
• कर रिपोर्ट भरते समय।

डिक्लेरेशन भरते समय की गई त्रुटियों को ठीक करना सबसे आसान है, लेकिन इनवॉइस में एक निश्चित कर गणना में संशोधन करना अधिक कठिन है। प्रारंभिक चरण में, दस्तावेज़ में परिवर्तन दर्ज किए जाते हैं, फिर लेखांकन जानकारी और रिपोर्ट में ही संशोधन किए जाते हैं। प्रोद्भवन आधार पर कर की गणना करते समय, सभी रिपोर्टिंग समय अंतरालों के लिए एक स्पष्ट घोषणा प्रस्तुत की जाती है, जिस क्षण से त्रुटि का पता चला था।

घोषणा दाखिल करना

यदि वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा प्रस्तुत करने के बाद त्रुटि का पता चला था, लेकिन स्वयं रिपोर्टिंग और / या करों का भुगतान करने की समय सीमा से पहले, इस मामले में दंड के रूप में सजा प्रदान नहीं की जाती है। हालांकि, जब निर्दिष्टपिछले काल के लिए वैट रिटर्न जमा किया जाता है, कर की राशि में एक त्रुटि की गई थी, फिर जुर्माना और दंड लगाना अनिवार्य है। टैक्स कोड के अनुसार, वैट दस्तावेज रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन तक प्रस्तुत किए जाने चाहिए। मूल्य वर्धित कर 25 तारीख तक हर महीने समान मात्रा में चुकाया जाता है।

स्पष्टीकरण घोषणा सही होने के समय वैध रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए, उदाहरण के लिए, यदि घोषणा 1 जनवरी 2014 से पहले की अवधि के लिए प्रस्तुत की जाती है, तो इसे कागज पर बनाया जा सकता है। यदि त्रुटि वैट की राशि से संबंधित नहीं है, तो कोई दंड नहीं होगा। हालांकि, जो लोग पिछली अवधि के लिए वृद्धि कर की पुनर्गणना करते हैं, वे समय पर भुगतान नहीं की गई राशि के 20% की राशि के लिए उत्तरदायी होंगे। कुछ मामलों में, कर अधिकारी भुगतानकर्ता को उत्तरदायी नहीं ठहरा सकते:

• जब उन्होंने खुद अशुद्धि की पहचान की।
• अगर डिक्लेरेशन भेजने के बाद जांच की गई तो उसमें कोई त्रुटि नहीं पाई गई।

एक संशोधित कर रिटर्न उसी तरह दाखिल किया जाता है जैसे रिपोर्टिंग एक, उसी फॉर्म पर। दस्तावेज़ के उद्देश्य को इंगित करने के लिए, अर्थात्, शीर्षक पृष्ठ पर, त्रुटि को समाप्त करने के लिए, "सुधार संख्या" पंक्ति में, आपको नंबर 1 इंगित करना होगा। दस्तावेज़ के साथ एक कवर पत्र संलग्न किया जाना चाहिए जो भुगतानकर्ता को स्वीकार करने के लिए कहता है संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निकाय द्वारा दस्तावेज़, साथ ही सुधार की प्रकृति और संबंधित कागजात की एक सूची का संकेत। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, एक कवर लेटर अनिवार्य नहीं है, लेकिन अधिकांशकार्यालयों को इसकी आवश्यकता है।

कवर लेटर

स्पष्ट घोषणा के अलावा, कर अधिकारियों को एक दस्तावेज की आवश्यकता होती है जिसमें निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• जिस टैक्स के लिए डीडी जारी किया जाता है उसका नाम, इस मामले में वैट का उल्लेख किया जाना चाहिए।
• रिपोर्टिंग और कर अवधि जिसके लिए पुनर्गणना की जाती है।
• फाइलिंग के लिए आधार।
• बदले संकेतक, केवल नए मूल्यों की आवश्यकता है।
• दस्तावेज़ पंक्तियों को बदला जाना है।
• भुगतान दस्तावेजों का विवरण जिसके लिए करों की गुम राशि हस्तांतरित की गई थी।
• एक अधिकृत व्यक्ति (सामान्य निदेशक या मुख्य लेखाकार) के हस्ताक्षर।
• कर और दंड के भुगतान की पुष्टि करने वाले भुगतान आदेश की प्रति।

डेस्क ऑडिट करते समय, फेडरल टैक्स सर्विस के कर्मचारी प्राथमिक दस्तावेज का अनुरोध कर सकते हैं जिस पर त्रुटि स्थापित की गई थी।

2017 से, संशोधित मूल्य वर्धित कर रिटर्न के लिए व्याख्यात्मक नोट स्थापित प्रारूप के अनुसार विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है।

यूडी दाखिल करने की बारीकियां और परिणाम

स्पष्टीकरण घोषणा प्रस्तुत करते समय, आपको कुछ बारीकियों को जानना चाहिए:

• जब करदाता अपना कानूनी पता बदलता है, तो स्थिति काफी सामान्य होती है, जिसमें कर कार्यालय में बदलाव होता है। यदि बाद में रिपोर्टिंग में कोई त्रुटि पाई जाती है, जो पता बदलने से पहले भी की गई थी, तो विचाराधीन घोषणा सभी हैपंजीकरण के नए स्थान पर संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निकाय को समान रूप से प्रस्तुत किया गया।
• यदि उद्यम के पुनर्गठन के बाद वैट की गणना में विसंगतियों की पहचान की गई थी, तो संशोधित कर रिटर्न भी संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निकाय को उसके बाद गठित कानूनी इकाई के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत किया जाता है। परिवर्तन।
• यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि करदाता का यूडी दाखिल करना हमेशा कर सेवा का हित उत्पन्न करता है। यदि एक बंद कर अवधि के लिए एक स्पष्ट घोषणा का गठन किया जाता है, तो एक डेस्क या साइट पर प्रोद्भवन का ऑडिट लगभग अपरिहार्य है। इस संबंध में, वित्तीय विभाग के कई कर्मचारी डीओ दाखिल करने से बचने की कोशिश करते हैं, उम्मीद करते हैं कि सीमाओं की क़ानून की अवधि समाप्त होने से पहले कर कार्यालय को कोई त्रुटि नहीं मिलेगी।

एक अद्यतन घोषणा जमा करने की समय सीमा पर

यूडी और दायित्व देने की शर्तें रूसी संघ के टैक्स कोड, पैराग्राफ 2–4, लेख संख्या 81: द्वारा विनियमित हैं।

• जब एक अद्यतन 3-व्यक्तिगत आयकर रिटर्न प्रारंभिक रिटर्न दाखिल करने के लिए निर्दिष्ट अवधि के अंत से पहले जमा किया जाता है, तो यह आमतौर पर स्थापित समय सीमा के अनुसार दाखिल करने के बराबर होता है।
• यदि प्रारंभिक घोषणा दाखिल करने की अवधि समाप्त होने के बाद "स्पष्टीकरण" प्रदान किया जाता है, लेकिन कर का भुगतान करने की समय सीमा से पहले, करदाता पर जुर्माना नहीं लगाया जाएगा। इस मामले में, मुख्य शर्त को पूरा किया जाना चाहिए: एफटीएस कर्मचारियों को किसी त्रुटि की पहचान या साइट पर निरीक्षण की शुरुआत के बारे में जागरूक होने से पहले घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए।
• सभी शर्तों की समाप्ति के बाद यूडी दाखिल करते समय, प्रारंभिक घोषणा दाखिल करने और कर का भुगतान करने के लिए, करदाता नहीं करता हैयदि उपरोक्त शर्तों के अतिरिक्त, दो और शर्तें पूरी होती हैं, तो उत्तरदायी ठहराया जाएगा।

संशोधित व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करने से पहले अर्जित दंड और बकाया का भुगतान किया गया था।

कर सेवा के क्षेत्र निरीक्षण ने त्रुटि और गलत जानकारी के प्रावधान की पुष्टि नहीं की, जिसके बाद एक संशोधित घोषणा दायर की गई।

प्राथमिक घोषणा के डेस्क ऑडिट के संबंध में, जिसके भीतर यूडी जमा किया गया था, इसकी समाप्ति तब हो सकती है जब कर की कमी का खुलासा होने तक "स्पष्टीकरण" प्रदान किया जाता है।

गलतफहमी से बचने के लिए, रिपोर्टिंग में विसंगतियों की स्व-पहचान के रूप में एक संशोधित कर विवरणी प्रस्तुत की जानी चाहिए।

एक अद्यतन घोषणा दाखिल करना

संशोधित टैक्स रिटर्न में शामिल होना चाहिए:

• अनुभाग जो मूल घोषणा पर पूर्ण किए गए थे, भले ही उनमें त्रुटियां न हों।
• अनुभाग जो आपने पहले नहीं भरे थे, लेकिन होने चाहिए थे। उदाहरण के लिए, एक करदाता एक कर एजेंट है, लेकिन उसने प्रारंभिक घोषणा में एजेंट वैट की गणना नहीं की, इसलिए इस अशुद्धि को ठीक करते समय, एक और अनुभाग को यूडी में शामिल किया जाना चाहिए।
• आठवें खंड में परिशिष्ट संख्या 1, यदि "स्पष्टीकरण" जारी की गई अवधि के लिए खरीद पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट भर दी गई थी।
• 9वें खंड में परिशिष्ट संख्या 1, यदि यूडी जारी करने की अवधि के लिए खरीद पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट भर दी गई थी।

निर्दिष्ट में भरनाघोषणाएं

यह जानना बहुत महत्वपूर्ण है कि यह दस्तावेज़ कैसे भरा जाता है, क्योंकि यह एक अलग रूप है, जिसमें केवल विश्वसनीय संकेतक जो पहले प्रस्तुत नहीं किए गए हैं, दर्ज किए जाते हैं।

शीर्षक पृष्ठ पर "समायोजन संख्या" कॉलम है, जो अनिवार्य है। अनुभाग 8-12 को केवल परिशिष्ट संख्या 001 में समायोजन करते समय भरा जाना चाहिए। रिपोर्टिंग अवधि के अंत के बाद बिक्री या खरीद पुस्तक में संशोधन करते समय, परिशिष्ट संख्या 1 को अनुभाग 8, 9 को भरना आवश्यक है।.

प्रासंगिकता के संकेत

एक समान रूप से महत्वपूर्ण पैरामीटर प्रासंगिकता का संकेत है, ये फ़ील्ड 0 या 1 नंबर से भरे हुए हैं।

• 0 एक अंक है जो दर्शाता है कि अनुभाग 8 और 9 में जानकारी पहले सबमिट नहीं की गई थी या पुरानी जानकारी को बदल दिया गया था।
• 1 - यह आंकड़ा तब लगाया जाता है जब घोषणा में पहले दर्शाया गया डेटा सही और अप-टू-डेट होता है।

प्रासंगिकता के संकेत की आवश्यकता है ताकि भुगतानकर्ता जानकारी की नकल न करे। यदि डिक्लेरेशन में बहुत सारी त्रुटियाँ पाई जाती हैं, तो आप सभी अनुभागों में 0 डाल सकते हैं, जिसके बाद जानकारी पूरी तरह से अनलोड हो जाएगी।

आइए विचार करें कि बढ़ी हुई राशि के साथ एक स्पष्ट घोषणा कैसे भरी जाती है। मामले में जब कर की राशि बढ़ाने के लिए यूडी का गठन किया जाता है, तो दस्तावेज़ जमा करने से पहले भुगतान किया जाना चाहिए। ऐसा नहीं करने पर आईएफटीएस के कर्मचारी देरी के कारण जुर्माना लगाएंगे। ऋण की समाप्ति के अगले दिन एक स्पष्ट घोषणा प्रस्तुत की जाती है।

राशि कम करना

यदि करदाता राशि को कम करने के लिए यूडी उत्पन्न करता है, तो यह एक डेस्क ऑडिट की ओर जाता हैकर अधिकारी या ऑन-साइट ऑडिट नियुक्त किया जाता है।

यदि परिणामस्वरूप यह पता चलता है कि करदाता अभी भी बकाया है, तो आवश्यक राशि उसके खाते में स्थानांतरित कर दी जाएगी, हालांकि, इस तरह के ऑपरेशन को करने के लिए, उसे संघीय कर सेवा को एक आवेदन लिखना होगा।

2017 में यूडी दाखिल करने की प्रक्रिया

हम संशोधित वैट रिटर्न कैसे जमा करते हैं? समय सीमा निर्धारित हैं? 2015 में, भुगतानकर्ताओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर सेवा के लिए दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता थी। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 174 के अनुसार, अनुच्छेद 5, कागज पर तैयार की गई सभी घोषणाओं को प्रस्तुत नहीं माना जाता है। स्पष्ट घोषणा पर समान नियम लागू होते हैं, इसलिए इस वर्ष वे विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में जारी किए जाते हैं, और इसके लिए क्या आवश्यक है, इसका वर्णन लेख की शुरुआत में किया गया है।

"स्पष्टीकरण" जमा करने की विशिष्ट समय सीमा के लिए, कोई भी नहीं है। गणना में विसंगतियों की स्वतंत्र रूप से पहचान किए जाने के तुरंत बाद इसे सौंप देना बेहतर है, यह मत भूलो कि संघीय कर सेवा द्वारा त्रुटियों का पता लगाने से दंड मिलता है।

स्पष्ट घोषणा प्रस्तुत करना है या नहीं, प्रत्येक करदाता स्वतंत्र रूप से निर्णय लेता है, लेकिन संभावित परिणामों के बारे में मत भूलना। इसलिए, इस मामले में सबसे अच्छा विकल्प यह है कि त्रुटियों की उपस्थिति को बाहर करने के लिए इसे जमा करने से पहले सभी गणनाओं और घोषणाओं को ध्यान से जांच लें।