वैट: देय तिथियां। वैट रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

मूल्य वर्धित कर राज्य के बजट के लिए सबसे महत्वपूर्ण में से एक है और साथ ही इसे बजट में शामिल करने और रिपोर्टिंग प्रदान करने के लिए भुगतानकर्ताओं के दायित्वों को पूरा करने के मामले में सबसे विवादास्पद में से एक है। रूसी संघ के कानून के प्रावधानों के लिए कंपनियों को न केवल समय पर बजट के लिए कर का भुगतान करने और कर सेवा के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, बल्कि कुछ तकनीकी मानदंडों का पालन करते हुए ऐसा करने की भी आवश्यकता होती है। इस मामले में कानून के कौन से मानदंड करदाताओं के लिए विशेष ध्यान देने योग्य हैं? वैट का भुगतान करने और सरकारी एजेंसियों को इस कर पर रिपोर्ट करने की विशिष्टताएं क्या हैं?

वैट सिंहावलोकन

वैट, या मूल्य वर्धित कर, अप्रत्यक्ष के रूप में वर्गीकृत है। इसका मतलब यह है कि कानूनी तौर पर इसका भुगतान कंपनी द्वारा किया जाता है, लेकिन वास्तव में इसके ग्राहक या खरीदार द्वारा, क्योंकि यह शुल्क आमतौर पर माल के बिक्री मूल्य की संरचना में शामिल होता है।

रूसी संघ के बजट में हस्तांतरित किए जाने वाले प्रासंगिक कर की राशि को उस संकेतक के बीच अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है जिसकी गणना माल, कार्यों या सेवाओं की बिक्री के समय की गई थी, और यह आंकड़ा कि कंपनी के सामने पेश किया गया थासंबंधित उत्पाद के आपूर्तिकर्ता। रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर रूसी संघ के संघीय बजट में वैट का भुगतान किया जाता है। साथ ही, राज्य के मुख्य कर कानून में वैट दाताओं को नियामक अधिकारियों को घोषणाएं जमा करने की आवश्यकता होती है। इन प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन की विशेषताओं पर अधिक विस्तार से विचार करें।

वैट घोषणा

रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों द्वारा निर्धारित वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने का 25 वां दिन है। वैट के लिए, इसे एक चौथाई माना जाता है। इसलिए, यदि किसी करदाता को वर्ष के पहले 3 महीनों के लिए रिपोर्ट करने की आवश्यकता है, तो इसी अवधि के लिए वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा 25 अप्रैल है।

छुट्टियों सहित वैट रिटर्न कैसे जमा करें?

कई उद्यमियों के लिए एक बहुत ही प्रासंगिक सवाल यह है कि संघीय कर सेवा को दस्तावेज कब भेजा जाए, अगर 25 तारीख को छुट्टी है। रूसी संघ के कानून में एक नियम शामिल है, जिसके अनुसार वैट पर रिपोर्ट करते समय, इस मामले में एक घोषणा के रूप में एक रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा अगले कारोबारी दिन के लिए स्थगित कर दी जाती है। उदाहरण के लिए, 2015 में, समय सीमा इस प्रकार है: पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न 27 अप्रैल से पहले जमा किया जाना चाहिए, दूसरी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग 27 जुलाई से पहले, 3 के लिए - 26 अक्टूबर से पहले, के लिए प्रदान की जाती है। 4 वें - 25 जनवरी 2016। 2016 में, बदले में, घोषणा के लिए नई समय सीमा होगी। वैट एक शुल्क है जिसके लिए इसे विनियमित करने वाली विधायी बारीकियों पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता होती है। करदाता के लिए यह सलाह दी जाती है कि वे पहले से उनका अध्ययन करें। कानून वर्ष के लिए वैट रिटर्न प्रदान नहीं करता है। इस दस्तावेज़ को किसी न किसी रूप में प्रस्तुत करने की समय-सीमा इससे संबंधित हैतिमाही।

वैट की रिपोर्ट करने में विफलता के लिए प्रतिबंध

यदि कंपनी कानून द्वारा आवश्यक वैट रिपोर्टिंग के साथ राज्य को प्रदान नहीं करती है, तो कला के प्रावधानों के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 119, उस पर जुर्माना लगाया जा सकता है। एक कंपनी पर लागू एक और मंजूरी जो वैधानिक वैट रिटर्न समय सीमा का पालन करने में विफल रही है, वह है निपटान खातों पर लेनदेन का संभावित निलंबन। ये कला के पैरा 3 में निर्धारित मानदंड हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 76।

यह ध्यान दिया जा सकता है कि विचाराधीन कर के लिए घोषणाएं प्रदान की जाती हैं, यदि हम शाखाओं के साथ एक उद्यम के बारे में बात कर रहे हैं, केवल कंपनी का मुख्य कार्यालय। यानी, कंपनी के अलग-अलग विभाग संघीय कर सेवा की स्थानीय संरचनाओं को प्रासंगिक दस्तावेज प्रदान नहीं कर सकते हैं।

घोषणा - इलेक्ट्रॉनिक रूप में

यह आवश्यक है कि राज्य को प्रश्नगत घोषणा इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान की जाए। यदि भुगतानकर्ता दस्तावेज़ को कागज़ के रूप में लाता है, तो संघीय कर सेवा इसे प्रदान नहीं करने पर विचार करेगी। फर्म को वैट रिपोर्टिंग कानून का उल्लंघन करने वाला माना जाएगा। इसलिए, घोषणा प्रस्तुत करने की समय-सीमा प्रश्न में करदाताओं के लिए कानून की आवश्यकताओं को पूरा करने का एकमात्र मानदंड नहीं है।

लेकिन विचाराधीन कर के लिए एक इलेक्ट्रॉनिक घोषणा संघीय कर सेवा को कैसे प्रस्तुत की जानी चाहिए?

कर अधिकारियों को इलेक्ट्रॉनिक घोषणा कैसे भेजें?

यदि आप वर्ड या एक्सेल प्रारूप में एक नियमित फ़ाइल के रूप में दस्तावेज़ को संघीय कर सेवा में लाने का प्रयास करते हैंया इसे ई-मेल द्वारा भेजें, तो सबसे अधिक संभावना है कि एजेंसी इसे स्वीकार नहीं करेगी। तथ्य यह है कि कर रिपोर्टिंग के सबसे महत्वपूर्ण स्रोत के रूप में घोषणा पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए। चूंकि कानून के लिए व्यवसायों को इस दस्तावेज़ को इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान करने की आवश्यकता है, यह माना जाता है कि इसे एक ईडीएस का उपयोग करके हस्ताक्षरित किया जाएगा, और इसे भेजते समय विशेष सॉफ़्टवेयर शामिल हो सकता है। एक वैट भुगतानकर्ता प्रमाणन केंद्रों में से किसी एक पर उपयुक्त अवसंरचना प्राप्त कर सकता है।

घोषणाओं के लिए ईडीएस कैसे पंजीकृत करें?

डिजिटल हस्ताक्षर पंजीकृत करने के लिए, आपको इस संगठन को पासपोर्ट, साथ ही कानूनी इकाई के घटक दस्तावेज प्रदान करने होंगे। यदि कंपनी के प्रतिनिधि द्वारा ईडीएस का आदेश दिया जाता है, तो आपको इसके लिए संगठन के प्रबंधन से मुख्तारनामा की भी आवश्यकता हो सकती है। उद्यमियों के लिए बड़ी संख्या में संगठन ईडीएस पंजीकृत कर रहे हैं। इनमें से, आपको उन लोगों को चुनना चाहिए जो मान्यता प्राप्त हैं - संबंधित प्रमाणन केंद्र उच्चतम स्तर की सुरक्षा के साथ इलेक्ट्रॉनिक कुंजी जारी कर सकते हैं। तदनुसार, संघीय कर सेवा एक मान्यता प्राप्त प्रमाणन केंद्र द्वारा जारी की गई कुंजियों के साथ हस्ताक्षरित वैट रिटर्न स्वीकार करने के लिए तैयार होगी।

वैट घोषणा जमा करने का फॉर्म

राज्य के प्रति कंपनी के वैट रिपोर्टिंग दायित्वों को पूरा करने के लिए एक अन्य महत्वपूर्ण कारक सही घोषणा फॉर्म का उपयोग है। रूसी संघ के कानून के लिए करदाताओं को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 12 के आदेश द्वारा अनुमोदित एक दस्तावेज का उपयोग करने की आवश्यकता होती है।104 दिनांक 15 अक्टूबर 2009। इस कर के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा, वैट का गठन क्या होता है, इसकी जांच करने के बाद, हम इस फ़ॉर्म को सही ढंग से भरने से संबंधित पहलू पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे।

वैट रिटर्न को सही तरीके से कैसे भरें?

विचाराधीन दस्तावेज़ में रूबल में संकेतक शामिल होने चाहिए, कोप्पेक को इंगित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यदि वे वैट की गणना की प्रक्रिया में बनते हैं, तो संबंधित संकेतकों को निकटतम रूबल में गोल किया जाना चाहिए। यदि राशि 50 kopecks या अधिक है, तो ऊपर, यदि कम है, तो, क्रमशः, नीचे।

घोषणा का शीर्षक पृष्ठ, साथ ही दस्तावेज़ का पहला खंड, उन सभी फर्मों द्वारा पूरा किया जाना चाहिए जो प्रश्न में कर के भुगतानकर्ता हैं। वे भी शामिल हैं जिनका वैट के साथ लेनदेन पर रिपोर्टिंग अवधि के लिए कोई कारोबार नहीं था। ऐसे संगठनों के लिए सबमिशन और रिपोर्टिंग प्रक्रिया की समय सीमा वही है जो उन फर्मों के लिए स्थापित है जिन्होंने वास्तव में प्रश्न में कर का भुगतान किया है।

घोषणा की धारा 2 से 12, साथ ही साथ संबंधित रिपोर्टिंग दस्तावेज़ के विभिन्न परिशिष्टों को, बदले में, तभी पूरा किया जाना चाहिए, जब करदाता ने एक या दूसरे रूप में संकेतित संचालन किया हो।

डिक्लेरेशन के सेक्शन 4 से 6 को केवल उन्हीं मामलों में पूरा किया जाना चाहिए जहां कंपनी ने शून्य दर पर वैट का भुगतान किया हो।

यदि करदाता ने रिपोर्टिंग अवधि में चालान का उपयोग किया है, लेकिन तीसरे पक्ष के हितों में उद्यमशीलता गतिविधियों को अंजाम दिया है, तो हस्ताक्षरित एजेंसी को ध्यान में रखते हुए, 10 वीं से 11 वीं तक की धाराएं भरी जाती हैं।अनुबंध, कमीशन समझौते, परिवहन अभियान या एक डेवलपर था।

विचाराधीन स्रोत की धारा 12 को पूरा किया जाना चाहिए यदि:

• एक करदाता ने अपने मुवक्किल को चालान जारी किए, लेकिन कानून द्वारा वैट भुगतानकर्ता नहीं था;
• कंपनी ने इनवॉइस जारी किया, लेकिन प्रासंगिक दस्तावेजों में इंगित आपूर्ति वैट के माध्यम से कराधान के अधीन नहीं थी;
• यदि करदाता ने इनवॉइस जनरेट किया है, लेकिन बजट में विचाराधीन कर का भुगतान करने की बाध्यता से मुक्त कर दिया गया है।

वैट की गणना कैसे की जाती है?

वैट रिटर्न को पूरा करने के लिए, प्रासंगिक कर की गणना सही ढंग से की जानी चाहिए। यह कार्य कैसे हल किया जाता है? यह सब उस विशिष्ट प्रकार के उत्पाद, कार्य या सेवा पर निर्भर करता है जिसके लिए वैट लगाया जाता है। कुछ प्रकार के उत्पाद 18% की दर से संबंधित कर के अधीन हैं, अन्य - 10%। ऐसी गतिविधियाँ हैं जिन पर शून्य ब्याज दर पर कर लगाया जाता है। आइए उनके आवेदन की बारीकियों का अधिक विस्तार से अध्ययन करें।

अंतरराष्ट्रीय परिवहन और अन्य सेवाओं के लिए सेवाएं प्रदान करने की प्रक्रिया में, एक मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र के कामकाज पर समझौतों के तहत विदेशों में एक रूसी कंपनी द्वारा माल के निर्यात से संबंधित वाणिज्यिक गतिविधियों में कर के लिए शून्य दर लागू होती है। रूसी संघ के कानून द्वारा निर्धारित संचालन। 10% की वैट दर भोजन, बच्चों के लिए सामान, प्रेस, चिकित्सा सामान की बिक्री पर लागू होती है। बदले में, दर, जो 18% है,अन्य मामलों में लागू। यदि कंपनी को माल के लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त होता है, साथ ही ऐसे मामलों में जहां वैट की गणना एक विशेष तरीके से की जाती है, तो 10% और 18% की दरें भी शामिल हो सकती हैं।

व्यापार मालिकों के लिए वैट के अधीन वस्तुओं, उत्पादों और सेवाओं की बिक्री को नियंत्रित करने वाले कानून के क्षेत्र में नवाचारों के बराबर रखना हमेशा उपयोगी होता है। इस मामले में कानून के मुख्य स्रोत जिन पर ध्यान दिया जाना चाहिए, वे हैं कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 164, 31 दिसंबर 2004 का सरकारी डिक्री नंबर 908, 15 सितंबर 2004 का नंबर 688, 23 जनवरी 2003 का नंबर 41। इस प्रकार, करदाता के लिए वैट घोषणा के सही रूप का उपयोग करना, इस कर की गणना करना और कानून द्वारा रिपोर्टिंग के लिए निर्धारित समय सीमा का पालन करना अत्यंत महत्वपूर्ण है। वैट का भुगतान भी समय पर करना होगा। आइए इस पहलू का अधिक विस्तार से अध्ययन करें।

वैट भुगतान की समय सीमा

इसलिए, हमने वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा जैसी बारीकियों का अध्ययन किया है। लेकिन इसका पालन एक दायित्व है कि पूरक, वास्तव में, कोषागार को संबंधित शुल्क का भुगतान। आपको बजट में कर भुगतान करने की आवश्यकता कब होती है? वैट की डिलीवरी और भुगतान की शर्तें कैसे संबंधित हैं?

रूसी संघ के कर कानून के प्रावधानों के अनुसार, प्रश्न में शुल्क का भुगतान आम तौर पर समान किश्तों में रिपोर्टिंग अवधि के बाद पहले 3 महीनों के 25 वें दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए। यही है, अगर, उदाहरण के लिए, पहली तिमाही के परिणामों के अनुसार, कंपनी को रूसी संघ के बजट में वैट के रूप में 30,000 रूबल का भुगतान करना होगा, तो अप्रैल, मई और जून में इसे राज्य को 10,000 रूबल प्रत्येक का भुगतान करना होगा।

इस प्रकार, वैट रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा केवल बजट के पहले भुगतान के साथ मेल खा सकती है। विधायक द्वारा उन संगठनों के लिए एक विशेष परिदृश्य स्थापित किया जाता है जो प्रश्न में कर के डिफ़ॉल्ट भुगतानकर्ता नहीं हैं, लेकिन अपने समकक्षों को चालान जारी किए हैं जिसमें कर तय किया गया है। ऐसी कंपनियों को रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक शुल्क की पूरी राशि का भुगतान करना होगा। इस अर्थ में, बजट के भुगतान और वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा एक ही है।

वैट एक ऐसा कर है जिसका भुगतान समय पर किया जाना चाहिए, साथ ही इस पर राज्य को रिपोर्ट करना चाहिए।