अकाउंटिंग में वैट एकाउंटिंग

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

लेखांकन में वैट गणना की अपनी विशेषताएं हैं। कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों की जाँच करते समय संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा उत्तरार्द्ध की विशेष रूप से सावधानीपूर्वक जाँच की जा सकती है। अतः संगठन में वैट का सही लेखा-जोखा आवश्यक है।

कर गणना

लेखांकन में इस तरह के कर के लिए लेखांकन कई खातों पर किया जाता है। मुख्य 19 और 68 हैं। बाद में, ऐसा भुगतान उसी नाम के उप-खाते पर दर्ज किया जाता है।

• उद्यम द्वारा कुछ क़ीमती सामानों की प्राप्ति पोस्टिंग (डेबिट-क्रेडिट) में परिलक्षित होती है: 19 - 60 (76)।
• चालान में परिलक्षित खाता 19 के डेबिट में दर्ज वैट की राशि, खाते से 68.02: 68.02 - 19 को डेबिट की जाती है।
• यदि कोई संगठन उत्पाद बेचता है और विचाराधीन कर के साथ चालान जारी करता है, तो लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टि का उपयोग किया जाता है: 90.3 - 68.



• उप-खाता "वैट" 68 खातों (68.02) पर रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद हम इस कर के लिए कानूनी इकाई के ऋण को दर्शाने वाली शेष राशि दिखाते हैं।
• इस भुगतान को बजट में स्थानांतरित करने के बाद, हम पोस्टिंग करते हैं: 68.02 - 51.
• यदि कर भुगतान की समय सीमा अतिदेय है, तो संगठन से एक दंड शुल्क लिया जाता है, जो पोस्टिंग में परिलक्षित होता है: 99 (सी / खाता)"उपार्जित दंड") - 68.02 (हम अर्जित दंड पर विश्लेषण का उपयोग करते हैं)।
• दंड का भुगतान पोस्टिंग के साथ होता है: 68.02 (वही विश्लेषण) - 51.

एक संगठन के लिए वैट लेखांकन - इस कर के लिए कर एजेंट

एक संगठन ऐसे कर के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य कर सकता है यदि उसने ऐसी कंपनी से उत्पाद खरीदे हैं जो रूसी संघ का निवासी नहीं है और हमारे देश में पंजीकृत नहीं है, और यह भी कि वह उस संपत्ति को किराए पर देता है जो संबंधित है राज्य या नगरपालिका संरचनाएं।

इस मामले में, भुगतान राशि की गणना उत्पाद लागत और 18 (10) को गुणा करके और फिर इसे 118 (110) से विभाजित करके की जाती है। किसी विशेष उत्पाद पर लागू कर की दर के आधार पर कोष्ठक या बाहरी कोष्ठक में संख्याएं लागू होती हैं।

वैट लेखांकन में लेखांकन जब कोई संगठन इस कर के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करता है तो निम्नलिखित प्रविष्टियों के अनुसार किया जाता है:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - वैट को छोड़कर उत्पादों के लिए लेखांकन के लिए स्वीकृत राशि;
• 19 - 60 - परिकलित कर;
• 60 - 68.02 - किसी विदेशी संगठन से रोका गया;
• 68.02 - 51 - बजट में टैक्स ट्रांसफर।

एक संगठन एक विदहोल्डिंग एजेंट के रूप में कटौती योग्य भुगतान स्वीकार करता है यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं:

• पार्टियों द्वारा हस्ताक्षरित एक स्वीकृति प्रमाणपत्र है;
• आपूर्तिकर्ता से भुगतान एकत्र किया गया और बजट में स्थानांतरित कर दिया गया;
• मेरे द्वारा एक चालान जारी किया गया था।

यूएसएन और वैट

जैसा कि आप जानते हैं, कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी,अपनी गतिविधियों में सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने से वैट के भुगतान और लेखांकन से छूट प्राप्त है।

हालांकि, इस नियम के कुछ अपवाद भी हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक समान कर का भुगतान निम्नलिखित मामलों में किया जाता है:

• यदि उत्पादों को हमारे राज्य के क्षेत्र में आयात किया जाता है।
• यदि गतिविधि रियायत समझौतों, ट्रस्ट प्रबंधन समझौतों या साधारण साझेदारी के तहत की जाती है, जब एक आर्थिक इकाई को कर एजेंट के रूप में मान्यता दी जाती है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वैट लेखांकन उसी लेनदेन द्वारा किया जाता है जो पहले दिखाया गया था। ऐसे कर की रोकी गई राशि कटौती में शामिल नहीं है, क्योंकि यह आर्थिक इकाई विचाराधीन कर का भुगतानकर्ता नहीं है।
• यदि, ग्राहकों के अनुरोध पर, सरलीकृत कर प्रणाली पर स्थित किसी संगठन ने आवंटित वैट के साथ चालान किए हैं। उसी समय, राजस्व को आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जबकि कर को व्यय के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है।

यदि सरलीकृत कर प्रणाली पर स्थित एक आर्थिक इकाई अपनी ओर से कार्य करते हुए एक मध्यस्थ के रूप में कार्य करती है, तो विचाराधीन कर को इनवॉइस में आवंटित किया जाता है, जिसके लिए राशि को बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाता है।

कर लेखांकन

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी विचाराधीन भुगतान का भुगतानकर्ता है, तो वैट के लिए लेखांकन और कर लेखांकन दोनों लागू होते हैं। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 21 के आधार पर होता है।

उत्तरार्द्ध को लागू करते समय, कराधान की वस्तु और आधार, देय कर के घटक भागों को ध्यान में रखना आवश्यक है। माना वैट लेखांकन में सबसे पहले बिक्री के लिए एक आर्थिक इकाई द्वारा किए गए संचालन हैंउत्पाद। कर आधार इस वस्तु का मौद्रिक मूल्य है।

समस्या का लेखा-जोखा उपार्जित राशि से घटाकर प्रतिपूर्ति के लिए आवंटित कर को बहाल किए गए भुगतान को जोड़कर किया जाता है।

इसके कार्यान्वयन के दौरान, बिक्री, खरीद की किताबें भरी जाती हैं, और साथ ही, यदि आर्थिक इकाई एक मध्यस्थ है, तो चालान का रजिस्टर।

ये रजिस्टर सभी इनवॉइस पर आधारित होते हैं। उपरोक्त के वे रूप जो संगठन में उपयोग किए जाते हैं, वे इसकी लेखा कर नीति बनाते हैं। इसे लेखांकन के साथ विकसित किया जा रहा है।

कर लेखांकन के लिए माल की कीमतें 20% के भीतर संभावित उतार-चढ़ाव के साथ औसत बाजार होनी चाहिए।

कंपनी "1C" के कार्यक्रम में वैट लेखांकन

2016 में, कंपनी ने कार्यक्रम को अपडेट किया, जिसके परिणामस्वरूप विचाराधीन कर के लिए अलग लेखांकन लागू करना संभव हो गया। इसका उपयोग उन संस्थाओं के लिए किया जाना चाहिए जो इस तरह के भुगतान के अधीन लेनदेन करते हैं और इसके अधीन नहीं हैं।

उसके बाद, 1सी में वैट लेखांकन अधिक समझ में आया। इनपुट टैक्स को कभी भी ट्रैक किया जा सकता है।

"1सी: एकाउंटिंग" में वैट लेखांकन संचित रजिस्टरों पर आधारित है, जो संबंधित डेटाबेस हैं। इनके जरिए आप कैलकुलेशन और डिडक्शन में एरर का पता लगा सकते हैं। वे रिपोर्टिंग और विश्लेषण को गति देते हैं।

कार्यक्रम में इस तरह के कर के लिए लेखांकन स्वचालित रूप से होता है। इसके आधार पर उत्पादित किया जाता हैउपयोगकर्ताओं द्वारा डेटाबेस में दर्ज किए गए लेनदेन और दस्तावेज़।

"रसीद" या "माल और सेवाओं की बिक्री" प्रपत्रों से, आप "चालान" पंजीकृत कर सकते हैं।

यदि कोई संगठन अभी वर्णित कार्यक्रम में लेखांकन करना शुरू कर रहा है, तो सबसे पहले संगठन की लेखा नीति निर्धारित करना आवश्यक है। OSNO का उपयोग करने वाली संस्थाओं के लिए, प्रोग्राम VAT लेखांकन मापदंडों को कॉन्फ़िगर करता है।

समापन में

मुख्य वैट खाते 19 और 68.02 हैं। तारों को ऊपर दिखाया गया है। यह लेखांकन और कर लेखांकन दोनों में किया जाता है। प्रासंगिक रजिस्टरों को बनाए रखते हुए कर को ध्यान में रखा जाता है, जिसमें शामिल हैं: बिक्री की एक पुस्तक, खरीद और चालान का एक रजिस्टर। यह अवधारणा, एक भंडारण डेटाबेस के रूप में, सामान्य रूप से लेखांकन के लिए उपयोग किए जाने वाले मुख्य कार्यक्रम में और विशेष रूप से कर के लिए लेखांकन के लिए उपयोग की जाती है - "1C: लेखांकन"।