किसी उद्यम की लाभप्रदता की गणना कैसे करें: विशेषताएं, सूत्र और सिफारिशें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

प्रभावी प्रबंधन के लिए कंपनी की गतिविधियों का विश्लेषण एक महत्वपूर्ण शर्त है। इसके बिना, संगठन के काम को नियंत्रित करना, इसे सुधारने के लिए कार्यों को विकसित करना असंभव है। विश्लेषकों द्वारा अध्ययन किए जाने वाले महत्वपूर्ण संकेतकों में से एक लाभप्रदता है। इसका एक निश्चित गणना सूत्र है। परिणाम की सही व्याख्या करते हुए, आप संगठन के व्यवसाय की प्रभावशीलता का निर्धारण कर सकते हैं। लाभप्रदता की गणना कैसे करें, इस पर बाद में विस्तार से चर्चा की जाएगी।

परिभाषा

उद्यम की लाभप्रदता की गणना कैसे करें? संगठन की प्रभावशीलता का आकलन करने की प्रक्रिया में इस सूचक को आवश्यक रूप से माना जाता है। यह एक सापेक्ष मान है, जिसे प्रतिशत के रूप में मापा जाता है। यह आपको इस बारे में निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है कि क्या कंपनी ने अपने उपलब्ध संसाधनों का प्रभावी ढंग से निपटान किया है। गणना के लिए, आपको लाभ की राशि, साथ ही उस पर खर्च की गई संपत्ति की संख्या निर्धारित करने की आवश्यकता होगी।रसीद।

प्रत्येक उद्यम बुनियादी, वित्तीय, निवेश गतिविधियों को अंजाम देता है। इसलिए, उनमें से प्रत्येक के लिए लाभप्रदता की गणना अलग से की जाती है। इससे हमें यह निष्कर्ष निकालने की अनुमति मिलती है कि किन क्षेत्रों में धन निवेश करना उचित है और किसमें नहीं। साथ ही, लाभप्रदता आपको कुछ ऐसी समस्याओं की पहचान करने की अनुमति देती है जो व्यक्तिगत भागों या संपूर्ण संगठन के विकास में बाधा डालती हैं।

दूसरे शब्दों में, लाभप्रदता लाभ की वह राशि है जो कंपनी द्वारा निवेशित लागत के प्रत्येक रूबल के लिए प्राप्त की गई थी। संगठन का संचालन तभी टूटेगा जब लागत लाभ से अधिक न हो। प्रत्येक कंपनी अपनी गतिविधियों के प्रदर्शन में सुधार करना चाहती है। इस मामले में, यह न केवल नुकसान के बिना, बल्कि लाभ के साथ भी काम करता है। इसका मतलब है कि कंपनी ने लाभप्रद और कुशलता से काम किया है। उसका कुल लाभ उसकी कुल लागत से अधिक था।

लाभ के स्तर की गणना करने के लिए एक निश्चित तकनीक है। प्रत्येक उद्यम के लिए, उसकी गतिविधियों के आकलन के लिए प्राथमिकता वाले क्षेत्र होते हैं। इसलिए, लाभप्रदता का मूल्यांकन विभिन्न कोणों से किया जाता है। साथ ही, वे कुल संपत्ति, साथ ही स्वयं के धन या संपत्ति के अन्य घटकों का उपयोग करने की व्यवहार्यता का मूल्यांकन करते हैं।

संकेतकों की विशेषताएं

किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करने के तरीके पर विचार करने के लिए कई दृष्टिकोण हैं। प्रस्तुत संकेतक हमें यह विचार करने की अनुमति देता है कि उद्यम अपनी गतिविधियों के दौरान कितने प्रभावी ढंग से उपलब्ध वित्तीय, श्रम, प्राकृतिक, सामग्री और खर्च करता हैअन्य संसाधन। यदि रिपोर्टिंग अवधि में कंपनी उनका उपयोग करते समय पर्याप्त स्तर का लाभ प्राप्त नहीं कर पाती है, तो आपको कारण खोजने और प्रतिकूल कारकों को समाप्त करने की आवश्यकता है।

यदि कोई संगठन गैर-व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करता है, तो उसके कार्य की दक्षता लाभप्रदता को दर्शाती है। यदि एक व्यावसायिक संरचना के काम का विश्लेषण किया जाता है, तो न केवल लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है, बल्कि इसकी मात्रात्मक विशेषताओं की भी गणना करना आवश्यक है। इसके अलावा, इस मामले में, गणना उच्च सटीकता के साथ की जानी चाहिए। इसलिए, इस मामले में, आपको सीखना होगा कि उत्पादन, संपत्ति, उत्पादों और गतिविधि के अन्य पहलुओं की लाभप्रदता की गणना कैसे करें। इनमें से प्रत्येक प्रकार के लिए, कुछ गणना सूत्रों का उपयोग किया जाता है।

भले ही विश्लेषक द्वारा उद्यम के लाभप्रदता संकेतक की गणना की जाए, उनकी तुलना दक्षता के स्तर से की जा सकती है। यह लागत और लाभ का अनुपात है। यदि किसी व्यवसाय ने रिपोर्टिंग अवधि में लाभ कमाया है, तो उसे लाभदायक माना जाता है।

लाभप्रदता संकेतकों के तीन समूह हैं। पहले में गुणांक शामिल हैं, जिसकी गणना संसाधन दृष्टिकोण पर आधारित है। दूसरे समूह में संकेतक शामिल हैं जो लागत पद्धति पर आधारित हैं, और तीसरा - बिक्री की लाभप्रदता पर। गणना से पहले, विश्लेषण के लक्ष्यों को निर्धारित करना आवश्यक है। उसके बाद, वे चुनते हैं कि कौन से लाभप्रदता संकेतक उद्यम में विकसित स्थिति को पूरी तरह से प्रतिबिंबित कर सकते हैं।

गणना सूत्र

उद्यम की लाभप्रदता की गणना के लिए एक सरल सूत्र है। इसे निर्धारित करने के लिए, आपको नेट की कुल राशि जानने की जरूरत हैअध्ययन की अवधि के लिए लाभ। सूत्र का दूसरा भाग संगठन द्वारा अपनी गतिविधियों के दौरान होने वाली लागत होगी। विभाजन के दौरान प्राप्त होने वाला परिणाम एक गुणांक है। लाभप्रदता आमतौर पर प्रतिशत के रूप में प्रस्तुत की जाती है। ऐसा करने के लिए, गुणांक को केवल 100 से गुणा किया जाता है।

एक उद्यम की संपत्ति में वर्तमान और गैर-वर्तमान संपत्तियां होती हैं। गणना के लिए, उनकी कुल संख्या को ध्यान में रखना आवश्यक है। इसके लिए लेखांकन जानकारी की आवश्यकता होगी। फॉर्म नंबर 1 "बैलेंस शीट" और फॉर्म नंबर 2 "वित्तीय परिणामों पर रिपोर्ट" का डेटा गणना में भाग लेता है।

किसी उद्यम की लाभप्रदता की गणना कैसे करें, इसके सूत्र को ध्यान में रखते हुए, आपको इसे सरलीकृत रूप में प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। इस मामले में, यह इस तरह दिखता है:

आरपी=पी / ए100, जहां आरपी उद्यम की लाभप्रदता है, पी - बैलेंस शीट लाभ, ए - संपत्ति।

गणना के लिए सभी डेटा प्राप्त करने के लिए, आपको वित्तीय विवरणों को देखना होगा। पुस्तक लाभ की राशि निम्नानुसार निर्धारित की जाती है:

P=B - C, जहां B अध्ययन अवधि के लिए कंपनी का राजस्व है, C वस्तुओं और सेवाओं की लागत है।

गणना सीधे उद्यम द्वारा की जाती है। बुक प्रॉफिट की राशि 2300 लाइन में फॉर्म नंबर 2 में दर्शाई गई है। इस इंडिकेटर को "कर पूर्व लाभ" कहा जाता है।

संपत्ति का मूल्य फॉर्म नंबर 1 में प्रस्तुत किया जाता है। यह परिक्रामी, गैर-परिक्रामी निधियों का योग है। इसे उद्यम के तुलन पत्र की कुल पंक्ति 1600 में प्रस्तुत किया गया है।

गणना उदाहरण

लाभ और लाभप्रदता की गणना करना काफी सरल है। कैसे भी ज्यादाउत्पादन में मामलों की स्थिति के बारे में सही निष्कर्ष निकालना अधिक कठिन है। एक विशिष्ट समयावधि में परिकलित एक संकेतक, विकास प्रवृत्तियों के बारे में जानकारी प्रकट नहीं करता है। यह सिर्फ एक तथ्य का बयान है, चाहे उद्यम ने अध्ययन अवधि में लाभप्रद रूप से काम किया या नहीं।

सही निष्कर्ष निकालने के लिए, कंपनी के लाभप्रदता संकेतकों की गणना गतिशीलता में की जाती है। उनकी तुलना उद्योग में अन्य उद्यमों के गुणांकों से भी की जाती है। प्राप्त परिणाम का सही मूल्यांकन करने के लिए, गणना के एक उदाहरण पर विचार करना आवश्यक है।

इस प्रकार, पिछली अवधि में, कंपनी को 343 मिलियन रूबल का शुद्ध लाभ प्राप्त हुआ। उसी समय, लागत 900 मिलियन रूबल थी। समीक्षाधीन अवधि में, वित्तीय विवरणों में थोड़ा अलग डेटा परिलक्षित हुआ। कंपनी ने वर्ष के दौरान अपने शुद्ध लाभ में वृद्धि की। इसका आकार 550 मिलियन रूबल था। साथ ही लागत भी बढ़ गई। समीक्षाधीन अवधि में उनकी राशि 2,300 मिलियन रूबल थी।

अगला, आपको गणना करने की आवश्यकता है। पिछली अवधि में, कंपनी की लाभप्रदता इस प्रकार थी:

आरपी=343/900100=38, 11%।

रिपोर्टिंग अवधि में, लाभप्रदता थी:

आरपी=550/2300100=23.91%।

यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि भले ही कंपनी की पूर्व-कर शुद्ध आय वर्ष के दौरान बढ़ी है, इसलिए लागतें भी हैं। इसलिए, पिछली अवधि की तुलना में रिपोर्टिंग अवधि में उद्यम की लाभप्रदता में 14.2% की कमी आई। यह एक नकारात्मक प्रवृत्ति है। कंपनी को अपनी लागतों की सूची में संशोधन करने की जरूरत है। कंपनी के धन का कम कुशलता से उपयोग किया जाने लगा। यह जानना कि स्तर की गणना कैसे करेंलाभप्रदता, इसकी तुलना पिछली अवधियों के साथ-साथ प्रतिस्पर्धी कंपनियों के प्रदर्शन के साथ करना आवश्यक है।

उत्पादन लाभप्रदता

उद्यम के काम के बारे में निष्कर्ष निकालने के लिए, उत्पादन की लाभप्रदता की गणना करने की पद्धति पर विचार करना भी आवश्यक है। यह कंपनी की सबसे महत्वपूर्ण विशेषताओं में से एक है। संकेतक उत्पादन प्रक्रियाओं की दक्षता की डिग्री को दर्शाता है। यदि इस दिशा में कुछ समस्याएं हैं, तो वे उद्यम की लाभप्रदता में परिलक्षित होती हैं। कंपनी की गतिविधियों के इस क्षेत्र में मौजूद समस्याओं का जल्द से जल्द समाधान किया जाना चाहिए।

यदि गतिशीलता में उत्पादन की लाभप्रदता में कमी आई है, तो ऐसी नकारात्मक प्रवृत्तियों को समाप्त करने के उपाय करना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, वस्तुओं और सेवाओं की लागत को कम करने के लिए एक कार्य योजना विकसित करना आवश्यक होगा, उपकरण, सामग्री और अन्य संसाधनों के तर्कसंगत उपयोग को बढ़ाने के तरीकों पर विचार करें।

लाभप्रदता की गणना करने के लिए, वर्ष के लिए उत्पाद की कीमतें सजातीय वस्तुओं के समूहों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। कुल लागत की भी गणना की जाती है। उत्पादन की प्रत्येक दिशा की लाभप्रदता निर्धारित करने से आप सबसे अधिक लाभदायक या लाभहीन उत्पादन को उजागर कर सकते हैं। उनमें से प्रत्येक के वित्तपोषण पर आगे के निर्णय किए जाते हैं। कंपनी को उत्पादन के रणनीतिक क्षेत्रों पर ध्यान देना चाहिए।

लाभहीन उत्पादन, जिसके उत्पादों की मांग नहीं है, उन्हें बंद कर देना चाहिए। कुछ मामलों में, बिक्री प्रणाली को संशोधित करना आवश्यक है। कभी-कभीलाभहीन उत्पादन आशाजनक हो सकता है। इन उत्पादों के प्रभावी विपणन के लिए योजनाएँ बनाने की आवश्यकता है।

सूचक की गणना

उत्पादों की लाभप्रदता की गणना कैसे करें, इस पर विस्तार से विचार किया जाना चाहिए। इसके लिए लेखांकन डेटा की भी आवश्यकता होगी।

सबसे पहले आपको लेखांकन लाभ निर्धारित करने की आवश्यकता है। इसके लिए अचल संपत्तियों की औसत वार्षिक राशि की गणना की जाती है। ये मूर्त संपत्ति हैं जो मूल्यह्रास के अधीन हैं। एक उपयुक्त फंड बनाने के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के लिए कटौती की राशि को लागत मूल्य से चार्ज किया जाता है। उत्पाद बेचते समय खरीदारों से प्राप्त धन की कीमत पर मूल्यह्रास लगाया जाता है।

वर्ष के लिए अचल संपत्तियों की गणना करने के लिए, आपको एक साधारण गणना करने की आवश्यकता है। सबसे पहले, अचल संपत्तियों का मूल्य प्रत्येक महीने की शुरुआत में जोड़ा जाता है। इसके बाद, आपको वर्ष की शुरुआत और अंत में मूर्त संपत्तियों की संख्या जोड़नी होगी। परिणाम 2 से विभाजित है। यह सूचक 1150 पंक्ति में फॉर्म नंबर 1 में प्रस्तुत किया गया है।

उत्पाद लाभप्रदता की गणना निम्नानुसार की जाती है:

RPr=P / (OF + OS)100, जहां OP अचल संपत्तियों की औसत वार्षिक लागत है, OS कार्यशील पूंजी की औसत वार्षिक लागत है (फॉर्म नंबर 1 की लाइन 1200)।

आपको वर्ष के लिए लाभप्रदता की गणना करने की आवश्यकता है, और फिर गतिशीलता में परिणाम पर विचार करें। उत्पादन गतिविधि मुख्य कारक है जो कंपनी के प्रदर्शन को प्रभावित करती है। इसलिए, विश्लेषण के दौरान इस पर विचार किया जाना चाहिए।

लाभप्रदतासंपत्ति

किसी उद्यम की लाभप्रदता की गणना कैसे करें, इसका अध्ययन करते हुए, इसकी गतिविधियों की प्रभावशीलता के एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक पर ध्यान देना आवश्यक है। यह संपत्ति का उपयोग करने की व्यवहार्यता की विशेषता है। एक कम संकेतक इंगित करता है कि कंपनी की पूंजी काफी कुशलता से काम कर रही है। भले ही कंपनी फिलहाल मुनाफा कमा रही हो, लेकिन इसका आकार और अधिक हो सकता है। समय के साथ, यदि प्रबंधन इसे सुधारने के लिए आवश्यक उपाय नहीं करता है, तो विभिन्न प्रतिकूल प्रवृत्तियों का निर्धारण किया जाएगा। लाभ में धीरे-धीरे गिरावट आएगी।

हालांकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि संपत्ति पर बहुत अधिक रिटर्न को गतिविधि की सकारात्मक विशेषता भी नहीं माना जा सकता है। इससे पता चलता है कि कंपनी के पास पर्याप्त भंडार नहीं है। अस्थिर स्थिति में, वह समय पर अपने दायित्वों का भुगतान नहीं कर पाएगी। पूंजी संरचना यथासंभव कुशल होनी चाहिए। प्रत्येक उद्यम के लिए, यह संकेतक व्यक्तिगत रूप से निर्धारित किया जाता है।

इस सूचक की गणना काफी सरल है। लेखांकन डेटा पर विचार करना आवश्यक होगा। बिक्री राजस्व उत्पादों के वास्तविक शिपमेंट या ग्राहकों द्वारा भुगतान द्वारा निर्धारित किया जा सकता है। यह संगठन की चुनी हुई नीति पर निर्भर करता है। यह लागत, परिचालन और निश्चित लागत घटाता है। कराधान भी काटा जाता है।

परिणाम शुद्ध लाभ की राशि है। उद्यम में, यह परिणाम कॉलम 2400 में फॉर्म नंबर 2 में प्रस्तुत किया गया है।

अगला, किसी संगठन की इक्विटी पर वित्तीय रिटर्न की गणना करने के लिए,आपको फॉर्म नंबर 1 का संदर्भ लेना होगा। यहां आपको सभी संपत्तियों की राशि निर्धारित करने की आवश्यकता है। इसे फॉर्म नंबर 1 की लाइन 1600 में प्रस्तुत किया गया है। शुद्ध लाभ को संपत्ति से विभाजित किया जाता है। संगत परिणाम प्राप्त होता है।

कार्यशील पूंजी

आस्तियों पर प्रतिफल की गणना कैसे करें, इस पर विचार करने के बाद, गतिशीलता में संकेतक पर विचार करना आवश्यक है। इसकी तुलना मुख्य प्रतियोगियों के परिणामों से की जाती है। यदि इस दिशा में नकारात्मक प्रवृत्तियों का पता चलता है, तो पूंजी संरचना को ठीक करने की आवश्यकता है। इसी समय, वर्तमान परिसंपत्तियों और अचल संपत्तियों की लाभप्रदता जैसे संकेतकों की गणना की जाती है। यह आपको पूंजी की संरचना के बारे में कुछ निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है। विश्लेषक कई अन्य संकेतकों पर भी विचार करते हैं (उदाहरण के लिए, वित्तीय उत्तोलन, तरलता संकेतक, वित्तीय स्थिरता, आदि)।

कार्यशील पूंजी पर रिटर्न की गणना कैसे करें? इसके लिए एक सरल सूत्र का प्रयोग किया जाता है:

आरओए=एनपी / ओए100, जहां एनपी शुद्ध लाभ है (फॉर्म नंबर 2 की लाइन 2400), ओए वर्ष के लिए वर्तमान संपत्ति की औसत लागत है (फॉर्म नंबर 1 की लाइन 1200)।

इंडिकेटर जितना अधिक होगा, उतनी ही कुशलता से कार्यशील पूंजी का उपयोग किया जाएगा। गतिकी में गिरावट एक नकारात्मक प्रवृत्ति है।

अचल संपत्ति

उद्यम के लाभ, लाभप्रदता की गणना करने के लिए, आपको इन संकेतकों को प्रभावित करने वाले कई कारकों का विश्लेषण करना होगा। कई कंपनियों के लिए, अचल संपत्तियों के उपयोग की दक्षता की गणना करना महत्वपूर्ण है। इसके लिए एक सरल सूत्र का प्रयोग किया जाता है:

ROS=PE / OS100, जहां OS अचल संपत्तियों की औसत वार्षिक लागत है (फॉर्म नंबर 1 की लाइन 1150)।

यहसंकेतक को गतिकी में माना जाता है। यदि यहां नकारात्मक रुझान देखे जाते हैं, तो अचल संपत्तियों के उपयोग की दक्षता बढ़ाने के उपाय विकसित किए जा रहे हैं।

लाभप्रदता सीमा

विश्लेषण के दौरान लाभप्रदता सीमा की गणना करना आवश्यक है। बिक्री की मात्रा निर्धारित करने के लिए यह आवश्यक है जो आपको ब्रेक-ईवन बिंदु तक पहुंचने की अनुमति देता है। इस मामले में, आय खर्च के बराबर है। गणना है:

सीआर=पीवी/सीएमई जहां सीआर लाभप्रदता सीमा है, सीआर निश्चित लागत है, सीएमसी=सकल मार्जिन अनुपात।

सीएमई की गणना करना आसान है। परिवर्तनीय लागत को बिक्री राजस्व से घटाया जाना चाहिए। परिणाम को बिक्री से प्राप्त कुल राशि से विभाजित किया जाता है।

किसी उद्यम की लाभप्रदता की गणना करने की कार्यप्रणाली के साथ-साथ उसकी गतिविधियों के मुख्य प्रदर्शन संकेतकों पर विचार करने के बाद, हम संगठन में मौजूद रुझानों के बारे में निष्कर्ष निकाल सकते हैं। यदि आवश्यक हो तो नकारात्मक कारकों के प्रभाव को खत्म करने के उपाय करें।