संपत्ति कर: दर, घोषणा, भुगतान की समय सीमा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

अपनी संपत्ति रखने वाले प्रत्येक व्यक्ति और कंपनी को उचित संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। इसकी गणना वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है, हालांकि कुछ क्षेत्रों में अभी भी इन्वेंट्री संकेतक का उपयोग किया जाता है। प्रत्येक करदाता को यह समझना चाहिए कि इस शुल्क की गणना और भुगतान कैसे किया जाता है।

व्यक्तियों के लिए कर

यह प्रत्येक रूसी नागरिक द्वारा भुगतान किया जाता है जिसने अचल संपत्ति को ठीक से पंजीकृत किया है। गणना के लिए, दर का उपयोग 0.1 से 2 प्रतिशत की सीमा में किया जाता है।

कुछ करदाता अपनी स्थिति के आधार पर विशेष लाभों पर भरोसा कर सकते हैं। इनमें पेंशनभोगी, पूर्व सैनिक और विकलांग, साथ ही कुछ अन्य नागरिक शामिल हैं।

कर योग्य क्या है?

संपत्ति कर का भुगतान क़ीमती सामानों के मूल्य पर आधारित है। वस्तु स्वामित्व में नागरिकों द्वारा पंजीकृत संपत्ति है। कला में। नागरिक संहिता के 130 सभी प्रकार की अचल संपत्ति को सूचीबद्ध करता है। इसमें शामिल हैं:

• विभिन्न संरचनाओं और भवनों, और न केवल पूर्ण वस्तुओं को ध्यान में रखा जाता है, बल्किऔर अधूरा;
• कई समुद्र और नदी के जहाज;
• अंतरिक्ष में उपयोग की जाने वाली वस्तुएं;
• विमान;
• अन्य आइटम जिन्हें बिना किसी महत्वपूर्ण क्षति के स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

अचल संपत्ति और चल संपत्ति के बीच महत्वपूर्ण अंतर हैं, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• अचल संपत्ति Rosreestr के साथ पंजीकृत होनी चाहिए;
• इन वस्तुओं को प्राप्त करने के नियम अलग हैं;
• संपत्ति अपने स्थान के आधार पर विरासत में मिली है;
• वस्तु के पंजीकरण के स्थान पर मुकदमा होना चाहिए।

संपत्ति कर की गणना विशेष रूप से अचल संपत्ति पर की जाती है, इसलिए सभी नागरिकों को इस बात से अच्छी तरह वाकिफ होना चाहिए कि इसके लिए क्या जिम्मेदार ठहराया जा सकता है।

भुगतान कौन करता है?

इस शुल्क के भुगतानकर्ता वे लोग हैं जो वस्तुओं के स्वामी हैं:

• आवासीय परिसर जिसका प्रतिनिधित्व अपार्टमेंट, कमरे, निजी भवन, दचा या कॉटेज द्वारा किया जाता है;
• कार के लिए गैरेज या पार्किंग की जगह;
• अचल परिसर जिनके अलग-अलग उद्देश्य हो सकते हैं;
• संरचनाएं या भवन जो अधूरे हैं;
• अन्य इमारतें;
• उपरोक्त किसी भी वस्तु का अंश।

कोई भी इमारत, उसके आकार और उद्देश्य की परवाह किए बिना, कराधान के अधीन है यदि वह एक नागरिक के लिए ठीक से पंजीकृत है। कानून के अनुसार, संपत्ति कर की वस्तु सामान्य संपत्ति नहीं हो सकती है,एक ऊंची इमारत में सभी अपार्टमेंट मालिकों से संबंधित।

कर आधार

2020 तक, इस शुल्क की गणना वस्तुओं के भूकर मूल्य में स्थानांतरित कर दी जाएगी। यदि इन परिवर्तनों को किसी विशेष क्षेत्र में पेश नहीं किया गया है या किसी निश्चित संरचना का भूकर मूल्यांकन अभी तक नहीं किया गया है, तो अभी भी गणना के लिए इन्वेंट्री इंडिकेटर को लागू करना आवश्यक है।

कर आधार का निर्धारण करते समय, प्रत्येक व्यक्ति के लिए विशेष लाभों का उपयोग करने के अवसर को ध्यान में रखा जाता है, इसलिए, वस्तु के चतुर्भुज से कुछ वर्ग मीटर काट लिया जाता है:

• एक अपार्टमेंट के लिए, आपको 20 वर्ग मीटर घटाना होगा। मी;
• कमरे के शुल्क की गणना करते समय वस्तु 10 वर्गमीटर कम कर दी जाती है। मी;
• एक आवासीय भवन के लिए, गणना 50 वर्ग मीटर को ध्यान में रखे बिना की जाती है। मी;
• यदि कोई एकल परिसर है जिसमें कम से कम एक आवासीय सुविधा है, तो कर आधार को 1 मिलियन रूबल से कम करना आवश्यक है।

इन छूटों के कारण, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब कर आधार का मूल्य ऋणात्मक हो, इसलिए संपत्ति कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। कला के अनुसार। टैक्स कोड के 403, इन कटौतियों को नगर निगम के अधिकारियों द्वारा बढ़ाया जा सकता है। यदि, कटौती का उपयोग करने के बाद, एक सकारात्मक मूल्य प्राप्त होता है, तो इसे डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया जाता है, और फिर कर की दर से।

कर अवधि

कला के अनुसार। टैक्स कोड के 405, कर अवधि एक वर्ष है। इस अवधि के मध्य में संपत्ति खरीदना असामान्य नहीं है, ऐसे में शुल्क की गणना स्वामित्व के पूरे महीनों के आधार पर की जानी चाहिए। इस मामले में, यह गारंटी है किसंपत्ति कर निर्धारित किया जाएगा। भुगतान की शर्तें सभी नागरिकों के लिए समान हैं, इसलिए रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 1 दिसंबर से पहले धन हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

भुगतान संघीय कर सेवा द्वारा प्रतिवर्ष भेजी जाने वाली प्राप्तियों से प्राप्त जानकारी के आधार पर किया जाता है। नागरिक स्वयं गणना की शुद्धता की जांच कर सकते हैं, जिसके लिए आप ऑनलाइन कैलकुलेटर या मानक सूत्रों का उपयोग कर सकते हैं।

किस दरों का उपयोग किया जाता है?

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की दर इस बात पर निर्भर करती है कि किस प्रकार की वस्तु का स्वामित्व है। इसलिए, निम्नलिखित मानों का उपयोग किया जाता है:

• 0, 1%। इस दर का उपयोग सभी आवासीय संपत्तियों, परिसरों और यहां तक कि अधूरी संपत्तियों के लिए भी किया जाता है।
• 2%। यह अचल संपत्ति के प्रकारों पर लागू होता है, जिसकी भूकर कीमत 3 मिलियन रूबल से अधिक है, जिसे कला में ध्यान में रखा गया है। 378.2 एन.के.
• 0.5%। अन्य सभी वस्तुओं के लिए प्रयुक्त।

कला के तहत क्षेत्रीय प्राधिकरण। 406 दरों में कमी या वृद्धि कर सकता है। इस सूचक में वृद्धि के साथ, इसे जितना संभव हो तीन गुना किया जा सकता है, लेकिन इसे 0. तक घटाया जा सकता है।

गणना नियम

संपत्ति कर का भुगतान संघीय कर सेवा से प्राप्त विशेष रसीदों पर किया जाता है। इसके अतिरिक्त, गणना स्वतंत्र रूप से की जा सकती है, जिसके लिए आपको दर, डिफ्लेटर का आकार और वस्तु की भूकर कीमत जानने की जरूरत है। इसके अतिरिक्त, परिसर के क्षेत्र और लाभों का उपयोग करने की क्षमता को ध्यान में रखा जाता है।

उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट है जिसका आकार 48 वर्ग मीटर है। मी. अपस्फीति गुणांक 7 है, और दर का उपयोग 0.1% की मात्रा में किया जाता है। वस्तु का भूकर मूल्य 27 मिलियन रूबल है।प्रारंभ में, कटौती हटा दी जाती है, इसलिए चतुर्भुज 20 वर्ग मीटर से कम हो जाता है। मी. 1 वर्ग की लागत। मी। के बराबर है: 2,700,000 / 48=56,250। ऐसी शर्तों के तहत कर आधार है: 56,25028=1,575,000 रूबल। यह सूचक डिफ्लेटर गुणांक से कम हो जाता है, इसलिए कर आधार है: 1,464,750 रूबल।

अगला, शुल्क की राशि निर्धारित की जाती है, जिसके लिए कर की दर को ध्यान में रखा जाता है: 1,464,7500.1%=1,464.75 रूबल।

कौन लाभ उठा सकता है?

जनसंख्या की कई श्रेणियों को व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर लाभ प्रदान किया जाता है। वे सभी कला में सूचीबद्ध हैं। 407 एन.के.

इसमें पेंशनभोगी, पूर्व सैनिक, विकलांग और आबादी के अन्य कमजोर वर्ग शामिल हैं। छूट के अधिकार का उपयोग केवल एक वस्तु के संबंध में करने की अनुमति है, इसलिए, यदि लाभार्थी के पास दो घर हैं, तो एक के लिए वह सामान्य आधार पर शुल्क का भुगतान करता है।

कॉर्पोरेट टैक्स

संपत्ति कर का भुगतान न केवल व्यक्तियों द्वारा किया जाता है, बल्कि विभिन्न कंपनियों द्वारा भी किया जाता है, जिनके पास व्यवसाय करने की प्रक्रिया में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं को सही ढंग से पंजीकृत किया जाता है। फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष में एक बार या त्रैमासिक रूप से अग्रिम भुगतान हस्तांतरित करके इसका भुगतान करते हैं।

वस्तु अचल संपत्ति है, जो उद्यम की मुख्य संपत्ति है, इसलिए इसे कंपनी के काम के दौरान स्वीकार किया जाना चाहिए।

शुल्क का भुगतान कौन करता है?

कानूनी संस्थाओं की संपत्ति पर कर का भुगतान सभी उद्यमों द्वारा कला के आधार पर किया जाता है। टैक्स कोड के 373 और 346। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि इसके लिए कौन सी कर व्यवस्था हैप्रयोग में।

इसलिए, गणना OSNO पर दोनों फर्मों द्वारा की जाती है, और संगठन जो करों की गणना के लिए सरलीकृत प्रणालियों का उपयोग करते हैं।

संपत्ति के प्रकार

फर्म न केवल उन पर पंजीकृत अचल संपत्ति पर कर का भुगतान करती हैं, बल्कि उन क़ीमती सामानों पर भी कर का भुगतान करती हैं जिनका उपयोग विश्वास या अस्थायी उपयोग के आधार पर किया जाता है। कराधान की वस्तुओं में विभिन्न भवन और भूमि भूखंड शामिल हैं।

यह उद्यम की बैलेंस शीट पर मूल्यों को ध्यान में रखता है।

कर आधार और अवधि

प्रत्येक फर्म को पता होना चाहिए कि शुल्क की सही गणना कैसे की जाती है, साथ ही संपत्ति कर का भुगतान करने की समय सीमा क्या है। कर आधार वस्तु के भूकर मूल्य के मूल्य के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

गणना त्रैमासिक रूप से की जाती है, इसलिए आपको हर तीन महीने में अग्रिम भुगतान फेडरल टैक्स सर्विस को ट्रांसफर करना होगा। वर्ष के अंत में, शेष राशि स्थानांतरित कर दी जाती है। क्षेत्रीय अधिकारी संपत्ति कर का भुगतान करने की समय सीमा बदल सकते हैं, इसलिए वे रूसी संघ के किसी विशेष विषय में अपनी रिपोर्टिंग अवधि निर्धारित कर सकते हैं।

कर की दर

यह संकेतक विभिन्न कंपनियों के लिए क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया गया है, लेकिन यह संघीय कानून द्वारा स्थापित दर से अधिक नहीं हो सकता है।

विभिन्न क्षेत्रों में, अधिकतम मूल्य 2% है।

यदि कंपनी के पास एक विशेष सूची में शामिल संपत्ति है, जो कला में निहित है। टैक्स कोड के 381, दर के लिए 1.1% से अधिक होने की अनुमति नहीं है। यदि क्षेत्रीय अधिकारी अपने स्वयं के मूल्य निर्धारित नहीं करते हैं,तो आपको टैक्स कोड में निर्धारित संकेतकों का उपयोग करने की आवश्यकता है।

गणना नियम

उद्यम के संचालन के वर्ष के लिए संपत्ति कर घोषणा वर्ष में चार बार प्रस्तुत की जाती है, क्योंकि अग्रिम भुगतानों को समान संख्या में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है।

गणना नियम वास्तविक सूत्र पर आधारित हैं। अग्रिम भुगतान की राशि निर्धारित करने के लिए, वस्तु के भूकर मूल्य द्वारा दर्शाए गए कर आधार को 4 तिमाहियों में विभाजित करना आवश्यक है, जिसके बाद परिणामी मूल्य दर से गुणा किया जाता है।

प्रति वर्ष भुगतान का निर्धारण कर आधार को दर से गुणा करके किया जाता है। वर्ष के अंत में अधिभार की गणना उद्यम के संचालन के वर्ष के लिए कर की कुल राशि और बजट में हस्तांतरित सभी अग्रिम भुगतानों के बीच अंतर का पता लगाकर की जाती है।

भुगतान की देय तिथियां

कॉर्पोरेट संपत्ति कर रिटर्न की तरह, भुगतान त्रैमासिक आधार पर करने की आवश्यकता होती है, इसलिए पूरे भुगतान को अग्रिम भुगतान में विभाजित किया जाता है। रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में, शेष राशि की अंतिम गणना और हस्तांतरण किया जाता है।

सभी कर का भुगतान रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष के 30 मार्च तक किया जाना चाहिए। क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा समय सीमा को थोड़ा संशोधित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, रियाज़ान में, 1 अप्रैल से पहले धन हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

अग्रिम भुगतान त्रैमासिक।

रिपोर्टिंग

कंपनियों को संपत्ति कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए और दाखिल करना चाहिए। प्रत्येक कर अवधि के लिए एक तिमाही द्वारा प्रतिनिधित्व किया जाता है, इसके बाद एक दस्तावेज तैयार करना आवश्यक हैजिसमें से यह प्रत्येक तिमाही के अंतिम महीने के बाद महीने के 30वें दिन तक देय होता है।

वर्ष के अंत में, वर्ष के लिए एक संपत्ति कर रिटर्न भी आवश्यक है, और इसे अगले वर्ष के 30 मार्च तक जमा किया जाता है। कुछ क्षेत्रों में तिमाहियों द्वारा प्रतिनिधित्व कोई रिपोर्टिंग अवधि नहीं है। ऐसी परिस्थितियों में, उद्यमों को संचालन के पूरे वर्ष के लिए वर्ष में केवल एक बार रिपोर्ट संकलित और प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है।

फंड का भुगतान कहां करें और डिक्लेरेशन सबमिट करें?

संघीय कर सेवा की एक शाखा चुनते समय जहां धन हस्तांतरित किया जाएगा और रिपोर्ट जमा की जाएगी, कुछ नियमों को ध्यान में रखा जाता है:

• यदि कंपनी संपत्ति के स्थान पर स्थित है, तो आपको संघीय कर सेवा विभाग के साथ काम करने की आवश्यकता है जहां कंपनी पंजीकृत है;
• यदि संपत्ति इकाई के स्थान पर स्थित है, तो कला के अनुसार। 384 टैक्स कोड फ़ंड ट्रांसफर करने और फ़ेडरल टैक्स सर्विस की शाखा को घोषणाएँ भेजने के लिए आवश्यक है, जहाँ वास्तव में शाखा पंजीकृत है;
• अक्सर अचल संपत्ति दूसरे क्षेत्र में स्थित होती है, और इस मामले में इस क्षेत्र की सेवा करने वाले निरीक्षण विभाग के साथ काम करना आवश्यक है।

उपरोक्त सभी शर्तें घोषणापत्र जमा करने पर लागू होती हैं।

रिपोर्टिंग नियम

प्रत्येक कंपनी जिसकी बैलेंस शीट पर कुछ अचल संपत्ति है, उसे उचित संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। इस शुल्क की घोषणा को कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में पूरा किया जा सकता है। कला के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक रूप का उपयोग किया जाना चाहिए। 80 एनसी उन स्थितियों में जहां कंपनी 100 से अधिक लोगों को रोजगार देती है।

घोषणा में कई महत्वपूर्ण खंड शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ, जो करदाता और संघीय कर सेवा के विभाग के बारे में बुनियादी जानकारी को इंगित करता है जहां दस्तावेज़ भेजा जाता है;
• 1 अनुभाग में कर राशि शामिल है;
• 2 खंड कर आधार की सही गणना के लिए अभिप्रेत है जिसके आधार पर शुल्क की गणना की जाती है;
• 2.1 अनुभाग का उपयोग उन सभी वस्तुओं के बारे में जानकारी दर्ज करने के लिए किया जाता है जिनसे कर की आवश्यकता होती है;
• 3 खंड का उपयोग शुल्क की सक्षम गणना के लिए किया जाता है, जिसके लिए अचल संपत्ति के भूकर मूल्य को ध्यान में रखा जाता है।

इस प्रकार, घोषणा में उद्यम, उसकी संपत्ति और अन्य डेटा के बारे में सभी बुनियादी जानकारी होनी चाहिए।

नियम भरना

इस दस्तावेज़ को संकलित करते समय, कंपनी के लेखाकार को कुछ नियमों का पालन करना चाहिए। इनमें शामिल हैं:

• संकेतक केवल पूर्ण रूबल में दर्ज किए जाते हैं, इसलिए कोप्पेक को ध्यान में नहीं रखा जाता है;
• निरंतर पृष्ठ पर अंक लगाना आवश्यक है, जिसमें पहले पृष्ठ को शीर्षक पृष्ठ द्वारा दर्शाया गया है;
• विभिन्न सुधारकों या अन्य माध्यमों का उपयोग करके पाई गई त्रुटियों को ठीक करने की अनुमति नहीं है;
• आप एक पेज के दोनों ओर टेक्स्ट प्रिंट नहीं कर सकते;
• चादरें इस तरह से बंधी नहीं होनी चाहिए कि वे क्षतिग्रस्त हो जाएं;
• दस्तावेज़ भरते समय, आपको काली, बैंगनी या नीली स्याही का उपयोग करना चाहिए;
• सभी पंक्तियों को विशेष रूप से बाएं से दाएं भरें;
• यदि कोई दस्तावेज़ बनाना हैविशेष कंप्यूटर प्रोग्राम का उपयोग किया जाता है, केवल चयनित सॉफ़्टवेयर के नवीनतम संस्करण का उपयोग किया जाना चाहिए।

संघीय कर सेवा के आदेश इस दस्तावेज़ को भरने के लिए बुनियादी नियमों का विवरण देते हैं।

क्या होगा यदि संपत्ति केवल वर्ष के हिस्से के लिए फर्म के स्वामित्व में थी?

कंपनियों के लिए साल के मध्य में अलग-अलग संपत्तियों को खरीदना या संचालित करना असामान्य नहीं है, इसलिए इसे पूरी अवधि के लिए कर की गणना करने की अनुमति नहीं है। यदि इन्वेंट्री मूल्य अभी भी उपयोग किया जाता है, तो इस तथ्य का लागू सूत्र पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है।

यदि कोई उद्यम पहले से ही वस्तुओं के भूकर मूल्य का उपयोग करता है, तो अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, कला के तहत स्वामित्व अनुपात को ध्यान में रखना आवश्यक है। 382 एन.के. इस अनुपात की गणना करने के लिए, आपको पूरे महीनों की संख्या को विभाजित करने की आवश्यकता है, जिसके दौरान उद्यम के पास वस्तु का स्वामित्व अवधि में महीनों की कुल संख्या से होता है। स्वामित्व के पूरे महीनों का निर्धारण करते समय, यह ध्यान में रखा जाता है कि यदि किसी विशेष महीने के 15 वें दिन से पहले कोई वस्तु प्राप्त हुई थी, तो उसे गणना में शामिल किया जाता है। यदि स्थानान्तरण 15 तारीख के बाद किया गया है, तो गणना अगले महीने से की जाती है।

इस प्रकार, संपत्ति कर का भुगतान व्यक्तियों और विभिन्न कंपनियों दोनों द्वारा किया जाता है। यह समझना महत्वपूर्ण है कि कर आधार कैसे निर्धारित किया जाता है, किस संपत्ति की कीमत का उपयोग किया जाना चाहिए, और इस शुल्क की रिपोर्ट कैसे करें। शुल्क की गणना और भुगतान के लिए एक सक्षम दृष्टिकोण के साथ, जुर्माना और दंड के संचय से बचना संभव होगा। चुनी गई कराधान व्यवस्था की परवाह किए बिना फर्मों को इस कर का भुगतान करना आवश्यक है। इस शुल्क की गणना करते समय, व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तियों के बराबर माना जाता है।