UTII प्रणाली: आवेदन प्रक्रिया, रिपोर्टिंग, पक्ष और विपक्ष

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कोई भी उद्यमी जो अपना खुद का व्यवसाय शुरू करता है, स्वतंत्र रूप से कराधान प्रणाली का चयन कर सकता है। इसके लिए स्थानीय अधिकारियों की आवश्यकताओं, गतिविधि की दिशा और कार्य से नियोजित आय को ध्यान में रखा जाता है। यूटीआईआई प्रणाली को नौसिखिए व्यवसायियों के लिए एक आदर्श विकल्प माना जाता है जो आबादी या खुदरा क्षेत्र को सेवाएं प्रदान करने के क्षेत्र में काम करना पसंद करते हैं। इस मोड का उपयोग करते समय, कई शुल्कों को एक प्रकार के कर से बदल दिया जाता है। इसकी गणना करना आसान माना जाता है और यह समय के साथ नहीं बदलता है। यह प्राप्त आय की राशि से प्रभावित नहीं है।

सिस्टम की बारीकियां

सभी इच्छुक उद्यमियों को विभिन्न कर व्यवस्थाओं को समझना चाहिए जिन्हें व्यवसाय की चुनी हुई लाइन में उपयोग करने की अनुमति है। यूटीआईआई प्रणाली कैसे काम करती है? मोड की मुख्य विशेषताओं में शामिल हैं:

• शुल्क की गणना एक विशेष भौतिक संकेतक, अनुमानित रिटर्न और क्षेत्रीय गुणांक पर आधारित है;
• भौतिक संकेतक नहीं बदलने पर कर की दर अपरिवर्तित रहती है;
• शुल्क का भुगतान तिमाही करना होगा;
• एक बार तिमाही में, संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है;
• एक भौतिक संकेतक के रूप मेंखुदरा स्थान का आकार या यात्री परिवहन में सीटों की संख्या हो सकती है।

इस शासन के तहत कर की गणना करना आसान माना जाता है, इसलिए उद्यमी अक्सर गणना करने का निर्णय लेते हैं और घोषणा स्वयं ही भरते हैं। यह आपको एक एकाउंटेंट को काम पर रखने पर एक महत्वपूर्ण राशि बचाने की अनुमति देता है।

कौन से कर बदले जा रहे हैं?

यूटीआईआई प्रणाली उद्यमियों को केवल एक शुल्क का भुगतान करने का अवसर प्रदान करती है। वे अन्य प्रकार के करों को प्रतिस्थापित करते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• आयकर और व्यक्तिगत आयकर;
• कारोबार के दौरान उपयोग की गई संपत्ति पर कर;
• वैट.

इस प्रणाली का उपयोग करने के पक्ष और विपक्ष दोनों हैं। अक्सर, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के प्रतिनिधि सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई चुनते हैं। ऐसी व्यवस्थाओं की मदद से, कर के बोझ को काफी कम करना संभव है, साथ ही उद्यमों के लेखांकन को सरल बनाना संभव है।

शासन के पक्ष

सिस्टम के मुख्य लाभों में शामिल हैं:

• UTII कराधान प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों और कंपनियों दोनों द्वारा लागू की जा सकती है;
• रिकॉर्ड रखने की प्रक्रिया को काफी सरल करता है, क्योंकि उद्यमी स्वयं भी घोषणा को भर सकता है;
• बजट में भुगतान की गई कर की राशि किसी भी तरह से प्राप्त लाभ पर निर्भर नहीं करती है, इसलिए, एक महत्वपूर्ण आय के साथ, एक उद्यमी एक छोटी राशि का भुगतान कर सकता है;
• कुछ जटिल करों के एकल शुल्क द्वारा प्रतिस्थापित, जो कर के बोझ को और कम करता है;
• अगरएक उद्यमी एक तिमाही के लिए व्यवसाय नहीं करता है, तो केवल वास्तव में काम की अवधि के आधार पर कर की गणना करना संभव है।

इन फायदों के कारण, कई उद्यमी, चाहे नए हों या अनुभवी व्यवसायी, यूटीआईआई जारी करना पसंद करते हैं।

सिस्टम की खामियां

हालांकि यूटीआईआई के कई निर्विवाद फायदे हैं, लेकिन इस तरह के शासन के कुछ नुकसान हैं। इनमें शामिल हैं:

• अगर फर्म या व्यक्तिगत उद्यमी वैट लागू करने वाली कंपनियों के साथ काम करते हैं, तो वैट रिफंड के माध्यम से लागत कम करना संभव नहीं होगा;
• व्यक्तिगत उद्यमियों और फर्मों के लिए कई आवश्यकताएं हैं जो इस मोड पर स्विच करना चाहते हैं;
• कर की एक निश्चित राशि को न केवल एक प्लस, बल्कि एक माइनस भी माना जाता है, क्योंकि यदि किसी उद्यमी के पास गतिविधियों से आय नहीं होती है, तो भी उसे देय राशि को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करना होगा;
• आपको व्यवसाय करने के लिए चुनी गई जगह पर सीधे पंजीकरण करना होगा।

ऐसी कमियां इस तथ्य की ओर ले जाती हैं कि सभी उद्यमी सरलीकृत शासन का लाभ नहीं उठा सकते हैं।

कौन ट्रांसफर कर सकता है?

इस व्यवस्था में संक्रमण के लिए आवेदन करने से पहले, आपको OKVED कोड का अध्ययन करना चाहिए जो UTII के अंतर्गत आते हैं। केवल इस मामले में, आप समझ सकते हैं कि इस कराधान प्रणाली पर स्विच करने के लिए आप किस गतिविधि के क्षेत्र में काम कर सकते हैं। इस कर के मुख्य भुगतानकर्ता व्यापार के क्षेत्र में काम कर रहे उद्यम हैं, आबादी को सेवाओं का प्रावधान या यात्री परिवहन।

यह काम नहीं करेगानिम्नलिखित परिस्थितियों में मोड का उपयोग करें:

• कंपनी बड़ी है, इसलिए यह अपनी गतिविधियों से महत्वपूर्ण लाभ कमाती है;
• कंपनी एक वर्ष में 100 से अधिक लोगों को रोजगार देती है;
• खानपान, शिक्षा, चिकित्सा या कल्याण सेवाओं में विशेषज्ञता वाले उद्यमी;
• कंपनी में अधिकृत पूंजी का 25% से अधिक अन्य उद्यमों से संबंधित है;
• उन कंपनियों के लिए यूटीआईआई में स्विच करने की अनुमति नहीं है जो किराए के गैस स्टेशनों को पट्टे पर देने में विशेषज्ञ हैं;
• व्यापार 150 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाले कमरे में किया जाता है। मी.

इसलिए, काम शुरू करने से पहले, आपको कर की गणना के लिए यूटीआईआई प्रणाली का उपयोग करने की संभावना का मूल्यांकन करना चाहिए।

कैसे जाएं?

2013 से, इस शासन में परिवर्तन प्रत्येक उद्यमी द्वारा स्वैच्छिक आधार पर किया जा सकता है। आप सिस्टम का उपयोग तभी कर सकते हैं जब गतिविधि का चुना हुआ क्षेत्र शासन की आवश्यकताओं को पूरा करता हो। निम्नलिखित स्थितियों में संक्रमण संभव है:

• यदि केवल एक एलएलसी या एक व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकृत है, तो पंजीकरण के 5 दिनों के भीतर इस मोड में संक्रमण के लिए आवेदन करना आवश्यक है;
• अगर कोई उद्यमी बेसिक के आधार पर काम करता है, तो यूटीआईआई में किसी भी समय संक्रमण की अनुमति है;
• यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी अन्य मोड के तहत काम करता है, उदाहरण के लिए, पीएसएन या एसटीएस के तहत, तो संक्रमण केवल वर्ष की शुरुआत से ही अनुमति है, इसलिए, 15 जनवरी तक, एक संबंधित अधिसूचना संघीय को भेजी जानी चाहिए कर सेवा।

इन आवश्यकताओं का उल्लंघन इस तथ्य को जन्म दे सकता है कि उद्यमी करेगाजिम्मेदारी पर लाया गया। यदि वह एक सरलीकृत शासन में संक्रमण के बारे में संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को समय पर सूचित नहीं करता है, तो उसे OSNO के आधार पर बहुत सारे करों की गणना करनी होगी।

यूटीआईआई का उपयोग करने का अधिकार कब खो जाता है?

प्रत्येक उद्यमी को UTII प्रणाली और उसके आवेदन की प्रक्रिया को समझना चाहिए। कुछ स्थितियों में, फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी इस प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो सकते हैं। यह निम्नलिखित मामलों में संभव है:

• कंपनी इस व्यवस्था का पालन करने वाली गतिविधियों पर काम करना बंद कर देती है;
• यूटीआईआई पर काम के लिए बुनियादी शर्त का उल्लंघन;
• क्षेत्र ने इस शासन को छोड़ने का फैसला किया।

यदि विभिन्न कारणों से फर्म या व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो देते हैं, तो उन्हें 5 दिनों के भीतर संघीय कर सेवा को एक प्रासंगिक नोटिस भेजना होगा, जिसके आधार पर करदाता को अपंजीकृत किया जाता है।

मुख्य गतिविधियां

एलएलसी के लिए यूटीआईआई कराधान प्रणाली केवल तभी उपयुक्त है जब कंपनी काम के लिए उपयुक्त गतिविधियों का चयन करती है। यही आवश्यकता व्यक्तिगत उद्यमियों पर भी लागू होती है। मोड का उपयोग अक्सर निम्नलिखित स्थितियों में किया जाता है:

• घरेलू सेवाओं का प्रावधान;
• कार पार्क का पट्टा;
• सशुल्क पार्किंग में कार का भंडारण;
• यात्री और माल ढुलाई, लेकिन कंपनी के पास 20 से अधिक वाहन पंजीकृत नहीं होने चाहिए;
• खुदरा व्यापार, लेकिन बिक्री क्षेत्र 150 वर्ग मीटर से बड़ा नहीं हो सकता। मी;
• मरम्मत,सेवा या कार धोने;
• बिना ट्रेडिंग फ्लोर के ट्रेडिंग;
• पशु चिकित्सा सेवाएं प्रदान करना;
• गैर-स्थिर दुकानों के माध्यम से माल की बिक्री;
• अस्थायी उपयोग के लिए आवास का प्रावधान, लेकिन परिसर का क्षेत्रफल 500 वर्ग मीटर से अधिक नहीं हो सकता। मी;
• विभिन्न संरचनाओं या वाहनों का उपयोग करके विज्ञापन वितरित करना;
• भूमि का एक भूखंड किराए पर देना जहां एक व्यापार संगठन या एक खानपान प्रतिष्ठान स्थित होगा।

कला में गतिविधियों की पूरी सूची मिल सकती है। 346.26 एन.के.

ऑपरेटिंग नियम

एसटीएस और यूटीआईआई को सबसे लोकप्रिय कराधान प्रणाली माना जाता है। यदि कोई उद्यमी एक आरोपित कर चुनता है, तो वह गतिविधि के नियमों को ध्यान में रखता है:

• फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से अपनी अनूठी लेखा नीतियां बना सकते हैं;
• गणना के दौरान, प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए गणना की गई मूल वापसी को ध्यान में रखा जाता है, और एक विशेष भौतिक संकेतक को भी ध्यान में रखा जाता है;
• अनिवार्य रूप से एक उद्यमी को रोकड़ बही बनाए रखने में संलग्न होना चाहिए;
• अन्य व्यवस्थाओं के साथ यूटीआईआई के संयोजन की अनुमति है।

सामान्य प्रणाली और UTII के संयोजन का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है। इस मामले में, कंपनी एक निश्चित कार्य के लिए मुख्य प्रतिपक्षों के सहयोग से वैट की गणना कर सकती है।

सिस्टम का उपयोग करना कब फायदेमंद है?

यूटीआईआई कर प्रणाली में प्रत्येक उद्यमी या कंपनी के प्रमुख के लिए कई महत्वपूर्ण लाभ हैं। लेकिन हमेशा ऐसी विधा का उपयोग नहीं होता हैफायदेमंद। केवल निम्नलिखित स्थितियों में इसका उपयोग करने की सलाह दी जाती है:

• एक उद्यमी की गतिविधि लाभदायक है, इसलिए उसका लाभ नियमित रूप से बढ़ रहा है, लेकिन कर अपरिवर्तित रहता है, जो आपको एक महत्वपूर्ण शुद्ध लाभ प्राप्त करने की अनुमति देता है;
• एक छोटा व्यवसाय खोलना, इसलिए जटिल लेखांकन और विशिष्ट और कई रिपोर्ट तैयार करने से निपटने की कोई आवश्यकता नहीं है;
• स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए, ऐसी प्रणाली का चुनाव इष्टतम माना जाता है, क्योंकि सबसे पहले वे स्वतंत्र रूप से कर की गणना कर सकते हैं, साथ ही घोषणाएं भी कर सकते हैं, जिससे एक पेशेवर एकाउंटेंट के पारिश्रमिक की लागत कम हो जाएगी।

लेकिन इस व्यवस्था में संक्रमण के लिए संघीय कर सेवा में आवेदन करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि नियोजित गतिविधि वास्तव में लाभदायक होगी। यह इस तथ्य के कारण है कि नुकसान होने पर भी, आपको सही ढंग से गणना किए गए कर का भुगतान करना होगा, क्योंकि यह प्राप्त लाभ पर निर्भर नहीं करता है। इसलिए, सबसे पहले, उद्यमी आमतौर पर OSNO के अनुसार काम करते हैं। सामान्य प्रणाली से यूटीआईआई में परिवर्तन वर्ष के किसी भी समय किया जा सकता है, इसलिए इष्टतम लाभ प्राप्त करने के बाद, आप सरलीकृत शासन का उपयोग कर सकते हैं।

कर भुगतान नियम

यूटीआईआई में जाने से पहले, प्रत्येक उद्यमी को रिपोर्टिंग और कर गणना के नियमों को समझना चाहिए। खुदरा यूटीआईआई में सबसे अधिक बार उपयोग किया जाता है। लगाए गए कर का भुगतान करने के नियमों में शामिल हैं:

• कर अवधि एक चौथाई है;
• तिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 20वें दिन तक धन का भुगतान कर दिया जाता है;
• इसके अलावा, हर तीन महीने में इस व्यवस्था के लिए संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है;
• यदि देय तिथि का प्रतिनिधित्व करने वाला दिन सप्ताहांत या अवकाश है, तो नियत तिथि एक व्यावसायिक दिन आगे बढ़ा दी जाती है।

अगर एक दिन के भीतर भी देरी का पता चलता है, तो उद्यमी को जुर्माना और जुर्माना भरना होगा। इसलिए व्यवसायियों को समय पर करों के हस्तांतरण के लिए जिम्मेदारी से अपने कर्तव्यों का पालन करना चाहिए।

डिक्लेरेशन तैयार करने और जमा करने की बारीकियां

यूटीआईआई घोषणा को भरना एक सरल और तेज प्रक्रिया मानी जाती है। इसलिए, प्रक्रिया अक्सर उद्यमी द्वारा सीधे लागू की जाती है। इस दस्तावेज़ में निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

• उद्यमी के बारे में जानकारी;
• दस्तावेज़ीकरण की तारीख;
• बेसिक रिटर्न;
• प्रत्येक क्षेत्र के स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित गुणांक;
• कर गणना;
• नियत तिथि तक देय शुल्क की तत्काल राशि।

यूटीआईआई घोषणा को भरना संघीय कर सेवा द्वारा सीधे जारी किए गए विशेष कार्यक्रमों का उपयोग करके किया जा सकता है। ऐसे कार्यक्रमों में, स्वचालित गणना करने के लिए भौतिक संकेतक, बुनियादी लाभप्रदता और क्षेत्रीय गुणांक के बारे में आवश्यक जानकारी दर्ज करना पर्याप्त है। उसके बाद, घोषणा में मुख्य पंक्तियों को कार्यक्रम द्वारा भरा जाता है।

ऐसे प्रोग्राम की मदद से आप तैयार डिक्लेरेशन को आसानी से प्रिंट कर सकते हैं या इलेक्ट्रॉनिक रूप से सबमिट कर सकते हैं। यूटीआईआई पर रिपोर्टिंग सरल है औरभरने के लिए तेज़। तिमाही के अंत के बाद महीने के 20 वें दिन तक पूरा दस्तावेज जमा किया जाना है। यदि रिपोर्टिंग संघीय कर सेवा विभाग को स्थापित समय सीमा के भीतर प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो यह जुर्माना और दंड की गणना का आधार है।

इसकी गणना कैसे की जाती है?

टैक्स की गणना एक विशेष फॉर्मूले के आधार पर की जाती है। गतिविधि के चयनित क्षेत्र में क्या विशेषताएं हैं, इसके बारे में जानकारी दर्ज की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि खुदरा व्यापार के लिए यूटीआईआई का उपयोग किया जाता है, तो ट्रेडिंग फ्लोर के आकार को भौतिक संकेतक के रूप में उपयोग किया जाना चाहिए।

गणना के दौरान, निम्न सूत्र का उपयोग किया जाता है:

कर राशि=(व्यवसाय की मूल लाभप्रदताK1 (समायोजन गुणांक)K2 (क्षेत्रीय प्रशासन द्वारा निर्धारित स्थानीय गुणांक)व्यवसाय का भौतिक संकेतक / एक महीने में दिनों की संख्यादिनों की वास्तविक संख्या एक महीने के दौरान उद्यमी ने चयनित दिशाकर की दर के लिए काम किया।

कर की दर मानक 15% है, लेकिन यदि आवश्यक हो तो प्रत्येक क्षेत्र के स्थानीय अधिकारी इस आंकड़े को कम कर सकते हैं। शुल्क की गणना स्वतंत्र रूप से या विशेष कैलकुलेटर की सहायता से की जा सकती है।

क्या शुल्क कम किया जा सकता है?

कोई भी उद्यमी छोटी राशि का भुगतान करने के लिए विभिन्न तरीकों से कर के बोझ को कम करना चाहता है। यूटीआईआई का उपयोग करते समय, आप भुगतान किए गए कर को कम करने के लिए कुछ तरकीबों का उपयोग कर सकते हैं। इनमें निम्नलिखित तरीके शामिल हैं:

• यदि कोई उद्यमी कर्मचारियों की भागीदारी के बिना काम करता है, तो आप कम कर सकते हैंपेंशन फंड और अन्य फंड में भुगतान किए गए योगदान के 100% के लिए लगाए गए कर के लिए कर आधार;
• यदि कम से कम एक नियोजित कर्मचारी है जिसके लिए उद्यमी पीएफ और अन्य निधियों के लिए धन का भुगतान करता है, तो कर आधार केवल हस्तांतरित योगदान के 50% तक कम किया जा सकता है।

ऐसे कई अवैध तरीके हैं जिनसे बेईमान व्यवसायी कर की राशि को कम कर देते हैं। वे सभी कानून की आवश्यकताओं का उल्लंघन करते हैं, इसलिए, यदि ऐसी कार्रवाइयों का पता लगाया जाता है, तो उद्यमियों को जवाबदेह ठहराया जाता है। इसका उपयोग न केवल एक महत्वपूर्ण जुर्माना, बल्कि गतिविधियों के निलंबन की सजा के रूप में भी किया जाता है। विशेष रूप से बड़े पैमाने पर आय छिपाने पर कारावास भी दिया जा सकता है।

गतिविधि जोखिम

यूटीआईआई चुनते समय, एक उद्यमी को कुछ जोखिमों के लिए तैयार रहना चाहिए। इनमें शामिल हैं:

• यदि गतिविधि से कोई आय नहीं होती है, तो भी शून्य घोषणा प्रस्तुत करना असंभव होगा, इसलिए किसी भी स्थिति में, आपको बजट में एक निश्चित कर की राशि का भुगतान करना होगा।
• यदि काम के दौरान स्थितियां बदलती हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई लागू नहीं कर पाएगा, तो आपको यूटीआईआई का उपयोग करने के लिए शर्तों का उल्लंघन करने के बाद 5 दिनों के भीतर ओएसएनओ या एसटीएस में स्विच करना होगा।
• यदि कोई गतिविधि चुनी जाती है जो इस व्यवस्था का पालन नहीं करती है, तो सिस्टम का उपयोग करना असंभव होगा, लेकिन यदि उद्यमी यूटीआईआई घोषणाएं प्रस्तुत करता है और एक लगाए गए कर का भुगतान करता है, तो यदि इस तरह के उल्लंघन का पता चलता है, संघीय कर सेवा के कर्मचारी पुनर्गणना करेंगे, इसलिए आपको करना होगाOSNO के तहत संघीय कर सेवा को अतिरिक्त करों का भुगतान करें।

इस विधा का उपयोग प्रत्येक उद्यमी द्वारा अत्यधिक सावधानी के साथ किया जाना चाहिए ताकि यूटीआईआई के उपयोग के नकारात्मक परिणामों का सामना न करना पड़े।

यूटीआईआई पर काम कैसे रुकता है?

प्रत्येक उद्यमी स्वैच्छिक आधार पर इस कराधान प्रणाली को लागू कर सकता है। यदि किसी अन्य शासन में स्विच करने का निर्णय लिया जाता है, तो इसके लिए संघीय कर सेवा विभाग को समय पर आवश्यक आवेदन जमा करना आवश्यक है।

संगठन यूटीआईआई -3 के रूप में कर सेवा के लिए एक आवेदन जमा करते हैं, लेकिन व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई -4 के रूप में एक आवेदन तैयार करते हैं। यूटीआईआई पर काम की समाप्ति के बाद 5 दिनों के भीतर दस्तावेज़ीकरण स्थानांतरित कर दिया जाता है। यदि इस आवश्यकता का उल्लंघन किया जाता है, तो संघीय कर सेवा का प्रबंधन सरलीकृत शासन के तहत उद्यमी के काम की पूरी अवधि के लिए कर की पुनर्गणना करने की आवश्यकता पर निर्णय ले सकता है।

निष्कर्ष

यूटीआईआई को एक किफायती और दिलचस्प कराधान व्यवस्था माना जाता है। इस प्रणाली का उपयोग उद्यमियों और विभिन्न संगठनों दोनों द्वारा किया जा सकता है। मोड का उपयोग करने के लिए, कुछ आवश्यकताओं और शर्तों को पूरा करना होगा। एक एकल कर कई प्रकार की फीस की जगह लेता है, जो कर के बोझ को काफी कम करता है और लेखांकन को सरल करता है।

उद्यमियों को यह समझना चाहिए कि शुल्क की राशि की सही गणना कैसे की जाती है, साथ ही इसे किन तरीकों से कम किया जा सकता है। टैक्स का भुगतान करने के अलावा, निर्धारित प्रपत्र में FTS विभाग को एक त्रैमासिक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। केवल उचित लेखा-जोखा से ही आप जुर्माने और जुर्माने के उपार्जन से बच सकते हैं।