यूटीआईआई कौन आवेदन कर सकता है: कर गणना, उदाहरण

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

छोटे व्यवसायों के प्रतिनिधि अधिक लाभदायक और सुविधाजनक कराधान प्रणाली की निरंतर अपेक्षा में हैं। कोई सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करता है, लेकिन किसी के लिए आरोपित लाभ पर एकल कर का भुगतान करना काफी उपयुक्त है। यूटीआईआई कौन आवेदन कर सकता है? इस कर व्यवस्था के बारे में आपको क्या जानने की जरूरत है?

क्या हर कोई यूटीआईआई का उपयोग कर सकता है?

यूटीआईआई का उपयोग करने की संभावना का सवाल कई व्यवसायियों के लिए दिलचस्पी का है। कानून द्वारा स्थापित शर्तों को पूरा करने वाले सभी उद्यमियों को आरोपित आय पर एकल कर लगाने का अधिकार है। क्या एलएलसी यूटीआईआई लागू कर सकता है? हाँ शायद। इस शासन के विषय कानूनी संस्थाएं और निजी उद्यमशीलता गतिविधि में लगे व्यक्ति दोनों हो सकते हैं।

कराधान की इस प्रणाली के सिद्धांत मूल रूप से सामान्य या सरलीकृत से भिन्न नहीं हैं, क्योंकि इसमें कर्तव्यों का संग्रह भी शामिल है। हालांकि, यूटीआईआई के साथ, कर की गणना व्यवसाय इकाई द्वारा प्राप्त आय से नहीं, बल्कि तथाकथित आरोपित लाभ से की जाती है, जिसकी गणना एक विशेष सूत्र के अनुसार की जाती है और कर्मियों की संख्या, क्षेत्र को ध्यान में रखती है।परिसर, प्रयुक्त वाहन, आदि

आज, सामान्य या सरलीकृत कराधान व्यवस्था का उपयोग करने वालों की तुलना में यूटीआईआई का उपयोग करने वाले बहुत कम करदाता हैं। बात यह है कि केवल वही उद्यमी जो कड़ाई से परिभाषित प्रकार की गतिविधियों में लगे हुए हैं, आरोपित आय पर शुल्क की गणना कर सकते हैं। यूटीआईआई प्रणाली में परिवर्तन स्वैच्छिक है। एक उद्यमी को इस प्रणाली के तहत वित्तीय ढांचे में एक उद्यम को पंजीकृत करने के बाद पहले दिनों से करों का भुगतान करने का अधिकार है। उसे कानून द्वारा निर्धारित तरीके से यूटीआईआई में स्विच करने का भी अधिकार है।

कर व्यवस्था के बारे में सामान्य जानकारी

अपने आप में, यह कराधान प्रणाली उन लोगों के लिए कोई कठिनाई नहीं पैदा करती है जिनके पास यूटीआईआई लागू करने का अधिकार है। उसी समय, कर व्यवस्थाओं को लाभप्रद रूप से संयोजित करने का प्रयास करते समय अक्सर कठिनाइयाँ उत्पन्न होती हैं।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, उद्यमियों को कई तरीकों का उपयोग करने का अधिकार है। इसलिए, उदाहरण के लिए, कम ही लोग जानते हैं कि एक ही समय में यूटीआईआई और एसटीएस लागू करना संभव है। हालांकि, कर भुगतान की गणना और भुगतान कराधान की प्रत्येक प्रणाली के लिए अलग से और कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर किया जाता है। संपत्ति, वित्तीय लेनदेन और कंपनी के दायित्वों के लिए लेखांकन कला के आधार पर किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346 अध्याय 26। यदि आप दो कर व्यवस्थाओं को मिलाते हैं, तो कंपनी को उनमें से प्रत्येक के लिए अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा।

राज्य के बजट के लिए आवश्यक राशि की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया संगठन द्वारा उपयोग की जाने वाली कर व्यवस्था द्वारा निर्धारित की जाती है। के अलावाइसके अलावा, कानून करदाताओं को मुनाफे और खर्चों के लेखांकन से निपटने, रिपोर्ट तैयार करने और उन्हें समय पर संघीय कर सेवा में जमा करने के लिए बाध्य करता है। अगर हम यूटीआईआई शासन के बारे में बात करते हैं, तो उद्यमियों को रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20 वें दिन तक टैक्स रिटर्न जमा करना आवश्यक है।

यूटीआईआई के लिए उपयुक्त गतिविधियां

यूटीआईआई कौन आवेदन कर सकता है, इस सवाल का जवाब आर्थिक गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है। आप इस मोड का चयन तभी कर सकते हैं जब उद्यमी इसमें शामिल हो:

• कार, ट्रक, बस आदि की मरम्मत, धुलाई और रखरखाव;
• कार पार्कों के वाहनों, संगठन और उपकरणों का भंडारण;
• यात्री और माल परिवहन;
• आउटडोर लोड-असर संरचनाओं पर विज्ञापन का वितरण;
• खानपान या खुदरा परिसर में 150 मीटर से अधिक नहीं2;
• एक पट्टा समझौते के तहत अस्थायी उपयोग के लिए आवासीय परिसर, भूमि भूखंडों की डिलीवरी।

यूटीआईआई लागू करने का अधिकार किसे है? सबसे पहले, यह अवसर करदाताओं के रूप में पंजीकृत नव निर्मित कंपनियों के लिए उपलब्ध है। इस कर व्यवस्था को लागू करने के अधिकार का प्रयोग करने के लिए, एक उद्यमी को कर कार्यालय में एक उपयुक्त आवेदन प्रस्तुत करना होगा।

अन्य कर प्रणालियों से मुख्य अंतर क्या है

मुख्य अंतर उस क्रम में है जिसमें एकल कर की गणना की जाती है। शुल्क की राशि की गणना उस आय से नहीं की जाती है जो वास्तव में प्राप्त हुई थी, बल्कि संगठन की अनुमानित आय से की जाती है। जिसमेंयूटीआईआई प्रणाली की शुरूआत का अर्थ अन्य व्यवस्थाओं का पूर्ण प्रतिस्थापन नहीं है।

यहाँ कर की दर कंपनी की अपेक्षित आय का 15% है। यूटीआईआई शासन पर अगले महीने के 25 वें दिन तक प्रत्येक तिमाही के लिए एक एकल कर का भुगतान किया जाता है। कर योग्य आधार एक निश्चित भौतिक मूल्य के संबंध में मूल्य के बराबर मूल्य में निर्धारित लाभ है, जो आर्थिक गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है।

मूल आय करदाता की मासिक आय की अनुमानित राशि है। कर्तव्य निर्धारित करने के लिए, परिणामी मूल्य को समायोजन कारकों से गुणा किया जाता है, जिसकी भूमिका व्यावसायिक प्रदर्शन पर विभिन्न उत्पादन कारकों के प्रभाव की डिग्री निर्धारित करना है। यदि उद्यमी की वार्षिक आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो यूटीआईआई लागू करने का दायित्व अतिरिक्त बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता पर जोर देता है।

यूटीआईआई में स्विच करने के लिए आपको क्या चाहिए?

रूसी संघ का टैक्स कोड कराधान की लागू प्रणाली को बदलने के लिए करदाताओं के अधिकार को स्थापित करता है। ऐसा आप साल में सिर्फ एक बार ही कर सकते हैं। एक व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी इकाई उद्यम के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय के क्षेत्रीय कार्यालय में करदाता के रूप में पंजीकरण कर सकती है।

UTII प्रणाली में परिवर्तन का आधार उद्यमी का कथन है। पंजीकरण की सूचना को आरोपित लाभ पर एकल कर का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि माना जाता है। क्या कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई आवेदन कर सकता है? निजी उद्यमियों को व्यावसायिक संस्थाओं के रूप में अधिकार हैइस कर प्रणाली में काम करें यदि:

• स्वास्थ्य, शिक्षा या कल्याण सेवाएं प्रदान न करें;
• किसी गैस स्टेशन या गैस फिलिंग स्टेशन को लीज़होल्ड के आधार पर कब्ज़े में स्थानांतरित न करें;
• कर्मचारियों का एक बड़ा स्टाफ नहीं है;
• उन कंपनियों द्वारा स्थापित नहीं किया गया जिनकी करदाता की अधिकृत पूंजी में हिस्सेदारी 25% से अधिक है;
• विश्वास समझौते के तहत व्यापार में शामिल न हों।

UTII कराधान प्रणाली: मुख्य घटक

कर भुगतान की गणना के लिए निम्नलिखित तत्व प्रासंगिक हैं:

• विषय, यानी सीधे करदाता;
• कराधान की वस्तु;
• कर आधार (लागू आय);
• कर की दर;
• कर अवधि;
• कर्तव्य गणना सूत्र;
• शुल्क भुगतान करने की विधि और समय सीमा।

कराधान का विषय निजी उद्यमी और कंपनियां हैं जो अपनी गतिविधियों को इस मोड में करना पसंद करते हैं। वे सभी करदाता हैं जो कर कानून की आवश्यकताओं के अनुसार त्रैमासिक कर कटौती के उत्पादन के लिए जिम्मेदार हैं। उद्यमी का कानूनी प्रतिनिधि आवश्यक राशि का भुगतान कर सकता है।

कराधान की वस्तु को ही उद्यम माना जा सकता है, व्यापार की प्रक्रिया और सेवाओं के प्रावधान, संपत्ति और संपत्ति के अधिकार। इस श्रेणी में वाणिज्यिक से प्राप्त लाभ भी शामिल हैगतिविधियों और कर योग्य।

यूटीआईआई का उपयोग करने वाले संगठनों के लिए, कर आधार की गणना खाते में की जानी चाहिए:

• गतिविधि का प्रकार;
• भौतिक संकेतक का अंतर्निहित रिटर्न से गुणा किया जाता है।

अंतिम परिणाम को डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया जाता है। निश्चित कर की दर प्रतिक्षित आय का 15% है। इस प्रणाली में कर अवधि तीन महीने से मिलकर एक तिमाही है।

क्या बारीकियों पर विचार करना है

जो लोग यूटीआईआई लागू कर सकते हैं, उन्हें यह ध्यान रखना चाहिए कि कर कानून शून्य रिपोर्टिंग दाखिल करने की संभावना प्रदान नहीं करता है, इसलिए, अंतिम गणना करने से पहले, एक उद्यमी को कई कारकों को ध्यान में रखना चाहिए। यदि, उदाहरण के लिए, कर अवधि के दौरान भौतिक संकेतक समान रहे, तो प्राप्त परिणामों को 3 के एक कारक से गुणा किया जाता है। यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान परिवर्तन होते हैं, तो कंपनी को मासिक गणना करनी चाहिए, और प्राप्त सभी तीन राशियों को जोड़ना चाहिए। तिमाही के अंत में। कई प्रकार की गतिविधियों का उपयोग करने वाले उद्यमों के लिए, उनमें से प्रत्येक के लिए कर शुल्क की गणना की जाती है, जिसके बाद भुगतानों को सारांशित किया जाता है।

कर की राशि को कम करने के लिए, यूटीआईआई का उपयोग करने वाले संगठनों को इससे कटौती करने की अनुमति है:

• स्वैच्छिक बीमा अनुबंध के तहत भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम;
• उद्यम द्वारा सामाजिक बीमा कोष में अर्जित भुगतान;
• अस्थायी विकलांगता के लिए योगदान।

के लिएकानूनी संस्थाएं व्यक्तिगत उद्यमियों के समान नियमों के अधीन नहीं हैं। यदि एलएलसी यूटीआईआई लागू करता है, तो करों की राशि को आधे से अधिक राशि से कम करने की अनुमति नहीं है। यह प्रतिबंध निजी उद्यमियों पर लागू नहीं होता है, उन्हें सीमा से छूट दी जाती है, लेकिन इस शर्त पर कि जिन कर्मचारियों के साथ रोजगार अनुबंध संपन्न हुआ है, उनके लिए कोई कटौती नहीं है।

नियम और गणना सूत्र

भुगतान की राशि निर्धारित करने के लिए, आपको अनुमानित अनुमानित लाभ, यानी अपेक्षित आय की राशि, जो कर आधार है, और फिर प्राप्त राशि को 15% की दर से गुणा करना होगा। क्षेत्रों में, नगर पालिकाओं को दर को अधिकतम आधे से कम करने का अधिकार सुरक्षित है। टैक्स क्रेडिट उद्यम और उसकी श्रेणी की गतिविधि के क्षेत्र पर निर्भर करता है।

यूटीआईआई कर आधार एक आरोपित लाभ है, जो मूल लाभप्रदता और एक विशेष प्रकार की गतिविधि में निहित भौतिक संकेतक द्वारा निर्धारित किया जाता है। उदाहरण के लिए, खुदरा व्यापार के लिए, यह संकेतक व्यापारिक परिसर का क्षेत्र है, और व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करने वाले उद्यम के लिए, कर्मचारियों की संख्या। रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 29 का अनुच्छेद 346 बुनियादी लाभप्रदता अनुपात और भौतिक संकेतक स्थापित करता है जो विभिन्न प्रकार की उद्यमिता के लिए स्वीकार्य हैं। उदाहरण के लिए, एक रिटेल आउटलेट के लिए, 1,800 रूबल की राशि निर्धारित की जाती है। प्रति माह 1 वर्ग मीटर के लिए। वेंडिंग बिक्री के लिए, मूल उपज 4,500 रूबल है। एक सेमशीन, और कुछ सेवाएं प्रदान करने वाली फर्में 7,500 रूबल की दर से मासिक कर का भुगतान करती हैं। प्रति कार्यकर्ता।

तिमाही के लिए यूटीआईआई की गणना के लिए सूत्र:

UTII=DBK1K2(तीन महीने के लिए FP)15%, जहां डीबी अंतर्निहित उपज है, FP एक भौतिक संकेतक है, K1 - अपस्फीति गुणांक, K2 - सुधार कारक।

कर की गणना करते समय भौतिक संकेतक पूरी इकाइयों में इंगित किए जाते हैं, उन्हें पारंपरिक गणितीय नियमों के अनुसार गोल किया जाता है। यदि निश्चित संकेतकों में कमी या वृद्धि होती है, तो नए मान चालू माह से लागू होते हैं। सुधार कारक क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है, इसलिए इसका मूल्य 0.005 से 1 तक भिन्न हो सकता है। डिफ्लेटर गुणांक संघीय स्तर पर निर्धारित किया जाता है। आज यह 1,868 है (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश संख्या 579 दिनांक 30 अक्टूबर, 2017 के अनुसार)।

कर की सही गणना कैसे करें, नमूना

गणना का उदाहरण उन सभी के लिए उपयोगी होगा जो यूटीआईआई आवेदन कर सकते हैं। एक उदाहरण के रूप में, आइए एक ऐसी स्थिति लेते हैं जिसमें 2018 की तिमाहियों में से एक के लिए कर भुगतान की राशि निर्धारित करना आवश्यक है। कराधान का उद्देश्य 55 मीटर 2 के बिक्री क्षेत्र वाला एक स्टोर है। तो निम्नलिखित शर्तें दी गई हैं:

• भौतिक संकेतक=55;
• आधार उपज=1,800 रगड़;
• यूटीआईआई कर की मानक दर=15%;
• डिफ्लेटर गुणांक=1, 868;
• सुधार कारक=0, 7.

अब गणना करते हैं। सबसे पहले, हम कर योग्य आधार को परिभाषित करते हैं, अर्थात मूल्यआरोपित आय:

आईडी=1800551, 8680, 7=129,452, 4.

इस प्रकार, तिमाही के लिए एकल कर की राशि होगी:

(129,452.415%)3=19,417.863=58,253.58 रगड़

अगला, उदाहरण के लिए, एक निजी उद्यमी के लिए कर की गणना के विकल्प पर विचार करें जो व्यक्तिगत सेवाओं के प्रावधान में विशेषज्ञता रखता है। कर्मियों की उपलब्धता की परवाह किए बिना, व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा यूटीआईआई का उपयोग किया जा सकता है। हमारे मामले में, राज्य में कोई कर्मचारी नहीं हैं, इसलिए, एक भौतिक संकेतक के रूप में, उद्यमी को इकाई का उपयोग करना चाहिए, क्योंकि वह केवल एक व्यक्ति के लिए कर की गणना करेगा - अपने लिए। साथ ही, इस मामले में मूल लाभप्रदता उससे अलग नहीं है जो कर्मचारियों को काम पर रखने के मामले में लागू होगी। यह 7,500 रूबल है। पिछले K1 और K2 संकेतक अपरिवर्तित रहे। एकल कर की राशि की गणना करने के लिए, आपको सबसे पहले आरोपित आय का निर्धारण करना होगा, जो है:

आईडी=7,50011, 8680, 7=9,807 रूबल

यह वही मासिक कर योग्य आधार है, जिसे कर की गणना के लिए तीन और 15% से गुणा किया जाना चाहिए।

त्रैमासिक भुगतान होगा:

9 8073 महीने15%=रगड़ 4,413

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी काम पर रखे गए कर्मियों के बिना यूटीआईआई लागू करता है, तो अर्जित कर की राशि को रिपोर्टिंग कर अवधि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है। इस प्रकार, करदाता कुल 4,000 रूबल का निश्चित भुगतान करने में कामयाब रहा। इस मामले में, यूटीआईआई 413 रूबल होगा। (4413 - 4000)। यदि, अपनी उद्यमशीलता की गतिविधियों को करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने काम पर रखा हैकर्मचारी, वह कर को कम करने के अधिकार का भी प्रयोग कर सकता है। हालांकि, बीमा प्रीमियम की राशि का केवल एक हिस्सा, त्रैमासिक शुल्क के आधे से अधिक को कवर नहीं किया जाएगा, को ही ध्यान में रखा जाएगा।

यूटीआईआई और एसटीएस के संयोजन की विशेषताएं

उन लोगों के लिए और जानकारी जो एक ही समय में यूटीआईआई और एसटीएस लागू करना संभव है या नहीं। किसी भी उद्यम को कई शर्तों और कुछ विशिष्टताओं के अधीन, दो कर व्यवस्थाओं का उपयोग करने का अधिकार है। कानूनी संस्थाओं के लिए, व्यवस्थाओं का ऐसा संयोजन हमेशा सुविधाजनक नहीं होता है, क्योंकि यह लेखांकन और कर लेखांकन के डेटा को अतिरिक्त रूप से विस्तारित करने के लिए बाध्य करता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई और एसटीएस का उपयोग करता है, तो उसे कर लेखांकन जानकारी के वितरण के सक्षम संगठन का भी ध्यान रखना होगा।

इसलिए, उदाहरण के लिए, दो व्यवस्थाओं के संयोजन के लिए उद्यमों की आवश्यकता है:

• विश्लेषणात्मक लेखांकन के लिए लाभ का परिसीमन;
• प्रत्यक्ष लागतों को अलग करना और अप्रत्यक्ष लागतों के लिए लेखांकन को अलग करना;
• कर्मचारियों का गतिविधि के प्रकार के अनुसार सख्त वितरण;
• हर तरह की गतिविधि के लिए प्रॉपर्टी असाइन करना;
• लागत आवंटन एल्गोरिथम का विकास।

और यद्यपि यूटीआईआई और एसटीएस को लागू करने का निर्णय लेने वाले निजी उद्यमियों को रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है, कर रिकॉर्ड बनाए रखने के दौरान कई सवाल उठते हैं। आरोपित और सरलीकृत प्रणालियों का संयोजन करते समय, उद्यमी अक्सर "आय 6%" मोड को पसंद करते हैं। सरलीकृत कराधान का यह मॉडल कई विवरणों में आरोपित कराधान के समान है। इसके बावजूद, मोड का संयोजनलागत साझा करने की आवश्यकता है। यदि आप यूटीआईआई और एसटीएस "आय घटा व्यय 15%" का उपयोग करते हैं, तो कर कटौती की राशि कम हो जाती है, इसलिए शुल्क की राशि को थोड़ा कम करना संभव होगा।

उन उद्यमियों के लिए जो कर्मचारियों को काम पर नहीं रखते हैं, यूटीआईआई और एसटीएस को मिलाते समय, पूर्ण शुल्क में से किसी एक पर कर कटौती लागू करना संभव है। इस प्रकार, वे वास्तव में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर कर की राशि को 100% तक कम कर सकते हैं। साथ ही, कानून व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा एक साथ लागू दो कराधान प्रणालियों के बीच कटौती के वितरण पर रोक नहीं लगाता है। हालांकि, अभ्यास से पता चलता है कि समान अवधि के लिए प्रत्येक शासन के लिए वास्तव में प्राप्त लाभ के हिस्से पर ध्यान केंद्रित करते हुए, कटौती को वितरित करना अधिक लाभदायक और सुविधाजनक है।

कर्मचारियों को काम पर रखने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के पास बीमा प्रीमियम के लिए कर कटौती को पूर्ण रूप से लागू करने का अवसर नहीं है। यूटीआईआई और एसटीएस 6% लागू करने वाले करदाताओं को स्वयं उद्यमी सहित सभी कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान की राशि के कारण दोनों कर्तव्यों को अधिकतम आधे से कम करने का अधिकार है।

किन मामलों में UTII का उपयोग करने का अधिकार खो जाता है

यदि करदाता यूटीआईआई का उपयोग करने की इच्छा रखने वाले उद्यमियों के लिए कम से कम एक आवश्यकताओं का पालन करने में विफल रहता है, तो वह स्वचालित रूप से इस शासन को लागू करने के अधिकार से वंचित हो जाता है और सामान्य कराधान प्रणाली में स्थानांतरित हो जाता है। आरोपित प्रणाली का उपयोग करने के अधिकार का नुकसान निम्न के कारण होता है:

• अनुमत गतिविधि में परिवर्तन;
• कर्मचारियों की स्वीकार्य संख्या से अधिककार्यकर्ता;
• अधिकृत पूंजी में संस्थापकों की हिस्सेदारी बढ़ाना (25% से अधिक)।

यूटीआईआई या अन्य व्यवस्थाओं के साथ संयोजन का उपयोग करने के अधिकार के नुकसान के बाद, करदाता पांच दिनों के भीतर कर सेवा को एक अधिसूचना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। जिस तिमाही में यूटीआईआई का उपयोग करने के अधिकार का नुकसान हुआ, उस तिमाही के लिए भुगतान किए गए करों की राशि को ओएसएन के अनुसार पुनर्गणना करना होगा।