मैं यूटीआईआई में कब स्विच कर सकता हूं: प्रक्रिया, शर्तें, विशेषताएं

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के व्यवहार में एक कर व्यवस्था से दूसरे में संक्रमण असामान्य नहीं है। इसका कारण अक्सर अपने कर खर्चों को अनुकूलित करने की स्वाभाविक इच्छा होती है। अक्सर, संक्रमण इस कारण से भी होता है कि एक व्यवसायी की गतिविधियाँ किसी विशेष कर व्यवस्था की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए बंद हो गई हैं।

ऐसे कई मामले भी हैं जब नए कर वर्ष की शुरुआत की प्रतीक्षा किए बिना, तत्काल संक्रमण करना आवश्यक है। और अब - आरोपित आय पर एकल कर के संबंध में। मैं यूटीआईआई मोड में कब स्विच कर सकता हूं? वर्ष के अलग-अलग समय में संक्रमण की विशेषताएं क्या हैं? क्या ऐसे मामले हैं जिनमें ऐसा संक्रमण अवास्तविक है? हम लेख में इन और संबंधित सवालों के जवाब प्रदान करेंगे।

विशेषता

यूटीआईआई में सही तरीके से स्विच करने का तरीका जानने से पहले, हम इस कर व्यवस्था का एक छोटा विवरण प्रदान करेंगे।

"अंकित आय पर एकल कर" का क्या अर्थ है? यहां यह माना जाता है कि कर भुगतान अर्जित नहीं किए गए हैंउद्यमी या संगठन को पहले से उपलब्ध लाभ पर, लेकिन उस आय पर जो करदाता भविष्य में प्राप्त करने की योजना बना रहा है।

यह भी ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि हर व्यवसायी इस विधा को नहीं चुन सकता है। केवल वे फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी जो ओकेवीईडी और ओकेयूएन में स्पष्ट रूप से बताई गई कुछ प्रकार की गतिविधियों में लगे हुए हैं, वे यूटीआईआई में स्विच कर सकते हैं। यह कहना मुश्किल है कि वास्तव में कौन से हैं। आखिरकार, रूसी संघ के प्रत्येक क्षेत्र ऐसी व्यावसायिक गतिविधियों की सूची से कुछ श्रेणियों का चयन करते हैं जो यूटीआईआई में संक्रमण के लिए खुली हैं। इसलिए, राज्य के प्रत्येक विषय में वे अलग हैं।

यहाँ से कुछ कठिनाइयाँ संभव हैं: मूल क्षेत्र में, उद्यमी स्वतंत्र रूप से UTII में रहते हुए अपनी गतिविधियों को अंजाम देता है। लेकिन दूसरे क्षेत्र में जाने पर, उसे कर व्यवस्था को बदलने की जरूरत है, क्योंकि इस विषय में ऐसी गतिविधि अब यूटीआईआई के तहत कराधान के लिए खुली नहीं है।

संक्रमण अवसर

क्या मैं यूटीआईआई में स्विच कर सकता हूं? आइए थोड़ा अतीत में वापस जाएं - 2013 तक, कुछ श्रेणियों की गतिविधियों में लगे उद्यमियों और संगठनों को निश्चित रूप से "लागू" किया गया था। 2013 में ही इस नियम को खत्म कर दिया गया था। ऐसी कर व्यवस्था में परिवर्तन अब स्वैच्छिक है - यह केवल व्यवसायी की इच्छा पर ही निर्भर करता है।

तो मैं यूटीआईआई में कब स्विच कर सकता हूं? संगठन और उद्यमी कर वर्ष की शुरुआत में और किसी भी अन्य तिथि पर संक्रमण की योजना बना सकते हैं।

यहाँ केवल एक ही शर्त है: आप जिस प्रकार की गतिविधि में लगे हुए हैं वह होना चाहिएआपके क्षेत्र में "आय पर एकल कर" व्यवस्था के लिए खुला है। आइए अब हम विभिन्न कराधान व्यवस्थाओं से वर्ष के अलग-अलग समय में यूटीआईआई में संक्रमण की विशेषताओं पर विचार करें

बेसिक - यूटीआईआई: संक्रमण की विशेषताएं

मैं यूटीआईआई में कब जा सकता हूं? जब मुख्य कराधान व्यवस्था (OSNO) की बात आती है, तो यह करदाता के अनुरोध पर वर्ष के किसी भी समय किया जा सकता है। इस मामले में संक्रमण काफी सरल है: आपको स्थानीय कर कार्यालय में उपयुक्त आवेदन के साथ आवेदन करना होगा।

लेकिन यहां यह महत्वपूर्ण है कि एक महत्वपूर्ण शर्त का पालन करना न भूलें: संक्रमण को काम शुरू होने की तारीख से 5 दिनों के बाद नहीं किया जाना चाहिए / सेवाओं के प्रावधान "प्रतियोग" के लिए खुला होना चाहिए। सीज़न के लिए, रूसी संघ का कर कानून यहां कोई प्रतिबंध नहीं लगाता है।

कृपया ध्यान दें कि यूटीआईआई के लिए, रिपोर्टिंग अवधि एक चौथाई है। इसलिए, पहली बार आप इस व्यवस्था में संक्रमण के बाद पहले 3 तिमाही महीनों के परिणामों के आधार पर "प्रतियोग" के अनुसार कर भुगतान का भुगतान करते हैं।

यदि आप वर्ष के मध्य में OSNO के बाद UTII चुनते हैं, तो उस महीने में व्यावसायिक गतिविधि की वास्तविक अवधि के आधार पर कर आधार को ध्यान में रखा जाना चाहिए जब आपका व्यक्तिगत उद्यमी या LLC कर के साथ पंजीकृत था एक "प्रत्यारोपित" भुगतानकर्ता के रूप में।

OSNO से जाने के लिए बुनियादी नियम

मैं OSNO के साथ UTII में कब स्विच कर सकता हूं? हमने तय किया कि यह आपकी इच्छानुसार किसी भी तारीख को संभव है। लेकिन साथ ही, मत भूलनामहत्वपूर्ण नियमों के बारे में:

1. अपनी अचल संपत्तियों और अन्य कार्यों दोनों पर इनपुट वैट बहाल करने की प्रक्रिया को पूरा करना सुनिश्चित करें। ऐसे बहाल किए गए वैट को बाद में "आयकर" कॉलम - "अन्य व्यय" लाइन में ध्यान में रखा जाएगा।
2. अपने आयकर रिटर्न में, आपको निश्चित रूप से उस अवधि से संबंधित लाभ और व्यय को ध्यान में रखना चाहिए जब आपका संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी अभी भी मुख्य कर व्यवस्था के अधीन था। यह संघीय कर सेवा विभाग को रिपोर्टिंग अवधि के लिए एक आयकर रिटर्न भरकर और जमा करके किया जाता है जो संक्रमण से पहले था।

यूएसएन - यूटीआईआई: संक्रमण की विशेषताएं

मैं व्यक्तिगत उद्यमियों, संगठनों के लिए यूटीआईआई में कब स्विच कर सकता हूं, जिन्होंने पहले सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत भुगतान काट लिया है? यहां एक महत्वपूर्ण सीमा है: सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यवसायी कर अवधि के बीच में किसी अन्य कर व्यवस्था में स्विच नहीं कर सकते हैं। और यहाँ यह कैलेंडर वर्ष है।

मैं "सरलीकृत" से यूटीआईआई में कब स्विच कर सकता हूं? केवल कर वर्ष की शुरुआत में। हालाँकि, इस नियम का एक अपवाद है। एक व्यवसायी किसी भी समय सरलीकृत कर प्रणाली से अलग कर व्यवस्था में स्विच कर सकता है, यदि रिपोर्टिंग अवधि के लिए उसकी आय 60 मिलियन रूबल से अधिक हो।

लेकिन यहां यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस स्थिति में, "सरलीकृत" स्वचालित रूप से मुख्य मोड - बेसिक में स्थानांतरित हो जाएगा। और उस तिमाही के तुरंत बाद जिसमें अधिकता दर्ज की गई थी।

मैं इस मामले में यूटीआईआई कब जा सकता हूं? अगले कैलेंडर वर्ष से शुरू। यह पूर्व के लिए एक शर्त है"सरलीकृत" वही रहता है।

व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन को पंजीकृत करते समय संक्रमण

वर्ष के मध्य में यूटीआईआई में कैसे स्विच करें यदि आपने एक उद्यमी के रूप में पंजीकरण किया है / एक संगठन की स्थापना की है जो रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत के साथ नहीं है? ध्यान दें कि एक व्यावसायिक गतिविधि शुरू करते समय, सभी करदाता स्वतः ही खुद को OSNO पर पाते हैं।

यहां व्यक्तिगत उद्यमी या वाणिज्यिक फर्म की स्थिति में आपकी गतिविधि की शुरुआत से 5 दिनों के भीतर कर कार्यालय को यूटीआईआई में संक्रमण के लिए एक आवेदन जमा करने का समय होना महत्वपूर्ण है। बेशक, ऐसा करने में, आपको काम करना चाहिए या ऐसी सेवाएं प्रदान करनी चाहिए जो आपके क्षेत्र में "लापरवाही" के लिए खुली हों।

यदि आपको कर कार्यालय को ऐसी कोई सूचना प्राप्त नहीं होती है, तो आप मुख्य कर व्यवस्था में डिफ़ॉल्ट रूप से बने रहेंगे।

आईपी के लिए दस्तावेज

मैं किस तारीख से यूटीआईआई में स्विच कर सकता हूं? जैसा कि हमने निर्धारित किया है, एक व्यक्तिगत उद्यमी / कंपनी को पंजीकृत करते समय, साथ ही साथ OSNO से स्थानांतरित करते समय, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता। लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली से स्विच करते समय - केवल कर वर्ष की शुरुआत के साथ।

यूटीआईआई में स्विच करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कार्यालय की यात्रा के लिए निम्नलिखित दस्तावेज तैयार करने की आवश्यकता होती है:

• असल में, एक बयान "अप्रत्यारोपण" में संक्रमण के बारे में।
• पहचान दस्तावेज - नागरिक पासपोर्ट।
• आईपी के कर पंजीकरण का प्रमाण पत्र।
• आईपी के राज्य पंजीकरण की पुष्टि करने वाला प्रमाण पत्र।

संगठनों के लिए दस्तावेज़

एलएलसी के संस्थापकों के लिए, अपने संगठन को यूटीआईआई शासन में स्थानांतरित करने के लिए, उन्हें कर अधिकारियों के लिए निम्नलिखित कागजात और दस्तावेज तैयार करने की आवश्यकता है:

• "लाभ" द्वारा कराधान में संक्रमण पर वक्तव्य।
• संगठन के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र।
• LLC के आधिकारिक कर पंजीकरण का प्रमाणपत्र।

आंशिक संक्रमण की संभावना

आइए इस परिदृश्य पर भी ध्यान दें। कुछ मामलों में, यह कानूनी रूप से अनुमति है कि उद्यमी और संगठन अपनी गतिविधियों को दो कराधान व्यवस्थाओं के तहत लाते हैं। उदाहरण के लिए, बेसिक को "इम्प्यूटेशन" के साथ जोड़ा जाता है।

यह उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है जो OKVED के अनुसार एक साथ कई प्रकार की गतिविधियाँ करते हैं। कुछ प्रकार के काम पर मूल व्यवस्था के तहत कर लगाया जाता है। लेकिन अन्य प्रकार के कार्य/सेवाएं किसी दिए गए क्षेत्र में लगाए गए कराधान के लिए खुली श्रेणियां हैं।

यहां एक महत्वपूर्ण नियम का पालन करना महत्वपूर्ण है: विभिन्न कराधान प्रणालियों पर गतिविधि के प्रकार के अनुसार मुनाफे और बर्बादी का अलग-अलग रिकॉर्ड रखें। हम जोड़ते हैं कि यदि करदाता अपने विषय में "प्रतियोग" के आवेदन के लिए खोली गई विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई का उपयोग करते हैं तो अलग लेखांकन की भी आवश्यकता होगी।

संक्रमण कब असंभव है?

कुछ मामलों में "आरोप" के लिए संक्रमण फर्मों और उद्यमियों के लिए पूरी तरह से बंद हो सकता है। विशेष रूप से, यूटीआईआई को निम्नलिखित शर्तों के तहत नहीं चुना जा सकता है:

• कार्यरत सामूहिकों की संख्या. से अधिक है100 लोग।
• अन्य व्यक्तियों / कानूनी संस्थाओं की कंपनी की अधिकृत पूंजी में 25% से अधिक की हिस्सेदारी है।
• एक उद्यम अपने प्रकार से एक साधारण साझेदारी है।
• व्यक्तिगत उद्यमी ने पेटेंट के आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली को अपनाया।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन पहले ईएसएच कर व्यवस्था (कृषि गतिविधियों में लगे लोगों के लिए विशेष कर व्यवस्था) के अधीन था।

गतिविधि के दायरे में प्रतिबंध

इसके अलावा, यूटीआईआई में स्विच करना संभव नहीं होगा और व्यावसायिक गतिविधियों के क्षेत्र में प्रतिबंधों के कारण, कानून द्वारा स्थापित भी। यहाँ एक उदाहरण के रूप में सबसे महत्वपूर्ण हैं:

• जिन परिवहन संगठनों के बेड़े में 20 से अधिक वाहन हैं, वे यूटीआईआई में स्विच नहीं कर सकते हैं।
• रिटेल आउटलेट इस मोड का चयन नहीं कर पाएंगे यदि उनका बिक्री क्षेत्र 150 वर्ग मीटर से अधिक है। मी.
• विज्ञापन व्यवसाय और पीआर के क्षेत्र के लिए, केवल वे फर्में जो विज्ञापन प्लेसमेंट और वितरण के क्षेत्र में लगी हुई हैं, यहां यूटीआईआई लागू कर सकती हैं। लेकिन पहले से ही विज्ञापन संरचनाओं के निर्माता, प्रचार योजनाओं के डेवलपर्स, विज्ञापन स्थान के पट्टेदार इस मोड पर स्विच करने में सक्षम नहीं होंगे।
• जब एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन न केवल व्यक्तिगत ग्राहकों के साथ, बल्कि कानूनी लोगों के साथ भी काम करता है, तो उस स्थिति में "आरोप" का उपयोग असंभव है।

UTII कई आकर्षक कर शर्तों के साथ उद्यमियों और LLC के संस्थापकों को आकर्षित करता है। इसके साथ जाएंबेसिक, एक व्यवसाय पंजीकृत करते समय, जैसा कि हमने स्थापित किया है, यह वर्ष के किसी भी समय संभव है - मुख्य बात सरल शर्तों का पालन करना है। लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली से स्थानांतरण अधिक कठिन है - केवल वर्ष की शुरुआत के साथ। ESHN से आज UTII में स्विच करना बिल्कुल भी संभव नहीं है।