करों और कर लाभों के प्रकार: अवधारणा, वर्गीकरण और प्राप्त करने की शर्तें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

लेख में हम करों के प्रकार और कर लाभों पर विचार करेंगे।

कर एक अनिवार्य भुगतान है जो सरकारी अधिकारियों द्वारा विभिन्न स्तरों पर व्यक्तियों और संगठनों से सरकारी गतिविधियों को आर्थिक रूप से समर्थन देने के लिए लगाया जाता है।

व्यापक अर्थों में, करों में शुल्क और शुल्क भी शामिल हैं, अर्थात, परमिट, अधिकार देने और अन्य कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्यों (उदाहरण के लिए, लाइसेंस, सीमा शुल्क, राज्य) के लिए राज्य को फर्मों और परिवारों द्वारा अनिवार्य भुगतान। नोटरी कृत्यों के लिए शुल्क, अदालतों में मामलों पर विचार करने के लिए, नागरिक स्थिति के कृत्यों का पंजीकरण, आदि)।

करों के प्रकारों और कर लाभों का अधिक विस्तार से वर्णन करें।

राज्य के उदय के साथ कर प्रकट हुए, वे ही इसकी आय का मुख्य स्रोत हैं। उन्हें निम्नलिखित मानदंडों के अनुसार वर्गीकृत किया गया है।

संग्रह विधि द्वारा: प्रत्यक्ष औरअप्रत्यक्ष

करदाता (कानूनी या प्राकृतिक व्यक्ति) की संपत्ति या आय पर प्रत्यक्ष लगाया जाता है। प्रत्यक्ष करों में शामिल हैं: आयकर, कॉर्पोरेट आयकर, खनिज निष्कर्षण कर, परिवहन कर, व्यक्तियों और संगठनों का संपत्ति कर। ऐसे करों की एक विशेषता यह है कि करदाता और करदाता एक ही व्यक्ति हैं। उत्पादों की लागत में शामिल सेवाओं और वस्तुओं पर अप्रत्यक्ष कर लगाया जाता है, उनका भुगतान उपभोक्ताओं द्वारा किया जाता है। अप्रत्यक्ष करों की श्रेणी में शामिल हैं: विशिष्ट प्रकार के सामानों (सिगरेट, पेट्रोलियम उत्पाद, मादक पेय, कार), सीमा शुल्क, मूल्य वर्धित कर पर उत्पाद शुल्क। अप्रत्यक्ष करों की एक विशेषता यह है कि करदाता और करदाता अलग-अलग एजेंट हैं। इस मामले में, करदाता सेवा या उत्पाद का खरीदार है (कर का भुगतान उसके द्वारा खरीद पर किया जाता है), और करदाता वह कंपनी है जिसने इस सेवा या उत्पाद का उत्पादन किया है (कर का भुगतान राज्य के पक्ष में किया जाता है)).

कर दरों की ख़ासियत के अनुसार

आनुपातिक, प्रगतिशील और प्रतिगामी। प्रगतिशील - ये कर हैं, जिनकी दरें उस वस्तु के आकार के रूप में बढ़ती हैं जिस पर उन्हें लगाया जाता है। ऐसी प्रणाली आय पुनर्वितरण को अधिकतम करती है, क्योंकि धनी नागरिक कम धनी लोगों की तुलना में अपनी आय का बड़ा हिस्सा करों में देते हैं। आनुपातिक - ये कर हैं, जिनकी दरें वस्तु के आकार की परवाह किए बिना अपरिवर्तित रहती हैं। रूस में आनुपातिक कर का सबसे महत्वपूर्ण उदाहरण कर हैसंगठनों का मुनाफा। प्रतिगामी कर वे हैं जिनकी दरें कराधान की वस्तुओं की मात्रा बढ़ने पर घटती हैं। प्रतिगामी प्रणाली का उपयोग मुख्य रूप से धनी नागरिकों की आय को "छाया से बाहर" निकालने के लक्ष्य का पीछा करता है।

कर प्रणाली के स्तर के अनुसार

कर प्रणाली के स्तर के अनुसार, कर क्षेत्रीय, संघीय और स्थानीय हैं। संघीय देश के सभी क्षेत्रों में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। इस श्रेणी में मूल्य वर्धित कर, व्यक्तिगत आयकर, उत्पाद शुल्क, कॉर्पोरेट आयकर, जल कर, वन्यजीवों और जैविक जल संसाधनों के उपयोग के लिए शुल्क, राज्य शुल्क और खनिज निष्कर्षण कर शामिल हैं। क्षेत्रीय कर रूसी संघ के विषयों द्वारा पेश किए जाते हैं, वे केवल ऐसे विषयों के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। क्षेत्रीय करों की श्रेणी में वर्तमान में परिवहन कर, संस्थानों की संपत्ति पर कर, जुए पर कर शामिल हैं। स्थानीय करों को रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों और नगरपालिका संस्थाओं के प्रतिनिधि निकायों के कानूनी नियमों द्वारा स्थापित किया जाता है, वे इन स्थानीय संस्थाओं के क्षेत्रों में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। इस श्रेणी में भूमि कर, संपत्ति कर शामिल हैं।

आइए कर लाभ की अवधारणा और प्रकारों के बारे में बात करते हैं।

टैक्स ब्रेक क्या हैं?

कर राहत एक लाभ है जो स्थानीय सरकार या करदाताओं की एक निश्चित श्रेणी के राज्य द्वारा प्रदान किया जाता है,उन्हें अन्य करदाताओं की तुलना में लाभप्रद स्थिति में रखा गया है। इस तरह के लाभों को कर नीति के घटकों में से एक माना जाता है और आर्थिक और सामाजिक लक्ष्यों का पीछा करते हैं।

करों के प्रकार और कर प्रोत्साहन कई लोगों के लिए रुचिकर हैं।

कर लाभ क्या हैं?

आज, निम्न प्रकार के कर प्रोत्साहन हैं:

1. निकासी - कर प्रोत्साहन जो कराधान की कुछ वस्तुओं (वस्तुओं) को कराधान से हटाते हैं। सभी करदाताओं और उनकी एक अलग श्रेणी दोनों को छूट दी जा सकती है, उदाहरण के लिए, बेकरी उत्पाद, ब्रेड, बच्चों के जूते और कपड़े, दूध, दवाएं आदि की बिक्री कराधान के अधीन नहीं है। इसके अलावा, ऐसे लाभ कर सकते हैं सीमित या निरंतर आधार पर प्रदान किया जाना। रूस में अन्य किस प्रकार के कर लाभ हैं?
2. छूट - एक प्रकार का लाभ जो कर आधार को कम करता है। वे सीमित, विशेष और सामान्य छूट में विभाजित हैं। सीमित छूट की राशि सीमित है। सभी भुगतानकर्ता आम लोगों का उपयोग करते हैं, उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आय के लिए संपत्ति कर कटौती। छूट कुछ श्रेणियों के भुगतानकर्ताओं के लिए मान्य है, उदाहरण के लिए, द्वितीय विश्व युद्ध के विकलांग दिग्गजों के लिए। सभी को कर लाभ की प्रक्रिया और प्रकार के बारे में पता होना चाहिए।
3. टैक्स क्रेडिट वे लाभ हैं जो आपके कर वेतन या कर की दर को कम करते हैं। टैक्स क्रेडिट देने के ऐसे रूप हैं: कर की दर में कमी; भुगतान किए गए कर की किस्त या आस्थगन; सकल कर कटौती; पहले से भुगतान किए गए कर या उसके हिस्से की वापसी (कर माफी); निवेश (लक्ष्य)टैक्स क्रेडिट; टैक्स क्रेडिट।

एक विशिष्ट अवधि के लिए कुल कर छूट को कर अवकाश कहा जाता है।

हम कर लाभों की अवधारणा और प्रकारों का विश्लेषण करना जारी रखते हैं।

वैट लाभ की विशेषताएं

सबसे अधिक उपयोग किए जाने वाले लेनदेन लाभों में शामिल हैं:

• ब्रोकरिंग ऑपरेशन;
• चिकित्सा सेवाओं और सामानों की बिक्री;
• विकलांग व्यक्तियों के संगठनों द्वारा माल की बिक्री;
• ऋण;
• शैक्षणिक सेवाओं की बिक्री।

टैक्स कोड स्थापित करता है कि एजेंसी समझौते, एजेंसी समझौतों और कमीशन समझौतों के आधार पर किसी अन्य व्यक्ति के हितों में उद्यमशीलता की गतिविधियों पर कर छूट लागू नहीं होती है। दूसरे शब्दों में, अधिमान्य सेवाओं और वस्तुओं को बेचने वाले बिचौलियों को पारिश्रमिक की राशि पर वैट का भुगतान करना होगा।

वैट के लिए कर लाभों के प्रकारों पर विचार करें।

अपवाद

निम्न लेनदेन अपवाद हैं:

• रूसी संघ में मान्यता प्राप्त विदेशी नागरिकों या संस्थानों को किराए के लिए परिसर का प्रावधान;
• एक विशेष सूची के अनुसार चिकित्सा उत्पादों की बिक्री;
• विभिन्न अंतिम संस्कार सेवाओं का प्रावधान;
• कलात्मक योग्यता के हस्तशिल्प बेचना।

इस प्रकार, न तो निर्माता और न ही बिचौलिये इन सेवाओं और सामानों की बिक्री पर वैट का भुगतान करते हैं।

संहिता यह नियंत्रित करती है कि उत्पादित वस्तुओं की बिक्री पर लेन-देन वैट के अधीन नहीं है।विकलांगों के संगठन, कम से कम 80% सदस्यों में विकलांग लोग और उनके प्रतिनिधि हैं। इसके अलावा, उन फर्मों द्वारा सेवाओं और सामानों की बिक्री के लिए लेनदेन जिनकी अधिकृत पूंजी में विकलांग व्यक्तियों के संगठनों का योगदान शामिल है, वैट के अधीन नहीं हैं, लेकिन यहां कानून द्वारा निर्धारित कुछ शर्तों को ध्यान में रखना आवश्यक है। ऐसे संगठन जिनके संपत्ति के मालिक विकलांगों के संगठन हैं, उन्हें भी वैट के भुगतान से छूट प्राप्त है।

रूसी संघ की सरकार द्वारा विनियमित सूची के अनुसार रूसी और विदेशी उत्पादन के चिकित्सा उत्पादों की बिक्री पर वैट न लगाएं। सूची में निर्दिष्ट सामान बेचने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी इस तरह के विशेषाधिकार का उपयोग कर सकते हैं, हालांकि, उनके पास लाइसेंस होना चाहिए। आप इस लाभ से बाहर नहीं निकल सकते। चिकित्सा उत्पादों को बेचने वाले उद्यमियों और फर्मों का नाम सूची में नहीं है, इस कर का भुगतान 18% की दर से करते हैं।

वैट शैक्षिक और उत्पादन या शैक्षिक प्रक्रिया के गैर-लाभकारी प्रकार के शैक्षिक संगठनों के लिए शैक्षिक क्षेत्र में सेवाओं की बिक्री के अधीन नहीं है। आप वैट कटौती तभी प्राप्त कर सकते हैं जब ऐसी सेवाएं अतिरिक्त और बुनियादी शिक्षा के क्षेत्रों में प्रदान की जाती हैं, जिसकी पुष्टि लाइसेंस द्वारा की जाती है। पूर्वस्कूली संस्थानों में वर्गों, मंडलियों और बच्चों के रखरखाव में कम उम्र के बच्चों के साथ भी कर नहीं लगाया जाता है।

वित्तीय ऋण के प्रावधान के लिए वैट मुक्त लेनदेन, साथ ही उनके प्रावधान के लिए सेवाओं का प्रावधान। यह ज्ञात है कि ऋण वस्तु या नकद में प्रदान किया जा सकता है। लाइसेंसयह आवश्यक नहीं है। यदि संगठन नकद में ऋण प्रदान करता है, तो वह इस लाभ का उपयोग कर सकता है। साथ ही, न तो ऋण राशि और न ही समझौते के तहत प्राप्त ब्याज वैट के अधीन है।

टैक्स ब्रेक के प्रकार यहीं नहीं रुकते।

कर कटौती: यह क्या है

टैक्स क्रेडिट के प्रकारों में कटौती शामिल है।

यह आय की एक निश्चित राशि है जिस पर कर नहीं लगाया जाता है, या पहले भुगतान किए गए आयकर का एक हिस्सा श्रेणी द्वारा किए गए खर्चों के कारण वापस किया जाता है, जिसमें शामिल है, उदाहरण के लिए, आवास खरीदने की लागत, चिकित्सा उपचार, शिक्षा, दवाइयाँ खरीदना आदि।

राज्य को इसकी आवश्यकता क्यों है?

कर कटौती प्रदान करके, राज्य लोगों को आधिकारिक तौर पर काम करने के लिए प्रोत्साहित करता है, और साथ ही साथ उनके माध्यमिक धन को शिक्षा, निर्माण और स्वास्थ्य देखभाल के लिए पुनर्निर्देशित करता है। इसके अलावा, उन सभी नागरिकों के लिए कटौतियां हैं जिन्होंने कुछ आयोजनों में भाग लिया या जिनके बच्चे हैं।

कर कटौती केवल कानून द्वारा स्थापित कुछ शर्तों के अधीन प्रदान की जाती है। प्रत्येक प्रकार की कटौती के लिए, दस्तावेजों की एक सूची प्रदान की जाती है। विभिन्न प्रतिबंध भी हैं।

कर कटौती की किस्में

कटौती, जो कर कानून में निहित हैं, निम्नलिखित प्रकारों में विभाजित हैं:

• सामाजिक;
• मानक;
• पेशेवर;
• निवेश;
• संपत्ति।

रूसी संघ के टैक्स कोड के एक प्रकार के कर लाभ के रूप में मानक कटौतीइस तथ्य की विशेषता है कि हर महीने आय की एक निश्चित राशि पर कर नहीं लगाया जाता है। यह करदाता को कुछ घटनाओं (सैन्य अभियानों) में भाग लेने और बच्चे के लिए प्रदान किया जाता है। अन्य प्रकार की कटौतियों के विपरीत, यह एक नियोक्ता द्वारा जारी की जाती है, हालांकि इसे कर प्राधिकरण के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है।

सामाजिक कर कटौती - चिकित्सा व्यय और शिक्षा की आंशिक प्रतिपूर्ति। इस श्रेणी में सभी कटौती सालाना 120,000 रूबल के लाभ के साथ प्रदान की जाती है - यानी, इस आय की राशि पर कर नहीं लगाया जाएगा।

टैक्स कोड में अन्य किस प्रकार के कर लाभ हैं?

सशुल्क शिक्षा सेवाओं के लिए भी कटौती है। टैक्स कोड ऐसी कटौती जारी करने के लिए आधार प्रदान करता है:

• खुद की सीख;
• 24 साल से कम उम्र के बच्चे की शिक्षा;
• वार्ड की 24 साल की उम्र तक शिक्षा।

संपत्ति कटौती

संपत्ति के साथ किए गए कुछ कार्यों के लिए संपत्ति कटौती प्रदान की जाती है। चालू वर्ष में अप्रयुक्त सामाजिक प्रकार की कटौतियों के विपरीत, संपत्ति कटौती को अगले वर्ष तक ले जाया जा सकता है। आप निम्नलिखित कार्यों के लिए खर्च की गई राशि का 13% वापस कर सकते हैं:

• संपत्ति की वस्तुओं की बिक्री;
• मकान, कमरा, अपार्टमेंट, जमीन का प्लॉट आदि का अधिग्रहण;
• बंधक कटौती।

बेची गई प्रतिभूतियों से आय पर निवेश कटौती प्राप्त की जा सकती है, आईआईए में तीन साल के लिए जमा की गई राशि पर और प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन से प्राप्त आय पर कटौतीकागजात।

हमने करों और कर प्रोत्साहनों के प्रकारों को देखा।