व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती: कैसे प्राप्त करें, कहां आवेदन करें, मुख्य प्रकार, आवश्यक दस्तावेज, दाखिल करने के नियम और प्राप्त करने की शर्तें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूसी कानून एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए भुगतान किए गए कर के हिस्से को वापस करने का एक वास्तविक अवसर प्रदान करता है। लेकिन अक्सर व्यवसायियों को या तो इस संभावना के बारे में बिल्कुल भी पता नहीं होता है, या उन्हें इस बारे में पर्याप्त जानकारी नहीं होती है कि इसे कैसे साकार किया जा सकता है।

क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कटौती प्राप्त कर सकता है, रूसी कानून द्वारा किस तरह के लाभ प्रदान किए जाते हैं, और उनके पंजीकरण के लिए क्या शर्तें हैं? इन और अन्य सवालों पर इस लेख में चर्चा की जाएगी।

कर कटौती की अवधारणा

यह एक निश्चित राशि है जो कर आधार को कम करती है। सीधे शब्दों में कहें तो यह सभी भौतिक का कानूनी अधिकार है। रूस के व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अर्जित आयकर की राशि को कम करने के लिए। लेकिन उन्हें जारी करने में सक्षम होने के लिए, मौजूदा कानूनी मानदंडों द्वारा प्रदान की गई कुछ शर्तों को पूरा करना होगा। बहुत महत्वएक कर प्रणाली है जो एक व्यवसायी उपयोग करता है।

कटौती का उपयोग करने का कोई अधिकार नहीं

यह ध्यान देने योग्य है कि सभी उद्यमी इस लाभ का लाभ नहीं उठा सकते हैं। 13% की दर से टैक्स भरने वालों को ही आवेदन करने का अधिकार है। यही है, इस समूह में सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और आय पर एकल कर (यूटीआईआई) शामिल नहीं है। एकीकृत कृषि कर (ईएनएसएच) का उपयोग करने वाले उद्यमी व्यक्तिगत आयकर कटौती के उपयोग का दावा नहीं कर सकते हैं। पेटेंट के उपयोग में इस कर वरीयता के आवेदन को भी शामिल नहीं किया गया है।

इस प्रकार, कानून विभिन्न सरलीकृत कराधान प्रणालियों पर काम करने वाले उद्यमियों के लिए कटौती के उपयोग की अनुमति नहीं देता है। हालांकि, यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों को एक कर्मचारी के रूप में गतिविधियों के साथ जोड़ता है, तो दूसरे मामले में उसे व्यक्तिगत आयकर के कर योग्य आधार को कम करने का अधिकार है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की कर कटौती एक व्यक्ति के लिए लागू कानून के अनुसार की जाती है। यह नियम तब लागू होता है जब व्यक्ति आधिकारिक रूप से पंजीकृत होता है, और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान उसकी आय से किया जाता है।

कर कटौती के प्रकार

रूसी संघ के टैक्स कोड के कर कानून का मुख्य संहिताबद्ध एनपीए निम्नलिखित प्रकार प्रदान करता है:

1. मानक (उनका उपयोग नागरिकों की विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणियों द्वारा किया जा सकता है), साथ ही बच्चों के लिए कटौती। निम्नलिखितआकार भेदभाव:

• 500 रूबल - यूएसएसआर के हीरो की स्थिति;
• 1400 रगड़ - पहले और दूसरे बच्चे के लिए, गोद लिया या पैदा हुआ;
• 3000 रगड़ - तीसरे बच्चे के लिए, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग दिग्गजों और चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिसमापक के लिए;
• 6000-12000 रगड़। - माता-पिता और अभिभावकों के लिए जिनके बच्चे स्कूलों और अन्य शैक्षणिक संस्थानों में पढ़ते हैं।

2. सामाजिक। यह शिक्षा (बच्चों या अपने स्वयं के), दान, बीमा और पेंशन योगदान पर खर्च किए गए धन को वापस करने का एक अवसर है। इसके अलावा, सामाजिक कटौती आपको चिकित्सा सेवाओं पर खर्च की गई राशि से व्यक्तिगत आयकर आधार को कम करने की अनुमति देती है।

इसलिए, यदि करदाता किसी विश्वविद्यालय में पढ़ रहा है (शिक्षा के रूप की परवाह किए बिना), तो वह प्रश्न में विशेषाधिकार का उपयोग कर सकता है। निम्नलिखित बिंदु महत्वपूर्ण हैं:

• करदाता के नाम पर एक शैक्षणिक संस्थान के साथ संपन्न एक समझौते की उपस्थिति;
• ट्यूशन के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की उपस्थिति।

अधिकतम धनवापसी 120,000 रूबल है

करदाता बच्चों के लिए पूर्णकालिक शिक्षा का भुगतान करने के लिए धनवापसी भी प्राप्त कर सकता है। इस मामले में, समान शर्तों को पूरा करना होगा। लेकिन यह महत्वपूर्ण है कि बच्चे को पूर्णकालिक शिक्षा में ही प्रशिक्षित किया जाए। लौटाई जाने वाली अधिकतम राशि 50,000 रूबल है। प्रति छात्र।

यह व्यक्तिगत आयकर के लिए कर योग्य आधार को कम करने और इलाज के लिए, दोनों के लिए और बच्चों, माता-पिता या पति / पत्नी के इलाज के लिए भी प्रदान करता है। दस्तावेजों की आवश्यकता है - चिकित्सा संस्थानों, दवाओं, और में सेवाओं के लिए भुगतान के तथ्यस्वास्थ्य बीमा प्रीमियम भी।

कटौती की राशि 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

3. संपत्ति। अचल संपत्ति की खरीद और निर्माण सहित संपत्ति के साथ पूर्ण लेनदेन के लिए प्रदान किया गया। एक व्यक्तिगत उद्यमी एक व्यक्ति के रूप में एक अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती जारी कर सकता है। मुख्य बात यह है कि उसकी एक आय है जिसमें से कर के रूप में 13% की कटौती की जाती है। अधिकतम धनवापसी राशि 260 हजार रूबल से अधिक नहीं है। अचल संपत्ति का अधिकतम मूल्य जिससे आप कर वापसी प्राप्त कर सकते हैं, 2 मिलियन रूबल है। बंधक के लिए आवेदन करते समय, यह राशि बढ़कर 3 मिलियन रूबल हो जाती है।

एक व्यवसायी एक अपार्टमेंट के लिए टैक्स रिफंड भी प्राप्त कर सकता है यदि इसे भविष्य में अपनी व्यावसायिक गतिविधियों में इसका उपयोग करने के उद्देश्य से खरीदा गया था। इसका प्रमाण वित्त मंत्रालय संख्या 03-11-11/21776 के स्पष्टीकरण से है।

4. पेशेवर। यही है, प्रासंगिक गतिविधि में किए गए खर्चों के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती। इस प्रकार के लाभ का उपयोग करने के लिए, खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की आवश्यकता होती है: चालान, चेक, अनुबंध, आदि। यदि इस तरह के वित्तीय साक्ष्य प्रदान करना असंभव है, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी पूरी राशि के 20% की राशि में एक पेशेवर कटौती का उपयोग कर सकता है। गतिविधियों से प्राप्त आय।

5. निवेश। लंबी अवधि की परियोजनाओं में निवेश करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती। प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

• प्रतिभूतियों से लाभ;
• खोलना और जमा करनानिधियों का एक व्यक्तिगत निवेश खाता, साथ ही इस खाते में रखी गई निधियों से आय प्राप्त करना।

ऑनलाइन चेकआउट खरीदते समय धनवापसी

एक अलग बिंदु एक अपेक्षाकृत नए प्रकार का लाभ है जिसका उपयोग रूसी उद्यमी 2018-01-01 से कर सकते हैं। ऊपर प्रस्तुत प्रकारों के विपरीत, पेटेंट सहित यूटीआईआई, एसटीएस का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऐसी कर कटौती उपलब्ध है।

कर योग्य आधार को कम करने की अधिकतम सीमा 18,000 रूबल है। (प्रति चेकआउट)। इस मामले में, निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा किया जाना चाहिए। चेकआउट:

• संघीय कर सेवा के आधिकारिक रजिस्टर में शामिल किया जाना चाहिए;
• पंजीकृत होना चाहिए।

आवश्यक दस्तावेज

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक मानक कर कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों का सेट भिन्न हो सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि व्यवसायी किस श्रेणी के नागरिकों से संबंधित है, साथ ही साथ वह किस प्रकार का लाभ प्राप्त करने की योजना बना रहा है।

इसलिए, सक्षम अधिकारियों के पास बच्चों के अध्ययन के लिए लौटने के लिए, आपको प्रदान करने की आवश्यकता होगी:

• जन्म प्रमाण पत्र, बच्चे को गोद लेना;
• विवाह के राज्य पंजीकरण पर दस्तावेज़;
• एक शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया है कि वह व्यक्ति पूर्णकालिक छात्र है;
• सार्वजनिक शिक्षण संस्थान के साथ समझौता;
• भुगतान की पुष्टि करने वाले वित्तीय दस्तावेज;
• घोषणा 3-व्यक्तिगत आयकर।

संपत्ति कटौती का उपयोग करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को प्रदान करना होगादस्तावेजों का निम्नलिखित पैकेज:

• टिन;
• पासपोर्ट;
• घोषणा 3-व्यक्तिगत आयकर;
• एकीकृत राज्य से एक उद्धरण। व्यक्तिगत उद्यमियों का रजिस्टर;
• 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र;
• करदाता पंजीकरण का प्रमाण पत्र;
• संपत्ति के स्वामित्व के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाला अनुबंध;
• दस्तावेज जो किए गए खर्चों की पुष्टि करता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक पेशेवर कर कटौती प्राप्त करने के लिए, एक पूर्ण 3-एनडीएफएल फॉर्म की आवश्यकता होती है, साथ ही एक रिपोर्ट जो किए गए खर्चों की पुष्टि करती है।

निवेश वापसी की प्रक्रिया:

• रूप में घोषणा 3-व्यक्तिगत आयकर;
• 2-एनडीएफएल;
• दस्तावेज जो एक निवेश खाता खोलने और उसमें जमा की गई धनराशि की पुष्टि करता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कटौती कैसे मिल सकती है?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, वापसी की अवधि आवेदन के सक्षम प्राधिकारी द्वारा प्राप्ति की तारीख से एक महीने है। लेकिन जहां तक आयकर की वापसी के समय का सवाल है, उन्हें कोड में प्रदान नहीं किया गया है। व्यवहार में, धनवापसी की अवधि एक महीने से अधिक हो जाती है।

आवेदक से कर प्राधिकरण को दस्तावेजों का एक पूरा पैकेज मिलने के बाद, ऑडिट शुरू होता है। इसके लिए कानून के अनुसार तीन महीने आवंटित किए गए हैं। इस अवधि के दौरान, निरीक्षण व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती की संभावना या असंभवता पर निर्णय लेता है।

सकारात्मक निर्णय लेने के बाद, खाते में धनराशि स्थानांतरित कर दी जाती है, जिसका विवरण आवेदन में दर्शाया गया है।

कहां जाना है?

व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, एक उद्यमी को पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करना होगा। वहां, कटौती के लिए एक आवेदन भरा जाता है और दस्तावेजों के सभी आवश्यक पैकेज प्रदान किए जाते हैं।

इसके अलावा, फिलहाल राज्य सेवाओं और बहुक्रियाशील केंद्रों के माध्यम से आवेदन करना संभव है।

व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन करने की समय सीमा

आपको अपनी टैक्स रिटर्न फाइल होने तक इंतजार करने की जरूरत नहीं है, जैसा कि आप किसी भी समय कर सकते हैं। लेकिन सबसे महत्वपूर्ण बात - कर के भुगतान की तारीख से तीन साल बाद नहीं, जिसे करदाता वापस करना चाहता है।

निष्कर्ष

इस प्रकार, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई या पेटेंट का उपयोग नहीं करता है, तो उसके पास काफी बड़ी संख्या में कर प्राथमिकताएं प्राप्त करने का एक वास्तविक अवसर है। यह राज्य से व्यापार के लिए एक तरह का मुआवजा है कि करदाता एक साथ कई प्रकार के करों का भुगतान करता है। रूसी संघ का टैक्स कोड कर के बोझ को कम करने के लिए वास्तविक अवसर प्रदान करता है, लेकिन वित्तीय साक्षरता के निम्न स्तर के कारण हर कोई इस अवसर को नहीं लेता है।

सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई या पेटेंट का उपयोग करते समय व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती भी संभव है, केवल सीमित मामलों में, या यदि किसी व्यक्ति की अन्य आय है जिससे वह 13% का भुगतान करता है।