संदिग्ध खाता प्राप्य है अवधारणा, प्रकार, सामान्य बट्टे खाते में डालने के नियम

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

व्यवसाय करने के हिस्से के रूप में, कंपनियों को अक्सर प्राप्य के उद्भव से संबंधित लेनदेन से निपटना पड़ता है। इस छोटी सी परेशानी को पहचानने और दस्तावेजों में इसे प्रतिबिंबित करने की ख़ासियत के कारण बड़ी संख्या में बारीकियों और सूक्ष्मताओं की उपस्थिति, अक्सर एकाउंटेंट और रिपोर्टिंग उपयोगकर्ताओं से सवाल पैदा कर सकती है। हालाँकि, यह समस्या बड़ी कठिनाइयों को प्रस्तुत नहीं करेगी यदि हम लेखांकन के ढांचे में ऋण की मान्यता और प्रतिबिंब से जुड़ी सभी विशेषताओं पर विस्तार से विचार करें। यह लेख इन्हीं पहलुओं को समर्पित है।

प्राप्य खाते क्या हैं और यह कब उत्पन्न होते हैं?

कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान, इसके उत्पादों और सेवाओं को खरीदने वाले ग्राहकों और शुल्क के लिए सामग्री और घटक प्रदान करने वाले आपूर्तिकर्ताओं के साथ बातचीत करना अक्सर आवश्यक होता है। डीजेड (खाते प्राप्य)इस बातचीत के दौरान निम्नलिखित मामलों में होता है:

• कंपनी ने ग्राहकों को माल हस्तांतरित किया है, लेकिन अभी तक इन सामानों के लिए आय प्राप्त नहीं हुई है। यह माना जाता है कि ग्राहक बाद में माल के लिए भुगतान करेगा।
• कंपनी ने सामग्री के लिए भुगतान किया है, लेकिन अभी तक उन्हें प्राप्त नहीं किया है। आपूर्तिकर्ता से बाद की तारीख में सामग्री वितरित करने की अपेक्षा की जाती है।

अर्थात्, हम कह सकते हैं कि यदि किसी कंपनी का पीडी है, तो ऐसी आर्थिक संस्थाएं हैं जिन पर कुछ बकाया है। प्राप्य खातों को देय खातों के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए। तथ्य यह है कि फर्म के पास उत्तरार्द्ध का मतलब है कि ऐसी आर्थिक संस्थाएं हैं जिन पर इस कंपनी का बकाया है। हालांकि, एक कंपनी से प्राप्य अक्सर दूसरे से देय खाते होते हैं।

व्यवसाय पर प्राप्य खातों का प्रभाव

व्यवसाय करने पर प्राप्य खातों के होने का प्रभाव विवादास्पद है। एक ओर, यह आपको व्यावसायिक अवसरों का महत्वपूर्ण विस्तार करने की अनुमति देता है। जिन संस्थाओं के साथ कंपनी बातचीत करती है, उनके पास हमेशा वस्तुओं और सेवाओं के लिए पूरी तरह से भुगतान करने के लिए पर्याप्त धन नहीं होता है। तब डीएम उन कुछ साधनों में से एक है जो बातचीत को संभव बनाता है।

हालांकि, यह याद रखना चाहिए कि प्राप्य माल का मूल्य है जो बेचा गया था लेकिन भुगतान नहीं किया गया था, या ऐसी सामग्री जो खरीदी गई थी लेकिन उपयोग के लिए प्राप्त नहीं हुई थी। तदनुसार, यह हमेशा संचलन से धन के विचलन, उनके अस्थायी गतिरोध का कारण बनता है। इसलिए, यदि प्राप्य खातों की मात्राबहुत बड़ा, यह व्यवसाय के विकास में योगदान नहीं करता है, बल्कि इसके विपरीत, इसके विस्तार में बाधा डालता है। इसके अलावा, हमेशा एक जोखिम होता है कि ऋण वापस नहीं किया जाएगा, जो अनिवार्य रूप से वित्तीय नुकसान की ओर जाता है और यहां तक कि कंपनी के दिवालिया होने का कारण भी बन सकता है। इस कारण से, सभी जोखिमों और संभावित लाभों को ध्यान से तौलते हुए, ऋण सहिष्णुता को बहुत सावधानी से संपर्क किया जाना चाहिए।

कंपनी स्टेटमेंट में प्राप्य खाते

प्राप्तियों की राशि का पता कंपनी के बैलेंस शीट को देखकर लगाया जा सकता है। यह बैलेंस शीट की वर्तमान संपत्ति में स्थित है। यह श्रेणी संदेहास्पद ऋणों के लिए आरक्षित निधि के बिना प्रस्तुत की जाती है, अर्थात, अतिरिक्त निधियों के बिना जो कंपनी सैद्धांतिक रूप से देनदारों से वसूल नहीं कर सकती है।

कंपनी के ऋणों की बिक्री और कंपनी की तरलता

तुलन पत्र के दूसरे खंड के तत्वों को उनकी तरलता की बढ़ती डिग्री के क्रम में व्यवस्थित किया जाता है। इस अवधारणा को अपेक्षाकृत कम समय में पैसे में बदलने की क्षमता के रूप में समझा जाता है। बैलेंस शीट का सबसे तरल हिस्सा इन्वेंट्री है, क्योंकि उन्हें बेचना सबसे मुश्किल काम है। DZ को बेचना भी कोई आसान काम नहीं है, बल्कि एक व्यवहार्य काम है। ऋण की सफल बिक्री की संभावना इसकी शर्तों पर निर्भर करती है: अवधि, देनदार की विश्वसनीयता, और इसी तरह। मांग की कमी या तंग समय सीमा के कारण कम कीमत पर रिमोट कंट्रोल की बिक्री के अक्सर मामले होते हैं।

संदिग्ध कर्ज

एक संदिग्ध प्राप्य वह राशि है जो एक कंपनी को कभी वापस नहीं मिल सकती है। के लियेइसे संदिग्ध के रूप में पहचाने जाने के लिए, इसे निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

• परिचालन गतिविधियों के दौरान ऋण उत्पन्न हुआ, जो कि कंपनी के अस्तित्व का प्रत्यक्ष उद्देश्य है।
• ऋण अनुबंध में निर्दिष्ट अवधि के भीतर वापस नहीं किया जाता है। यदि इसमें कोई शब्द नहीं है, तो इसे निर्धारित करने के लिए, कानूनों, विनियमों और कानून के अन्य आधिकारिक स्रोतों का उल्लेख करना आवश्यक है।
• ऋण के संबंध में कोई गिरवी या जमानत नहीं होनी चाहिए, क्योंकि अन्यथा यह किसी अन्य व्यक्ति से दावा किया जा सकता है जो गारंटर है, या गिरवी रखी गई वस्तु को बेचकर प्राप्त किया जा सकता है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि एक पीडी संदिग्ध है यदि वह इन तीनों शर्तों को पूरा करता है। संदिग्ध प्राप्य के लिए लेखांकन कुछ विशेषताओं की उपस्थिति की विशेषता है जो इसे सरल लेखांकन से अलग करते हैं।

ऐसी समस्या होने का मतलब यह नहीं है कि धन हमेशा के लिए खो जाता है। संदिग्ध प्राप्य खाते एक राशि है, जिसका संग्रह अभी भी वास्तविक है। सच है, ऐसा बहुत कम होता है, लेकिन अगर आप जल्दी और कानून के ढांचे के भीतर कार्य करते हैं, तो सब कुछ बहुत ही अनुकूल तरीके से हो सकता है। संदिग्ध ऋणों के लिए प्राप्य खातों को उनके पूर्ण पुनर्भुगतान के मामले में बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

खराब खाते प्राप्य

संदिग्ध प्राप्य खातों को अशोध्य ऋणों से भ्रमित नहीं किया जाना चाहिए। उत्तरार्द्ध को वापस करना लगभग असंभव है। एक ऋण के लिए असाध्य माने जाने के लिए,इनमें से कोई भी शर्त पूरी होती है:

• कंपनी कानूनी कारणों से देनदार से राशि की वसूली के लिए अदालत नहीं जा सकती।
• कर्जदार कंपनी का परिसमापन किया जाता है। इस मामले में, कोई भी आर्थिक इकाई नहीं है जो ऋण वापस कर सकती है, इसलिए इसका संग्रह किसी भी तरह से प्राप्त नहीं किया जा सकता है।

ये दोनों शर्तें समान हैं, और ऋण को असंग्रहणीय के रूप में मान्यता देने के लिए, यह कम से कम एक शर्त को पूरा करने के लिए पर्याप्त है।

बैलेंस शीट पर प्राप्य संदिग्ध खाते

आइए इस परिघटना की कुछ लेखांकन विशेषताओं पर विचार करें। संदिग्ध प्राप्तियों का हिस्सा इसके कुल मूल्य को प्रभावित करता है। इसलिए, यदि कंपनी संदेह के तथ्य को पहचानने में विफल रही, तो संपूर्ण ऋण प्राप्य के रूप में परिलक्षित होता है। यदि सब कुछ लेख में पहले निर्दिष्ट शर्तों का पूरी तरह से अनुपालन करता है, तो प्राप्य के संदिग्ध ऋणों के लिए एक रिजर्व की गणना देयता के लिए की जाती है। यह प्रावधान कंपनी की बैलेंस शीट की धारा 2 में दिखाई गई कुल राशि को कम करता है।

संदिग्ध प्राप्तियों को आरक्षित राशि की कीमत पर बट्टे खाते में डाल दिया जाता है, यदि, निश्चित रूप से, यह लेखा नीति के हिस्से के रूप में बनाया गया था। यदि दायित्व की राशि प्रावधान की राशि से अधिक है, तो अंतर कंपनी के खर्चों में लिखा जाता है, आयकर की राशि को कम करता है और इसलिए, शुद्ध लाभ की मात्रा में वृद्धि करता है।

संदिग्ध ऋणों के लिए आपको आरक्षित निधि की आवश्यकता क्यों है?

यह आरक्षित आवश्यक है यदि यह मानने के गंभीर कारण हैं कि ऋण का भुगतान समय पर नहीं किया जाएगा। संदिग्ध खाते प्राप्यऋण एक ऐसा कारक है जो किसी कंपनी की वित्तीय भलाई को नुकसान पहुंचा सकता है, और व्यवसाय पर इसके प्रभाव को कम करने के लिए, उपरोक्त आरक्षित मौजूद है।

कार्य योजना इस प्रकार है: सबसे पहले, कंपनी को लेखा नीति में एक रिजर्व बनाने के तथ्य का संकेत देना चाहिए। संदिग्ध प्राप्तियों के लिए लेखांकन डेटा के आधार पर, संगठन प्रावधान की राशि की गणना करता है। फिर इसे मुनाफे से काट लिया जाता है, जिससे कर भुगतान कम हो जाता है और शुद्ध आय बढ़ जाती है।

सृष्टि की विशेषताएं

संदिग्ध प्राप्य खातों के लिए प्रावधान कैसे बनाएं? इसका मूल्य इस बात पर निर्भर करता है कि ऋण कितने समय के लिए बकाया है। इन समय सीमा को स्थापित करना राज्य का एक काफी उचित निर्णय है, क्योंकि संदिग्ध प्राप्य ऋण हैं जो समय पर वापस नहीं किए जाते हैं, और निश्चित रूप से, देयता वापस करने की संभावना है, जिसके लिए 10-15 दिन की देरी है, बहुत अधिक है यदि यह समय छह महीने या एक वर्ष से अधिक था। तदनुसार, ऋण चुकौती की संभावना में अंतर के कारण, मान्यता प्राप्त भंडार की मात्रा में भी अंतर है।

इसलिए, यदि प्रतिपक्ष एक से 45 दिनों की अवधि के भीतर ऋण का भुगतान नहीं करता है, तो इस प्राप्य को संदिग्ध नहीं माना जा सकता है, क्योंकि यह अवधि बहुत कम है। व्यवसाय करना हमेशा अनुमानित नहीं होता है, शायद प्रतिपक्ष एक अप्रत्याशित नकदी अंतर की उपस्थिति के कारण ऋण वापस नहीं करता है, इस कारण से, इस प्रकार के ऋणों को संदिग्ध के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है, नहींआरक्षित राशि में वृद्धि करें और भुगतान किए गए आयकर की राशि को कम न करें

यदि ऋण की अवधि 45 से 90 दिनों तक है, तो इसे कुल राशि के 50% की राशि में मान्यता दी जाती है, इस राशि से प्रावधान की राशि में वृद्धि की जाती है।

90 दिनों से अधिक की प्राप्तियों को पूर्ण रूप से पहचाना जाता है।

ऋण सूची प्रक्रिया और उसका महत्व

उपरोक्त शर्तों का निर्धारण संदिग्ध प्राप्तियों की सूची की प्रक्रिया में होता है। इस लेनदेन के बाद, रिजर्व को निम्नानुसार समायोजित किया जाता है:

• यदि प्रतिपक्ष एक ऋण चुकाता है जिसे पहले संदिग्ध माना जाता था, तो दायित्व की राशि को क्रमशः बहाल किया जाता है, इस राशि से आरक्षित की मात्रा कम हो जाती है। साथ ही कंपनी को इनकम टैक्स देना होगा, जिसका आधार प्राप्त कर्ज की राशि है।
• यदि प्रतिपक्ष ऋण वापस नहीं करता है, तो इसका मूल्य पूरी तरह से रिजर्व से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। यदि यह बनता है, तो कंपनी को अन्य साधनों की कीमत पर कर्ज को लिखने का अधिकार नहीं है।

प्राप्तियां प्रबंधन

एक रिजर्व का गठन अक्सर उपयोग किया जाता है, लेकिन प्राप्य के प्रबंधन के लिए एकमात्र उपकरण से बहुत दूर है। इस प्रक्रिया का मुख्य उद्देश्य ऋण चुकौती के समय को कम करना और प्रतिपक्षकारों की बेईमानी के कारण होने वाले नुकसान की संभावना को कम करना है। हालाँकि, इस लक्ष्य को प्राप्त करने के अन्य तरीके भी हैं।

तो, मामले में DZनकद में परिवर्तित किया जाना चाहिए, इसे बेचा जा सकता है। सच है, इस मामले में नुकसान होने की संभावना है।

इसके अलावा, उन आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों के लिए बातचीत की तरजीही शर्तें प्रदान करना संभव है जो कंपनी के साथ तुरंत या जल्द से जल्द खाते का निपटान करते हैं। इन शर्तों में छूट, कम कमीशन आदि शामिल हो सकते हैं।

इसके अलावा, फिलहाल विशेष सेवाओं की मदद से देनदारों की अखंडता की जांच करने का अवसर है, जिससे आर्थिक नुकसान की संभावना भी काफी कम हो सकती है। इसके आपूर्तिकर्ताओं के सर्वेक्षण के आधार पर संकलित विशेष प्रतिपक्ष विश्वसनीयता कारक हैं।

DZ एक अनूठा टूल है जो कंपनियों को इंटरकंपनी इंटरेक्शन, साथ ही ग्राहकों के साथ सहयोग करने की अनुमति देता है, भले ही प्रतिपक्षों के पास विभिन्न व्यावसायिक कार्यों को लागू करने के लिए पर्याप्त धनराशि न हो।