व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड: डिकोडिंग

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

प्रत्येक व्यक्तिगत दस्तावेज़ में 2 व्यक्तिगत आयकर, एजेंट को कक्षों में भरना होगा। उसे आय, कर कटौती का संकेत देना चाहिए। व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड की संरचना सालाना कर सेवा विशेषज्ञों द्वारा पूरक है। रिपोर्ट को सही ढंग से भरने के लिए लेखाकारों को लगातार अपने कौशल में सुधार करना चाहिए।

सिफर

कर कटौती कोड तीन अंकों का संख्यात्मक मान है। कटौती - गणना आधार से प्रलेखित जानकारी की उपस्थिति में कटौती की गई राशि। यह एक नागरिक की आय पर राजकोषीय कर को कम करता है।

व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड के अनुभाग

आय विवरण पर कुछ राशियों और कटौतियों को खंड तीन में सूचीबद्ध किया गया है। कटौती नागरिक की आय के विपरीत प्रदर्शित की जाती है जिसके लिए यह लागू होता है। अन्य कटौतियों के लिए, प्रमाणपत्र में धारा चार है। सामाजिक, संपत्ति, मानक कटौती वहाँ निर्धारित हैं।

बच्चों के लिए कटौती

मानक कटौती नागरिकों की आय से प्रदान की जाती है, जिस पर तेरह प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है। इन लाभों के भाग के रूप में, कर कानून बाल कटौती कोड प्रदान करते हैं। उन्हें प्रस्तुत किए गए आवेदनों के आधार पर प्रदान किया जाता हैनागरिकों को लेखा विभाग या निरीक्षण के लिए, इस तरह की कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले प्रमाणपत्रों के साथ।

पूर्व में पुराने बाल कर कटौती कोड। पुराने कटौतियां और सिफर नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं।

कटौती कोड	114	पहले बच्चे के लिए
	115	दूसरे बच्चे के लिए
	116	दूसरे बच्चे के बाद हर बच्चे के लिए
	117	पहले या दूसरे समूह के विकलांग बच्चे के लिए

2018 के लिए नए सिफर

बाल कटौती की शर्तें:

• बच्चे की उम्र बहुमत से अधिक नहीं होनी चाहिए।
• एक शैक्षणिक संस्थान में पूर्णकालिक अध्ययन करने वाले बच्चे के लिए, आयु सीमा चौबीस वर्ष है।
• प्रोद्भवन आधार पर वर्ष के लिए कटौती के प्राप्तकर्ता की आय (लाभांश से आय को छोड़कर) तीन सौ पचास हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। जब कुल आय अधिकतम सीमा से अधिक हो जाती है, तो बाल कटौती प्रदान नहीं की जाएगी।
• पिछले बच्चों की परवाह किए बिना किसी भी बच्चे के लिए कटौती उपलब्ध है।
• यदि माता-पिता या अभिभावक को एकल माता-पिता या अभिभावक के रूप में मान्यता दी जाती है, तो उसे दोगुनी राशि में वित्तीय कटौती दी जाती है। एकल माता-पिता का कारण मृत्यु या मान्यता (मान्यता की घोषणा) है जो दूसरे माता-पिता द्वारा गायब है।
• अकेले माता-पिता की शादी हो तो माता-पिता के लिए दोहरी कटौतीएकमात्र व्यक्ति में प्रदान किया जाना बंद हो जाता है।
• यदि अन्य माता-पिता बच्चे के भत्ते से इनकार करने के लिए आवेदन करते हैं। दुगनी कटौती उनके अनुरोध पर दूसरे माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित) को हस्तांतरित की जा सकती है।

2018 के लिए नए बाल कटौती कोड पेश किए। नए सिफर का अधिक विवरण नीचे दी गई तालिका में दिया गया है। डिडक्शन कोड 114 को कोड 126 में बदला गया।

कोड	आकार	प्रतिलेख
		प्राप्तकर्ता कौन है	बच्चे
126	1400	माता-पिता, गोद लेने वाला	पहला
127	1400		दूसरा
128	3000		तीसरा (बाद में)
129	12000		विकलांग बच्चा
130	1400	अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता	पहला
131	1400		दूसरा
132	3000		तीसरा (बाद में)
133	6000		विकलांग बच्चा
134	2800	एकल माता-पिता या दत्तक माता-पिता	पहला
136	2800		दूसरा
138	6000		तीसरा (बाद में)
140	24000		विकलांग बच्चा
135	2800	अभिभावक, संरक्षक या सौतेला माता-पिता जो एकल माता-पिता हैं	पहला
137	2800		दूसरा
139	6000		तीसरा (बाद में)
141	12000		विकलांग बच्चा
142	2800	माता-पिता या दत्तक माता-पिता। दूसरे माता-पिता ने कटौती से इनकार कर दिया	पहला
144	2800		दूसरा
146	6000		तीसरा (बाद में)
148	24000		विकलांग बच्चा
143	2800	अभिभावक, संरक्षक या दत्तक माता-पिता। दूसरे माता-पिता ने कटौती से इनकार कर दिया	पहला
145	2800		दूसरा
147	6000		तीसरा (बाद में)
149	12000		विकलांग बच्चा

संपत्ति कर कटौती

2008 से 2014 तक, संपत्ति के लिए कटौती की राशि प्रति संपत्ति दो मिलियन रूबल के भीतर थी। अचल संपत्ति की खरीद के लिए ऋण पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती सीमित नहीं थी।

2014 से कर कटौती की राशि प्रति करदाता दो मिलियन रूबल तक सीमित है। जब तक कुल लागत अधिकतम सीमा तक नहीं पहुंच जाती, तब तक आप कई वस्तुओं से कटौती का दावा कर सकते हैं। बंधक ब्याज कटौती तीन मिलियन रूबल तक सीमित है। ये नियम उन नागरिकों पर लागू होते हैं जिन्हें 2014 तक कटौती नहीं मिली थी।

सालाना, एक नागरिक इससे अधिक नहीं लौट सकताउस दर पर कर योग्य वार्षिक आय का तेरह प्रतिशत। लाभांश कर कटौती योग्य नहीं हैं।

कोड 311	रूसी संघ में अचल संपत्ति के निर्माण या खरीद पर खर्च की गई आय, आवास निर्माण के लिए प्रदान की गई भूमि का अधिग्रहण, और वह भूमि जिस पर अधिग्रहित संपत्ति स्थित है
कोड 312	रूसी संघ में अचल संपत्ति के निर्माण या खरीद पर वास्तव में खर्च किए गए ऋणों पर ब्याज चुकाने के लिए उपयोग की जाने वाली आय, आवास निर्माण के लिए प्रदान की गई भूमि का अधिग्रहण, और जिस भूमि पर अधिग्रहित आवासीय संपत्ति स्थित है, चुकाने के लिए रूसी संघ में वस्तुओं के निर्माण या खरीद के लिए उधार देने के उद्देश्य से क्रेडिट संस्थानों से प्राप्त ऋण पर ब्याज

कर कटौती संभव है:

• हस्तांतरण के स्वीकृति प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने के वर्ष में और आगे, यदि नागरिक के पास निर्माण में इक्विटी भागीदारी के लिए एक अनुबंध था, निर्माण में भागीदारी के लिए एक दस्तावेज का दावा करने के अधिकारों के असाइनमेंट के लिए एक अनुबंध, एक के लिए एक अनुबंध आवास निर्माण सहकारी;
• अचल संपत्ति और उस पर और उससे आगे के अधिकारों के रजिस्टर में प्रविष्टि करने के वर्ष में।

संपत्ति कटौती का अधिकार नहीं रुकता। अधिकार प्राप्त करने के समय लागू प्रतिबंधों के अधीन एक व्यक्ति इसे प्राप्त कर सकता है। कटौती उस वर्ष से तैयार की जा सकती है जिस वर्ष इसका अधिकार उत्पन्न होता है। सेवानिवृत्त लोग पिछले चार वर्षों की आय से कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

सामाजिक कटौती

सामाजिक करकटौती उस नागरिक को दी जाती है जिसने इलाज या दवाओं की खरीद से संबंधित खर्च पर अपनी अर्जित राशि खर्च की है:

• स्वयं का इलाज, पति (पत्नी), पहली पंक्ति के रिश्तेदार, बच्चे (जब तक वे वयस्क नहीं हो जाते);
• एक नागरिक, उसकी पत्नी (पति), माता-पिता, अठारह वर्ष से कम उम्र के बच्चों को इलाज के दौरान निर्धारित दवाएं और व्यक्तिगत धन की कीमत पर खरीदी गईं;
• करदाता, पत्नी (पति), माता-पिता, बच्चों (जब तक वे बड़े नहीं हो जाते) के लिए व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा अनुबंध के तहत संगठनों को बीमा योगदान।

मानक कर कटौती कोड नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं।

कोड 320	उच्च शिक्षण संस्थानों में पढ़ रहा हूँ, मेरे भाई (बहन) चौबीस साल की उम्र में पूर्णकालिक
कोड 321	चौबीस साल से कम उम्र के पालक बच्चों की शिक्षा
कोड 324	अठारह वर्ष से कम आयु के माता-पिता, पति या पत्नी, बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित), अठारह वर्ष से कम आयु के बच्चों के लिए चिकित्सा सेवाएं
कोड 325	अठारह वर्ष से कम उम्र के पहले-पंक्ति के रिश्तेदारों, बच्चों (गोद लिए गए बच्चों, वार्डों सहित) के लिए स्वैच्छिक आधार पर बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम, बीमा कंपनियों के लिए प्रदान करने वाले लाइसेंस के आधार पर संचालित होता है ऐसी बीमा कंपनियों द्वारा भुगतान केवल वास्तविक लागत की राशि में सेवाएं
कोड 326	खर्चमहंगे इलाज के लिए

रूसी कानून के अनुसार, अन्य सामाजिक खर्चों के साथ इलाज और दवाओं की खरीद पर खर्च की जाने वाली अधिकतम स्वीकार्य राशि एक लाख बीस हजार रूबल होनी चाहिए।

कटौती की राशि किसी भी मौद्रिक सीमा तक सीमित नहीं है और सभी लागतों की राशि में प्रदान की जाती है यदि किसी व्यक्ति ने महंगी सेवाओं के भुगतान के लिए अपने स्वयं के धन खर्च किए हैं। एक नागरिक यह निर्धारित कर सकता है कि निरीक्षण के लिए प्रस्तुत की जाने वाली सेवाओं के भुगतान के प्रमाण पत्र के अनुसार कौन सा उपचार (दवाएं) महंगा है:

• कोड 1 - महंगा इलाज नहीं;
• कोड 2 - महँगा उपचार।

महंगी दवाएं खरीदने की लागत में कटौती एक करदाता नागरिक को प्रदान की जाती है यदि:

• महंगे इलाज के दौरान ख़रीदी गई उपभोग्य वस्तुएं;
• क्लिनिक (अस्पताल) पुष्टि करता है कि उसके पास ये महंगी दवाएं नहीं हैं, उनकी खरीद अनुबंध द्वारा प्रदान की जाती है;
• एक चिकित्सा संस्थान (क्लिनिक, अस्पताल) से एक प्रमाण पत्र प्रदान किया जो दर्शाता है कि एक बीमार व्यक्ति के इलाज के लिए महंगी दवाओं की आवश्यकता थी;
• करदाता नागरिक को कोड 2. के साथ एक प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ

उपचार के लिए सामाजिक कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, दवाओं की खरीद, एक व्यक्ति की जरूरत है:

• आवेदन को कर एजेंट (नियोक्ता के लेखा विभाग) के पास निःशुल्क रूप में लें।
• कैलेंडर वर्ष के अंत में व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 3 में अपना व्यक्तिगत डेटा दर्ज करें और इसे निरीक्षण के लिए ले जाएं। एक व्यक्तिगत प्रमाण पत्र के रूप में कैलेंडर वर्ष के लिए अर्जित कर देय राशि पर अपने नियोक्ता से अपने रोजगार के स्थान पर एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें। इलाज, दवाओं की खरीद पर होने वाले खर्च पर करदाता और इलाज करा रहे रिश्तेदार के बीच संबंधों की डिग्री पर आवश्यक दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

व्यावसायिक कटौती

निम्नलिखित व्यक्ति की अर्जित आय के लिए व्यावसायिक कटौती उपलब्ध है:

• व्यक्तिगत उद्यमियों की आय (निजी व्यवसाय के मालिक);
• नोटरी, निजी प्रैक्टिस में लगे वकीलों और स्थापित कानून कार्यालयों की आय;
• जीपीसी समझौतों के तहत प्राप्त आय;
• उपयोगिता मॉडल के निर्माण के लिए लेखक का पारिश्रमिक, आविष्कार या विज्ञान, साहित्य और कला के कार्यों के निर्माण, प्रदर्शन या अन्य उपयोग के लिए पारिश्रमिक।

कोड	403	जीपीसी समझौतों के तहत काम के प्रदर्शन से जुड़ी लागत
	404	खोजों, आविष्कारों, उपयोगिता मॉडल के लेखकों को रॉयल्टी, विशेष भुगतान (पुरस्कार) प्राप्त करने से जुड़ी लागत
	405	रॉयल्टी की प्राप्ति से जुड़े खर्चों के मानदंडों के भीतर राशि (भुगतान की गई कमाई के प्रतिशत (शेयर) के रूप में)

पेशेवर कटौती पाने के लिए, करदाता को चाहिए:

• मुफ्त में भेजेंनियोक्ता को आवेदन पत्र।
• निवास स्थान (पंजीकरण) पर कर कार्यालय में एक व्यक्तिगत आयकर फ़ॉर्म 3 घोषणा भरें, वास्तव में खर्च किए गए धन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ, जिसके संबंध में आप एक वित्तीय कटौती प्राप्त करना चाहते हैं।

यदि अर्जित आय को नियोक्ता द्वारा रोका और भुगतान नहीं किया गया है, तो करदाता को पेशेवर कटौती को ध्यान में रखते हुए 30 अप्रैल तक कर रिटर्न जमा करना होगा। अनिवार्य वित्तीय योगदान की गणना की गई राशि का भुगतान पंद्रह जुलाई के बाद नहीं किया जाना चाहिए।

सहायता

किसी कर्मचारी को भुगतान किए गए चार हजार रूबल तक की मौद्रिक शर्तों में सामग्री सहायता निम्नलिखित कोड के साथ दिखाई जाती है: आय - 2760, और कटौती कोड 503। यदि नियोक्ता ने किसी ऐसे व्यक्ति को कर-मुक्त सहायता का भुगतान किया है जो नहीं है उसका कर्मचारी, वह इस व्यक्ति के लिए कर कार्यालय में प्रमाणपत्र जमा नहीं करता है।

बच्चे के जन्म के संबंध में एक व्यक्ति को एकमुश्त भुगतान आय कोड 2762 और कटौती कोड 504 के साथ परिलक्षित होता है। परिवार के एक नए सदस्य की उपस्थिति के संबंध में सहायता निम्नलिखित शर्तों पर प्रदान की जाती है:

• उस पर एक बच्चे के जन्म पर पचास हजार रूबल तक की आय पर कर नहीं लगता है।
• यह बच्चे के जन्म के एक वर्ष के भीतर करदाता माता-पिता को भुगतान किया जाना चाहिए।

कोड 503	श्रमिकों को प्रदान की गई सहायता (पूर्व सहित)कर्मचारी) जिन्होंने सेवानिवृत्ति के कारण अपना रोजगार अनुबंध समाप्त कर दिया
कोड 506	विकलांग लोगों और उनके सामुदायिक संगठनों की मदद करना
कोड 508	बच्चों के जन्म (गोद लेने) के लिए प्रदान की गई सहायता

डिडक्शन कोड के बिना मदद

वित्तीय सहायता आयकर के अधीन नहीं है, आकार की परवाह किए बिना, प्रमाणपत्रों में परिलक्षित नहीं होता है। कभी-कभी भूकंप या भूस्खलन, जंगल की आग के कारण घर के ढहने के संबंध में एकमुश्त भुगतान होता है, जिसके परिणामस्वरूप झोपड़ी जल जाती है। कर्मचारी के व्यक्तिगत आयकर के व्यक्तिगत प्रमाणपत्र 2 में ऐसी सहायता को दर्शाने की कोई आवश्यकता नहीं है। आपातकालीन और प्राकृतिक आपदा सहायता आयकर के अधीन नहीं है।

2018 परिवर्तन

हर साल व्यक्तिगत संदर्भ अपडेट किया जाता है। 2018 में डिडक्शन कोड में बदलाव किए गए हैं। वे नीचे सूचीबद्ध हैं।

डिडक्शन कोड	गंतव्य
619	एक नागरिक के व्यक्तिगत निवेश खाते पर किसी व्यक्ति के संचालन से प्राप्त सकारात्मक वित्तीय परिणाम
620	अन्य राशियाँ

व्यक्तिगत निवेश खाता एक नागरिक के धन और प्रतिभूतियों के अलग-अलग पंजीकरण के लिए बनाया गया एक खाता है, अनुबंध के तहत उसके दायित्वों को उसके खर्च पर पूरा किया जाता है। एक निवेश खाता ट्रस्टी या ब्रोकरेज अधिकारी द्वारा खोला और बनाए रखा जाता है। एक व्यक्तिगत निवेश खाते पर संचालन के लिए कटौती एक नागरिक के निर्णय द्वारा प्रदान की जाती है:

• व्यक्तिगत निवेश खाते में जमा किया गया पैसा;
• व्यक्तिगत खाते में प्रतिभूतियों के लेन-देन से प्राप्त सकारात्मक वित्तीय परिणाम।

यदि रूस का कोई कर निवासी प्रतिभूतियों में निवेश करता है, तो बजट में भुगतान किए गए आयकर की राशि को कम करने के लिए, वह एक निवेश कटौती प्राप्त कर सकता है।