वेकेशन पे से पर्सनल इनकम टैक्स ट्रांसफर करने की समय सीमा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

2015 में, व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के समय के संबंध में रूसी संघ के टैक्स कोड में बदलाव किए गए थे। वे 1 जनवरी 2016 को लागू हुए। व्यक्तिगत आयकर को वेतन और अन्य आय से स्थानांतरित करने की समय सीमा क्या है?

नई समय सीमा

नए नियमों के तहत, व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने की अवधि आय के भुगतान के अगले दिन तक सीमित है। यदि गणना भागों में की जाती है, तो कर को समान रूप से स्थानांतरित किया जाना चाहिए। जब विकलांगता लाभ और अवकाश वेतन के भुगतान की बात आती है, तो कर रोक को वर्तमान रिपोर्टिंग माह के अंतिम दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए। यदि व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा सप्ताहांत पर पड़ती है, तो भुगतान अगले कारोबारी दिन किया जाना चाहिए।

गणना

6-व्यक्तिगत आयकर में कर के हस्तांतरण की अवधि की गणना आय प्राप्त होने के क्षण से की जाती है। यह दिन है:

• बैंक खाते में या नकद में पैसे ट्रांसफर करके भुगतान की प्राप्ति;
• माल, सेवाओं के रूप में आय जारी करना;
• प्रतिभूति खरीदना;
• जब सेट-ऑफ किया गया था;
• बैलेंस शीट से अशोध्य ऋणों को बट्टे खाते में डालना;
• कर्मचारी की वापसी पर अग्रिम रिपोर्ट की स्वीकृति हेतु माह का अंतिम दिनएक व्यापार यात्रा से;
• ऋण की अवधि के दौरान महीने का आखिरी दिन।

धन के भुगतान पर एजेंट को भुगतानकर्ता की आय से गणना की गई राशि में कटौती करनी चाहिए।

प्रतिधारण की तिथि

नकद में आय से व्यक्तिगत आयकर कर्मचारी को धन के भुगतान के समय रोक के अधीन है। वस्तु के रूप में या भौतिक लाभ के रूप में दी गई आय पर कर किसी भी पारिश्रमिक से रोक दिया जाना चाहिए। फिर भुगतान और प्रतिधारण की तिथि भिन्न हो सकती है। एक बार में रोकी गई शुल्क राशि इनाम के 50% से अधिक नहीं हो सकती।

भुगतान की देय तिथियां

फंड ट्रांसफर करने की समय सीमा आय के प्रकार पर निर्भर करती है। सामान्य नियमों के अनुसार, आय के भुगतान के बाद के दिन के बाद बजट में धन प्राप्त होना चाहिए। यदि नियोक्ता ने 3 फरवरी को जनवरी के लिए वेतन का भुगतान किया है, तो धन प्राप्त करने की तिथि 31 जनवरी मानी जाती है, रोक 3 फरवरी है, और भुगतान की समय सीमा 4 फरवरी है।

उदाहरण 1

19 जनवरी से 25 जनवरी 2016 तक कर्मचारी छुट्टी पर था। अवकाश वेतन 17 जनवरी को 10 हजार रूबल की राशि में था। कर्मचारी वेतन - 45 हजार रूबल। जनवरी के लिए, जिसमें उन्होंने 10 दिन काम किया, 30 हजार रूबल अर्जित किए गए। (45\1510)। कोई वेतन कटौती नहीं।

छुट्टी वेतन के भुगतान की तिथि पर, व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाना चाहिए: 100, 13=1.3 हजार रूबल।

व्यक्तिगत आयकर को अवकाश वेतन से स्थानांतरित करने की समय सीमा 1 फरवरी है (चूंकि 31 जनवरी एक दिन की छुट्टी है)।

मजदूरी से व्यक्तिगत आयकर: 300, 13=3.9 हजार रूबल

31 जनवरी को व्यक्तिगत आयकर की गणना करें, रोक - आय का भुगतान करते समय, स्थानांतरण - अगले दिन।

अग्रिम भुगतानकर

एक कर्मचारी एक महीने के लिए एक ही समय में छुट्टी वेतन और बीमार वेतन प्राप्त कर सकता है। इस मामले में करों का भुगतान करने की समय सीमा क्या है? क्या मैं अग्रिम भुगतान कर सकता हूँ?

व्यक्तिगत आयकर को बीमारी की छुट्टी से स्थानांतरित करने की अवधि उस महीने के अंतिम दिन तक सीमित है जिसमें भुगतान किया जाता है। आप कर राशि को पहले स्थानांतरित कर सकते हैं, लेकिन बाद में सहमत तिथि के बाद नहीं। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी की छुट्टी 25 अप्रैल से शुरू होती है और 15 मई तक चलती है। अवकाश वेतन 10 हजार रूबल की राशि में अर्जित किया गया था। उनसे व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया - 1.3 हजार रूबल। धन को 16 अप्रैल को बजट में स्थानांतरित कर दिया गया था। उसी दिन, कर्मचारी को 8.7 हजार रूबल दिए गए। जिस दिन आय जारी की जाती है उस दिन कर का भुगतान किया जा सकता है। बजट में अग्रिम रूप से धनराशि हस्तांतरित करना संभव नहीं है। कर कर्मचारी की आय से रोक के अधीन है। एक एजेंट के लिए इसे अपने खर्च पर भुगतान करना प्रतिबंधित है (अनुच्छेद 226)। हस्तांतरित राशि को गलत तरीके से भुगतान किया गया माना जाता है और यह वापसी के अधीन है। इसे कर अग्रिम के रूप में नहीं गिना जाता है। यदि नियोक्ता ने हस्तांतरित पूर्व भुगतान के संदर्भ में व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने के लिए मानक समय सीमा का उल्लंघन किया है, तो संघीय कर सेवा अतिरिक्त जुर्माना लगा सकती है।

जुर्माना

यदि व्यक्तिगत आयकर को 6-व्यक्तिगत आयकर में स्थानांतरित करने की समय सीमा का उल्लंघन किया गया या गलत राशि की गणना की गई, तो कर एजेंट पर हस्तांतरित की जाने वाली राशि का 20% जुर्माना लगाया जाता है। इसके अलावा, भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए, वैधानिक दिन के अगले दिन से शुरू होकर, जुर्माना शुल्क लिया जाता है। इसकी गणना रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर के 1\300 की राशि में प्रतिशत के रूप में की जाती है। न केवल व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जा सकता हैपैसों की कमी। यदि भुगतान आदेश में संगठन ने OKATO को सही ढंग से इंगित नहीं किया है, तो कर का भुगतान नहीं माना जाएगा।

विशेष अवसर

नए नियम, जो व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण की अवधि निर्धारित करते हैं, कई विवादास्पद स्थितियों का कारण बनते हैं। उन पर अधिक विस्तार से विचार करें।

माह का समापन

अक्सर कंपनी 2 बार सैलरी देती है। अग्रिम भुगतान महीने के अंतिम दिन स्थानांतरित किया जाता है। अंतिम निपटान अगली अवधि के 15 वें दिन किया जाता है। इस मामले में, संगठन वेतन के दूसरे भाग के हस्तांतरण के बाद कर का भुगतान करता है। नियोक्ता इस तथ्य को संदर्भित करता है कि अंतिम निपटान पर व्यक्तिगत आयकर को रोक दिया जाना चाहिए। लेकिन इस मामले में, रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं की ऐसी व्याख्या वैध नहीं है। अग्रिम भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम दिन स्थानांतरित किया जाता है। उद्यम पर कर की राशि (कर संहिता के अनुच्छेद 223) को रोकने का दायित्व था। इस आवश्यकता का उल्लंघन करने पर जुर्माना और जुर्माना लगाया जा सकता है।

वेकेशन पे से पर्सनल इनकम टैक्स ट्रांसफर करने की शर्तें

कर्मचारी को 2015 में निकाल दिया गया था। वेतन और अप्रयुक्त अवकाश वेतन 2016 में ही जारी किया गया था। धन का भुगतान करते समय, एजेंट ने व्यक्तिगत आयकर नहीं लिया। इस मामले में, हम दो प्रकार की कर योग्य आय प्राप्त करने की बात कर रहे हैं।

वेतन प्राप्त करते समय, कर भुगतान की समय सीमा आय उपार्जन अवधि का अंतिम दिन है। यदि महीने की समाप्ति से पहले रोजगार संबंध समाप्त कर दिया गया था, तो काम के अंतिम दिन को आय की प्राप्ति की तारीख माना जाता है। अप्रयुक्त छुट्टी वेतन के खाते में भुगतान या वास्तविक हस्तांतरण का दिन प्राप्ति का क्षण माना जाता हैआय।

यदि व्यक्तिगत आयकर को प्राप्त धन से नहीं रोका गया था, तो व्यक्ति स्वयं कर का भुगतान करने और संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य हैं। इस मामले में, कर्मचारी को कर कार्यालय में दो टैक्स रिटर्न जमा करना होगा: वेतन पर और मुआवजे पर। बर्खास्तगी और रिपोर्टिंग पर व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा अगले वर्ष की जुलाई 15 है।

उदाहरण 2

कंपनी ने कर्मचारियों को महीने का बोनस दिया। उनसे कर महीने के अंत में स्थानांतरित किया गया था - जिस दिन कर्मचारियों को वेतन का भुगतान किया गया था। संघीय कर सेवा इन कार्यों को कर हस्तांतरण की समय सीमा के उल्लंघन के रूप में मान सकती है। तर्क यह हो सकता है कि बोनस काम के लिए एक अलग प्रकार का पारिश्रमिक है। व्यक्तिगत आयकर को मजदूरी से स्थानांतरित करने की मानक समय सीमा उस पर लागू नहीं होती है। आप केवल अदालत के माध्यम से अपनी बात का बचाव कर सकते हैं। पुष्टि के रूप में, आप एक टीसी प्रदान कर सकते हैं, जो कहता है कि बोनस उच्च-गुणवत्ता और कर्तव्यनिष्ठा के काम के लिए एक प्रोत्साहन है, जो उत्पादकता को उत्तेजित करता है। यह भुगतान वेतन का हिस्सा माना जाता है। आय का कराधान सामान्य नियमों के अनुसार किया जाता है।

कहां ट्रांसफर करना है

यह जानने के बाद कि 6-व्यक्तिगत आयकर में कर कितने समय के लिए देय है, आइए इस प्रश्न पर आगे बढ़ते हैं कि धन कैसे और कहाँ स्थानांतरित किया जाए।

पंजीकरण के स्थान पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए। यदि संगठन के विभाग हैं, तो सभी शाखाओं में कर का भुगतान किया जाता है। एक शाखा द्वारा देय शुल्क की राशि उस शाखा के कर्मचारियों की आय से काट ली जाती है। ये वे व्यक्ति हैं जोरोजगार अनुबंध के तहत काम करता है। लेकिन डिवीजन नागरिक कानून अनुबंधों के तहत पंजीकृत व्यक्तियों को आय का भुगतान कर सकता है। ऐसे कर्मचारियों का आयकर शाखा के स्थान पर स्थानांतरित किया जाता है।

यदि किसी कर्मचारी ने एक महीने के लिए कई विभागों में काम किया है, तो उसकी आय से कर को काम के वास्तविक समय को ध्यान में रखते हुए प्रत्येक विभाग के स्थान पर बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। यदि शुल्क का भुगतान किसी एक शाखा के स्थान पर किया जाता है, तो जुर्माना लगाने का कोई आधार नहीं है। टैक्स कोड फंड ट्रांसफर करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए दायित्व प्रदान नहीं करता है।

यदि कर की राशि 100 रूबल से कम है, तो व्यक्तिगत आयकर को 6-व्यक्तिगत आयकर में स्थानांतरित करने की समय सीमा अगले महीने में स्थानांतरित कर दी जाती है। इस राशि का भुगतान अगले महीने के प्रोद्भवन के साथ करना होगा, लेकिन चालू वर्ष के 31 दिसंबर के बाद नहीं।

यदि कोई संगठन पट्टे के तहत एक किरायेदार है, तो वह स्वतः ही एक एजेंट बन जाता है। उद्यम सामान्य आधार पर कर रोकने और भुगतान करने के लिए बाध्य है। पिछले मामले की तरह, यदि संगठन के उपखंड हैं, तो जिस शाखा के साथ पट्टा समझौता संपन्न हुआ है, उसे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

ओवरपेमेंट क्रेडिट

अत्यधिक व्यक्तिगत आयकर राशि को अन्य करों पर बकाया के खाते में जमा नहीं किया जा सकता है। व्यक्तिगत आयकर के लिए, संगठन एक एजेंट के कर्तव्यों का पालन करता है, यह भुगतानकर्ता नहीं है। एक व्यक्ति द्वारा बकाया और अधिक भुगतान का गठन किया जाता है। हालांकि, अधिक भुगतान की गई कर राशि वापस की जा सकती है।

6-एनडीएफएल

01/01/16 से भुगतान की गई सभी आय के लिएएजेंट 6-व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। गैर-मानक स्थितियों में रिपोर्ट भरने के तरीके पर विचार करें। वेतन का भुगतान अक्सर मासिक किश्तों में किया जाता है। इसे रिपोर्ट में कैसे दर्शाया जाए?

सेंट। टैक्स कोड का 223 यह स्थापित करता है कि वेतन प्राप्त करने की तारीख उस महीने का अंतिम दिन है जिसमें यह अर्जित किया गया था। बता दें कि फरवरी का वेतन 25 को दिया गया था। रिपोर्ट भरें:

• पी. 100 (रिपोर्टिंग अवधि) - 2016-28-02;
• पी. 110 (भुगतान दिवस) 2016-25-02;
• पी. 120 (बजट में धन के हस्तांतरण का दिन) - 26.02.2016;
• पंक्तियाँ 130 और 140 इसी राशि को दर्शाती हैं।

पिछली अवधि के लिए कर की पुनर्गणना करते समय, अत्यधिक रोकी गई राशि भुगतानकर्ता के खाते में वापस आने के अधीन है। निरीक्षण के लिए 2-व्यक्तिगत आयकर और भुगतान आदेशों पर एक अद्यतन प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

संदर्भ संख्या मूल संख्या के अनुरूप होनी चाहिए, और तिथि वर्तमान है। प्रमाणपत्र में, नए डेटा के अनुसार उपार्जित, रोकी गई कर राशि के फ़ील्ड भरे गए हैं। "अति कटौती योग्य राशि" लाइन खाली रहती है।

व्यक्तिगत आयकर की वापसी कला में निर्धारित नियमों के अनुसार की जाती है। 231 एन.के. यह प्रक्रिया आवेदन प्राप्त होने की तारीख से तीन महीने के भीतर की जाती है। अधिक भुगतान को उन सभी कर्मचारियों के लिए भविष्य के कर भुगतान के लिए क्रेडिट किया जा सकता है जिनकी आय पर कर लगाया गया है।

प्रक्रिया इस प्रकार है। कर्मचारी ओवरपेड व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए एक आवेदन लिखता है। नियोक्ता के पास फेडरल टैक्स सर्विस को अपना आवेदन जमा करने के लिए 10 दिन का समय होता है। इस मामले में, धनराशि संगठन के खाते में जमा की जाएगी। लंबे समय से एफटीएस से प्रतिक्रिया की प्रतीक्षा मेंइसके लायक नहीं। कर्मचारी को अपने खर्च पर भुगतान करना बेहतर है। आय के भुगतान में देरी से प्रति दिन रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर के तीन सौवें हिस्से की राशि के जुर्माने की धमकी दी जाती है।

रिपोर्ट के अलावा, आपको व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर, प्रमाण पत्र, सही त्रुटियों के साथ गणना और भुगतान दस्तावेजों से एक उद्धरण प्रदान करना होगा। लौटाए गए कर की राशि प्रोद्भवन आधार पर रिपोर्ट की पंक्ति 090 में दिखाई देनी चाहिए।