कानूनी संस्थाओं द्वारा परिवहन कर के भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

टैक्स एक अनिवार्य मुफ्त भुगतान है, जो राज्य की गतिविधियों के वित्तपोषण के लिए उद्यमों और व्यक्तियों से विभिन्न स्तरों पर राज्य के अधिकारियों द्वारा जबरन लगाया जाता है। इसका भुगतान करने में विफलता एक अपराध है, जिसका अर्थ है कि करदाता, कानूनी दायित्व से बचने के लिए, कराधान के क्षेत्र में अपने दायित्वों की सभी सूक्ष्मताओं को जानना चाहिए और उनका सख्ती से पालन करना चाहिए।

रूसी संघ में राज्य शुल्क में से एक परिवहन कर है, जो सरकारी राजस्व के मूल स्रोत के रूप में कार्य करता है, विशेष रूप से सड़कों की मरम्मत और निर्माण के वित्तपोषण के लिए आधार। और चूंकि वस्तुतः कोई भी संगठन आज वाहनों के उपयोग के बिना नहीं कर सकता है, कानूनी संस्थाओं द्वारा परिवहन कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा क्या है, यह सवाल बहुत प्रासंगिक हो जाता है।

परिवहन कर की अवधारणा

रूसी संघ में, व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं विभिन्न प्रकार के करों और राज्य शुल्क के अधीन हैं, जिनमें से एकपरिवहन कर (TN) है। इस प्रकार का राज्य शुल्क रूसी संघ के टैक्स कोड और रूसी संघ के क्षेत्रीय अधिकारियों के प्रस्तावों द्वारा स्थापित किया गया है। TN एक क्षेत्रीय भुगतान है, जिसका अर्थ है कि यह क्षेत्रीय बजट के लिए देय है।

देश के प्रत्येक क्षेत्रीय प्राधिकरण को व्यक्तियों और संगठनों के लिए अपनी दर, कानूनी संस्थाओं द्वारा परिवहन कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा निर्धारित करने का अधिकार है, लेकिन संघीय कानून द्वारा अनुमत सीमाओं के भीतर। साथ ही, इस प्रकार के संग्रह के लिए क्षेत्रों को लाभ प्रदान करने का अधिकार है।

तमिलनाडु करदाता

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 357 के अनुसार परिवहन कर के करदाता, वे संस्थाएं हैं जिनमें वाहन पंजीकृत है, जो इस प्रकार के राज्य कर के लिए कराधान की वस्तु है।

करदाता नहीं:

• सोची में 22 वें ओलंपिक और पैरालंपिक शीतकालीन खेलों के आयोजक, परिवहन के संबंध में ओलंपिक अंतर्राष्ट्रीय समिति के विपणन भागीदार, जिसका उपयोग केवल इन खेल प्रतियोगिताओं के आयोजन के लिए और एक पर्वतीय जलवायु रिसॉर्ट के रूप में शहर के विकास के लिए किया गया था।;
• फीफा और इसकी सहायक कंपनियां, जो संघीय कानून में निर्दिष्ट हैं "फीफा विश्व कप 2018, फीफा कन्फेडरेशन कप 2017 के रूसी संघ में तैयारी और धारण पर और रूसी संघ के कुछ कानूनों में संशोधन";
• राष्ट्रीय फ़ुटबॉल संघ, परिसंघ, "रूस-2018" - आयोजन समिति और उसकी सहायक कंपनियां, फीफा मीडिया मुखबिर, फीफा माल और सेवाओं के आपूर्तिकर्ता, जो संघीय कानून "ऑन" में निर्दिष्ट हैंफीफा विश्व कप 2018, फीफा कन्फेडरेशन कप 2017 के रूसी संघ में तैयारी और धारण और रूसी संघ के कुछ कानूनों में संशोधन" परिवहन के संबंध में जिसका उपयोग केवल इस कानून द्वारा प्रदान की गई गतिविधियों को लागू करने के उद्देश्य से किया गया था।

संगठनों के लिए परिवहन कर की विशेषताएं

रूसी संघ के कानून के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए परिवहन कर की सामान्य विशेषताएं हैं, साथ ही संगठनों के लिए इस शुल्क का भुगतान करने के लिए कुछ विशेषताएं भी हैं। उसी समय, रूसी संघ का टैक्स कोड कानूनी संस्थाओं को संगठनों के रूप में नामित करता है, और व्यक्तिगत उद्यमियों को, इस कोड के अनुसार, व्यक्तियों के समान कार पर परिवहन कर का भुगतान करना होगा।

इस प्रकार, कराधान की वस्तु, कर की दरें और आधार सभी करदाताओं के लिए समान हैं। लेकिन रिपोर्टिंग अवधि, लाभ, गणना और भुगतान की प्रक्रिया, एक नियम के रूप में, व्यक्तियों और संगठनों के लिए समान नहीं हैं।

कराधान की वस्तु

वैट कराधान का उद्देश्य कार, स्कूटर, मोटरसाइकिल, बस और अन्य स्व-चालित वाहन, साथ ही कैटरपिलर या वायवीय तंत्र, हेलीकॉप्टर, हवाई जहाज, नौका, नाव, नौकायन जहाज, मोटर जहाज, मोटर चालित स्लेज, स्नोमोबाइल, जेट स्की, मोटर बोट और अन्य हवाई, भूमि और जल वाहन जो कानूनी रूप से पंजीकृत हैं।

कराधान के अधीन नहीं:

• ओर और मोटर बोट वाली नावें जिनकी इंजन शक्ति 5 हॉर्सपावर से कम है;
• कारेंविकलांगों के लिए विशेष रूप से सुसज्जित कारें और कानून द्वारा सामाजिक सुरक्षा के माध्यम से प्राप्त 100 हॉर्सपावर से कम वाली कारें;
• मछली पकड़ने वाली नदी और समुद्री जहाज;
• जहाजों के अंतरराष्ट्रीय रजिस्टर में दर्ज जहाज;
• ऑफशोर प्लेटफॉर्म और मोबाइल ड्रिलिंग रिग (जहाज);
• हेलीकॉप्टर और चिकित्सा और स्वच्छता सेवाओं के विमान;
• संघीय स्तर के कार्यकारी अधिकारियों से संबंधित परिवहन, जहां सैन्य या समकक्ष सेवा प्रदान की जाती है;
• चोरी के वाहन जो वांछित हैं (इस मामले में, कानून प्रवर्तन एजेंसियों से इस तथ्य की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है)।

परिवहन कर उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों से नहीं लिया जाता है जिनकी मुख्य गतिविधि इस प्रकार के कार्यों में उपयोग किए जाने वाले वाहनों पर क्रमशः यात्री या माल परिवहन का कार्यान्वयन है। इसके अलावा, कृषि उद्यमों के लिए पंजीकृत ट्रैक्टर, कंबाइन और विशेष उपकरणों पर कर का भुगतान नहीं किया जाता है और उनके उत्पादन के लिए अभिप्रेत है।

कर आधार, कर और रिपोर्टिंग अवधि

यदि कानूनी संस्थाओं द्वारा परिवहन कर का भुगतान करने की समय सीमा, रिपोर्टिंग अवधि और इसकी गणना की प्रक्रिया व्यक्तियों के लिए स्थापित लोगों से भिन्न है, तो इस शुल्क के लिए कर आधार समान है। इसके संबंध में परिभाषित किया गया है:

• वे वाहन जिनमें इंजन हैं (इंजन हॉर्सपावर के रूप में);
• विमानआंदोलन जिसके लिए जेट इंजन का थ्रस्ट सेट किया गया है (जैसा कि जेट इंजन का थ्रस्ट स्थिर है, पासपोर्ट में दर्शाया गया है, जिसकी गणना किलोग्राम बल में की गई है);
• पानी गैर-स्वचालित परिवहन, जिसके लिए सकल टन भार निर्धारित किया जाता है (पंजीकृत टन में सकल टन भार के रूप में);
• अन्यथा (परिवहन की एक इकाई के रूप में)।

वैट का भुगतान करने की कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है। रिपोर्टिंग अवधि के लिए, रूसी संघ का टैक्स कोड (अनुच्छेद 360) परिवहन कर दाताओं के संगठनों के लिए निम्नलिखित समय सीमा स्थापित करता है: पहली, दूसरी, तीसरी तिमाही। और देश के क्षेत्रों को रिपोर्टिंग अवधि बिल्कुल भी निर्धारित न करने का अधिकार देता है।

कर की दरें

परिवहन कर गुणांक (दरें) रूसी संघ के घटक संस्थाओं के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा इंजन की शक्ति, जेट इंजन थ्रस्ट या सकल टन भार के आधार पर एक हॉर्सपावर, एक रजिस्टर टन या एक किलोग्राम के अनुपात में स्थापित किए जाते हैं। शक्ति, क्रमशः, निम्नलिखित मात्रा में:

1. यात्री कारें (एक एचपी के साथ):

• 100 लीटर तक। साथ। समावेशी - 2.5 रूबल;
• 100-150 एल। साथ। समावेशी - 3.5 रूबल;
• 150-200 एल। साथ। समावेशी - 5 रूबल;
• 200-250 एल। साथ। समावेशी - 7.5 रूबल;
• 250 लीटर से अधिक। साथ। - रगड़ना 15

2. स्कूटर और मोटरसाइकिल (एक एचपी के साथ):

• 20 अश्वशक्ति तक समावेशी - 1 रगड़।;
• 20-35 वर्ष साथ। समावेशी - 2 रूबल;
• 35 लीटर से अधिक। साथ। - 5 रगड़।

3.बसें (सिंगल एचपी):

• 200 लीटर तक। साथ। समावेशी - 5 रूबल;
• 200 लीटर से ज्यादा। साथ। - 10 रगड़।

4. ट्रक (एकल एचपी):

• 100 लीटर तक। साथ। समावेशी - 2.5 रूबल;
• 100-150 एल। साथ। समावेशी - 4 रूबल;
• 150-200 एल। साथ। समावेशी - 5 रूबल;
• 200-250 एल। साथ। समावेशी - 6.5 रूबल;
• 250 लीटर से अधिक। साथ। - 8, 5 रगड़।

5. अन्य स्व-चालित वाहन, साथ ही कैटरपिलर या वायवीय तंत्र (एक अश्वशक्ति के साथ) - 2.5 रूबल

6. स्नोमोबाइल्स, स्नोमोबाइल्स (एक एचपी के साथ):

• 50 लीटर तक। साथ। समावेशी - 2.5 रूबल;
• 50 लीटर से अधिक। साथ। - 5 रूबल;

7. मोटर बोट, नाव और अन्य जल वाहन (एक hp के साथ):

• 100 लीटर तक। साथ। समावेशी - 10 रूबल;
• 100 लीटर से अधिक। साथ। - 20 रगड़।

8. मोटर-नौकायन पोत, याच (एक अश्वशक्ति के साथ):

• 100 लीटर तक। साथ। समावेशी - 20 रूबल;
• 100 लीटर से अधिक। साथ। - 40 रगड़।

9. जेट स्की (एक एचपी के साथ):

• 100 लीटर तक। साथ। समावेशी - 25 रूबल;
• 100 लीटर से अधिक। साथ। - रगड़ 50

10. गैर-स्व-चालित जहाज (प्रति एक पंजीकृत टन सकल टन भार) - RUB 20

11. हेलीकॉप्टर, हवाई जहाज (एक किलोग्राम जोर बल से) - 25 रूबल

12. जेट विमान (एक किलोग्राम जोर बल से) - 20 रूबल

13. अन्य वायु या जल वाहन जिनमें इंजन नहीं हैं (परिवहन की प्रत्येक इकाई से) - 200 रूबल

क्षेत्रों द्वारा परिवहन कर (इसकी दरें) घटाया या बढ़ाया जा सकता है, लेकिन नहींउपरोक्त टैरिफ के संबंध में 10 गुना से अधिक। 150 hp तक की यात्री कारों के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित दरों को कम नहीं किया जा सकता है। साथ। समावेशी।

TH का आकार किसी विशेष क्षेत्र में जनसंख्या के जीवन स्तर और कई अन्य कारकों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। उदाहरण के लिए, मास्को में सभी परिवहन कर की दरें कानून में निर्दिष्ट दरों की तुलना में बहुत अधिक हैं। यदि विषय इस शुल्क के लिए अपने स्वयं के टैरिफ निर्धारित नहीं करता है, तो रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित स्वचालित रूप से लागू होते हैं।

टीएन के लिए दर निर्धारित करते समय, परिवहन की श्रेणी के आधार पर और कार के उत्पादन के बाद के वर्षों को ध्यान में रखते हुए उनके भेदभाव की अनुमति है।

कर की राशि की गणना के लिए नियम

संगठनों को परिवहन कर का उपार्जन रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 362) के अनुसार होता है। इस स्रोत के आधार पर, उद्यम व्यक्तियों के करदाताओं के विपरीत, TN की गणना स्वयं करते हैं।

कानूनी संस्थाओं द्वारा परिवहन कर की गणना प्रत्येक वाहन के लिए अलग से कर की दर और कर आधार को गुणा करके की जाती है। इस परिणाम से, संगठन पहले किए गए अग्रिम भुगतान की राशि घटा देते हैं।

ये गणना निम्न के संबंध में बढ़े हुए गुणांक के साथ की जाती है:

• कारें, जिनकी औसत कीमत 3-5 मिलियन रूबल है, और उनकी रिलीज के वर्ष के बाद से 2-3 साल बीत चुके हैं (गुणांक 1, 1);
• कारें, जिनकी औसत कीमत 3-5 मिलियन रूबल है, और उनकी रिलीज के वर्ष के बाद से 1-2 साल बीत चुके हैं (गुणांक 1, 3);
• कारेंकारें, जिनकी औसत कीमत 3-5 मिलियन रूबल है, और उनकी रिहाई के वर्ष से एक वर्ष से भी कम समय बीत चुका है (कारक 1.5);
• कारें, जिनकी औसत कीमत 5 से 10 मिलियन रूबल तक है, और उनकी रिलीज़ के वर्ष से 5 साल से भी कम समय बीत चुका है (गुणांक 2);
• यात्री कारें, जिनकी औसत कीमत 5 से 10 मिलियन रूबल तक है, और उनकी रिलीज़ के वर्ष (गुणांक 3) के बाद से 10 साल से कम समय बीत चुके हैं;
• कारें, जिनकी औसत कीमत 15 मिलियन रूबल से है, और उनके उत्पादन के वर्ष (कारक 3) के बाद से 20 वर्ष से कम समय बीत चुके हैं।

साथ ही, एक कार की औसत लागत की गणना राज्य द्वारा की जाती है। ऐसे वाहनों की सूची सालाना 1 मार्च के बाद संघीय कार्यकारी निकाय के आधिकारिक इंटरनेट पोर्टल पर प्रकाशित की जाती है, जो व्यापार के क्षेत्र में राज्य की नीति और कानूनी विनियमन के विकास के कार्यों को करती है।

अग्रिम भुगतान की गणना के लिए प्रक्रिया

यदि क्षेत्र परिवहन के लिए राज्य शुल्क पर अग्रिम भुगतान की संभावना प्रदान करता है, तो करदाता संगठन प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के बाद संबंधित कर आधार और कर दर के गुणा के 1/4 की राशि में गणना करते हैं, यदि आवश्यक हो तो गुणा करने वाले कारक को ध्यान में रखें।

उन स्थितियों में जहां वाहन एक कर या रिपोर्टिंग अवधि के दौरान पंजीकृत या अपंजीकृत किया गया था, टीएन की गणना और अग्रिम भुगतान गुणांक को ध्यान में रखते हुए किया जाता है, जो पूरे महीनों के अनुपात के रूप में निर्धारित किया जाता है जिसके दौरान वाहन में करदाता पर दर्ज किया गया था सवालकर (रिपोर्टिंग) अवधि में शामिल महीनों की संख्या। इस मामले में, जिस महीने में वाहन पंजीकृत किया गया था और जिस महीने में इसे पंजीकृत किया गया था, पूरे महीने के रूप में लिया जाता है।

रूसी संघ के अधिकारियों को करदाताओं की उन श्रेणियों को मंजूरी देने का अधिकार है जिनके पास विचाराधीन राज्य शुल्क के लिए अग्रिम भुगतान की गणना और भुगतान नहीं करने का अवसर होगा।

भुगतान की शर्तें और प्रक्रिया

टैक्स का भुगतान परिवहन के स्थान पर बजट में किया जाता है। कानूनी संस्थाओं द्वारा परिवहन कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा व्यक्तियों के लिए स्थापित नियमों से भिन्न होती है।

संगठनों को कर अवधि समाप्त होने के बाद वैट का भुगतान करना होगा। वे। परिवहन कर की गणना की जाती है और वर्ष के लिए बजट का भुगतान किया जाता है। भुगतान की समय सीमा देश के विषयों के कानूनों के आधार पर भिन्न हो सकती है, लेकिन घोषणा दाखिल करने के लिए कोड द्वारा निर्धारित समय सीमा से पहले निर्धारित नहीं की जा सकती।

उदाहरण के लिए, क्रास्नोडार क्षेत्र में, संगठनों को 1 मार्च के बाद कर का भुगतान नहीं करना चाहिए, जो कर अवधि के अंत के बाद होता है। और अग्रिम भुगतान - रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे महीने के 5वें दिन के बाद नहीं। रियाज़ान क्षेत्र में, कर अवधि समाप्त होने के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले कर का भुगतान किया जाना चाहिए। और अग्रिम भुगतान - समाप्त रिपोर्टिंग अवधि के बाद, क्रमशः महीने के अंतिम दिन तक।

क्षेत्रों के कानून उन तरीकों को भी निर्दिष्ट कर सकते हैं जिनमें परिवहन कर चुकाया जाना चाहिए। उदाहरण - Sverdlovsk क्षेत्र, जहां TN संगठनों को भुगतान करना होगाकरों और शुल्क पर रूस के कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों के अपवाद के साथ, केवल गैर-नकद रूप में बजट के लिए।

उद्यमों के लिए विशेषाधिकार भी क्षेत्रों के विधायी कृत्यों में स्थापित किए गए हैं। तो, क्रास्नोडार क्षेत्र में, इस क्षेत्र के क्षेत्र में बनाए गए विशेष आर्थिक क्षेत्र के निवासियों को टीएन से पूरी तरह से छूट दी गई है। ऐसा करने के लिए, एक कानूनी इकाई को एक कर समझौता, विदेशी कानूनी संस्थाओं के रजिस्टर से एक उद्धरण और एक माइग्रेशन कार्ड प्रदान करना होगा। इसके अलावा इस क्षेत्र में, लाभार्थी अग्नि सुरक्षा के सार्वजनिक संघ हैं, जो अग्नि सुरक्षा और आपातकालीन बचाव कार्यों के क्षेत्र में गतिविधियों के कार्यान्वयन में भाग लेने के लिए खुले हैं। इन उद्यमों द्वारा लाभ प्राप्त करने का आधार संगठन का चार्टर और संबंधित सेवा को प्रदान किया गया टीसीपी है।

निर्दिष्ट समय पर संबंधित बजट में परिवहन कर का भुगतान न करने की स्थिति में, संगठन रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित दायित्व के अधीन हैं। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 199 में कहा गया है कि एक उद्यम जिसने समय पर कर रिटर्न जमा नहीं किया या डेटा छिपाने के लिए जानबूझकर गलत जानकारी का संकेत दिया, ऐसी स्थितियों में 100-300 हजार रूबल के जुर्माने से दंडित किया जाता है, 2 साल तक के लिए जबरन श्रम, या 3 साल तक की अवधि के लिए या इसके बिना कुछ गतिविधियों में संलग्न होने के अधिकार से वंचित करने के साथ 2 साल तक की स्वतंत्रता से वंचित करना।

मिलीभगत या विशेष रूप से बड़े पैमाने पर व्यक्तियों के समूह द्वारा किए गए एक ही अपराध में 200 से 500 हजार रूबल का जुर्माना, 5 साल तक के लिए जबरन श्रम या कारावास तक का प्रावधान है।6 साल तक कुछ गतिविधियों में शामिल होने के अधिकार से वंचित करने के साथ 3 साल तक या इसके बिना।

टैक्स रिटर्न

परिवहन कर का भुगतान करने के लिए, संगठन, इसकी गणना स्वयं करते हैं, भुगतान आदेश भरें। वाहन के स्थान पर प्रस्तुत घोषणा के अनुसार परिवहन कर का भुगतान किया जाता है। साथ ही, संगठनों द्वारा टीएन के लिए कर घोषणा को समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले उपयुक्त कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यदि कोई संगठन, कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 83 को एक बड़े करदाता के रूप में मान्यता प्राप्त है, सबसे बड़े करदाताओं के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को भुगतान आदेश प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

उपरोक्त सभी को संक्षेप में, यह ध्यान देने योग्य है कि पिछले वर्ष की तुलना में कई क्षेत्रों में नए परिवहन कर में उल्लेखनीय वृद्धि हुई है। इसलिए, इस क्षेत्र में सूचना की प्रासंगिकता की नियमित रूप से निगरानी करना राज्य के खजाने में वर्णित कर की सही और समय पर गणना और भुगतान के लिए एक आवश्यक शर्त है।