मानक कर कटौती: आकार, प्रावधान की शर्तें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कर आधार का निर्धारण करते समय, एक व्यक्ति की आय, जिस पर तेरह प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है, को मानक कर कटौती की राशि से घटा दिया जाता है। अन्य कर दरों पर कर आय के लिए, ये कटौती लागू नहीं होती है।

शुल्क गणना अवधि

एक मानक कर कटौती के लिए कर अवधि एक माह है। इस कटौती की राशि से किसी नागरिक के आयकर के लिए कर आधार मासिक रूप से घट सकता है।

डिडक्शन का प्राप्तकर्ता

जिन व्यक्तियों की आय तेरह प्रतिशत की दर से आयकर के अधीन है, वे इस कर के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं। यदि कोई आधिकारिक आय नहीं है, तो कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

अधिकार का एक घोषणात्मक चरित्र है। कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, आपको मानक कर कटौती के लिए आवेदन करना होगा। किसी कर्मचारी को वार्षिक आधार पर आवेदन करने की आवश्यकता नहीं है। एक ही आवेदन पर साल दर साल मानक कटौती की जा सकती है।

कटौती के प्रकार

रूस का टैक्स कोड निम्नलिखित प्रकार की मानक कर कटौती प्रदान करता है:

• स्वयं करदाता पर (कुछ शर्तों को पूरा करने वाले नागरिक);
• करदाता के बच्चों पर।

एक कर एजेंट (नियोक्ता) को वित्तीय लाभ प्राप्त करने की इच्छा के बारे में या सहायक दस्तावेजों के निरीक्षण और प्रस्तुति के बारे में एक व्यक्तिगत बयान के बाद एक नागरिक को मानक कटौती प्रदान की जाती है। मानक कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए कोई कानूनी खाका नहीं है।

कर्मचारी कटौती

एक करदाता के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती में कई विशेषताएं हैं:

• किसी कर्मचारी के लिए मानक कटौती के अधिकार में करदाता नागरिक द्वारा प्राप्त धन की राशि या अधिकतम आय पर कोई प्रतिबंध नहीं है।
• यदि कोई व्यक्ति एक साथ कई नियोक्ताओं के लिए काम करता है, तो वह केवल पेशेवर गतिविधि के एक ही स्थान पर कटौती के लिए आवेदन कर सकता है। नियोक्ता को यह जांचने की आवश्यकता नहीं है कि करदाता कहीं और काम कर रहा है या नहीं। गलतफहमी से बचने के लिए, नागरिक को अपने आवेदन में एक खंड शामिल करना चाहिए जो यह पुष्टि करता है कि आवेदक को सूचित किया गया है कि कटौती केवल एक नियोक्ता द्वारा प्रदान की जा सकती है, और दूसरे के साथ कटौती अनुरोध दर्ज करने के मामले में तुरंत नियोक्ता के लेखा विभाग को सूचित करने का वचन देता है। एजेंट।
• कटौती न केवल उस नियोक्ता द्वारा स्वीकार की जा सकती है जिसके साथ कर्मचारी एक रोजगार अनुबंध के तहत काम करता है, बल्कि एक अन्य कर द्वारा भी स्वीकार किया जा सकता हैएजेंट (व्यक्तिगत उद्यमी, नोटरी, वकील जिसने एक वकील का कार्यालय स्थापित किया है, रूस में एक विदेशी उद्यम का एक अलग उपखंड)।
• संपत्ति की बिक्री से आय के लिए, एजेंट मानक कर कटौती प्रदान नहीं करते हैं।
• यदि किसी कर्मचारी के पास श्रम आय प्राप्त न होने की अवधि है, तो कानून के अनुसार, कर कटौती का अधिकार रद्द नहीं किया जाता है, लेकिन कटौती स्वयं जमा हो जाती है। मानक कर कटौती का उपयोग वर्षों तक नहीं किया जा सकता है और इसे संक्षेप में प्रस्तुत नहीं किया जा सकता है। संचय केवल कैलेंडर वर्ष के लिए है। यदि वर्ष के अंत में, वित्तीय लाभ के हस्तांतरण के कारण, किसी कर्मचारी के पास आयकर की अधिक भुगतान राशि है, तो आप कर कार्यालय से संपर्क करके इसे स्वयं वापस कर सकते हैं।
• यदि किसी नागरिक को दो कटौती (पांच सौ रूबल की राशि और तीन हजार की राशि में) का दावा करने का अधिकार है, तो अधिकतम राशि (तीन हजार रूबल) के साथ कटौती प्रदान की जाती है।
• यदि कोई नागरिक एक निश्चित श्रेणी से संबंधित करदाता के रूप में कटौती के अधिकार का दावा करता है, और अपने बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती का दावा करता है, तो उसे दोनों कटौती (करदाता और बच्चे के लिए) दी जाती है।

कर्मचारी के लिए मानक कटौती के कानूनी अधिकार को साबित करने के लिए नियोक्ता को प्रदान किए गए दस्तावेज़:

• कर्मचारी मानक आयकर कटौती के लिए दावा।
• कटौती के कानूनी अधिकार की दस्तावेजी पुष्टि (चिकित्सा प्रमाण पत्र, सामाजिक परीक्षा दस्तावेज, रूस या यूएसएसआर के नायक का प्रमाण पत्र, एक लड़ाकू या युद्ध के दिग्गज का प्रमाण पत्र)।

अगरकरदाता ने फॉर्म 3-एनडीएफएल की घोषणा के साथ पंजीकरण के स्थान पर आईएफटीएस में आवेदन करने का फैसला किया, फिर उसे 2-एनडीएफएल फॉर्म में वर्ष के लिए आय का प्रमाण पत्र संलग्न करना होगा, कटौती की पुष्टि करने वाले दस्तावेज और एक लिखित मॉडल के अनुसार कर निरीक्षणालय के प्रमुख को संबोधित आवेदन।

तीन हजार रूबल की मानक कर कटौती

करदाताओं की निम्नलिखित श्रेणियां कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए तीन हजार रूबल की राशि में वित्तीय कटौती के हकदार हैं:

• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में विस्फोट के परिणामों के प्रतिभागी, परिसमापक, औद्योगिक सुविधा "MAYAK", जिसमें विकिरण बीमारी और अन्य विशिष्ट बीमारियां शामिल हैं।
• आश्रय में निर्माण में शामिल सैन्य और नागरिक कर्मी।
• परमाणु हथियारों के परीक्षक (भूमिगत, पानी के भीतर सहित), सैन्य रेडियोधर्मी पदार्थ।
• परमाणु प्रभारों की सभा में भाग लेने वाले।
• WWII अक्षम।
• सैन्य कर्मियों में से समूह I और II के विकलांग लोग।
• विकलांग लोगों को सैन्य कर्मियों के बराबर।

पांच सौ रूबल की कटौती

कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए पांच सौ रूबल की राशि में कर कटौती नागरिकों के निम्नलिखित समूहों को प्रदान की जाती है:

• USSR और रूस के नायक।
• तीन डिग्री के महिमा के आदेश के साथ नामित व्यक्ति।
• द्वितीय विश्व युद्ध के प्रतिभागी।
• पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोग और बचपन से ही विकलांग।
• वे व्यक्ति जो द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान घिरे लेनिनग्राद के निवासी थेजो 8 सितंबर 1941 से 27 जनवरी 1944 तक शहर में रहे।
• द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान एकाग्रता शिविरों के कैदी।
• दूसरों की जान बचाने के लिए अपना अस्थि मज्जा दान करने वाले लोग।
• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र, PA "MAYAK" में दुर्घटना के परिणामस्वरूप बीमार पड़ने वाले और विकिरण बीमारी वाले व्यक्ति।
• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र, मायाक उत्पादन सुविधा में दुर्घटना के बाद प्रभावित क्षेत्रों से लोगों को निकाला गया।
• अफ़ग़ानिस्तान गणराज्य में राज्य के अधिकारियों के निर्णयों के साथ अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य निभाने वाले प्रतिभागी।
• रूस के क्षेत्र में अधिकारियों के निर्णयों पर शत्रुता में भाग लेने वाले व्यक्ति।
• देश की रक्षा करते शहीद हुए सैनिकों के माता-पिता।
• मृत सैनिकों के पति जब तक वे एक पंजीकृत विवाह में प्रवेश नहीं करते।

मानक बाल कर क्रेडिट

पालक माता-पिता और अभिभावकों सहित माता-पिता को वित्तीय कटौती प्रदान की जाती है। मासिक वेतन की राशि से, वह राशि जो राजकोषीय शुल्क के अधीन नहीं है, काट ली जाती है, और आय की शेष राशि को कर के तेरह प्रतिशत से गुणा किया जाता है। बच्चों के लिए कटौती एक करदाता नागरिक को तब तक प्रदान की जाती है जब तक कि उसकी कुल आय एक उपार्जन आधार पर तीन सौ पचास हजार रूबल की राशि तक नहीं पहुंच जाती।

बच्चे	माता-पिता, गोद लेने वाला	अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता	एकल माता-पिता या दत्तक माता-पिता	अभिभावक, संरक्षक यादत्तक एकल अभिभावक	माता-पिता या दत्तक माता-पिता। दूसरे माता-पिता ने कटौती से इनकार कर दिया	अभिभावक, संरक्षक या दत्तक माता-पिता। दूसरे माता-पिता ने कटौती से इनकार कर दिया
पहला	1400	1400	2800	2800	2800	2800
दूसरा	1400	1400	2800	2800	2800	2800
तीसरा और निम्नलिखित	3000	3000	6000	6000	6000	6000
विकलांग बच्चा	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 मानक कर कटौती की शर्तें:

• बच्चे की उम्र अठारह वर्ष से कम होनी चाहिए।
• उच्च शिक्षा में पूर्णकालिक छात्र के लिए अधिकतम आयु चौबीस वर्ष है।
• कैलेंडर वर्ष के लिए प्रोद्भवन आधार पर कटौती के नागरिक-प्राप्तकर्ता का वेतन तीन सौ पचास हजार रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।
• किसी भी बच्चे के लिए कटौती की अनुमति दी जाती है, भले ही कटौती पिछले बच्चों को प्रस्तुत की गई हो।
• यदि पति या पत्नी के पिछले विवाह से एक सामान्य बच्चा और बच्चे हैं, तो सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाता है।
• एक व्यक्ति में अविवाहित माता-पिता के लिए दोहरी कटौती का अधिकार है। माता-पिता को केवल एक के रूप में पहचाना जाता है यदि अन्य माता-पिता को मृत या लापता घोषित किया जाता है (या दायर किया जाता हैमान्यता की घोषणा) या जन्म प्रमाण पत्र पर पिता के बॉक्स में एक पानी का छींटा।
• उसी समय, जिन व्यक्तियों के देश के बाहर बच्चे हैं, उनके लिए राज्य के सक्षम अधिकारियों द्वारा नोटरीकृत दस्तावेजों के आधार पर कर कटौती प्रदान की जाती है जिसमें बच्चे रहते हैं।

बच्चों के लिए कटौती की गणना की विशेषताएं

विकलांग बच्चों के लिए मानक कटौती संचयी है। उदाहरण के लिए, परिवार में पहला बच्चा विकलांग है, वित्तीय लाभ तेरह हजार चार सौ रूबल (एक हजार चार सौ जमा बारह हजार) होगा।

पहले माता-पिता का दूसरे के पक्ष में कटौती से इनकार निम्नलिखित शर्तों पर होता है:

• माता-पिता द्वारा समर्थित बच्चे;
• माता-पिता की आधिकारिक कर योग्य आय है;
• संचयी आय तीन सौ पचास हजार रूबल से अधिक नहीं है;
• एक माता-पिता मानक कटौती को माफ करने के लिए अपने एजेंट को आवेदन जमा करते हैं और दूसरे माता-पिता कटौती को दोगुना करने के लिए अपने एजेंट को आवेदन जमा करते हैं;
• अस्वीकरण को नियोक्ता द्वारा प्रमाणीकरण की आवश्यकता नहीं है;
• कटौती से इनकार करने वाले माता-पिता के 2-व्यक्तिगत आयकर के रूप में प्रमाण पत्र नियोक्ता को प्रस्तुत किया जाता है, जब तक कि आय तीन सौ पचास हजार रूबल से अधिक न हो जाए।

अभिभावकों और ट्रस्टियों को कटौती देना

कर कटौती प्राप्त करने की विशेषताएं:

• अभिभावक, न्यासी अपने कटौती अधिकार अन्य लोगों को हस्तांतरित नहीं कर सकते।
• एक ही व्यक्ति में एक अभिभावक (संरक्षक) होता हैकटौती को दोगुना करने का अधिकार।
• विवाह में प्रवेश करते समय, एकमात्र अभिभावक (संरक्षक) कटौती को दोगुना करने का अधिकार नहीं खोता है।
• अभिभावक का पति/पत्नी बच्चे (बच्चों) के संबंध में कर कटौती का हकदार नहीं है।
• बच्चों के माता और पिता के रिश्तेदारों के माता-पिता के अधिकारों से वंचित या अस्तित्व एक व्यक्ति में अभिभावक (संरक्षक) की कटौती के आकार को प्रभावित नहीं करता है।
• अभिभावक (न्यासी) को तब तक कटौती करने का अधिकार है जब तक कि वार्ड अठारह वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाते।
• दोहरी कटौती के लिए आवेदन करने के लिए किसी सहायक दस्तावेज की आवश्यकता नहीं है।

डिडक्शन कहां मिल सकता है?

बच्चों के लिए डिडक्शन पाने के दो तरीके हैं:

• आवेदन के साथ नियोक्ता के लेखा विभाग में आवेदन करें और आवश्यक दस्तावेज संलग्न करें (बच्चों का जन्म प्रमाण पत्र, बच्चों की पूर्णकालिक शिक्षा पर शैक्षणिक संस्थानों से प्रमाण पत्र)।
• एक पूर्ण घोषणा फॉर्म 3-व्यक्तिगत आयकर के साथ कर कार्यालय में आवेदन करें।

क्या मुझे कटौती की आवश्यकता है?

एक व्यक्ति के लिए काम पर मानक कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया बहुत तेज और आसान है। भुगतान के मामूली आकार को देखते हुए, कई नागरिक राजकोषीय कटौती के अपने अधिकार का उपयोग नहीं करते हैं। अपने अधिकार का दावा करना या न करना आप पर निर्भर है।