उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की पहचान की जाती है उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की सूची

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

आबकारी एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है। वे उन भुगतानकर्ताओं पर लगाए जाते हैं जो कुछ श्रेणियों के उत्पादों का उत्पादन और बिक्री करते हैं। उत्पाद शुल्क को माल की लागत में शामिल किया जाता है और तदनुसार, अंतिम उपभोक्ता को पारित किया जाता है। उनका आकार बड़े पैमाने पर उत्पादन की लागत को निर्धारित करता है और मांग को प्रभावित करता है। आइए आगे विचार करें कि किन वस्तुओं को उत्पाद शुल्क योग्य माना जाता है।

सामान्य सिद्धांत

उत्पाद शुल्क की एक विशेषता यह है कि वे केवल कुछ वस्तुओं पर ही लागू होते हैं। ऐसे कई सिद्धांत हैं जिनके द्वारा उनके अंतर्गत आने वाले उत्पाद निर्धारित किए जाते हैं। सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आवश्यक सामान उत्पाद शुल्क के अधीन नहीं हैं। भुगतान का मुख्य उद्देश्य अत्यधिक लाभदायक उत्पादों के उत्पादन से प्राप्त अतिरिक्त लाभ से बजट राजस्व प्रदान करना है। इसमें मुख्य रूप से तंबाकू और मादक उत्पादों के साथ-साथ पेट्रोलियम उत्पाद भी शामिल हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस भुगतान को शुरू करके, राज्य उन उत्पादों के उपयोग को सीमित करना चाहता है जो उपभोक्ताओं को नुकसान पहुंचाते हैं। हम बात कर रहे हैं, खासकर तंबाकू और अल्कोहल उत्पादों के बारे में।

विशिष्टता

उत्पाद शुल्क को नियामक कर माना जाता है। इसका मतलब है कि राशि को उत्पाद के प्रकार पर निर्भर अनुपात में संघीय और क्षेत्रीय बजट के बीच वितरित किया जाता है। कुछ उत्पादों के लिए, उदाहरण के लिए, केवल राज्य के बजट में कटौती की जाती है। आज, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की सूची को सुव्यवस्थित किया गया है। यह लगभग अन्य देशों में लागू सूचियों से मेल खाती है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि रूसी संघ में तंबाकू और मादक उत्पादों को मुख्य रूप से उत्पाद शुल्क योग्य माल के रूप में मान्यता प्राप्त है। ऐसा लगता है कि यह हमेशा सूचियों में मौजूद रहेगा। यह इसकी विशिष्टता के कारण है। एक तरफ इसे उपभोक्ताओं के लिए अनिवार्य नहीं माना जा सकता और दूसरी तरफ इसकी कीमत काफी कम है.

सूची

निम्न समूहों को उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के रूप में मान्यता प्राप्त है:

1. किसी भी प्रकार के कच्चे माल से निर्मित एथिल अल्कोहल। अपवाद कॉन्यैक अल्कोहल है
2. शराब युक्त उत्पाद। इनमें इमल्शन, सॉल्यूशन, सस्पेंशन आदि शामिल हैं। इनमें अल्कोहल की मात्रा 9% से अधिक है।
3. शराबी उत्पाद। निम्नलिखित वस्तुओं को उत्पाद शुल्क के रूप में मान्यता दी गई है: शराब, कॉन्यैक, मादक पेय, वोदका, शराब, अन्य पेय जिनमें अल्कोहल की एकाग्रता 1.5% से अधिक है। अपवाद शराब सामग्री है।

इसके अलावा, निम्नलिखित वस्तुओं को उत्पाद शुल्क योग्य माना जाता है:

1. बीयर।
2. तंबाकू उत्पाद।
3. कार, मोटरसाइकिल। उत्तरार्द्ध की मोटर शक्ति 112.5 kW से अधिक होनी चाहिए।
4. इंजन के लिए इंजन ऑयल।

डीजल ईंधन और गैसोलीन (सीधे चलने वाले गैसोलीन सहित) को भी उत्पाद शुल्क योग्य माल के रूप में मान्यता प्राप्त है।

एनके

संहिता का अनुच्छेद 181 कुछ प्रकार के उत्पादों के संबंध में कुछ स्पष्टीकरण प्रदान करता है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, उत्पाद शुल्क योग्य सामान अल्कोहल युक्त उत्पाद हैं जो किसी भी प्रकार के कच्चे माल से बने होते हैं, जिसमें खाद्य और अल्कोहल उद्योगों में उनके उपयोग की संभावना को छोड़कर, विकृतीकरण घटक शामिल हैं। ऐसे उत्पादों की संरचना में समाधान, निलंबन, अन्य तरल उत्पाद शामिल हैं, यदि उनमें शराब का अनुपात 9% से अधिक है। इस बीच, शराब की सांद्रता की परवाह किए बिना, कुछ सामानों को उत्पाद शुल्क के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। इनमें शामिल हैं:

1. उपचार और रोगनिरोधी, चिकित्सीय, नैदानिक एजेंट राज्य रजिस्टर ऑफ मेडिसिन्स एंड मेडिकल प्रोडक्ट्स में शामिल हैं। इसी सूची में व्यक्तिगत नुस्खे के अनुसार फार्मेसियों में निर्मित दवाएं शामिल हैं।
2. पशु चिकित्सा प्रयोजनों के लिए साधन, पंजीकृत और रजिस्टर में दर्ज किया गया, यदि वे कंटेनर में बोतलबंद हैं जिनकी मात्रा 100 मिलीलीटर से अधिक नहीं है।
3. इत्र और सौंदर्य प्रसाधन। उन्हें उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की सूची से बाहर रखा गया है यदि उनमें अल्कोहल का हिस्सा 80% से अधिक नहीं है, तो उन्हें पंजीकृत किया गया है और राज्य रजिस्टर में शामिल किया गया है।
4. घरेलू रसायनों के उत्पाद, साथ ही एरोसोल धातु पैकेज में इत्र और सौंदर्य प्रसाधन।
5. खाद्य सामग्री, मादक पेय, वोडका से अल्कोहल के उत्पादन के दौरान उत्पन्न अपशिष्ट, और तकनीकी जरूरतों के लिए आगे की प्रक्रिया या उपयोग के अधीन।

मोटर तेल, गैसोलीन, स्ट्रेट-रन सहित उत्पाद शुल्क योग्य माल के रूप में पहचाने जाते हैं। उत्तरार्द्ध को तेल, संबंधित प्राकृतिक / पेट्रोलियम गैस, गैस घनीभूत, कोयला या अन्य कच्चे माल, उनके प्रसंस्करण के उत्पादों के प्रसंस्करण के दौरान प्राप्त अंशों के रूप में समझा जाना चाहिए।

भुगतानकर्ता श्रेणियां

वे टैक्स कोड के अनुच्छेद 179 द्वारा स्थापित हैं। उत्पाद शुल्क के भुगतानकर्ताओं में शामिल हैं:

1. संगठन।
2. व्यक्तिगत उद्यमी।
3. रूसी संघ की राज्य सीमा के पार माल के परिवहन के संबंध में भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता प्राप्त विषय। उनकी सूची सीमा शुल्क संघ के श्रम संहिता के अनुसार स्थापित की गई है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतानकर्ता माना जा सकता है यदि वे ऐसे कार्य करते हैं जो उत्पाद शुल्क के अधीन हैं।

महत्वपूर्ण क्षण

उत्पाद शुल्क वैट से इस मायने में भिन्न हैं कि उन्हें एकल-चरण अप्रत्यक्ष कर माना जाता है। इसका मतलब है कि वे एक बार उत्पादन की लागत में शामिल होते हैं और एक बार भुगतान भी किया जाता है। तेल उत्पाद एक अपवाद हैं। उनकी एक अलग योजना है।

आधार और राशि

उन्हें परिभाषित करने के लिए, आपको स्पष्ट रूप से यह समझने की आवश्यकता है कि उत्पाद शुल्क कराधान का उद्देश्य क्या है। यहां टैक्स कोड के अनुच्छेद 182 और 183 का संदर्भ लेना चाहिए। दोहरे कराधान से बचने के लिए, निर्माता से माल की बिक्री पर कर लगाया जाता है। उत्पादों के आगे पुनर्विक्रय के साथ, राशि में वृद्धि नहीं होगी। दूसरे शब्दों में, कर उद्देश्यों के लिए उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की बिक्री को उनके निर्माता द्वारा बिक्री के रूप में मान्यता दी जाती है, न कि किसी स्टोर या थोक व्यापारी द्वारा उनकी बिक्री के रूप में।उद्यम। कटौती के आधार और राशि का निर्धारण करते समय, यह भी ध्यान में रखा जाना चाहिए कि भंडारण स्थानों में बॉटलिंग और मिश्रण उत्पादों का कोई भी रूप उत्पादन के बराबर है। हालांकि, ये नियम खानपान प्रतिष्ठानों पर लागू नहीं होते हैं।

आयात उत्पाद

यदि कोई इकाई उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के रूप में पहचाने जाने वाले उत्पादों का आयात करती है, तो उसे कई उपार्जन सुविधाओं को ध्यान में रखना चाहिए। वे सीमा शुल्क शासन द्वारा निर्धारित किए जाते हैं जिन्हें चुना जाएगा। कराधान की विशेषताओं को संक्षेप में प्रस्तुत किया जा सकता है:

1. जब मुक्त परिसंचरण और घरेलू खपत के लिए प्रसंस्करण के लिए जारी किया जाता है, तो उत्पाद शुल्क का पूरा भुगतान किया जाता है।
2. यदि पुन: आयात मोड का चयन किया जाता है, तो निर्यात के दौरान विषय को जिस राशि से मुक्त किया गया था या उसे वापस किया गया था, उसकी कटौती की जाती है।
3. यदि पारगमन, शुल्क मुक्त व्यापार, विनाश, राज्य के पक्ष में इनकार जारी किया जाता है, तो उत्पाद शुल्क का भुगतान नहीं किया जाता है। एक समान नियम पुन: निर्यात व्यवस्था, सीमा शुल्क गोदाम, मुक्त क्षेत्र पर लागू होता है।
4. यदि प्रसंस्करण रूस के क्षेत्र में संसाधित किया जाता है, तो निर्यात समय पर किए जाने पर उत्पाद शुल्क का भुगतान नहीं किया जाता है।
5. यदि उत्पाद अस्थायी आयात व्यवस्था के अंतर्गत हैं, तो सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क संहिता में निहित नियमों के अनुसार उत्पाद शुल्क से आंशिक या पूर्ण छूट की अनुमति है।

निर्यात

यदि कोई व्यक्ति उन उत्पादों का निर्यात करता है जिन्हें उत्पाद शुल्क योग्य माल के रूप में मान्यता प्राप्त है, तो उन्हें टैक्स कोड के अनुच्छेद 185 के पैरा 2 के प्रावधानों को ध्यान में रखना चाहिए। रूस के विदेश में पुन: निर्यात शासन में निर्यात करते समय, भुगतान किया गयाआयात राशि भुगतानकर्ता को वापस किए जाने के अधीन है। अन्य मामलों में, रिवर्स ट्रांसफर नहीं किया जाता है।

भुगतान से छूट

टैक्स कोड के अनुच्छेद 184 और 198 में उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के बोझ को दूर करने की सुविधाओं का खुलासा किया गया है। कटौती से छूट के लिए एक शर्त बैंक गारंटी या कर कार्यालय को जमानत का प्रावधान है। वे भुगतानकर्ता के दायित्व के लिए एक सुरक्षा के रूप में कार्य करते हैं यदि वह 180 दिनों के भीतर उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के निर्यात और उन पर कर या दंड के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज प्रस्तुत नहीं करता है। यदि कोई प्रासंगिक कागजात नहीं हैं, तो विषय राशि को बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। हालांकि, यदि उपरोक्त दस्तावेज प्रस्तुत किए जाते हैं तो यह बाद में वापस किया जा सकता है।

प्रतिभूतियों की सूची

उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का निर्यात करते समय, भुगतानकर्ता को बिक्री की तारीख से 180 दिनों के भीतर, उत्पाद शुल्क के भुगतान से छूट की वैधता की पुष्टि करने वाले संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के दस्तावेजों को जमा करना होगा। उनमें से:

1. आपूर्ति के लिए एक विदेशी खरीदार के साथ अनुबंध (इसकी प्रमाणित प्रति)। यदि शिपमेंट एक कमीशन समझौते, गारंटी, या एक एजेंसी समझौते के तहत किया जाता है, तो उन्हें प्रस्तुत किया जाता है।
2. भुगतान दस्तावेज, बैंक विवरण (या उनकी प्रतियां)। ये कागजात एक विदेशी प्रतिपक्ष को उत्पादों की बिक्री से घरेलू बैंक या कमीशन एजेंट, एजेंट, वकील के खाते में भुगतानकर्ता के खाते में वास्तविक प्राप्ति की पुष्टि करते हैं।
3. सीमा शुल्क कार्गो घोषणा (प्रतिलिपि)। उसकेरूसी संघीय सीमा शुल्क सेवा द्वारा चिह्नित किया जाना चाहिए, जिसने निर्यात मोड में उत्पादों की रिहाई की, या उस क्षेत्र में जहां चेकपॉइंट स्थित है, जिसके माध्यम से उत्पादों को विदेशों में निर्यात किया गया था।
4. शिपिंग/परिवहन या अन्य दस्तावेजों की प्रतियां। उनमें उत्पादों के निर्यात की पुष्टि करने वाले रूसी सीमा शुल्क अधिकारियों के निशान होने चाहिए।

व्यक्ति को संचालन के कराधान से छूट का अधिकार प्राप्त होता है यदि वह उनका अलग रिकॉर्ड रखता है।

बेट

1997 से, प्रतिशत (वैलोरम) टैरिफ से फिक्स्ड टैरिफ में संक्रमण की प्रक्रिया शुरू की गई है। उत्तरार्द्ध का उपयोग करते समय, उत्पादन की लागत में वृद्धि के साथ मात्रा में कोई स्वचालित वृद्धि नहीं होती है। नतीजतन, ये दरें वार्षिक समायोजन के अधीन हैं। आज, अधिकांश उत्पाद शुल्क योग्य सामान निश्चित या विशिष्ट टैरिफ के अधीन हैं। अपवाद तंबाकू उत्पाद हैं। इसकी मिश्रित दर है। यह यथामूल्य और विशिष्ट टैरिफ को जोड़ती है। प्रत्येक प्रकार के उत्पाद शुल्क योग्य माल की अपनी दर होती है। इसके अलावा, कानून उत्पाद श्रेणियों के भीतर टैरिफ के भेदभाव के लिए प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, मादक उत्पादों और बीयर के लिए अलग-अलग दरें निर्धारित की गई हैं। उनका मूल्य पेय की ताकत पर निर्भर करता है। यह जितना अधिक होता है, क्रमशः दर उतनी ही अधिक होती है। अगर कारों की बात करें तो टैरिफ वाहन की क्षमता पर निर्भर करता है।

आभूषण

उनका उल्लेख टैक्स कोड के अनुच्छेद 181 (उपपैरा 6, पैराग्राफ 1) में किया गया है। उत्पाद शुल्क योग्य सामान गहने हैं,कीमती धातुओं और उनके मिश्र धातुओं, सुसंस्कृत मोती या कीमती पत्थरों का उपयोग करके बनाया गया। इस परिभाषा से, यह निम्नानुसार है कि ग्राहक की सामग्री से नागरिकों के आदेश द्वारा निर्मित उत्पादों के लिए कोई अपवाद प्रदान नहीं किया जाता है। साथ ही, कानून उन सामानों की सूची तय करता है जो गहनों से संबंधित नहीं हैं। उनमें से:

1. राज्य पुरस्कार, प्रतीक चिन्ह / भेद, पदक, जिसकी स्थिति संघीय कानून या राष्ट्रपति के फरमानों द्वारा स्थापित की जाती है।
2. सिक्के जिनके पास भुगतान साधन की स्थिति है और जारी किए गए हैं।
3. पूजा या पवित्र संस्कार के दौरान मंदिरों में उपयोग की जाने वाली धार्मिक, पंथ महत्व की वस्तुएं। अपवाद वेडिंग रिंग हैं।
4. हब्बरी।
5. आधार धातुओं या उनके मिश्र धातुओं से बनी वस्तुएं, जिनके उत्पादन में चांदी युक्त सोल्डर का उपयोग किया जाता है, सोने-/चांदी युक्त पेंट/धागे का उपयोग करके बनाए गए हस्तशिल्प।

ज्ञान परीक्षण

जैसा कि आप जानते हैं, कई विश्वविद्यालयों में अध्ययन के पाठ्यक्रम में कर और कराधान का विषय शामिल है। सामग्री का समेकन और ज्ञान का परीक्षण विभिन्न तरीकों से किया जाता है। इसी समय, छात्र स्वयं विभिन्न विषयों पर परीक्षण विकसित करते हैं। उत्पादों से संबंधित मुद्दों पर, जिन्हें एमआईटी में उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के रूप में मान्यता प्राप्त है, उदाहरण के लिए, छात्र निबंध लिखते हैं। गौरतलब है कि नोट्स और टेस्ट न केवल संस्थान की वेबसाइट या फोरम पर देखे जा सकते हैं। उदाहरण के लिए, इंटरनेट पर एक डीन-एनएन पोर्टल है।सार और परीक्षण यहां पोस्ट किए गए हैं। सत्यापन सामग्री में, डीन पोर्टल पर एक प्रश्न है "निम्नलिखित वस्तुओं को उत्पाद शुल्क योग्य के रूप में पहचाना जाता है।" निम्नलिखित उत्पादों की एक सूची है जिसमें से आपको सही वस्तुओं का चयन करने की आवश्यकता है।

निष्कर्ष

उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के बारे में बुनियादी जानकारी टैक्स कोड में मौजूद है। संहिता में एक विशेष अध्याय है जो ऐसे उत्पादों के बारे में सभी प्रमुख प्रश्नों को संबोधित करता है। अभ्यास के लिए, जैसा कि कई निर्माता आज ध्यान देते हैं, कुछ वस्तुओं का उत्पादन करना कम और लाभदायक होता जा रहा है। सबसे पहले, यह तंबाकू उत्पादों पर लागू होता है। विधान में हाल के परिवर्तनों के आलोक में, इसके उत्पादन के लिए गंभीर वित्तीय निवेश की आवश्यकता है। उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की घोषणा पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। मौजूदा सीमा शुल्क कानून के उल्लंघन में दायित्व शामिल है।