एक संपत्ति कटौती क्या है, इसका हकदार कौन है और इसकी गणना कैसे करें? रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 220। संपत्ति कर कटौती

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूस में, नागरिकों के पास राज्य के समर्थन के कई अलग-अलग रूप हैं। यहां आप न केवल लाभ और भुगतान पर, बल्कि तथाकथित कटौती पर भी भरोसा कर सकते हैं। वे देश के कई लोगों के लिए रुचिकर हैं। आज हमें यह पता लगाना है कि संपत्ति कटौती क्या है। यह आपको अचल संपत्ति की खरीद पर बचत करने में मदद करेगा। पर कैसे? और संपत्ति के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए क्या आवश्यक है? इन सभी मुद्दों को समझने के बाद, हर कोई कम से कम समय में वांछित परिणाम प्राप्त करने में सक्षम होगा।

परिभाषा

संपत्ति कटौती क्या है? इसलिए यह एक विशेष कर अवधि में भुगतान किए गए आयकरों के कारण अचल संपत्ति की खरीद पर खर्च किए गए धन के हिस्से की वापसी को कॉल करने के लिए प्रथागत है।

वर्तमान कानून में कहा गया है कि एक नागरिक को न केवल खरीदते समय, बल्कि आवास या जमीन बेचते समय भी संपत्ति में कटौती का अधिकार है। इस मामले में, बेची गई संपत्ति के लिए प्राप्त राशि पर आंशिक रूप से या पूरी तरह से आयकर का भुगतान नहीं करना संभव होगा। यह से जुड़ा हुआ हैव्यक्तिगत आयकर के लिए एक राशि या किसी अन्य द्वारा कर आधार में कमी।

अक्सर, संपत्ति कटौती का मतलब संबंधित अवधारणा की पहली व्याख्या है। आबादी को मुख्य रूप से अचल संपत्ति की बिक्री पर करों के भुगतान के साथ नहीं, बल्कि इसे खरीदने के लिए पैसे की वापसी के साथ सामना करना पड़ता है।

के लिए क्या प्रदान किया जाता है

संपत्ति कटौती क्या है? यह अचल संपत्ति के अधिग्रहण में होने वाली लागत के हिस्से की प्रतिपूर्ति है। लेकिन हर कोई और हमेशा इस अधिकार का उपयोग नहीं कर सकता।

निम्नलिखित मदों के लिए संपत्ति कटौती उपलब्ध है:

• अपार्टमेंट;
• कमरा;
• टाउनहाउस आवासीय ब्लॉक;
• घर;
• घर बनाने के लिए जमीन;
• आवासीय संपत्ति के लिए खरीदी गई जमीन;
• सूचीबद्ध संपत्ति में शेयर।

व्यक्तिगत आयकर आधार को कम करना या किसी अन्य वस्तु के लिए खर्च किए गए धन का हिस्सा वापस करना संभव नहीं होगा। यह रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान नहीं किया गया है।

संपत्ति कटौती के प्रकार

घर ख़रीदना अलग-अलग तरीकों से किया जा सकता है। यह अधिकतम प्रतिपूर्ति निर्धारित करेगा। कोई तुरंत अनुबंध के तहत पूरी राशि का भुगतान करता है, जबकि कोई बंधक की व्यवस्था करना पसंद करता है। दोनों ही मामलों में, खरीदार सैद्धांतिक रूप से कर कटौती का हकदार है।

संपत्ति रिटर्न को कई प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

• मुख्य;
• बंधक।

पहले मामले में, आवास की खरीद पर सीधे खर्च किए गए धन का कुछ हिस्सा वापस कर दिया जाएगा। दूसरे में, एक नागरिक भुगतान किए गए ब्याज की प्रतिपूर्ति करने में सक्षम होगाऋण।

महत्वपूर्ण: बंधक के लिए आवेदन करते समय, इसे मुख्य और गिरवी संपत्ति दोनों में कटौती करने की अनुमति है।

कितना लौटाया जा सकता है

संपत्ति कटौती क्या है? इस प्रश्न का उत्तर अब नागरिकों के लिए कठिनाई का कारण नहीं बनना चाहिए। और कितना पैसा अंत में वापस करने में सक्षम हो जाएगा? इसके बारे में आपको क्या जानने की जरूरत है?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 220 में कहा गया है कि एक नागरिक, जब घर खरीदता है और मुख्य संपत्ति कटौती करता है, तो वह दो मिलियन रूबल की कटौती पर भरोसा कर सकता है। वापसी दर 13% है। तदनुसार, आप अधिकतम 260,000 रूबल वापस कर सकते हैं।

गिरवी के साथ स्थिति कुछ अलग है। कटौती की गणना तीन मिलियन के बराबर राशि से की जाती है। इसका मतलब है कि राज्य आवेदक को अधिकतम 390,000 रूबल लौटा सकता है।

आवास की बिक्री की बात करें तो व्यक्तिगत आयकर के आधार को कम करने के लिए एक लाख की अनुमति है। यह राज्य द्वारा दी जाने वाली अधिकतम पेशकश है।

महत्वपूर्ण: आप एक नागरिक द्वारा एक विशेष कर अवधि के लिए आय कर हस्तांतरित करने से अधिक धन की मांग नहीं कर सकते।

पंजीकरण का अधिकार या समय आने पर

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 220 के अनुसार, एक नागरिक के लिए संपत्ति कर कटौती का अधिकार उस वर्ष में उत्पन्न होता है जिसमें उसने संबंधित लेनदेन किया था। लेकिन इसे सीमित समय के भीतर महसूस किया जा सकता है।

संपत्ति कटौती की सीमा अवधि 3 वर्ष है। इसका मतलब है कि अचल संपत्ति की बिक्री या खरीद की तारीख से तीन साल बाद, कोई व्यक्ति मुआवजे के लिए अधिकृत निकायों में आवेदन नहीं कर पाएगा।व्यक्तिगत आयकर।

रूस में, आप एक साथ कई कर अवधियों के लिए कर कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं (1 अवधि=1 वर्ष)। अर्थात्, तीनों वर्षों के लिए एक साथ। बहुत सुविधाजनक है, खासकर जब बंधक का भुगतान करने की बात आती है।

बुनियादी शर्तें

प्रॉपर्टी डिडक्शन क्या होता है, यह अब स्पष्ट है। लेकिन इसे कैसे प्राप्त करें? और कानूनी तौर पर इसका हकदार कौन है?

ऐसी शर्तें हैं जो टैक्स कटौती का दावा करते समय पूरी होनी चाहिए। फिलहाल वे इस तरह दिखते हैं:

1. आवेदक देश का निवासी होना चाहिए।
2. खरीदा गया आवास रूस के क्षेत्र में स्थित होना चाहिए।
3. नागरिक की आधिकारिक आय 13 प्रतिशत आयकर के अधीन होनी चाहिए।

पहली नज़र में ऐसा लगता है कि पेंशनभोगी और बेरोजगार अध्ययन के अधिकार का प्रयोग नहीं कर सकते, भले ही उन्होंने संपत्ति खरीदी हो। वास्तव में, यह पूरी तरह सच नहीं है।

महत्वपूर्ण: माता-पिता, अभिभावक और दत्तक माता-पिता 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए पंजीकृत आवास के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं।

बुजुर्गों के लिए अवसर

रूस में पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति में कटौती के कारण बहुत सारे प्रश्न हैं। यदि कोई बुजुर्ग नागरिक काम करता है, तो उसे सामान्य रूप से अध्ययन का अधिकार प्राप्त होता है। अन्यथा, समस्याओं से इंकार नहीं किया जाता है।

पेंशनरों के लिए संपत्ति कटौती का अधिकार व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने की संभावना के साथ प्रदान किया जाता है। इसका मतलब है कि एक बुजुर्ग गैर-कामकाजी नागरिक पिछले तीन वर्षों में भुगतान किए गए आयकरों को ध्यान में रखते हुए कटौती के लिए आवेदन कर सकता है।

अंदर क्या हैशामिल हैं

सभी को समझना चाहिए कि संपत्ति कटौती में क्या शामिल है। अधिक सटीक रूप से, इसे पंजीकृत करते समय किन लागतों को ध्यान में रखा जाएगा।

अगर एक अपार्टमेंट खरीदा जाता है, तो एक व्यक्ति खर्चों में शामिल कर सकता है:

• प्रीईपी में निर्दिष्ट राशि;
• मरम्मत के लिए सामान खरीदना;
• मरम्मत के लिए भुगतान किया गया धन।

ऐसा होता है कि लोग अपार्टमेंट और कमरे नहीं खरीदते हैं, बल्कि व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए घर या जमीन के भूखंड खरीदते हैं। इस मामले में, निम्नलिखित राशियों को व्यय माना जाएगा:

• एक घर परियोजना विकसित करने के लिए;
• निर्माण सामग्री के लिए;
• परिष्करण सामग्री के लिए;
• आवासीय भवन की खरीद के लिए भुगतान किया गया;
• निर्माण और परिष्करण कार्यों के लिए दिया गया;
• आवास के लिए संचार करने के लिए।

सभी सूचीबद्ध खर्चों का दस्तावेजीकरण किया जाता है। अन्यथा, उन्हें ध्यान में नहीं रखा जाएगा। दोनों ही मामलों में, बंधक के लिए आवेदन करते समय, गृह ऋण पर चुकाए गए ब्याज को ध्यान में रखा जाएगा।

महत्वपूर्ण: अचल संपत्ति की बिक्री के लिए कटौती करते समय, इन लागतों को भी ध्यान में रखा जाना चाहिए।

कितनी बार पूछना है

एक अपार्टमेंट या अन्य संपत्ति के लिए संपत्ति कटौती एक बार जारी की जा सकती है। लेकिन ऐसा होता है कि आवास पर खरीदार का वास्तविक खर्च निर्दिष्ट सीमा से कम है। वर्तमान स्थिति में, जब तक राज्य द्वारा आवंटित अधिकतम राशि पूरी तरह से खर्च नहीं हो जाती है, तब तक संपत्ति के लिए कटौती करने की अनुमति दी जाती है। लेकिन हमारे मामले में एक गंभीर हैप्रतिबंध - कटौती की शेष राशि के हस्तांतरण की अनुमति केवल उन लोगों के लिए है जिन्होंने 2014 के बाद घर खरीदा था। यदि संपत्ति पहले खरीदी गई थी, तो आप उल्लिखित लाभ का उपयोग नहीं कर पाएंगे।

आवास की बिक्री के लिए व्यक्तिगत आयकर आधार में कमी पर भी यही लागू होता है। एक नागरिक अपने द्वारा पहले किए गए खर्चों की राशि प्राप्त लाभ से घटा सकता है, लेकिन 1,000,000 रूबल से अधिक नहीं। यदि यह कम है, तो कटौती की शेष राशि को भविष्य में स्थानांतरित करने की अनुमति है।

यदि आवेदक कई वस्तुओं को प्राप्त करता है, तो वह उनमें से एक के लिए कटौती कर सकता है, और शेष राशि, यदि कोई हो, को किसी अन्य संपत्ति में स्थानांतरित कर सकता है। बहुत सुविधाजनक!

खरीदते समय गिनने के नियम

संपत्ति कटौती की गणना कैसे करें? "मनोरंजक गणित" को बहुत सावधानी से व्यवहार किया जाना चाहिए। और फिर सब ठीक हो जाएगा।

यह पता लगाने के लिए कि आप घर खरीदने के लिए कितना वापस कर सकते हैं, आपको चाहिए:

1. खरीदार/विक्रेता द्वारा उपरोक्‍त सभी लागतों की गणना करें।
2. प्राप्त राशि की तुलना राज्य द्वारा निर्धारित सीमा से करें। यदि राशि अधिक है, तो आपको नियमित खरीद और गिरवी रखने के लिए आधार के रूप में क्रमशः 2 या 3 मिलियन रूबल लेने होंगे।
3. चयनित कर अवधि के लिए सभी भुगतान किए गए आयकरों की गणना करें।
4. खर्च की राशि को 13 प्रतिशत से गुणा करें।
5. पिछले चरण में प्राप्त आंकड़ों की तुलना भुगतान किए गए आयकर की राशि से करें।

अब जो कुछ बचा है, वह यह पता लगाना है कि आप कितना वापस पा सकते हैं। यदि कटौती की राशि भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर से अधिक है, तो एक विशेष अवधि के लिए संपूर्ण आयकर वापस कर दिया जाता है, और यदि कम हो - पूर्णप्राप्त कटौती की राशि।

महत्वपूर्ण: गणना में गलती न करने के लिए, आपको कर कैलकुलेटर का उपयोग करना चाहिए। वे उपयोगकर्ता द्वारा निर्दिष्ट डेटा का उपयोग करके, नि: शुल्क और जल्दी से मदद करते हैं, यह गणना करने के लिए कि इस या उस मामले में संपत्ति कर कटौती का आकार क्या होगा।

अधिकृत निकायों के बारे में

आप कुछ खास जगहों पर ही डिडक्शन कर सकते हैं। फिलहाल, आप उपयुक्त आवेदन के माध्यम से आवेदन कर सकते हैं:

• बहुक्रियाशील केंद्र;
• स्थानीय कर कार्यालय।

यदि आवश्यक हो, तो मेल द्वारा संघीय कर सेवा को एक आवेदन भेजने की अनुमति है, लेकिन यह कदम प्रक्रिया को काफी धीमा कर देता है।

आप रोजगार के स्थान पर कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं। यानी काम पर इसका अनुरोध करें। यह बहुत लोकप्रिय तकनीक नहीं है, लेकिन सभी को इसे याद रखना चाहिए। इसके कार्यान्वयन के दौरान, किसी व्यक्ति की कमाई से कटौती की राशि पर कोई व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया जाएगा।

महत्वपूर्ण: यदि कोई नागरिक सीधे संघीय कर सेवा में आवेदन करने का निर्णय लेता है, तो आवेदक के निवास स्थान को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

पति/पत्नी और कटौतियां

शादी में अचल संपत्ति खरीदना कोई असामान्य बात नहीं है। कटौती करने से पहले पतियों और पत्नियों को क्या पता होना चाहिए?

यदि आवास शादी के दौरान और आम पैसे से खरीदा गया था, और दूसरा पति या पत्नी संबंधित आवासीय संपत्ति का मालिक है, तो पति और पत्नी दोनों को कटौती के समान अधिकार हैं। हालांकि, एक चेतावनी है।

इसके लिए आवेदन करते समय आने वाली समस्याओं को खत्म करने के लिए आपको पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन जमा करना होगा। पति और पत्नी चाहिएइस बारे में सोचें कि वे इसकी मांग कैसे करते हैं। पति या पत्नी में से किसी एक के लिए या समान शेयरों में कटौती जारी करना अधिक लाभदायक हो सकता है।

यदि केवल पति या पत्नी के पैसे से आवास खरीदा जाता है, दूसरा पति या पत्नी वस्तु का सह-मालिक नहीं है, तो आपको कटौती के संबंध में समान अधिकारों पर भरोसा नहीं करना चाहिए। वे बस देश के कानून द्वारा प्रदान नहीं किए जाते हैं। इस स्थिति में पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन प्रस्तुत नहीं किया जाता है। इसके बजाय, आवासीय संपत्ति की खरीद के लिए "मुआवजे" के लिए एक नियमित आवेदन भरना पर्याप्त है।

त्वरित डिजाइन गाइड

आवास कटौती का दावा करना उतना मुश्किल नहीं है जितना यह लग सकता है, लेकिन प्रक्रिया के लिए अग्रिम तैयारी की आवश्यकता होती है। लक्ष्य प्राप्त करने के लिए क्या आवश्यक है?

हमारे मामले में, इस तरह कार्य करने की अनुशंसा की जाती है:

1. घर खरीदने या बेचने का सौदा करें।
2. 3 व्यक्तिगत आयकर घोषणा भरें। इस दस्तावेज़ के बिना संपत्ति कटौती काम नहीं करेगी। टैक्स रिटर्न आमतौर पर टैक्स अवधि के लिए भरा जाता है, आप इसमें तुरंत तीन साल के लिए डेटा दर्ज कर सकते हैं।
3. एक संभावित आवेदक को आगे सेवा प्रदान करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों के पैकेज का निर्माण करने के लिए।
4. आवेदन और टैक्स रिटर्न के साथ निवास स्थान पर अधिकृत निकाय को आवेदन करें।
5. संघीय कर सेवा से प्रतिक्रिया की प्रतीक्षा करें।

आगे सब कुछ इस बात पर निर्भर करेगा कि कर अधिकारी क्या निर्णय लेते हैं। यदि वे अवसर प्रदान करने के लिए सहमत हुए, तो नागरिक के लिए अग्रिम में निर्दिष्ट खाते में धन हस्तांतरित करने के तथ्य की प्रतीक्षा करना पर्याप्त होगा। के लिए संपत्ति कटौतीबंधक ब्याज या PrEP नकद में जारी नहीं किया जाता है।

अन्यथा, आपको विफलता के कारण की जांच करने की आवश्यकता है। यदि इसे ठीक किया जा सकता है, तो इसे एक महीने के भीतर करने की सिफारिश की जाती है - फिर आपको उपयुक्त सेवा के लिए अधिकृत सेवा में फिर से आवेदन नहीं करना पड़ेगा।

घोषणा को पूरा करने के नियम

हर कोई एक अपार्टमेंट या घर के लिए कटौती करने के लिए टैक्स रिटर्न दाखिल कर सकता है। आप इसे मैन्युअल रूप से या विशेष कार्यक्रमों की मदद से कर सकते हैं। दूसरी विधि का उपयोग करना सबसे अच्छा है। यह फॉर्म भरने से जुड़ी अधिकांश समस्याओं से बच जाएगा। "कानूनी करदाता" कार्यक्रम को सर्वश्रेष्ठ के रूप में मान्यता दी गई थी।

घोषणा 3-एनडीएफएल 3 साल के लिए संपत्ति कटौती के लिए तीन अलग-अलग दस्तावेजों में तैयार किया गया है।

दस्तावेज़ का प्रपत्र उस वर्ष में प्रयुक्त प्रपत्रों से मेल खाना चाहिए जिसमें व्यक्ति "मुआवजे" के लिए आवेदन करता है। एक नियम के रूप में, यह साल-दर-साल बदलता रहता है। इसकी सावधानीपूर्वक निगरानी की जानी चाहिए।

तैयार प्रमाणपत्र में, आपको निर्दिष्ट करना होगा:

• सभी खर्च किए गए;
• कर योग्य आय;
• पहले से तैयार दस्तावेज़ों से डेटा।

नियम के रूप में, यदि कोई व्यक्ति टैक्स रिटर्न जनरेट करने के लिए किसी प्रोग्राम का उपयोग करता है, तो उसे केवल "D1" फॉर्म पर फ़ील्ड भरने की आवश्यकता होगी, फिर कटौती के प्रकार का चयन करें और फॉर्म को फिर से भरें। पूर्ण घोषणा स्वतः उत्पन्न हो जाएगी।

महत्वपूर्ण: अगर 3-व्यक्तिगत आयकर फॉर्म तैयार करने में कोई समस्या है, तो आप मदद मांग सकते हैंबिचौलियों को। निजी कंपनियां अक्सर कटौती में मदद करती हैं, लेकिन एक अतिरिक्त कीमत पर।

मुख्य पेपर

क्या आप प्रॉपर्टी डिडक्शन लेना चाहते हैं? कार्य को पूरा करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी?

आवश्यक लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए संदर्भों की सूची हर बार अलग होती है। सबसे पहले, आइए मुख्य दस्तावेजों को देखें। संपत्ति कटौती के अधिकार की पुष्टि आवास के लिए शीर्षक दस्तावेजों की मदद से की जाती है, साथ ही प्राप्तियां जो खर्च किए गए खर्चों का संकेत देती हैं।

नागरिक की आवश्यकता होगी:

• पासपोर्ट;
• आवेदन पत्र;
• टैक्स रिटर्न;
• आय प्रमाण पत्र;
• बिक्री या गिरवी का अनुबंध;
• आवेदक के खर्चों को दर्शाने वाली रसीदें और चेक;
• USRN स्टेटमेंट।

ये अनिवार्य प्रमाण पत्र हैं, जिनके बिना यह काम नहीं करेगा। यदि आपने एक बंधक लिया है, तो आपको ऋण चुकौती कार्यक्रम भी तैयार करना होगा।

परिवारों के लिए

प्रॉपर्टी डिडक्शन डिक्लेरेशन कैसे भरें, यह अब स्पष्ट हो गया है। और इसके पंजीकरण के लिए वास्तव में क्या आवश्यक है?

उपरोक्त प्रमाणपत्रों के अतिरिक्त, परिवार के लोगों को संलग्न करना होगा:

• विवाह प्रमाण पत्र;
• विवाह समझौता;
• बच्चों के लिए जन्म या गोद लेने का प्रमाण पत्र;
• कोई भी प्रमाण पत्र यह दर्शाता है कि खरीदारी पति या पत्नी के निजी पैसे से की गई थी।

आमतौर पर, ये सभी दस्तावेज प्रतियों के साथ प्रदान किए जाते हैं। उन्हें मेल द्वारा भेजते समय, आपको नोटरी के साथ फोटोकॉपी प्रमाणित करनी होगी। मूल न भेजें।जरुरत। अधिकृत निकाय के साथ व्यक्तिगत संपर्क के मामले में ही उनकी आवश्यकता होगी।

कितना इंतजार करना है

संपत्ति कटौती के लिए आवेदन करने और इसे संसाधित करने में कितना समय लगता है? कोई निश्चित उत्तर नहीं है, लेकिन यह सबसे तेज़ प्रक्रिया से बहुत दूर है। आवेदक को धैर्य रखने की जरूरत है।

औसतन, कर अधिकारी दो महीने तक की कटौती के आवेदन जमा करने के लिए जिम्मेदार होते हैं। यह आवेदक को धन हस्तांतरित करने के समय पर भी विचार करने योग्य है। औसतन, इस ऑपरेशन में दो महीने और लगते हैं।

कटौती से इंकार करने का कारण

अध्ययन कटौती कभी-कभी अस्वीकार कर दी जाती है। इस तरह के निर्णय का लिखित औचित्य होना चाहिए।

अक्सर, संघीय कर सेवा कटौती जारी करने से इनकार करती है यदि:

• घोषणा भरते समय त्रुटियां की गईं;
• एक व्यक्ति को किसी न किसी कारण से कटौती का अधिकार नहीं है;
• बशर्ते प्रमाणपत्र की समय सीमा समाप्त हो गई हो या नकली के रूप में मान्यता प्राप्त हो;
• नागरिक धनवापसी का अनुरोध करने के लिए आवश्यक प्रमाणपत्रों का अधूरा पैकेज लाया;
• कटौती समाप्त हो गई।

एक नागरिक हमेशा कर प्राधिकरण में कटौती से इनकार करने का कारण स्पष्ट कर सकता है। यदि "त्रुटियों" को ठीक किया जा सकता है, तो इसे जल्द से जल्द किया जाना चाहिए। अन्यथा, आवास की खरीद या बिक्री के लिए धन की प्रतिपूर्ति करना संभव नहीं होगा।

यदि कोई नागरिक अपनी क्षमताओं पर संदेह करता है, तो वह कटौती करने में मदद के लिए हमेशा बिचौलियों की ओर रुख कर सकता है। आप अपने मामले के संबंध में कर अधिकारियों से भी परामर्श कर सकते हैं। वे हैंआपको यह बताना सुनिश्चित करें कि कटौती के एक चरण या दूसरे चरण में कैसे कार्य करना है।