LLC के लिए सरलीकृत कर प्रणाली। कराधान कानून

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

वर्तमान में, प्रत्येक उद्यमी के लिए, एलएलसी के लिए कराधान के प्रकार एक कठिन मुद्दा है। इस संबंध में, आपको सही चुनाव करना चाहिए।

कोई फर्क नहीं पड़ता कि उद्यमी कर सेवा के साथ कैसे पंजीकरण करना चाहते हैं, उन्हें यह करना होगा और मासिक भुगतान करना होगा। यदि आप वर्तमान कानून के तहत जवाबदेह नहीं ठहराया जाना चाहते हैं तो आप इसके बिना नहीं कर सकते।

एलएलसी (यूएसएन) के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली आज सबसे अधिक लाभदायक और लोकप्रिय में से एक है - यह उपायों का एक सेट है जिसे स्वेच्छा से चुना जाता है और अन्य एनालॉग्स के समान स्तर पर उपयोग किया जाता है। यद्यपि यह प्रणाली भुगतान और रिपोर्टिंग की गणना के लिए एक अलग प्रक्रिया का तात्पर्य है, कई उद्यमियों ने इसे चुनना शुरू कर दिया, क्योंकि यह तुलना करने पर फायदेमंद होता हैशास्त्रीय प्रणाली, जो एलएलसी के सामान्य कराधान के लिए प्रदान करती है। और अगर हम एक छोटी कंपनी के बारे में बात कर रहे हैं, तो लेखांकन बहुत आसान है। यह प्रत्येक उद्यमी के लिए कार्य को सरल करता है। लेकिन, फिर भी, एलएलसी को यह ध्यान रखना चाहिए कि लेखांकन से इनकार करना असंभव है, इसका सबूत वित्त मंत्री के एक पत्र से है। 2013 में, टैक्स कोड में मामूली बदलाव किए गए थे, इसलिए सिस्टम का आधुनिकीकरण किया गया था। इस पर और बाद में।

आवश्यक शर्तें

एक राक्षस समाज के लिए सरल कर प्रणाली

2014 में कम देनदारी की कई सख्त आवश्यकताएं हैं:

• सभी फंड और अमूर्त संपत्ति मूल्य में एक सौ मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती।
• एक कर अवधि में, रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुसार काम करने वाले लोगों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।
• कंपनी की वार्षिक आय साठ मिलियन रूबल के भीतर होनी चाहिए।
• अन्य संगठनों को एलएलसी के जीवन में भाग लेने का अधिकार है। केवल उनके अंशदान का अंश पच्चीस प्रतिशत के बराबर होगा।

प्रतिबंध

सरलीकृत LLC कराधान का उपयोग निम्नलिखित संगठनों द्वारा नहीं किया जा सकता है:

• उनके अपने प्रतिनिधि कार्यालय और शाखाएं हैं;
• पेशेवर स्तर पर प्रतिभूति बाजार में भाग लेना;
• जो ईएसएचएन का उपयोग करते हैं;
• समझौते के पक्षकारउत्पाद अनुभाग।

आवेदन जमा करें

सरलीकृत कर प्रणाली पर, एक उद्यम केवल तभी कर सकता है जब वह कुछ प्रकार की गतिविधियों में संलग्न हो जो सरलीकृत कराधान के उपयोग के लिए सीमित हैं। सभी व्यक्तिगत उद्यमी कराधान की किसी भी प्रणाली के लिए आवेदन कर सकते हैं। हालांकि, एलएलसी के लिए दो प्रतिबंधात्मक विशेषताएं हैं:

• राजस्व 6% की दर के बराबर होना चाहिए। यह एक महत्वपूर्ण शर्त है।
• कराधान के लिए आय में शुद्ध आय शामिल होनी चाहिए। इस पर विचार करना भी महत्वपूर्ण है।

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में कोई भी कंपनी एलएलसी के लिए कर व्यवस्था को बदल सकती है। इस निर्णय के बारे में केवल संबंधित नियामक प्राधिकरण को सूचित करना आवश्यक है। इसके अलावा, एलएलसी अपने दम पर कर योजना चुन सकता है। यह नियम उन संगठनों पर लागू नहीं होता है जो प्रबंधन समझौतों पर भरोसा करने वाले पक्ष हैं। हालांकि, डी

ये कंपनियां खर्चों को छोड़कर आय के रूप में एलएलसी कराधान (सरलीकृत) के लिए आवेदन कर सकती हैं।

इस योजना का उद्देश्य शुद्ध लाभ है। इस मामले में, संबंधित भुगतान कर आधार के कम से कम 1% के बराबर है। हालांकि कई विषय अपनी दर खुद चुन सकते हैं।

लाभ

LLC के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली के कई फायदे हैं:

• कई योगदानों पर दरें 14% से कम हैं।
• संगठन को उस आधार को चुनने का अधिकार है जिस पर एकल कर लगाया जाएगा।
• आप कार्रवाई की चौड़ाई के साथ कम दरों का उपयोग कर सकते हैं।
• एक ही कर प्रणाली है।
• रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, वर्ष में एक बार संबंधित घोषणा प्रस्तुत की जाती है।
• कोई भी संगठन स्वेच्छा से कराधान की इस प्रणाली को चुन सकता है।

आवश्यक दस्तावेज

ऐसे में सब कुछ सही क्रम में करना चाहिए। सरलीकृत कराधान में परिवर्तन करने के लिए, 1.10 से 31.12 तक कर संगठन को एक अधिसूचना प्रस्तुत करना आवश्यक है। यह जानना महत्वपूर्ण है।

इसके अलावा, एलएलसी किसी भी रूप में शासन की पुष्टि के लिए कर सेवा को अनुरोध भेज सकता है। उसके बाद एक महीने के भीतर संगठन को जवाब मिल जाना चाहिए। कराधान के पंजीकरण के लिए, दस्तावेजों के एक प्रारंभिक सेट की आवश्यकता होगी।

गतिविधियाँ

लगभग कोई भी संगठन सरलीकृत प्रणाली पर स्विच कर सकता है। हालांकि, कुछ गतिविधियां ऐसी हैं जो इस प्रकार के कराधान को जारी करने में सक्षम नहीं होंगी। इनमें शामिल हैं:

• बीमा और निवेश कंपनियां;
• प्रतिनिधि कार्यालयों और शाखाओं के साथ उद्यम;
• बैंक;
• मोहरे की दुकानें;
• जुआ संगठन;
• गैर-राज्य पेंशन फंड।

लेखा

लेकिन यह याद रखने योग्य है कि कर सेवा को रिपोर्टिंग बिना किसी अपवाद के सभी द्वारा प्रदान की जानी चाहिए। किसी भी मामले में, उद्यमियों को पिछले दो वर्षों के डेटा के साथ वर्ष के लिए अपनी बैलेंस शीट को फिर से भरना होगा, क्योंकि यदि पहले लेखांकन नहीं रखा गया है, तो इसका कारण हो सकता हैबड़ी समस्या.

एलएलसी के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली एक बहुत ही लाभदायक योजना है, लेकिन इसे प्राप्त करने के लिए, आपको कई मानदंडों को पूरा करने की आवश्यकता है। यह भी जरूरी है कि कंपनी की गतिविधियों को कानूनी रूप से अंजाम दिया जाए।

वस्तुएं और कराधान की दरें

सीमित देयता कंपनी के लिए, केवल दो प्रकार की सरलीकृत कर प्रणाली प्रदान की जाती है। इनमें शामिल हैं:

• वस्तुएं जहां आय को ध्यान में रखा जाता है (छः प्रतिशत दर) और आय जहां शुद्ध लाभ को ध्यान में रखा जाता है।
• कर योग्य वस्तु। इस मामले में, कुल लाभ का 6% की दर से असाइन किया गया है।
• कर योग्य आय। यह वह जगह है जहाँ शुद्ध आय खेल में आती है। एक तरह की "आय घटा खर्च" प्रणाली।

कराधान पर कानून यह प्रदान करता है कि संगठन को वस्तु को बदलने का अधिकार है। हालाँकि, यह पहले संबंधित प्राधिकारी को सूचित किया जाना चाहिए। संगठन स्वयं योजना का चयन कर सकता है। लेकिन यह नियम उन कंपनियों पर लागू नहीं होता जो संयुक्त उद्यम समझौतों के पक्षकार नहीं हैं। ऐसे संगठनों के लिए, एलएलसी के लिए कराधान प्रणाली बेहतर है, जहां आय में व्यय शामिल नहीं है। इस मामले में, वस्तु शुद्ध लाभ है।

विधान संगठनों को कर की दरें निर्धारित करने की अनुमति देता है, केवल उनका प्रतिशत पांच से पंद्रह तक भिन्न होना चाहिए। यह एक महत्वपूर्ण तथ्य है। लेकिन फिर भी, कला के अनुसार, न्यूनतम प्रतिशत सभी आय में से एक के बराबर है। 345. रूसी संघ के टैक्स कोड के 15।

LLC के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली द्वारा प्रदान किए गए अवसर

अगरयदि संगठन ने सरलीकृत कर प्रणाली लागू की है, तो वह निम्न प्रकार के करों का भुगतान नहीं कर सकता है:

• संपत्ति पर।
• लाभ के लिए।
• मूल्य वर्धित। यह नियम रूस के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय भुगतान किए जाने वाले कर के लिए प्रदान नहीं करता है।

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने वाला संगठन एक प्रकार का एजेंट है, दूसरे शब्दों में, यह व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) को रोकता है, गणना करता है और भुगतान करता है। उदाहरण के लिए, अपने कर्मचारियों के संबंध में।

एलएलसी के लिए कौन सा कराधान चुनना है, यह तय करने से पहले, आपको प्रत्येक सिस्टम के पेशेवरों और विपक्षों की पहचान करने की आवश्यकता है। यह महत्वपूर्ण है।

संगठन अन्य करों का भुगतान भी कर सकते हैं, जैसे: उत्पाद शुल्क; भूमि; पानी; परिवहन के लिए, आदि

बीमा प्रीमियम

एलएलसी पंजीकृत करते समय, अनिवार्य अतिरिक्त भुगतान की आवश्यकता होगी। इनमें बीमा प्रीमियम शामिल हैं। उनमें से सबसे लोकप्रिय निम्नलिखित पेआउट हैं:

• रूसी संघ के पेंशन कोष के लिए।
• सामाजिक बीमा। विकलांगता के मामले में या मातृत्व और प्रसव से संबंधित लाभ प्राप्त करने के लिए।
• प्रादेशिक अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में।

खर्च और आय का निर्धारण

इस मुद्दे को हल करने के लिए सही दृष्टिकोण की आवश्यकता है। कर योग्य वस्तु के निर्धारण के दौरान, सरलीकृत कर प्रणाली बिक्री से आय के साथ-साथ अन्य लाभों के लेखांकन के लिए प्रदान करती है। यह रूसी संघ के कर कोड (अनुच्छेद 249 और 250) में विस्तार से लिखा गया है। ध्यान से होना चाहिएउनकी सामग्री पढ़ें।

और उसी कोड के अनुच्छेद 251 में, आय जो लेखांकन के अधीन नहीं हैं, साथ ही साथ जो आयकर के अधीन हैं, उनका वर्णन किया गया है। व्यय कला के अनुसार निर्धारित और खाते में लिया जाता है। रूसी टैक्स कोड का 346.16।

आय प्राप्ति की तिथि तब होती है जब पैसा बैंक खाते में या संगठन के कैश डेस्क में आता है। व्यय वे व्यय हैं जो तथ्य पर भुगतान के बाद ही किए गए थे। यदि, इस मामले में, "वस्तु - शुद्ध लाभ" योजना लागू की जाती है, तो संगठन को सभी बीमा प्रीमियमों को लागतों में जोड़ने का अधिकार है। यह एक पूर्वापेक्षा है। और "वस्तु-आय" योजना के एक अन्य संस्करण के साथ, एलएलसी कर को कम कर सकता है, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि बीमा प्रीमियम का भुगतान स्वतंत्र रूप से किया जाएगा।

2014 में किए गए बदलाव

इस बिंदु को पढ़ना भी जरूरी है। एलएलसी के लिए विभिन्न प्रकार के कराधान सालाना अजीबोगरीब समायोजन से गुजरते हैं। यहां कुछ पद दिए गए हैं जिन्हें 2014 में बदल दिया गया था:

• पुन: पंजीकृत कंपनियों के लिए, आवेदन दाखिल करने की समय सीमा उस तारीख से तीस दिनों तक बढ़ा दी गई है जब राज्य रजिस्टर में सभी जानकारी शामिल की गई थी।
• उद्यम द्वारा भुगतान किए गए लाभों पर उन एसटीएस करों में कमी आ सकती है। लेकिन उन्हें केवल 50% तक ही कम किया जा सकता है।
• सरलीकृत कराधान प्रणाली के सभी प्रतिभागियों को रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है।
• वार्षिक आय का संभावित इंडेक्सेशन। यही है, उद्यमशीलता गतिविधि में लगी किसी भी संस्था को डिफ्लेटर गुणांक को ध्यान में रखना होगा। वह महत्वपूर्ण है। परइसके परिणामस्वरूप, इस गुणांक के अनुपात में आय की राशि में वृद्धि होगी।
• अब एलएलसी को विनिमय दर अंतर की गणना करने की आवश्यकता नहीं है। भुगतान के समय मुद्रा लेनदेन रूबल में तय किया जाएगा।
• सरलीकृत कर प्रणाली में भाग लेने वाले विषयों को 31 मार्च तक एक घोषणा प्रस्तुत करनी थी। और जो लोग 2014 में अभी इस प्रणाली में स्विच कर रहे हैं वे समान कर दरों का भुगतान करेंगे।

इस प्रकार, यह सब इस प्रकार है कि एलएलसी के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली में बड़े बदलाव नहीं हुए हैं। केवल एक चीज जिसे एक नवाचार माना जाता है, वह यह है कि प्रत्येक कंपनी को लेखांकन रिकॉर्ड रखना चाहिए या बस खोए हुए समय के लिए उन्हें पुनर्स्थापित करना चाहिए।

सेटिंग दरें

वे उद्यमी जिन्होंने "आय-व्यय" योजना को चुना है, वे पंद्रह प्रतिशत के बराबर कर का भुगतान करेंगे। और अगर सिस्टम के दूसरे संस्करण को लाभ के संदर्भ में परिभाषित किया जाता है, तो इस मामले में छह प्रतिशत के बराबर दर होगी।

परिणाम

उपरोक्त सभी में, हम यह निष्कर्ष जोड़ सकते हैं कि सीमित देयता कंपनियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली सबसे अधिक लाभदायक और स्वीकार्य विकल्प है। यह पूरी तरह से पुष्ट तथ्य है। जो लोग इस पर विश्वास नहीं करते वे अन्य कराधान प्रणालियों का विस्तार से अध्ययन कर सकते हैं और अपनी पसंद के पक्ष में अपना निष्कर्ष निकाल सकते हैं।