क्या आईपी वैट के साथ काम कर सकता है? रूस में कर

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कई नए पंजीकृत उद्यमियों का एक प्रश्न है: "क्या आईपी वैट के साथ काम कर सकता है?"। व्यक्तिगत उद्यमियों सहित इस कर को लागू करने की कई बारीकियां हैं। यदि आप संक्षेप में प्रश्न का उत्तर देने का प्रयास करते हैं, तो आपको निश्चित रूप से कहना चाहिए: "हाँ! वे कर सकते हैं।" लेकिन किन मामलों में - यह अधिक विस्तार से विचार करने योग्य है।

ओएसएनओ पर एसपी

कानून के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी वैट के अधीन हैं, साथ ही संगठन, उस स्थिति में जब वे OSNO लागू करते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी लाभ के लिए किए गए अपने कार्यों के संबंध में करदाता हैं, अर्थात वाणिज्यिक गतिविधियों के परिणामस्वरूप। साथ ही उद्यमों, एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक वैट भुगतानकर्ता को कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत होना चाहिए और इस समय एक उपयुक्त आवेदन जमा करके यूएसएनओ को कराधान प्रणाली के रूप में चुनने का अधिकार है। अगर ऐसा बयानस्व-नियोजित समय पर फाइल नहीं करता है, वह स्वचालित रूप से कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो जाता है और बेसिक पर बना रहता है।

यूटीआईआई पर एसपी

एक उद्यमी भुगतान करने से भी बच सकता है यदि वह यूटीआईआई और यूएटी का भुगतानकर्ता बन जाता है, लेकिन केवल उस सीमा तक जो यूटीआईआई के आवेदन का आधार है। यदि रूसी संघ का एक व्यक्तिगत उद्यमी कई प्रकार की गतिविधियों का संचालन करता है, तो उसे प्रत्येक के लिए अलग-अलग लेखांकन करना होगा और कुछ के लिए वैट भुगतानकर्ता बन सकता है।

अपवाद

साथ ही, उन व्यक्तिगत उद्यमियों को भी जो विदेशों से रूसी संघ के क्षेत्र में उत्पादों और कमोडिटी समूहों को आयात करने की स्थिति में यूटीआईआई का भुगतान करते हैं, उन्हें ऐसे सामानों पर कर का भुगतान करना आवश्यक है।

आईपी के लिए यूएसएन

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एसटीएस पर है, लेकिन 3 कैलेंडर महीनों के लिए उसका लाभ 2 मिलियन रूबल से अधिक हो गया है, तो वह स्वचालित रूप से एसटीएस का उपयोग करने का अवसर खो देता है और मूल्य वर्धित कर का भुगतानकर्ता बन जाता है।

इस प्रकार, एक व्यक्तिगत उद्यमी मामूली टर्नओवर वाले भुगतान की आवश्यकता से छूट का उपयोग करने में सक्षम होगा। जैसे ही इसका राजस्व दो मिलियन की कानूनी सीमा से अधिक हो जाता है, IP स्वतः ही OSNO में स्थानांतरित हो जाता है और VAT भुगतानकर्ता बन जाता है।

ऐसे नियम व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली द्वारा प्रदान किए जाते हैं। वह केवल अगले कैलेंडर वर्ष में कर छूट लागू करने की संभावना वापस करने में सक्षम होगा, यदि वह निरीक्षण के लिए एक उपयुक्त आवेदन भेजता है और कागजात संलग्न करता है जो पुष्टि कर सकता है कि उसके पास अवसर हैयूएसएनओ का आवेदन। ये दस्तावेज हैं:

• बिक्री किताब;
• आय और व्यय बहीखाता की प्रति;
• चालान पत्रिका की प्रति।

यदि, इन दस्तावेजों के अनुसार, रिपोर्टिंग अवधि के किसी भी तीन संचयी महीनों के लिए राजस्व दो मिलियन रूबल से अधिक नहीं था, तो व्यक्तिगत उद्यमी वैट के साथ काम कर सकते हैं या नहीं, इस सवाल पर नकारात्मक निर्णय लिया जाएगा। व्यक्तिगत उद्यमी अगले 12 महीनों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने का अवसर प्राप्त करता है और इसलिए, वैट भुगतानकर्ता नहीं रह जाता है। अगले वर्ष के लिए एसटीएस के लिए एक अवसर प्रदान करने के लिए आवेदन और आवश्यक कागजात इस वर्ष के अक्टूबर 20 के बाद निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों की बिक्री

उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों में व्यापार करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी रूसी संघ के मूल्य वर्धित कर का भुगतान करता है, चाहे वह किसी भी कर व्यवस्था में हो। निम्नलिखित कर कानून में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऐसे उत्पाद हैं:

• तंबाकू उत्पाद;
• 150 hp से अधिक इंजन वाली कारें और मोटरसाइकिलें। पी.;
• गैसोलीन, डीजल। ईंधन, इंजन तेल;
• विमानन मिट्टी का तेल, प्राकृतिक गैस।

इस तथ्य के बावजूद कि शराब भी उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों की सूची में शामिल है, व्यक्तिगत उद्यमियों के बारे में बात करते समय इसका उल्लेख करने का कोई मतलब नहीं है, 2014 के बाद से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शराब बेचने पर प्रतिबंध लगा दिया गया है, चाहे जो भी हो वे किस प्रकार के कराधान पर हैं। यह मानदंड कानून में निहित है।

मूल्य वर्धित कर, रियायतें

कानून कई तरह के विकल्प प्रदान करता हैव्यवसाय जो वैट के अधीन नहीं हैं। तदनुसार, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी इनमें से कोई भी गतिविधि करता है, तो उसे कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है। वैट छूट अनिवार्य में विभाजित हैं, जिन्हें लागू नहीं किया जा सकता है। ऐसी गतिविधियों के मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी वैट के साथ काम कर सकते हैं या नहीं, इस सवाल को नकारात्मक रूप से हल किया जाएगा। लेकिन तथाकथित कर प्राथमिकताएं भी हैं, अर्थात् स्वैच्छिक लाभ, जिन्हें करदाता लागू करने या न करने का निर्णय ले सकता है।

अनिवार्य लाभ

निम्नलिखित व्यवसाय विकल्प वैट के अनिवार्य गैर-लागू होने के अधीन हैं:

• विदेशों या उनके निवासियों के लिए इमारतों का अस्थायी उपयोग।
• कानून द्वारा अनुमोदित सूची के अनुसार व्यापार, महत्वपूर्ण चिकित्सा उत्पादों, घटकों का उत्पादन।
• चिकित्सा निदान, रोकथाम, उपचार और पुनर्वास के लिए सेवाओं का प्रावधान, इस सूची में पशु चिकित्सा क्लिनिक और कॉस्मेटोलॉजी क्लीनिक शामिल नहीं हैं।
• देखभाल की आवश्यकता वाले लोगों, गर्भवती महिलाओं, विकलांगों, बुजुर्गों और बच्चों के लिए देखभाल सेवाओं का प्रावधान।
• शहरी, उपनगरीय और इंटरसिटी सड़क, रेल, नदी और समुद्री परिवहन द्वारा यात्री परिवहन, टैक्सियों और फिक्स्ड रूट टैक्सियों को छोड़कर।
• अंत्येष्टि एजेंसियों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं और कार्यों के प्रदर्शन का प्रावधान।

वैट प्राथमिकताएं

एसपी द्वारा अपने विवेकाधिकार पर स्वैच्छिक लाभों का उपयोग किया जा सकता है या नहीं भी किया जा सकता है। हमेशा वैट के गैर-लागू होने की संभावना का उपयोग करने की सलाह नहीं दी जाती हैउद्यमी, रूस में कुछ कर अपना लाभ देते हैं।

अक्सर OSNO के अधीन बड़े ठेकेदार वैट से छूट प्राप्त उद्यमों और उद्यमियों के साथ अनुबंध समाप्त नहीं करते हैं। क्योंकि ऐसा सहयोग उन्हें खरीदे गए उत्पादों के लिए कटौती लागू करने के अपने अधिकार का प्रयोग करने के अवसर से वंचित करेगा। कभी-कभी, लाभदायक प्रतिपक्षकारों को आकर्षित करने के लिए, एक उद्यमी जानबूझकर वैट से छूट देने से इंकार कर देता है। व्यापार के निम्न क्षेत्रों में ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है। वैट वरीयताएँ इस पर लागू होती हैं:

• धार्मिक उद्देश्यों के लिए उत्पादों का उत्पादन और व्यापार। ये हैं, उदाहरण के लिए, धार्मिक साहित्य, धार्मिक वस्तुएँ।
• एक विकलांग व्यक्ति द्वारा उत्पादित और बेची गई वस्तुओं की सेवाओं और उत्पादन का प्रावधान, या ऐसी स्थितियों में जहां एक उद्यमी के लिए काम करने वाले विकलांग कर्मचारियों की संख्या कुल मिलाकर 80 प्रतिशत से अधिक हो।
• हस्तशिल्प का निर्माण और व्यापार, जो स्थानीय अधिकारियों की विशेष सूची में हैं।
• विभिन्न प्रकार का बीमा।
• कानून कार्यालय।
• मूवी स्क्रीनिंग, संगीत, सामूहिक मनोरंजन कार्यक्रमों के लिए टिकटों की बिक्री।
• डेवलपर्स का काम, आवासीय परिसरों की बिक्री या उनमें शेयर।

वैट दरें

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी वैट भुगतानकर्ता निकला, तो उसे तीन स्वीकृत दरों में से एक पर बजट में कर का भुगतान करना होगा। रूस में ऐसे कर हैं जिनमें दरों के लिए कई विकल्प हैं, वैट उनमें से एक है। ज्यादातर मामलों में, वैट की दर 18% है। यह सभी में काम करता हैस्थितियों, जब तक अन्यथा कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।

शर्त 0%

0% तब लागू होता है जब उत्पादों को निर्यात मोड में देश के बाहर निर्यात किया जाता है, साथ ही कई गतिविधियों के संबंध में:

• पाइपलाइनों के माध्यम से रूसी संघ की सीमाओं के बाहर तेल और गैस का परिवहन;
• उपनगरीय रेल या हवाई परिवहन द्वारा यात्रियों का परिवहन, जब कोई एक गंतव्य क्रीमिया गणराज्य में स्थित हो;
• सीमा शुल्क परिवहन सेवाएं;
• विदेशी राज्यों के प्रतिनिधि कार्यालयों द्वारा रूसी संघ के क्षेत्र में आयात किए गए उत्पाद, रूस में विधिवत मान्यता प्राप्त हैं, बशर्ते वे व्यक्तिगत जरूरतों के लिए राजनयिक मिशनों और राजनयिकों के परिवारों के हितों में उपयोग किए जाते हैं।

बेट 10%

100% की दर उन उत्पादों की विस्तृत सूची पर लागू होती है जिनमें शामिल हैं:

• आवश्यक खाद्य पदार्थ;
• बच्चों के लिए बने उत्पाद;
• सभी मुद्रित पत्रिकाएं, कामुक या प्रचारात्मक पहलू वाले को छोड़कर;
• फार्मास्युटिकल और चिकित्सा उत्पाद, महत्वपूर्ण उत्पादों को छोड़कर, वैट से पूरी तरह मुक्त;
• पशु पालन।

उपरोक्त समूहों में शामिल नहीं किए गए अन्य सभी उत्पाद और सेवाएं 18% की दर से वैट के अधीन हैं।

वैट लगाने के फायदे और नुकसान

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, वैट का उपयोग प्लसस की तुलना में बहुत अधिक नुकसान करता है। उनमें से, यह इस तरह के महत्वपूर्ण नकारात्मक को ध्यान देने योग्य हैपल जैसे:

- व्यक्तिगत आयकर और वैट के लिए आय और व्यय की मान्यता के तरीकों में अंतर। यदि संगठन, आयकर का भुगतान करते समय, आय और व्यय को पहचानने की विधि चुन सकते हैं और इस प्रकार दो करों के लिए लेखांकन को करीब ला सकते हैं, तो आईपी के पास ऐसा अवसर नहीं है। कर कानून स्पष्ट रूप से बताता है कि व्यक्तिगत आयकर के कराधान के उद्देश्य से आय और व्यय भुगतान के लिए, और वैट उद्देश्यों के लिए - शिपमेंट के लिए लागू किया जाना चाहिए। यही है, वास्तव में, ऐसी स्थिति होगी जब अलग-अलग लेखा रजिस्टरों में अलग-अलग उद्यमियों के पास रिपोर्टिंग तिमाही के अंत में अलग-अलग डेटा होंगे। यह लेखांकन के कार्य को बहुत भ्रमित और जटिल बनाता है।

- सभी प्रकार के स्वामित्व वाले उद्यमों के लिए 2014 से शुरू की गई अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक वैट रिपोर्टिंग, लेखांकन सेवा और स्वयं आईपी के काम को भी जटिल बना देगी। यदि USNO और अन्य विशेष के लिए कर घोषणाएं व्यवस्थाओं को अभी भी कागज पर प्रस्तुत किया जा सकता है, फिर वैट के आवेदन में स्वचालित रूप से धन और समय की अतिरिक्त लागत शामिल होती है। एक विशेष के साथ दूरसंचार चैनलों के माध्यम से डेटा के हस्तांतरण के लिए एक समझौते को समाप्त करना आवश्यक होगा ऑपरेटर, एक उद्यमी के डिजिटल हस्ताक्षर तैयार करें, अतिरिक्त सॉफ़्टवेयर स्थापित करें, एक लेखाकार या उद्यमी के कार्यस्थल पर इंटरनेट की उपलब्धता सुनिश्चित करें, जिसके लिए संचार सेवा प्रदाता और अतिरिक्त लागतों के साथ एक समझौते की सबसे अधिक आवश्यकता होगी।

- कर घोषणा की जटिलता और बोझिलता भी काम को आसान नहीं बनाती है। वैट घोषणा को त्रैमासिक रूप से जमा करना होगा, उसी समय सीमा के भीतर और कर का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, निरीक्षण अधिक बारीकी से हैवैट का भुगतान करने वाले उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग की निगरानी करता है। यह वैट कराधान के क्षेत्र में बड़ी संख्या में उल्लंघनों के कारण है।

वैट लाभ

एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा वैट का उपयोग करने के लाभों में कटौती लागू करने की संभावना के कारण बड़े ग्राहकों और वैट भुगतानकर्ताओं के बीच शायद अधिक इच्छुक सहयोग शामिल है। यह सरकारी अनुबंधों, अर्थव्यवस्था के रणनीतिक क्षेत्रों में बड़े अनुबंधों के लिए विशेष रूप से सच है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी ऐसी गतिविधियों में भाग लेने की योजना बनाता है, तो अनुबंधों की राशि उपरोक्त सभी नुकसानों को कवर कर सकती है। इसके अलावा, वैट लागू करने का तथ्य उद्यमी को आने वाले वैट को कर कटौती के रूप में लेने की अनुमति देता है, न केवल बिक्री लेनदेन पर, बल्कि खरीद लेनदेन पर भी वैट दाताओं के साथ बातचीत करता है।

वैट टैक्स रिटर्न

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वैट घोषणा कई संस्करणों में मौजूद है। यह है:

• OSNO पर आईपी के लिए वैट घोषणा।
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विशेष पर वैट के लिए घोषणा। कर व्यवस्था।
• अप्रत्यक्ष करों के लिए वैट घोषणा।

पहली स्थिति में, एक मानक वैट रिटर्न जमा किया जाता है। 2014 से, इसे केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा किया जाना चाहिए। घोषणापत्र प्रस्तुत करने के बाद त्रुटियों का पता लगाने की स्थिति में, इन त्रुटियों का पता चलने पर तुरंत निरीक्षकों को स्पष्टीकरण भेजा जाना चाहिए। 20 तारीख तक त्रैमासिक घोषणा प्रस्तुत की जाती है, बशर्ते कि पिछली तिमाही के लिए वैट को छोड़कर राजस्व की राशि एक मिलियन से अधिक न हो। अन्य विकल्पों में, घोषणा कर को भेजी जाती हैअंग मासिक भी 20 तारीख तक।

विशेष पर वैट घोषणा कर अधिकारियों को उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों को बेचने के विकल्प में या कई प्रकार की गतिविधियों के संचालन के विकल्प में भेजा जाता है। जिनमें से एक विशेष के अधीन है मोड, जबकि अन्य नहीं करते हैं। ऐसी घोषणा 20 तारीख तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से भी प्रस्तुत की जाती है।

सीमा शुल्क संघ के क्षेत्र में उत्पाद बेचते समय अप्रत्यक्ष करों पर घोषणा प्रस्तुत की जाती है। यही है, बेलारूस के क्षेत्र में उत्पादों का निर्यात करते समय। इस तरह की घोषणा उत्पादों के आयात के बाद, आयात के लिए एक आवेदन के साथ निरीक्षण के लिए प्रस्तुत की जाती है। विकल्प में जब एक व्यक्तिगत उद्यमी बेलारूस में संगठनों के साथ काम करता है, तो यह सवाल कि क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी वैट के साथ काम कर सकता है, स्पष्ट रूप से सकारात्मक रूप से हल किया गया है। उत्पादों को लेखांकन में जमा किए जाने के 20वें दिन से पहले एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है। इस प्रकार की घोषणा को संशोधित नहीं किया जा सकता है। त्रुटियों और कमियों का पता लगाने के मामले में, आयात के लिए एक और आवेदन प्रस्तुत किया जाता है।