2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28
आज हमें यह पता लगाना है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कौन सी कराधान प्रणाली लागू कर सकता है। इसके अलावा, यह समझना भी सबसे अच्छा है कि उद्यमियों के लिए अपना खुद का व्यवसाय चलाने के लिए कौन सा परिदृश्य सबसे उपयुक्त है। सामान्य तौर पर, व्यापार का मुद्दा करों से निकटता से संबंधित है। आपकी गतिविधि के आधार पर, यह या वह संरेखण फायदेमंद होगा। लेकिन व्यवहार में, यह पता चला है कि प्रणालियों में से एक का अधिक बार उपयोग किया जाता है। क्यों? कौन सा? इस सब के बारे में आगे। यह मत सोचो कि चुनाव करना इतना आसान है। हां, और एक प्रणाली से दूसरी प्रणाली में संक्रमण, एक उद्यमी के रूप में एक व्यक्ति के पंजीकरण की तरह, कुछ शर्तों और जोड़तोड़ की आवश्यकता होती है। आपको उनके बारे में भी जानना होगा। शायद आप अपने लिए कुछ कर प्रणाली नहीं चुन सकते!
कठिन विकल्प
सामान्य तौर पर, रूस में करों का मुद्दा बेहद नाजुक है। यह किसी भी गतिविधि में बहुत बड़ी भूमिका निभाता है। और यदि आप अपना खुद का व्यवसाय शुरू करने का निर्णय लेते हैं, तो आपकोइस बारे में सोचें कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कराधान की कौन सी प्रणाली लागू कर सकता है। यहां विकल्पों की एक विस्तृत श्रृंखला उपलब्ध है। इससे पहले कि आप उद्यमशीलता की गतिविधियों के पंजीकरण में संलग्न हों, आपको करों के मुद्दे पर निर्णय लेना चाहिए। आप बाद में कर सकते हैं, लेकिन यदि आप पहले से इसका ख्याल रखते हैं, तो आप भविष्य में अधिकांश समस्याओं से बचे रहेंगे।
वैसे, रूस में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए साल-दर-साल, कराधान प्रणाली में बदलाव होता है, और कुछ विशेष विकल्पों के साथ पूरक भी होते हैं। उदाहरण के लिए, पेटेंट हाल ही में पेश किए गए हैं। यह एक नई प्रणाली है जो कुछ स्थितियों में पहले से ही काफी मांग में है। उसके बारे में थोड़ी देर बाद। किसी भी मामले में, आपको पता होना चाहिए कि कर भुगतान प्रणाली का चुनाव आप पर निर्भर है। यह उतना सरल नहीं है जितना लगता है। प्रत्येक सिस्टम के सभी पेशेवरों और विपक्षों का वजन करें, उसके बाद ही आईपी (पंजीकरण) के लिए दस्तावेज जमा करें।
विकल्प
जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, घटनाओं के विकास के लिए बहुत सारे विकल्प हैं। क्या आपको लगता है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा कराधान की कौन सी प्रणाली लागू की जा सकती है? सच कहूं तो यह एक मुश्किल सवाल है। यदि आप प्रश्न के विवरण और सूक्ष्मता में नहीं जाते हैं, तो आप सरल और बिना किसी समस्या के उत्तर दे सकते हैं - कोई भी।
दूसरे शब्दों में, एक व्यक्तिगत उद्यमी को कंपनी खोलते समय कराधान प्रणाली की पसंद की स्वतंत्रता का पूरा अधिकार है। या प्रासंगिक दस्तावेजों के निष्पादन के बाद किसी भी समय। सीमाएं हैं, लेकिन व्यवहार में वे इतने महत्वपूर्ण नहीं हैं। खासकर जब आप समझते हैं कि अब कई उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं।
तो कराधान की कौन सी व्यवस्था कर सकती हैआईपी लागू करें? हाल ही में, संभावित विकल्पों की सूची में वृद्धि हुई है। और अब रूस में आप निम्न में से कोई एक सिस्टम चुन सकते हैं:
- सामान्य (बेसिक);
- सरलीकृत (यूएसएन, "सरलीकृत");
- पेटेंट;
- आरोपित आय पर एकल कर (UTII, "प्रतियोग");
- एकल कृषि कर (यूएटी कहा जाता है)।
जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, प्रत्येक संरेखण के अपने फायदे और नुकसान हैं। कुछ विकल्प व्यवहार में सबसे अधिक बार उपयोग किए जाते हैं। लेकिन आप कहां रुक सकते हैं? व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सूचीबद्ध प्रकार की कराधान प्रणालियों की विशेषताएं क्या हैं? किन मामलों में एक योजना या किसी अन्य के अनुसार अपना खुद का व्यवसाय खोलना बेहतर है? इसमें क्या लगेगा?
सामान्य प्रणाली
आइए सबसे स्पष्ट और सामान्य परिदृश्य से शुरू करते हैं। बात यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए सामान्य कराधान प्रणाली व्यवहार में होने वाली मुख्य दिशा है। एक नियम के रूप में, यदि आप व्यवसाय खोलते समय कोई विशेष प्रणाली निर्दिष्ट नहीं करते हैं, तो डिफ़ॉल्ट रूप से आप ओएसएनओ के अनुसार राज्य के साथ सभी बस्तियों का संचालन करेंगे। सिद्धांत रूप में, अधिकांश गतिविधियों के लिए विकल्प खराब नहीं है। एक बार फिर से डिजाइन की पेचीदगियों के साथ-साथ अपने काम की दिशा में तल्लीन करने की आवश्यकता नहीं है। समग्र प्रणाली, वास्तव में, कोई प्रतिबंध नहीं है। यानी कोई भी उद्यमी हर समय अपना खुद का व्यवसाय खोल सकता है और इस योजना के अनुसार काम कर सकता है।
यहां क्या फायदे और नुकसान हैं? यदि आप इस बारे में सोच रहे हैं कि एक व्यक्तिगत उद्यमी किस कराधान प्रणाली को लागू कर सकता है, और फिर एक सामान्य के लिए आवेदन करने का निर्णय लेता है, तो संपर्क करेंकई कारकों पर ध्यान देना चाहिए। लाभों में से एक व्यवसाय शुरू करते समय आवश्यक दस्तावेज एकत्र करने में सिरदर्द की अनुपस्थिति है, और गतिविधि के प्रकार पर भी कोई प्रतिबंध नहीं है। यह बहुतों को भाता है।
साथ ही यहां टैक्स की राशि आवंटित की जाती है। आमतौर पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यह बहुत बड़ा नहीं है, और निश्चित है - आय का 13%। संगठनों के लिए, आपकी कमाई के 20% पर एक "बार" सेट किया गया है।
नुकसान बुनियादी
इस विकल्प से सभी को लाभ नहीं होता है। अगर आपके पास संपत्ति है तो उस पर भी आपको टैक्स देना होगा। इसके अलावा, तथाकथित वैट प्रकट होता है - एक भुगतान जो आपको बेची गई वस्तुओं और सेवाओं से करना होगा। फिलहाल, "बार" 18% पर सेट है। यानी OSNO के लिए खर्चे काफी हैं। कभी-कभी केवल नुकसान ही होता है, लाभ नहीं।
इसके अलावा, रिपोर्टिंग के लिए आपको लगातार एक विशेष लेज़र रखने की आवश्यकता होती है। व्यक्तिगत उद्यमी जो OSNO पर काम करते हैं और संबंधित दस्तावेज समय पर जमा नहीं करते हैं, उन्हें भारी समस्या होगी। इसलिए, इस सुविधा को भी ध्यान में रखना आवश्यक है यदि आप यह पता लगाने का निर्णय लेते हैं कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कौन सी कराधान प्रणाली लागू कर सकता है, साथ ही कौन सा विकल्प आपके लिए फायदेमंद होगा।
वैसे, वैट आमतौर पर निर्णायक कारक होता है। आमतौर पर OSNO का उपयोग खुदरा और थोक व्यापार में किया जाता है, अन्य मामलों में, आपको कराधान के विशेष रूपों को देखना चाहिए। वे आपका और अच्छा करेंगे। याद रखें - यदि आप पंजीकरण करते समय कोई विशेष मोड निर्दिष्ट नहीं करते हैं, तो "डिफ़ॉल्ट रूप से" आपके पास होगाबुनियादी.
अशुद्ध
अगला बल्कि लाभदायक विकल्प तथाकथित "आरोप" का उपयोग है। व्यवहार में, हाल ही में यह काफी दुर्लभ है, लेकिन ऐसा होता है। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक विशेष कराधान है। इस योजना के तहत की जाने वाली गतिविधियों के प्रकार रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित हैं। तो, इस तरह की गणना सभी के लिए उपलब्ध नहीं है। इस प्रकार, हर साल आपको रुचि होनी चाहिए कि यूटीआईआई के साथ एक आईपी खोलना किस गतिविधि में शामिल है।
इस विकल्प के फायदे नग्न आंखों को दिखाई दे रहे हैं। "Vmenenka" सीधे आपके व्यवसाय और उसके घटकों पर निर्भर करता है। लाभ का अधिकतम प्रतिशत 15% निर्धारित किया गया है। बहुत कुछ आपके व्यवसाय के आकार पर निर्भर करता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त नहीं है जो एक बड़ा व्यवसाय "चलते" हैं।
2016 में, शर्तों को अपनाया गया जिसके अनुसार क्षेत्रीय स्तर पर यूटीआईआई भुगतानों को विनियमित किया जा सकता है। इसलिए, कुछ गतिविधियों के लिए केवल 7.5% लाभ की आवश्यकता होती है, और कुछ को लगभग 2 गुना अधिक - 15%।
विपक्ष और सीमाएं
सच है, यूटीआईआई में कुछ नकारात्मक बिंदु हैं। जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, सभी को इस योजना के अनुसार काम करने का अवसर नहीं मिलता है। इसका मतलब है कि आपको यह सुनिश्चित करने के लिए लगातार देखना होगा कि आपकी गतिविधि टैक्स कोड में उपयुक्त सूची में शामिल है। और केवल मामले में, "फ़ॉलबैक" क्रिया रखें।
इसके अलावा, यदि आप शेयरों में व्यवसाय चला रहे हैं, तो 25% से कम के मालिक होने पर "आरोप" लागू नहीं किया जा सकता है"मामलों"। ये प्रतिबंध वर्तमान में लागू हैं।
एक व्यक्तिगत उद्यमी किस कराधान प्रणाली को लागू कर सकता है? यूटीआईआई उन लोगों के लिए उपयुक्त नहीं है जो एक बड़ा व्यवसाय खोलते हैं। ऐसे उद्यमी जिनके कर्मचारियों के रूप में 100 से अधिक कर्मचारी हैं, वे इस विकल्प के पंजीकरण के लिए पात्र नहीं हैं। अन्यथा, आप इस सिस्टम के साथ काम करने का प्रयास कर सकते हैं।
वैसे, एक छोटा सा प्लस जो भूल गया था - भुगतान करते समय आप कैश रजिस्टर का उपयोग नहीं कर सकते। लेकिन आपको अभी भी किसी तरह की रिपोर्टिंग रखनी है। यहां करदाता को अपने दम पर विकल्प चुनने का अधिकार है। आमतौर पर वे सिर्फ तनख्वाह और चेक रखते हैं, कभी-कभी वे एक रिकॉर्ड बुक रखते हैं।
पेटेंट
हाल ही में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट कराधान शुरू किया गया है। यह वह था जिसने कई नागरिकों को अपना खुद का व्यवसाय खोलने के लिए आकर्षित करना शुरू किया। बस यह मत सोचो कि यह विकल्प आदर्श है। यह, अन्य सभी लेआउट की तरह, इसके फायदे और नुकसान हैं।
उदाहरण के लिए, मुख्य लाभों में कर भुगतान से पूर्ण छूट है। पेटेंट खरीदने के लिए पर्याप्त है - और आप बिना किसी मौद्रिक दंड के एक निश्चित क्षेत्र में काम कर सकते हैं। इस परिदृश्य में केवल एक विशेष अभिलेखों के रखरखाव की आवश्यकता है जिसकी आपको भविष्य में आवश्यकता होगी।
अर्थात पेटेंट एक निश्चित अवधि के लिए एक दिशा या किसी अन्य के व्यवसाय की वास्तविक खरीद है। शुरुआती लोगों के लिए यह प्रणाली बहुत अच्छी है - दस्तावेज़ की न्यूनतम वैधता अवधि 1 महीने है। आप इस या उस व्यवसाय में खुद को आजमा सकते हैं, और फिर पेटेंट को नवीनीकृत कर सकते हैं या व्यवसाय बिल्कुल भी नहीं कर सकते हैं। कैश रजिस्टर सेइस स्थिति में प्रौद्योगिकी उद्यमियों को रिहा किया जाता है। "खरीदा और भुला दिया" के सिद्धांत पर काम करें।
सभी के लिए नहीं
सच है, इस संरेखण में भी काफी कमियां हैं। सबसे पहले, यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए कि गतिविधियों पर प्रतिबंध लगाए गए हैं। इसका मतलब है कि हर किसी को पेटेंट खरीदने और उन पर काम करने का अधिकार नहीं है। सटीक सूचियाँ टैक्स कोड में निर्धारित हैं, और कभी-कभी कुछ क्षेत्रों के अपने प्रतिबंध होते हैं। उन्हें कर अधिकारियों में साल-दर-साल पहचाना जाना चाहिए।
साथ ही, 15 से अधिक लोगों वाले संगठन पेटेंट के लिए आवेदन नहीं कर सकते हैं। और साथ ही आपकी प्रति वर्ष आय 60 मिलियन से अधिक नहीं होनी चाहिए। अन्यथा, पेटेंट केवल मान्य नहीं होगा।
एक और नुकसान दस्तावेज़ की लागत है। यह विशिष्ट प्रकार की गतिविधियों के लिए प्रत्येक क्षेत्र में अलग से स्थापित किया जाता है। यह दोनों अच्छा है और इतना अच्छा नहीं है। लेकिन अक्सर इस फीचर के बारे में बेहतरीन रोशनी में बात नहीं की जाती है।
ईसीएचएन
अगला विकल्प जो हो सकता है वह है ESHN। यह कर उद्यमियों के बीच बहुत आम नहीं है। इसलिए, इस पर बहुत अधिक ध्यान देने योग्य नहीं है। बात यह है कि यह विकल्प तभी चुना जाता है जब कृषि उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की बात आती है।
ऐसे में आपको "आय-व्यय" के रूप में अंतर का भुगतान करना होगा। अधिक सटीक रूप से, प्राप्त राशि का 6%। सिद्धांत रूप में, सिस्टम के संकीर्ण फोकस को देखते हुए, इसे लागू किया जा सकता है। खासकर अगर यह आपकी गतिविधि से मेल खाता हो।
लेकिन ध्यान रखें - यदि संगठन का आकार (अधीनस्थों की संख्या) 300 लोगों से अधिक है तो आप इस अधिकार का उपयोग नहीं कर सकते। ऐसे परिदृश्य में, ESHN नहीं होता है। इसलिए, व्यवहार में, इस विकल्प पर व्यावहारिक रूप से विचार नहीं किया जाता है।
सरलीकृत
OSNO और STS दो प्रकार के कराधान हैं जो वास्तविक जीवन में सबसे अधिक पाए जाते हैं। यदि हम पहले से ही सामान्य प्रणाली से निपट चुके हैं, तो हमने अभी तक सरलीकृत प्रणाली से नहीं निपटा है। दरअसल, इस समय उद्यमियों के बीच इस संरेखण की काफी मांग है।
क्यों? मुद्दा यह है कि "सरलीकरण" के अनुसार काम करना बहुत आसान और सरल है। आपको नकद रिपोर्टिंग से छूट दी गई है, लेकिन सामान्य तौर पर आपको किसी तरह अपनी आय दर्ज करनी होगी। आमतौर पर एक खाता बही पर्याप्त होती है। वहीं, ऐसे उद्यमियों को केवल एक ही टैक्स देना होता है - प्राप्त आय के लिए। रिपोर्टिंग वार्षिक है, भुगतान आमतौर पर 30 अप्रैल तक किया जाता है।
यूएसएन के लिए वैट नहीं लिया जाता है। यह एक बहुत बड़ा लाभ है जो बहुतों को प्रसन्न करता है। इसके अलावा, साधारण कर की राशि तय है। यह वर्तमान में 6% या 15% पर सेट है। यानी वास्तव में साल में एक बार "सरलीकरण" से आपको अपने लाभ का केवल 6-15% ही देना होता है। और, ज़ाहिर है, पेंशन फंड को सभी निश्चित भुगतान करें (कोई भी उनसे छूट नहीं है)। तो, यह संरेखण बहुतों को प्रसन्न करता है। जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वैट अनुपस्थित है। और बाकी सारे "खर्च" भी।
कमियों में से, सिस्टम की गतिविधियों और विशेषताओं पर केवल सीमाओं को ही पहचाना जा सकता है जबउच्च लाभ। हर कोई सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के योग्य नहीं है - अपने क्षेत्र में सटीक सूची का पता लगाएं। यह भी ध्यान दें - यदि आपको एक वर्ष में 300 हजार रूबल से अधिक का लाभ होता है, तो आपको अतिरिक्त रूप से कर के रूप में अर्जित राशि का 1% भुगतान करना होगा। "सरलीकरण" देने वाले सभी लाभों को देखते हुए एक मामूली कमी। जब कोई व्यक्ति निजी व्यवसाय में संलग्न हो तो आईपी (एसटीएस) का कराधान सबसे अच्छा विकल्प है!
डिजाइन कैसे करें
खैर, अब आपको जो आखिरी चीज जानने की जरूरत है, वह है एक व्यक्ति को एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत करने के नियम। और आपको विशेष कर व्यवस्थाओं का उपयोग करने की क्या आवश्यकता है। यह पहले ही कहा जा चुका है कि कुछ मामलों में आपसे किसी चीज की आवश्यकता नहीं होगी। एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलने के लिए, इसे कर कार्यालय में प्रस्तुत करें:
- टिन;
- पासपोर्ट (प्रतियों के साथ);
- आईपी खोलने के लिए आवेदन;
- एक विशेष कराधान प्रणाली (2 प्रतियां) के उपयोग के लिए स्थापित प्रपत्र का आवेदन;
- राज्य शुल्क के भुगतान की रसीद (2016 के लिए 800 रूबल)।
असल में, बस इतना ही। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दस्तावेज तैयार हैं, आप उन्हें जमा कर सकते हैं और पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त कर सकते हैं। साथ ही, कृपया ध्यान दें कि यदि आपने कोई विशेष कराधान प्रणाली निर्दिष्ट नहीं की है, तो सामान्य का चयन किया जाएगा। "सरलीकृत" को पंजीकरण की तारीख से 30 दिनों के भीतर (चालू वर्ष में इस प्रणाली को लागू करने के लिए) या 31 दिसंबर तक चुना जाना चाहिए, आपको अगले वर्ष इसका उपयोग करने के लिए एक आवेदन जमा करना होगा। यूटीआईआई शुरू होने के 5 दिनों के भीतर जारी किया जाता हैआपकी गतिविधि के लिए, वही नियम अन्य प्रणालियों पर लागू होता है। इसमें कुछ भी मुश्किल नहीं है। राज्य को रिपोर्ट करने का विकल्प तुरंत चुनना बेहतर है।
अब यह स्पष्ट है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कराधान की कौन सी प्रणाली लागू कर सकता है। सामान्य तौर पर, यदि आप अकेले (या एक छोटे समूह में) काम करते हैं, और वैट भुगतान आपके लिए महत्वपूर्ण नहीं है, तो सरलीकृत कर प्रणाली को चुनना उचित है। यह सबसे अच्छा विकल्प है जो करदाता को अनावश्यक समस्याओं और कागजी कार्रवाई से बचाता है।
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