6-एनडीएफएल: जमा करने की शर्तें, नमूना भरना

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

6-व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्टिंग - नियोक्ताओं के लिए एक नया दस्तावेज़। इसे 2016 की पहली तिमाही से नियामक अधिकारियों के सामने प्रस्तुत किया जाना चाहिए। यह दस्तावेज़ प्रत्येक कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत रूप से नहीं, बल्कि संपूर्ण उद्यम के लिए संकलित किया गया है। आइए आगे विचार करें कि 6-व्यक्तिगत आयकर कैसे भरें।

सामान्य जानकारी

सबसे पहले, आपको यह जानना होगा कि 6-व्यक्तिगत आयकर कहां प्रस्तुत किया जाता है। सभी नियमों के अनुसार तैयार किए गए दस्तावेज़ का रूप उसी नियंत्रण निकाय को भेजा जाता है जिसमें कर स्थानांतरित किया जाता है। दस्तावेज़ जमा करने के दो तरीके हैं: कागज़ या इलेक्ट्रॉनिक रूप में। पहला विकल्प उन नियोक्ताओं के लिए उपयुक्त है जिनके कर्मचारियों की औसत संख्या 25 लोगों से कम है। फॉर्म 6-एनडीएफएल व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है या मेल द्वारा भेजा जा सकता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप में, दस्तावेज़ संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से भेजा जाता है।

6-एनडीएफएल: जमा करने की समय सीमा

दस्तावेज त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत किया गया। इसे अगली तिमाही के पहले महीने के अंतिम दिन के बाद नहीं भेजा जाना चाहिए। कानून उन लोगों के लिए दायित्व प्रदान करता है जो समय पर 6-व्यक्तिगत आयकर प्रस्तुत नहीं करते हैं। समयअनुदान शिफ्ट हो सकता है। विशेष रूप से, ऐसा तब होता है जब अंतिम तिथि छुट्टी या सप्ताहांत पर पड़ती है। इस मामले में, 6-एनडीएफएल जारी करने वाली संस्थाओं के लिए, जमा करने की समय सीमा अगले कारोबारी दिन के लिए स्थगित कर दी जाती है। निम्नलिखित कैलेंडर तिथियां मानदंडों द्वारा स्थापित की जाती हैं:

• पहली तिमाही 2016 - 3/5/2016
• आधा - 1.08.2016
• 9 महीने - 2016-31-10
• 2016 - 1.04.2017 के लिए

6-व्यक्तिगत आयकर: नमूना

दस्तावेज़ बनाते समय, कई सामान्य आवश्यकताओं का पालन किया जाना चाहिए। यदि हम 6-व्यक्तिगत आयकर का कोई सही ढंग से तैयार किया गया उदाहरण लेते हैं, तो यह ध्यान दिया जा सकता है कि:

1. दस्तावेज को लेखा रजिस्टर में मौजूद आंकड़ों के अनुसार तैयार किया गया है। विशेष रूप से, हम अर्जित और भुगतान की गई आय, कटौती, गणना और रोके गए कर के बारे में बात कर रहे हैं।
2. 6-व्यक्तिगत आयकर भरना एक प्रोद्भवन आधार पर किया जाता है। पहले, पहली तिमाही, फिर आधा साल, फिर 9 महीने और एक कैलेंडर वर्ष।



3. यदि सभी संकेतक पृष्ठ पर फिट नहीं होते हैं, तो आवश्यक संख्या में शीट तैयार की जाती हैं। अंतिम जानकारी उनमें से अंतिम पर दिखाई देनी चाहिए।
4. शीर्षक पृष्ठ से शुरू होकर सभी पृष्ठ क्रमांकित (001, 002 और इसी तरह) हैं।
5. 6-व्यक्तिगत आयकर भरना त्रुटियों और धब्बा के बिना किया जाना चाहिए। सुधारात्मक साधनों के उपयोग सहित, जो लिखा गया है उसे ठीक करने की अनुमति नहीं है। साथ ही, शीट स्टेपलिंग, डुप्लेक्स प्रिंटिंग की अनुमति नहीं है।
6. चूंकि आप हाथ से या कंप्यूटर पर 6-व्यक्तिगत आयकर भर सकते हैं, इसलिए आपको कुछ नियमों को जानने की जरूरत है। विशेष रूप से, पहले मामले मेंनीली, बैंगनी या काली स्याही का प्रयोग किया जाता है। जब कंप्यूटर पर डिज़ाइन किया जाता है, तो वर्ण 16-18 अंक ऊंचे, कूरियर न्यू फॉन्ट में मुद्रित होते हैं।

फ़ील्ड डिज़ाइन नियम

कुछ मामलों में, एफ में जानकारी दर्ज करना मुश्किल हो सकता है। 6-व्यक्तिगत आयकर। एक नमूना दस्तावेज़ में एक निश्चित संख्या में परिचित होने वाले फ़ील्ड होते हैं। उनमें से प्रत्येक में केवल 1 संकेतक इंगित किया जाना चाहिए। अपवाद दिनांक जानकारी या दशमलव अंशों में व्यक्त मान है। कैलेंडर संख्याओं का लेखन तीन क्षेत्रों का उपयोग करके किया जाता है। पहले दो में 2 परिचित होते हैं - दिन और महीने के लिए, अंतिम - 4 - वर्ष के लिए। दशमलव भिन्न एक बिंदु द्वारा अलग किए गए 2 फ़ील्ड में फ़िट हो जाता है। कुल संकेतक और विवरण f में मौजूद होने चाहिए। 6-व्यक्तिगत आयकर। प्रपत्र प्रत्येक OKTMO के लिए अलग से तैयार किया गया है। कर राशि की गणना की जाती है और रूबल में संकेत दिया जाता है। इस मामले में, गोलाकार नियमों का उपयोग किया जाता है। प्रत्येक पृष्ठ जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा दिनांकित और हस्ताक्षरित है।

फ़ील्ड

1. "टिन" - संख्या संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण के प्रमाण पत्र के अनुसार इंगित की जाती है।
2. "KPP" - केवल कानूनी संस्थाओं द्वारा भरा गया।
3. "समायोजन संख्या"। इस क्षेत्र में "000" दर्ज किया जाता है यदि पहली बार 6-व्यक्तिगत आयकर वापस किया जाता है, "001" - पहले सुधार के लिए, "002" - दूसरे के लिए, और इसी तरह।
4. "अवधि"। यह फ़ील्ड उस कोड को इंगित करती है जो डिलीवरी के समय से संबंधित है।
5. "कर वर्ष" (उदाहरण के लिए,2016)।
6. "प्राधिकरण को सबमिट किया गया" - यह फ़ील्ड उस संघीय कर सेवा के कोड को इंगित करती है जिसे दस्तावेज़ भेजा जाता है।
7. "पंजीकरण स्थान/स्थान के अनुसार"। इस फ़ील्ड में उस स्थान का कोड है जहां 6-NDFL प्रदान किया गया है।
8. "टैक्स एजेंट"। इस क्षेत्र में, एक व्यक्तिगत उद्यमी अंतिम नाम, प्रथम नाम, पेट्रोनेमिक लाइन द्वारा लाइन में प्रवेश करता है। कानूनी इकाई घटक दस्तावेज के अनुसार पूरा नाम इंगित करती है।
9. "ओकेटीएमओ कोड"। संगठनों को इसे अपने स्थान के स्थान या एक अलग डिवीजन के स्थान पर इंगित करना होगा। उद्यमी निवास के पते पर कोड लिखते हैं। पीएसएन या यूटीआईआई का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को एमओ से संबंधित संख्याओं को इंगित करना चाहिए जिसमें वे भुगतानकर्ताओं की स्थिति में पंजीकृत हैं।
10. "फोन नंबर से संपर्क करें" - यहां, क्रमशः, जिस नंबर से फेडरल टैक्स सर्विस एजेंट से संपर्क कर सकती है, वह इंगित किया गया है।
11. "दस्तावेजों/प्रतियों के साथ संलग्न"। इस क्षेत्र में, आपको निर्दिष्ट जानकारी की पुष्टि करने वाले कागजात के पृष्ठों की संख्या दर्ज करनी होगी। यदि कोई नहीं हैं, तो डैश लगाए जाते हैं।

किन मामलों में दस्तावेज़ प्रस्तुत करना आवश्यक नहीं है?

फॉर्म 6-एनडीएफएल जारी नहीं किया जाता है यदि इस अवधि के दौरान कर्मचारियों को कोई भुगतान नहीं किया गया था और तदनुसार, उनकी आय से कर को नहीं रोका गया था। सीधे शब्दों में कहें तो तारों में शून्य डालने का कोई मतलब नहीं है। कंपनी के पास कोई कर्मचारी नहीं होने पर भी घोषणा 6-एनडीएफएल जमा नहीं किया जाता है। केवल खुले (पंजीकृत) संगठनों के लिए एक दस्तावेज तैयार करने की आवश्यकता नहीं है, जिन्होंने अभी तक अपनी गतिविधियों को शुरू नहीं किया है।एक उद्यमी या कानूनी इकाई किसी भी रूप में कर सेवा को सूचित करने के लिए (लेकिन बाध्य नहीं है) जिसके कारण f. 6-एनडीएफएल।

जिम्मेदारी

उन संस्थाओं के लिए जिन्हें 6-व्यक्तिगत आयकर जारी करने की आवश्यकता है, जमा करने का समय बहुत महत्वपूर्ण है। अनुपालन नहीं करने पर जुर्माना लगाया जाएगा। इसी समय, पूरे उद्यम और सिर दोनों पर प्रतिबंध लगाए जाते हैं। यदि देरी बहुत बड़ी नहीं है, तो जुर्माना न्यूनतम है। इस मामले में, खाता अवरोधन को प्रभाव के उपाय के रूप में लागू किया जा सकता है। नियम 2 प्रकार के दंड का प्रावधान करते हैं। पहला असाइन किया गया है यदि 6-NDFL रिपोर्ट निर्धारित समय पर नहीं भेजी गई या बाद में प्रस्तुत की गई। दस्तावेज़ में त्रुटियां पाए जाने पर दूसरा दंड विषय को धमकी देता है। आइए दोनों मामलों पर करीब से नज़र डालते हैं।

दस्तावेज़ की असामयिक प्रस्तुति

ऊपर, जमा करने की समय सीमा f. 6-व्यक्तिगत आयकर। दस्तावेज़ की देर से प्रस्तुति के लिए जुर्माना लगाने की तारीख से 10 दिनों के भीतर किया जाता है जब इसे संघीय कर सेवा द्वारा प्राप्त किया गया था। इस मामले में, निरीक्षण डेस्क ऑडिट के पूरा होने की प्रतीक्षा नहीं कर सकता है। यदि कंपनी एक महीने से अधिक देर से आती है, तो जुर्माना 1000 रूबल होगा। यह आकार न्यूनतम माना जाता है। प्रत्येक बाद के अतिदेय महीने के लिए, चाहे वह भरा हो या नहीं, निर्धारित दंड में एक और 1 हजार रूबल जोड़े जाएंगे। यह प्रावधान टैक्स कोड (खंड 1.2) के अनुच्छेद 126 में स्थापित है। देरी के समय की गणना उस तारीख से की जाएगी जब संगठन ने रिपोर्ट जमा की थी। कंपनी के प्रमुख पर 300-500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। यह मंजूरी प्रशासनिक अपराधों की संहिता में प्रदान की गई हैअनुच्छेद 15.6. कर निरीक्षकों को अदालत में जाए बिना यह जुर्माना लगाने का अधिकार है।

खाता लॉक

मानदंडों द्वारा स्थापित तिथि से दस दिनों के भीतर दस्तावेज़ जमा न करने की स्थिति में, संघीय कर सेवा को देनदार के वित्तीय संसाधनों के साथ बैंकिंग संचालन को फ्रीज करने का अधिकार है। ऐसा उपाय टैक्स कोड (खंड 3.2) के अनुच्छेद 76 में प्रदान किया गया है। खाता अवरुद्ध करने के आवेदन पर स्पष्टीकरण 2016-09-08 के संघीय कर सेवा के पत्र में दिए गए हैं

विवादास्पद क्षण

कभी-कभी व्यवहार में ऐसी स्थितियां होती हैं जब संगठन तिमाही के अंत में पंजीकृत होता है और उसके पास अभी तक अपने कर्मचारियों को कुछ भी भुगतान करने का समय नहीं होता है। तदनुसार, निरीक्षण के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की गई थी। इस बीच, संघीय कर सेवा, समय पर दस्तावेज़ प्राप्त नहीं करने पर, विषय को अवरुद्ध करने वाले खाते को लागू करती है। कई लोगों के मन में एक तार्किक सवाल होता है: क्या इस मामले में यह उपाय कानूनी है?

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, अनुच्छेद 3.2 में टैक्स कोड का अनुच्छेद 76 संचालन को फ्रीज करने की अनुमति देता है यदि f. 6-व्यक्तिगत आयकर। आदर्श में, ऐसा कोई खंड नहीं है कि अवरोधन का उपयोग केवल तभी किया जाता है जब कर्मियों के साथ बस्तियां हों। इस बीच, ऊपर यह भी कहा गया कि उद्यम f प्रदान करने के लिए बाध्य नहीं है। 6-व्यक्तिगत आयकर, अगर इसमें कर्मचारी नहीं हैं या इसी अवधि में उन्हें कुछ भी भुगतान नहीं किया है। हालांकि, स्वयं कर अधिकारियों ने बार-बार कहा है कि वे विषयों से शून्य दस्तावेजों की अपेक्षा करते हैं। तथ्य यह है कि डेटाबेस रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं किए जाने का कारण निर्धारित नहीं करता है। तदनुसार, खाते को अवरुद्ध करना स्वचालित रूप से किया जाता है। डीफ़्रॉस्टिंग के लिए, आपको एक शून्य रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। अगले दिन(कामकाजी) कर अधिकारी अवरोध हटाने का निर्णय जारी करते हैं। ऐसी अवधि के लिए 76वें लेख के पैराग्राफ 3.2 में प्रावधान किया गया है। बैंक को निर्णय स्थानांतरित करने के लिए एक और दिन की आवश्यकता होगी। आमतौर पर, दस्तावेज़ों का आदान-प्रदान क्रमशः इंटरनेट के माध्यम से किया जाता है, निर्णय वित्तीय संस्थान के पास जल्दी से आ जाएगा। निर्णय प्राप्त करने के एक दिन के भीतर, बैंक अवरोध को हटा देता है। भविष्य में इस तरह की समस्याओं से बचने के लिए, विशेषज्ञ 6-व्यक्तिगत आयकर जमा करने में विफलता के आधार पर कर्मियों के साथ समझौता न होने के बारे में एक अधिसूचना भेजने और इस आधार पर निर्णय लेने की सलाह देते हैं।

अमान्य जानकारी

रिपोर्ट में किसी भी त्रुटि या अशुद्धि के लिए विषय पर जुर्माना लगाया जा सकता है। जुर्माना की राशि 500 रूबल है। प्रत्येक पृष्ठ के लिए झूठी जानकारी के साथ। यह मंजूरी टैक्स कोड के अनुच्छेद 126.1 में प्रदान की गई है। इस नियम में, "गलत जानकारी" की श्रेणी में आने वाली त्रुटियों की कोई स्पष्ट सूची नहीं है। इस संबंध में संबंधित निर्णय सीधे निरीक्षकों द्वारा लिए जाते हैं।

इस बीच, निरीक्षणालय बिना सोचे-समझे सभी विषयों पर जुर्माना नहीं लगा सकता। जैसा कि वित्त मंत्रालय द्वारा समझाया गया है, निरीक्षकों को प्रत्येक मामले पर व्यक्तिगत रूप से विचार करना चाहिए। इसका मतलब है कि जुर्माना जारी करने से पहले, अधिकारियों को कमी / गलती की गंभीरता का आकलन करना आवश्यक है। इसके अलावा, आकस्मिक परिस्थितियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए। विशेष रूप से, जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है, यदि किसी त्रुटि के कारण, कर एजेंट:

1. अनिवार्य योगदान की राशि को कम करके नहीं आंका।
2. किसी व्यक्ति के हितों का उल्लंघन नहीं किया।
3. कोई नुकसान नहीं हुआबजट।

इन बिंदुओं को 9 अगस्त, 2016 के संघीय कर सेवा के पत्र में समझाया गया है। दस्तावेज़ के देर से वितरण के मामले में, इसे न केवल उद्यम, बल्कि इसके जिम्मेदार कर्मचारियों को भी उत्तरदायी ठहराने की अनुमति है (सिर, विशेष रूप से)। अधिकारियों पर 300-500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है।

प्रतिबंधों से कैसे बचें?

जुर्माने से बचने के लिए, कर अधिकारियों के सामने त्रुटियों को नोटिस करना और उन्हें ठीक करना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, एक संशोधित घोषणा तैयार की जाती है। साथ ही, विशेषज्ञ पूरी अवधि के लिए सभी प्राप्तियों पर सही जानकारी शामिल करने की सलाह देते हैं। यदि कुछ जानकारी पहले दस्तावेज़ में दिखाई देती है या पूर्ण रूप से प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो एक संशोधित 6-NDFL घोषणा भी प्रस्तुत की जाती है। यह भी सलाह दी जाती है कि यदि अशुद्धि के कारण कटौती की राशि का अधिक अनुमान लगाया जाता है तो इसे तैयार किया जाए। अन्यथा, जुर्माना (500 रूबल) लगाया जा सकता है। टीसी के लिए आवश्यक है कि केवल वही जानकारी संशोधित दस्तावेज़ में शामिल की जाए जो त्रुटियों के साथ प्रस्तुत की गई थी। यह प्रावधान अनुच्छेद 81 (खंड 6) में प्रदान किया गया है। हालांकि, कर निरीक्षणालय का मानना है कि इस तरह से 6-व्यक्तिगत आयकर नहीं भरा जा सकता है। दस्तावेज़ को भुगतानकर्ताओं द्वारा तोड़े बिना सामान्यीकृत जानकारी दिखानी चाहिए। यदि आप किसी एक कर्मचारी के बारे में जानकारी लाते हैं, तो इससे सारी जानकारी विकृत हो सकती है।

बारीकियां

नवीनीकृत दस्तावेज़ जमा करते समय शीर्षक पृष्ठ पर, "सुधार संख्या 001" नीचे रखा जाना चाहिए (यदि यह पहला सुधार है)। पंजीकरण नियम रद्द करने या रद्द करने की गणना की प्रस्तुति के लिए प्रदान नहीं करते हैं। यह 6-व्यक्तिगत आयकर प्रसिद्ध से अलग हैप्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल (इसे भी प्रस्तुत किया जाना चाहिए)। यदि गलती उसी तिमाही में उजागर हुई थी जिसमें यह किया गया था, तो संशोधित दस्तावेज प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसके बजाय, गलत जानकारी को रिपोर्टिंग अवधि के अंत से पहले उलट दिया जाता है, और निपटान को सामान्य तरीके से संसाधित किया जाता है।

डेस्क की जांच पूरी होने पर क्या मुझे गणना को परिष्कृत करने की आवश्यकता है?

एक मामले पर विचार करें। कंपनी ने 6 महीने के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर जारी करते समय गलती की। दूसरे खंड की पंक्तियों 110 और 120 में, रोक और कर कटौती की समान कैलेंडर संख्याएं दर्शाई गई थीं। कटौती के बाद अगले कारोबारी दिन भुगतान के लिए देय तिथि निर्धारित करना सही होगा। हालांकि भुगतान समय पर कर दिया गया। सवाल उठा: अगर कंपनी को टैक्स देने में देर नहीं हुई और डेस्क ऑडिट पूरा हुआ तो क्या जानकारी को स्पष्ट करना जरूरी है?

विशेषज्ञ सही गणना भेजने की सलाह देते हैं। निरीक्षण के दौरान, अधिकृत व्यक्ति यह तय कर सकते हैं कि कंपनी देर से कर का भुगतान कर रही है। इसके अलावा, गलत तरीके से निर्दिष्ट तिथियों के लिए, 500 रूबल के जुर्माने की धमकी दी जाती है। झूठी जानकारी के रूप में। वे दस्तावेज़ में किसी भी त्रुटि और अशुद्धि की गणना कर सकते हैं। इस प्रावधान को 9 अगस्त, 2016 को फेडरल टैक्स सर्विस के एक पत्र में स्पष्ट किया गया था। अशुद्धियों को ठीक किया जाना चाहिए, इसलिए, भले ही डेस्क ऑडिट पूरा हो गया हो, और निरीक्षकों ने पहचानी गई कमियों की रिपोर्ट नहीं की। मौके पर जांच के दौरान गड़बड़ी पाई जा सकती है। ऐसे में संगठन की जवाबदेही तय होगी। अद्यतन किए गए f को तुरंत सबमिट करना अधिक सुरक्षित है। 6-व्यक्तिगत आयकर। यह दंड से बच जाएगा।