नकद लेनदेन के लिए लेखांकन। मूल अवधारणा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

हर संगठन, अपने आकार की परवाह किए बिना, लगभग किसी भी प्रकार की गतिविधियों को अंजाम देने के दौरान, नकदी का उपयोग करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। और अगर, एक नियम के रूप में, आवश्यक सामग्री या आदेशित सेवाओं के भुगतान के लिए गैर-नकद भुगतान का उपयोग किया जाता है, तो यात्रा और कुछ अन्य खर्चों के लिए भुगतान नकद की मदद से होता है। ऐसा करने के लिए, उद्यम में एक कैश डेस्क बनाया जाता है, और नकद लेनदेन का लेखा-जोखा विधायी कृत्यों और नियामक दस्तावेजों के अनुसार रखा जाना चाहिए।

नकदी पर नियंत्रण का संगठन लेखा विभाग द्वारा किया जाता है, जबकि इसके प्रयासों का उद्देश्य भुगतान अनुशासन को मजबूत करना है, साथ ही वित्तीय संसाधनों का सही उपयोग और वितरण सुनिश्चित करना है। बदले में, नकद लेनदेन का लेखा-जोखा सही, पूर्ण और समय पर दस्तावेज़ीकरण के साथ-साथ नकद लेनदेन की वैधता को दर्शाता है।

सिंथेटिक, साथ ही नकद लेनदेन और मौद्रिक दस्तावेजों के अधिक गहन विश्लेषणात्मक लेखांकन में प्रासंगिक खातों का रखरखाव शामिल है। उदाहरण के लिए, एक निश्चित खाता संख्या 50 (खातों के चार्ट में इसे "कैशियर" कहा जाता है) पर, उद्यम के संपूर्ण सामान्य कैश डेस्क से संबंधित सभी नकद और मौद्रिक दस्तावेजों की शेष राशि, रसीद और जारी करना परिलक्षित होता है। यदि आवश्यक हो, तो 50-1 नंबर वाला एक उप-खाता खोला जाता है, जिसे "संगठन का कैशियर" कहा जाता है, और प्रत्येक मुद्रा के लिए एक अलग खाता खोला जाना चाहिए।

खाता 50-2 (नाम - "ऑपरेटिंग कैश डेस्क") की आवश्यकता है यदि संगठन परिचालन स्थलों, कमोडिटी कार्यालयों और रोक बिंदुओं के कैश डेस्क पर धन की आवाजाही करता है।

उप-खाता संख्या 50-3, जिसे "मनी डॉक्यूमेंट" कहा जाता है, में किए गए वास्तविक (वास्तविक) लागतों की राशि में डाक टिकट, पूरी तरह से भुगतान किए गए हवाई टिकट, प्रॉमिसरी नोट्स और कैश रजिस्टर में राज्य शुल्क टिकटों को दर्शाता है। उनका अधिग्रहण। इस मामले में विश्लेषिकी में उनके प्रकार के अनुसार मौद्रिक दस्तावेजों का लेखा-जोखा शामिल है।

किसी उद्यम में नकद लेनदेन के लिए लेखांकन प्रासंगिक दस्तावेजों के निष्पादन के बिना कल्पना करना असंभव है। उनकी सूची में इनकमिंग (KO-1) और, तदनुसार, आउटगोइंग (KO-2) ऑर्डर, सभी प्रकार के इनकमिंग और आउटगोइंग कैश डॉक्यूमेंट (फॉर्म KO-3), साथ ही एक कैश बुक को दर्शाने (पंजीकरण) के लिए एक जर्नल शामिल है। स्वीकृत प्रपत्र KO-4 के।

सभी ऑपरेटिंग संगठन आमतौर पर उनके द्वारा आवश्यक नकदी प्राप्त करते हैंनिपटान खाते। इसके लिए स्थापित फॉर्म के एक और दस्तावेज की आवश्यकता है - एक नकद चेक। सर्विसिंग बैंक 25 या 50 चेक वाली पुस्तकों के रूप में संगठनों को ऐसे चेक जारी करता है।

नकद वारंट की भरने की अपनी प्रक्रिया होती है, जो संबंधित नियामक दस्तावेजों द्वारा विनियमित होती है। इसके अलावा, ऐसे दस्तावेज़ों को मैन्युअल रूप से और कंप्यूटर का उपयोग करके तैयार किया जा सकता है।

नकदी बही एक तरह का रजिस्टर है। इसमें, नकद लेनदेन का लेखा-जोखा कालानुक्रमिक क्रम में किया जाता है, और आचरण की शुद्धता को मुख्य लेखाकार द्वारा नियंत्रित किया जाता है। एक संगठन के पास केवल एक ही ऐसी पुस्तक हो सकती है, और इसे स्पष्ट रूप से क्रमांकित किया जाना चाहिए, ध्यान से सज्जित और बिना किसी असफलता के मुहरबंद होना चाहिए। लेखांकन प्रक्रिया का समर्थन करने वाले दस्तावेजों में मिटाने और सुधार अस्वीकार्य हैं। असाधारण मामलों में, किए गए सुधारों को कैशियर और निश्चित रूप से मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।

उद्यम के निम्नलिखित कर्मचारी नकद दस्तावेजों को संसाधित कर सकते हैं: मुख्य लेखाकार, लेखा कर्मचारी या मुख्य लेखाकार के साथ समझौते में प्रमुख द्वारा निर्धारित कोई अन्य व्यक्ति, जो संबंधित प्रशासनिक दस्तावेज में परिलक्षित होना चाहिए। ऐसे मामलों में जहां किसी कारण से (एक छोटी कंपनी) कोई लेखा विभाग नहीं है और कोई मुख्य लेखाकार भी नहीं है, नकद दस्तावेजों को प्रमुख द्वारा स्वयं संसाधित किया जाता है। नकद दस्तावेज तैयार करने का आधार विभिन्न कागजात हैं: भुगतान और निपटान विवरण, चेक, आवेदन, चालान।

उद्यम के सामान्य कामकाज के लिए, गतिविधि के सभी क्षेत्रों का स्पष्ट नियंत्रण एक पूर्वापेक्षा है। इसीलिए नकद लेनदेन के लेखांकन पर विशेष ध्यान देने और व्यवस्थित करने की आवश्यकता होती है। बदले में, सही प्रलेखन और धन और मौद्रिक दस्तावेजों की सुरक्षा सुनिश्चित करना नकदी से संबंधित उद्यम की सभी जरूरी जरूरतों की संतुष्टि की गारंटी देता है।