भुगतान आदेश में करदाता की स्थिति

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-01-17 18:52

कर भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरते समय, आपको भुगतानकर्ता की स्थिति का संकेत देना चाहिए। रूसी संघ के टैक्स कोड और रूसी संघ के राष्ट्रपति के कुछ आदेशों में एक पूरी सूची प्रस्तुत की गई है। आइए देखें कि करदाता की स्थिति का निर्धारण कैसे किया जाता है।

जिम्मेदारियां

करदाता कानूनी संस्थाएं और शुल्क का भुगतान करने वाले व्यक्ति हैं। कायदे से, उनके निम्नलिखित कर्तव्य हैं:

• संघीय कर सेवा में पंजीकरण करें;
• कराधान की वस्तुओं की आय (व्यय) का रिकॉर्ड रखें;
• संघीय कर सेवा को घोषणाएं और वित्तीय विवरण जमा करें;
• दस्तावेज़ जमा करें जिन पर करों की राशि की गणना की गई थी;
• पहचान उल्लंघनों को खत्म करने के लिए आवश्यकताओं का पालन करें, संघीय कर सेवा के अधिकारियों को उनके कर्तव्यों के प्रदर्शन में हस्तक्षेप न करें;
• 4 साल के लिए, करों, आय और व्यय की गणना और भुगतान पर लेखांकन दस्तावेज रखें।

करदाताओं को संघीय कर सेवा को लिखित रूप में भी सूचित करना चाहिए:

• खाता खोलना\बंद करना - 10 के भीतरदिन;
• संगठनों में भागीदारी - एक महीने के भीतर;
• रूसी संघ में अलग उपखंड - एक महीने के भीतर;
• दिवालियापन, परिसमापन या पुनर्गठन की घोषणा - 3 दिनों के भीतर;
• स्थान परिवर्तन (निवास) - 10 दिनों के भीतर।

अधिकार

बदले में, करदाता को संघीय कर सेवा से प्राप्त करने का अधिकार है:

• लागू करों के बारे में जानकारी, कानून के लागू होने पर स्पष्टीकरण;
• उचित समय में लाभ का उपयोग करें;
• आस्थगन और कर क्रेडिट प्राप्त करें;
• क्षेत्र निरीक्षण में उपस्थित रहें।

जानकारी ढूँढना

जैसा कि ऊपर बताया गया है, करदाताओं का एक कर्तव्य करों का भुगतान करना है। इस मामले में, भुगतान आदेश में करदाता की स्थिति का संकेत दिया गया है। अन्यथा, संभावना है कि धनराशि प्राप्तकर्ता तक नहीं पहुंच पाएगी।

करदाता की स्थिति एक आवश्यक जानकारी है। इस जानकारी का उपयोग संगठन की पहचान के लिए किया जाता है। करदाता की स्थिति में दो अंकों की संख्या होती है और इसे भुगतान आदेश में फ़ील्ड 101 में दर्ज किया जाता है। तालिका सभी मौजूदा स्थितियों को दिखाती है।

कोड	करदाता को समझना
01	उद्यम
02	टैक्स एजेंट
06	विदेशी व्यापारी
08	आईपी, वकील, नोटरी जो बजट में योगदान हस्तांतरित करता है
09	आईपी
10	निजी नोटरी पब्लिक
11	वह वकील जिसने अपना कार्यालय स्थापित किया
12	खेत के प्रमुख
13	बैंक खाताधारक
14	व्यक्तियों को आय का भुगतान करने वाला करदाता
16	एफईए प्रतिभागी - प्राकृतिक व्यक्ति
17	एफईए प्रतिभागी - आईपी
18	सीमा शुल्क का भुगतानकर्ता, घोषणाकर्ता नहीं
19	उद्यमों के वेतन से रोके गए धन का हस्तांतरण
22 (21)	समेकित समूह के सदस्य (जिम्मेदार)
24	बीमा प्रीमियम का व्यक्तिगत हस्तांतरण

करों से विभाजन

एक सक्रिय करदाता की स्थिति भुगतान किए गए कर के प्रकार पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई उद्यम कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करता है, तो भुगतान में "02" को नीचे रखा जाना चाहिए। अगर हम बीमा प्रीमियम के भुगतान के बारे में बात कर रहे हैं - "08"। विस्तृत शुल्क की स्थिति नीचे दी गई तालिका में सूचीबद्ध है।

कर	स्थिति
एनडीएफएल	02
पीआरएफ, एफएसएस, एफएफओएमएस में योगदान	08
आयकर, संपत्ति कर, परिवहन	01
वैट
यूटीआईआई, एसटीएस, ईएसएचएन

ऑनलाइन सत्यापन

आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट के माध्यम से व्यक्तिगत आय करदाता की स्थिति की जांच कर सकते हैं। TIN, KPP में मैन्युअल रूप से प्रवेश करने में समय बर्बाद न करने के लिए, 1C डेवलपर्स ने इस सुविधा को अद्यतन 1C: लेखा कार्यक्रम में लागू किया है। चेक के परिणाम कार्ड में ग्राहकों की सूची, चालान रजिस्टर, खरीद (बिक्री) पुस्तक और प्राथमिक दस्तावेजों में परिलक्षित होते हैं। ग्राहकों की पूरी सूची की जांच करने के लिए, आपको अवधि के अनुसार "प्रतिपक्षों की स्थिति" रजिस्टर पर एक सार्वभौमिक रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता है। सत्यापन विकल्प "समर्थन" मेनू में "प्रशासन" सबसिस्टम के "नियमित संचालन" रजिस्टर द्वारा विनियमित होते हैं।

सूचना को संसाधित करने के बाद, प्रोग्राम निम्नलिखित परिणाम देता है:

• "संगठन डेटाबेस में सूचीबद्ध है" का अर्थ है कि प्रतिपक्ष पंजीकृत है और एक सक्रिय की स्थिति है।
• “समाप्त गतिविधि” का अर्थ है कि करदाता USRN में पंजीकृत है, लेकिन उसके पास सक्रिय करदाता का दर्जा नहीं है। यहां दो विकल्प संभव हैं: प्रतिपक्ष ने संचालन बंद कर दिया है या चेकपॉइंट बदल दिया गया है।
• "चेकपॉइंट डेटाबेस में निर्दिष्ट एक से मेल नहीं खाता" का अर्थ है कि TIN, चेकपॉइंट का दर्ज संयोजन कभी भी रजिस्ट्री में नहीं रहा है।
• "लापताडेटाबेस में प्रतिपक्ष" का अर्थ है कि करदाता के पास सक्रिय करदाता का दर्जा नहीं है; निर्दिष्ट टिन के साथ कोई भी पंजीकृत नहीं था।
• "सत्यापन के अधीन नहीं" - यदि किसी विदेशी संगठन का डेटा दर्ज किया जाता है तो ऐसा संदेश प्रदर्शित होता है।

सभी प्रतिबिंबित सत्यापन परिणाम अनुरोध की तारीख से ±6 दिनों के लिए मान्य हैं।

1С

1C में समस्या वाले ग्राहकों को खोजने की सेवा 2015 में शुरू की गई थी। अद्यतन संघीय कानून संख्या 134 में परिवर्तन के कारण हुए, जिसके अनुसार वैट रिटर्न में सभी चालानों पर डेटा दर्ज करना आवश्यक था। 1सी से सीधे ऑनलाइन स्थिति जांच से आप घोषणा को भरते समय त्रुटियों से बच सकते हैं। यदि, अनुरोध के जवाब में, एक अधिसूचना प्राप्त होती है कि करदाता पंजीकृत है, लेकिन उसके पास एक सक्रिय करदाता की स्थिति नहीं है, तो प्रतिपक्ष के साथ लाइन को ग्रे में चित्रित किया जाता है, यदि ग्राहक बिल्कुल भी नहीं मिलता है रजिस्टर - लाल रंग में। प्राथमिक दस्तावेज़ दर्ज करते समय ये क्लाइंट "प्रतिपक्ष" लाइन में उसी तरह दिखाई देते हैं।

खरीद की पुस्तक (बिक्री), चालान की पत्रिका में, चेक के परिणाम एक अलग पैनल पर प्रदर्शित होते हैं। यदि रिपोर्ट में निष्क्रिय दस्तावेज़ शामिल हैं, तो उन्हें लाल रंग में हाइलाइट किया जाता है और ऐसी पंक्तियों को चुनने के लिए पैनल में एक बटन दिखाई देता है। अंतर्निर्मित वैट घोषणा में, संघीय कानून की धारा 8-12 की जानकारी के आधार पर जांच की जाती है, इसके परिणाम प्रतिपक्षों के पैनल पर प्रदर्शित होते हैं।

डिफ़ॉल्ट रूप से, सत्यापन सप्ताह में एक बार पृष्ठभूमि में किया जाता है और टिन द्वारा किया जाता है। डेटाबेस में डेटा दर्ज करते समय त्रुटियों से बचने के लिए, शुद्धता को नियंत्रित करना आवश्यक हैस्राव होना। यदि जानकारी गलत दर्ज की गई है, तो इसे "प्रतिपक्ष" निर्देशिका में लाल रंग में हाइलाइट किया जाएगा। ऐसे ग्राहकों के लिए सभी दस्तावेज उसी तरह दिखाई देंगे। केवल ऑडिट के दौरान उस स्थिति से बचना संभव होगा जब करदाता USRN में पंजीकृत हो, लेकिन उसके पास वर्तमान स्थिति नहीं थी और उसे रिपोर्ट में शामिल किया गया था।

एनडीएफएल

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय करदाता की स्थिति, लेकिन एक अलग रूप में, जाँच की जानी चाहिए। स्रोत के आधार पर और कोई व्यक्ति निवासी है या नहीं, अलग-अलग कर दरें निर्धारित की जाती हैं। एक रूसी 9, 13 और 35% की दर से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर सकता है। एक अनिवासी को प्राप्त लाभांश की राशि का 15% और अन्य सभी आय का 30% बजट में स्थानांतरित करना होगा। रूसी कानून के अलावा, दोहरे कराधान से बचाव के संबंध में अंतर्राष्ट्रीय संधियाँ भी हैं। संबद्ध देशों के निवासियों के लिए कर की दरें इन अधिनियमों द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

शब्दावली

कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 207, एक निवासी एक व्यक्ति है जो लगातार 12 महीनों में कम से कम 183 दिनों के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में है। उलटी गिनती उस क्षण से शुरू होती है जब कोई व्यक्ति रूसी संघ के क्षेत्र में आता है, जो सीमा शुल्क दस्तावेजों में दर्ज होता है।

आय के भुगतान की तिथि पर स्थिति निर्धारित की जाती है और निर्दिष्ट की जाती है:

• स्थायी निवास के बिना अनिवासियों के लिए - रूसी संघ के क्षेत्र में उनके प्रवास के पूरा होने की तिथि पर;
• स्थायी निवास वाले रूसियों के लिए - रूसी संघ के बाहर प्रस्थान की तिथि पर।

आधार की पुनर्गणना कर अवधि के अंत में की जाती है। गणना के एक उदाहरण पर विचार करेंएक नागरिक रूसी संघ के क्षेत्र में जितने दिन रहता है।

उदाहरण

रूसी को वर्ष के लिए रूसी और विदेशी उद्यमों से आय प्राप्त हुई है। इस अवधि के दौरान, उन्होंने बार-बार व्यापार यात्राओं पर रूसी संघ के बाहर यात्रा की:

• 01.03-20.04 - जर्मनी के लिए;
• 15.08.-14.09 - यूएसए में;
• 20.12-20.01 - तुर्की के लिए।

व्यक्तिगत आयकर दाता की स्थिति रूसी संघ के क्षेत्र में रहने के दिनों की संख्या की गणना के अनुसार निर्धारित की जाती है। सीमा पार करने के दिन (01.03, 15.08 और 20.12) इस गणना में शामिल नहीं हैं। यही है, करदाता ने एक वर्ष के लिए देश के बाहर 90 दिन और रूसी संघ में 275 दिन बिताए। वह एक कर निवासी के रूप में पहचाना जाता है और रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित दरों पर बजट में शुल्क स्थानांतरित करता है।

अपवाद

भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों के लिए, रूसी संघ में रहने की स्थिति और दिनों की संख्या कोई मायने नहीं रखती। सैन्य कर्मियों, राज्य अधिकारियों के कर्मचारी और स्थानीय स्वशासन, रूसी संघ के बाहर दूसरे स्थान पर, हमेशा कर निवासियों के रूप में पहचाने जाते हैं।

दस्तावेज़

रूसी संघ के क्षेत्र में रहने और अनुपस्थिति की अवधि दस्तावेजों द्वारा समर्थित होनी चाहिए। यह काम के स्थान से एक प्रमाण पत्र हो सकता है, जो टाइमशीट से डेटा के अनुसार जारी किया गया है, एक माइग्रेशन कार्ड, सीमा पार के निशान वाला पासपोर्ट आदि।

वे व्यक्ति जो आधिकारिक तौर पर नियोजित नहीं हैं, रूसी संघ नहीं छोड़ते हैं, वे अपनी कर निवासी स्थिति की पुष्टि करने के लिए एक पहचान दस्तावेज प्रदान कर सकते हैं। यह इंगित करना चाहिएनागरिकता और निवास स्थान पर डेटा। चरम मामलों में, आप आवास और सांप्रदायिक सेवाओं से एक प्रमाण पत्र प्रदान कर सकते हैं।