टैक्स रिटर्न दाखिल नहीं करने पर क्या जुर्माना है?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूसी संघ का टैक्स कोड विषयों पर नियामक प्राधिकरण को रिपोर्ट प्रस्तुत करने का दायित्व देता है, यदि यह संबंधित कानून में प्रदान किया गया है। भुगतानकर्ता पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षण के लिए दस्तावेज भेजता है। टैक्स कोड एक घोषणा प्रदान करने में विफलता के लिए दायित्व प्रदान करता है।

रिपोर्टिंग सिंहावलोकन

घोषणा, कराधान की वस्तुओं, प्राप्त आय और किए गए खर्चों के बारे में भुगतानकर्ता का एक लिखित बयान है। इस दस्तावेज़ में, विषय धन के स्रोतों, लाभों, आधार, बजट के लिए अनिवार्य भुगतान की गणना की गई राशि, या अन्य जानकारी के बारे में जानकारी भी इंगित करता है जो शुल्क की गणना और भुगतान के आधार के रूप में कार्य करता है। यह स्पष्टीकरण कला में पाया जाता है। 80 एन.के. रूसी संघ का टैक्स कोड बजट में कटौती के अधीन प्रत्येक भुगतान पर रिपोर्टिंग निर्धारित करता है, जब तक कि अन्यथा कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।

सेंट। 119 एनके

अनुच्छेद 80 के अनुच्छेद 6 के अनुसार, घोषणा समय पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती हैकानून द्वारा समय सीमा। इस आदेश का पालन न करना उल्लंघन है। समय पर घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए, कला। 119 एन.के. साथ ही, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि बजट में भुगतान की अर्जित राशि का भुगतान विषय को स्थापित प्रक्रिया के अनुपालन के लिए सजा से मुक्त नहीं करता है। इसका अर्थ यह है कि आरोपित शुल्क के पुनर्भुगतान के मामले में न्यूनतम राशि में स्वीकृति निर्धारित नहीं की जाएगी। इसके मूल्य की गणना रिपोर्टिंग में दर्शाए गए अनिवार्य भुगतान की राशि के अनुसार की जाएगी।

विषयों के लिए कर कार्यालय में दंड क्या हैं?

पर्यवेक्षी प्राधिकरण को रिपोर्ट जमा करने की प्रक्रिया का उल्लंघन करने वाले भुगतानकर्ताओं के खिलाफ प्रतिबंध कला के पैराग्राफ 1 और 2 में प्रदान किए गए हैं। 119. विषय के पंजीकरण के स्थान पर कर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना बजट में कटौती (अतिरिक्त भुगतान) के अधीन भुगतान की राशि का 5% है और दस्तावेज़ में निर्दिष्ट है। रिपोर्टिंग के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए प्रोद्भवन किया जाता है। उसी समय, कर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना गणना शुल्क के 30% से अधिक नहीं हो सकता है, लेकिन 100 रूबल से कम नहीं हो सकता है। यह प्रक्रिया सभी भुगतानकर्ताओं के लिए सामान्य मानी जाती है। कला। टैक्स कोड के 119 में रिपोर्टिंग प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए बढ़े हुए प्रतिबंधों का भी प्रावधान है। विशेष रूप से, टैक्स रिटर्न जुर्माना भुगतान राशि का 30% हो सकता है यदि विषय ने 180 दिनों से अधिक समय तक दस्तावेज जमा नहीं किया है। वैधानिक तिथि से। वहीं, 181वें दिन से रिपोर्टिंग में दर्शाई गई फीस का 10% हर महीने (अपूर्ण या पूर्ण) के लिए उससे वसूल किया जाएगा।

बारीकियां

एक अनिवार्य भुगतान की गलत गणना की गई राशि के साथ समय पर कर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए नकद जुर्माना देय के अनुसार निर्धारित किया जाता है, और रिपोर्टिंग में गलत तरीके से इंगित नहीं किया जाता है। विषय को यह भी ध्यान में रखना चाहिए कि यदि निपटान शुल्क की राशि शून्य है, तो विषय दस्तावेज जमा करने के दायित्व को बरकरार रखता है। 2003 के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट नंबर 71 के प्रेसिडियम के सूचना पत्र में, यह संकेत दिया गया है कि एक विशिष्ट अवधि के अंत में भुगतानकर्ता द्वारा देय राशि की अनुपस्थिति अपने आप में उसे तैयार करने की आवश्यकता से राहत नहीं देती है और रिपोर्ट जमा करें। इस प्रकार, कर विवरणी जमा न करने पर जुर्माने की गणना गणना के परिणामों की परवाह किए बिना की जाएगी।

गंभीर हालात

व्यवहार में, अक्सर यह सवाल उठता है - क्या रिपोर्टिंग प्रक्रिया के बार-बार उल्लंघन के मामले में नियंत्रण निकाय वसूली की राशि बढ़ाने का हकदार है? इसका उत्तर कला के पैरा 2 में निहित है। 112. यह कहता है कि यदि कला के अनुच्छेद 4 में कोई परिस्थिति प्रदान की गई है। 114, टैक्स रिटर्न दाखिल करने में विफलता के लिए जुर्माना 100% बढ़ा दिया गया है। कला के पैरा 2 में। 112, एक गंभीर स्थिति स्थापित की जाती है - एक ऐसे व्यक्ति द्वारा उल्लंघन का कमीशन, जिस पर पहले से ही इसी तरह के अपराध के लिए प्रतिबंध लागू किए जा चुके हैं। इस मानदंड के खंड 3 में जिम्मेदारी लाने के लिए सीमा अवधि का संकेत है। इसलिए, पहली सजा की तारीख से 12 महीने नहीं बीतने पर दोगुनी राशि वसूल की जा सकती है। देयता को बढ़ाने या कम करने वाली परिस्थितियाँ कर प्राधिकरण द्वारा स्थापित की जाती हैंया एक अदालत द्वारा और मंजूरी लागू करते समय ध्यान में रखा जाता है। इस प्रकार, उपरोक्त के अनुसार, नियंत्रण प्राधिकारी को राशि की दोगुनी राशि वसूल करने का अधिकार है।

विकार विभेद

अक्सर सवाल भुगतान जमा करने में विफलता के लिए मौद्रिक दंड स्थापित करने की वैधता के बारे में उठता है, न कि वैट रिटर्न या अन्य अनिवार्य कटौती प्रदान करने में विफलता के लिए। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ऐसे मामलों में प्रतिबंध लगाने की प्रक्रिया भिन्न होती है। वितरण की प्रक्रिया और बस्तियों को भेजने के लिए नियंत्रण तिथि, नियम और भरने के रूप को कला द्वारा विनियमित किया जाता है। 80 एन.के. यही लेख घोषणा पर लागू होता है। हालाँकि, ये अवधारणाएँ समान नहीं हैं। यदि दस्तावेज़ में घोषणा के संकेत नहीं हैं, तो कला के तहत सजा का आवेदन। 119 अवैध है। इस मामले में, आपको कला का उपयोग करना चाहिए। 126. यह कहता है कि 50 रूबल की राशि में एक मौद्रिक जुर्माना उस इकाई पर लागू होता है जिसने टैक्स कोड और विधायी कृत्यों में प्रदान किए गए दस्तावेज़ या अन्य जानकारी जमा नहीं की है। प्रति दस्तावेज़।

आप के प्रेसीडियम की व्याख्या

पत्र संख्या 71 के खंड 15 में कहा गया है कि किसी संगठन पर वैट या अन्य शुल्क घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है यदि विशिष्ट भुगतान के लिए कानून रिपोर्टिंग और गणना की अवधारणाओं के बीच अंतर करता है। इसी तरह की व्याख्या प्रेसीडियम संख्या 15356/04 की डिक्री में दी गई है। यह कहता है कि योग्यता के आधार पर भुगतान का मूल्यांकन करते समय, इसके नाम की परवाह किए बिना, किसी को कानून में स्थापित शुल्क और करों की अवधारणाओं को ध्यान में रखना चाहिए। एक उदाहरण पर विचार करें। एक अदालत मेंइस मामले से निपटा कि संगठन ने प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर एक घोषणा (गणना) प्रदान नहीं की। इसके मूल में, शेयरों के कारोबार से संबंधित भुगतान शुल्क के रूप में कार्य करते हैं। यही है, ये योगदान हैं, जिनका भुगतान इस संगठन के संबंध में राज्य संरचनाओं द्वारा कानूनी कार्रवाई करने के लिए शर्तों में से एक के रूप में कार्य करता है। विशेष रूप से, हम कुछ अधिकार देने या लाइसेंस (परमिट) जारी करने के बारे में बात कर रहे हैं। इस प्रकार, इसकी प्रकृति द्वारा भुगतान प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन के लिए एक जारी शुल्क है। इसके भुगतान के लिए एक घोषणा (गणना) प्रदान करने में विफलता कला को लागू करने के आधार के रूप में काम नहीं कर सकती है। 119 एन.के.

ई-फॉर्म

मौजूदा कानून में कुछ बदलाव किए गए हैं। उनके अनुसार, इलेक्ट्रॉनिक रूप में नियंत्रण निकाय को रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए विषय का दायित्व प्रदान किया जाता है। 2007 से, यह 250 से अधिक कर्मचारियों वाले भुगतानकर्ताओं से लिया गया है, और 2008 से - 100 से अधिक लोगों के लिए। यह दायित्व विषयों द्वारा दूरसंचार चैनलों का उपयोग करके प्रासंगिक जानकारी भेजकर पूरा किया जाता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उचित रूप में एक घोषणा (3-एनडीएफएल या अन्य अनिवार्य भुगतान) प्रदान करने में विफलता के लिए, टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के प्रतिबंध भी लागू हो सकते हैं। इस मुद्दे पर स्पष्टीकरण वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 15356/04 में मौजूद हैं। दस्तावेज़, विशेष रूप से, बताता है कि अनुचित रूप में या अनिर्दिष्ट तरीके से रिपोर्ट (गणना) प्रस्तुत करना एक दायित्व को पूरा करने में विफलता के रूप में माना जाता है,भुगतानकर्ता पर आरोपित।

प्रतिबंधों के उद्देश्य

यह कहा जाना चाहिए कि आय की घोषणा प्रदान करने में विफलता के लिए मौद्रिक दंड, राज्य की सबसे महत्वपूर्ण संस्था के रूप में कार्य करता है। इसका मुख्य लक्ष्य कानूनी संबंधों में सभी प्रतिभागियों के कानून, अधिकारों और हितों (रणनीतिक, आर्थिक, सामाजिक) की आवश्यकताओं के सख्त पालन को नियंत्रित करने के लिए अधिकारियों की शक्तियों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करना है। मौद्रिक वसूली सामान्य रूप से और विशेष रूप से व्यक्तिगत रूप से एक प्रकार का नागरिक दायित्व है। उल्लंघन करने वालों पर प्रतिबंध लागू करते हुए, राज्य सामाजिक और आर्थिक बातचीत के एक विशिष्ट क्षेत्र में कानून और व्यवस्था के रखरखाव को सुनिश्चित करता है।

विशिष्ट कानूनी विनियमन

यह कहा जाना चाहिए कि कर अपराधों के लिए जिम्मेदारी स्थापित करने के लिए अधिकारियों द्वारा शक्तियों का कार्यान्वयन इसका संवैधानिक कर्तव्य है। अनिवार्य बजट भुगतान के क्षेत्र में सार्वजनिक बातचीत की प्रक्रिया को स्थापित और विनियमित करने वाले मानदंडों के अनुपालन पर राज्य के नियंत्रण के बिना इसका कार्यान्वयन असंभव है। ऐसा करने के लिए, प्रासंगिक कानूनी संबंधों में भाग लेने वाले विषयों पर लगाए गए दायित्वों की पूर्ति सुनिश्चित करने के लिए एक संस्था है।

शुल्क और करों पर कानून के अनुपालन और कार्यान्वयन की पूरी गारंटी राज्य द्वारा नहीं दी जा सकती है, यदि कुछ मानदंडों के उचित कार्यान्वयन के साथ, अन्य आवश्यकताओं का कार्यान्वयन विशुद्ध रूप से औपचारिक था। यह, इसके मेंबदले में, उनके कानूनी मूल्य का आंशिक या पूर्ण नुकसान होगा। इस संबंध में, एक जटिल में कानून द्वारा स्थापित सभी मानदंडों का अनुपालन, और न केवल किसी एक की संरचना के ढांचे के भीतर, विशिष्ट संहिताबद्ध कानूनी अधिनियम, बल्कि अंतरराष्ट्रीय सहित सभी मौजूदा नियामक दस्तावेजों की सामान्य प्रणाली में भी, राज्य को कर संबंधों के क्षेत्र में शामिल सभी व्यक्तियों के गहन और प्रभावी आर्थिक विकास और सुधार के लिए सबसे अनुकूल, लाभकारी परिस्थितियों का निर्माण करने की अनुमति देगा।

निष्कर्ष

देश के आर्थिक क्षेत्र में कानून और व्यवस्था बनाए रखने के लिए आर्थिक संस्थाओं की कर देयता का बहुत महत्व है। यह कानूनी विनियमन के एक प्रमुख साधन के रूप में कार्य करता है। कर कानूनी संबंधों के सभी विषयों द्वारा लगाए गए कर्तव्यों की पारस्परिक पूर्ति और मौजूदा अधिकारों की प्राप्ति एक वैध समाज के निर्माण में योगदान करती है जिसमें कानून और व्यवस्था की नींव का एक उच्च स्तर स्थापित होता है। उसी समय, दायित्वों, सामान्य रूप से और एक विशेष अर्थ में, भुगतानकर्ता के लिए एक नियमित गतिविधि नहीं बननी चाहिए, जिसकी पूर्ति के लिए केवल कुछ प्रतिबंध प्रदान किए जाते हैं। वे उसके लिए संवैधानिक अर्थों में उसके अधिकारों, हितों और स्वतंत्रता की आवश्यक प्राप्ति बनें, जिसके माध्यम से एक पूर्ण नागरिक कानून समाज का निर्माण होता है।