एनडीएफएल: कर अवधि, दरें, घोषणाएं दाखिल करने की समय सीमा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कर हर नागरिक के जीवन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हैं। केवल हर कोई उनसे जुड़ी विशेषताओं को नहीं जानता है। व्यक्तिगत आयकर संपूर्ण सक्षम वयस्क आबादी के लिए एक बड़ी भूमिका निभाता है। घोषणा जमा करने के लिए कर अवधि, दरें, विशेषताएं और समय सीमा - यह सब आगे सीखा जाना बाकी है। यह कर अधिकारियों के समक्ष कई समस्याओं और स्पष्टीकरणों से बचने में मदद करेगा। मुझे सबसे पहले क्या ध्यान देना चाहिए?

परिभाषा

इस टैक्स की परिभाषा ही महत्वपूर्ण है। नागरिकों से राज्य के खजाने में प्रत्येक भुगतान के लिए कुछ शुल्क लिया जाता है। व्यक्तिगत आयकर के बारे में इस संबंध में क्या कहा जा सकता है? यह भुगतान नागरिकों और संगठनों द्वारा प्राप्त आय से रोके गए धन का प्रतिनिधित्व करता है।

यह पता चला है कि यह सभी करदाताओं पर लागू होता है। आखिरकार, नागरिकों की लगभग सभी प्रकार की आय इस कटौती के अधीन है। सच है, कुछ अपवाद हैं। क्या वास्तव में? कौन सी आय किसी भी परिस्थिति में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है?

आज़ादकरों से

याद रखें, किसी नागरिक या संगठन को मिलने वाली कोई भी आय आयकर के अधीन होगी। और बिना असफल हुए। चंद लम्हों को छोड़कर। अर्थात्:

• 3 साल से अधिक समय से स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से प्राप्त कर-मुक्त आय;
• विरासत;
• एक नागरिक के एक करीबी रिश्तेदार द्वारा निष्पादित दान समझौते से प्राप्त आय।

सिद्धांत रूप में, ये सभी अपवाद हैं। आय के अन्य स्रोतों से, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है। सभी करदाताओं को रिटर्न दाखिल करने के लिए कर अवधि, दरों और समय सीमा के साथ-साथ इस भुगतान की अन्य विशेषताओं को जानना होगा। अन्यथा, कर अधिकारियों के साथ गंभीर समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं।

रिपोर्टिंग

रूस में कराधान की आधुनिक प्रणाली में लगातार कुछ बदलाव हो रहे हैं। इसलिए, यह नए नियमों पर ध्यान देने योग्य है जो 2016 से लागू हैं। अब सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को तिमाही के लिए व्यक्तिगत आयकर पर रिपोर्ट करना होगा। पहले, वर्ष में एक बार रिपोर्टिंग आवश्यक थी - 1 अप्रैल तक।

और 2016 से, तिमाही में एक बार अतिरिक्त कागजी कार्रवाई से निपटना आवश्यक है। रिपोर्टिंग के लिए अब फॉर्म 6-एनडीएफएल की आवश्यकता है। यह बिल्कुल त्रैमासिक दस्तावेज है जो कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है। लेकिन समय सीमा क्या हैं? क्या देखना है?

यदि रिपोर्ट 2016 की पहली तिमाही के लिए है, तो समय के दूसरे "सेगमेंट" के लिए संबंधित फॉर्म की घोषणा जमा करने की अधिकतम समय सीमा 3 मई 2016 तक है।एक अगस्त तक रिपोर्ट देनी है। 9 महीने के लिए - 31 अक्टूबर तक, एक साल के लिए - 2017-01-04 तक।

कोई बदलाव नहीं

लेकिन इतना ही नहीं। 6-एनडीएफएल के अलावा, संगठनों और उद्यमियों को कर अधिकारियों को रिपोर्टिंग के अन्य रूप प्रस्तुत करने होंगे। सच है, जितनी बार लगता है उतनी बार नहीं। एक तथाकथित 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र और एक 3-एनडीएफएल घोषणा है। वर्ष के लिए, इस तरह के दस्तावेज, पहले की तरह, केवल एक बार जमा किए जाते हैं।

बिल्कुल किस बिंदु पर? कर रिपोर्टिंग अवधि के अंत तक। अर्थात्, रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल तक। इसलिए इस क्षेत्र में कोई बदलाव नहीं है। कम से कम अभी के लिए। मुझे और किन बातों पर ध्यान देना चाहिए?

कटौती

कभी-कभी नागरिक विभिन्न व्यक्तिगत आयकर कटौती के हकदार होते हैं। आमतौर पर वे नियोजित आबादी से संबंधित होते हैं जिनके नाबालिग बच्चे होते हैं। आप निम्न के लिए भी आयकर काट सकते हैं:

• अचल संपत्ति की खरीद (गिरवी सहित);
• उपचार;
• प्रशिक्षण।

आमतौर पर, यदि आप एक निश्चित राशि में कर अधिकारियों से धन की "रिफंड" प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको 3 साल के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा की आवश्यकता होगी। इसके बिना, प्रक्रिया का कार्यान्वयन बस असंभव है। केवल कुछ अपवादों के साथ - जब बच्चों के वेतन से कटौती की बात आती है। इस मामले में, प्रक्रिया कुछ अलग है। बिल्कुल कैसे? इन प्रक्रियाओं से जुड़ी हर चीज के बारे में जानने लायक है।

कटौती (उपचार, शिक्षा, खरीदारी)

तो, कभी-कभी आप तथाकथित कर कटौती कर सकते हैं। इसके लिएकुछ दस्तावेजों की आवश्यकता है। वैसे, आप खर्च की गई राशि का 13% वापस कर सकते हैं। इस विचार को लागू करने के लिए, आपको 3 साल (पिछले) के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर घोषणा की आवश्यकता होगी। इसका मतलब यह है कि कुछ खर्च करते समय, कटौती 36 महीने के बाद की तुलना में बाद में प्राप्त नहीं की जा सकती है। घोषणा के साथ संलग्न करें:

• पासपोर्ट;
• SNILS और टिन;
• 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र;
• आपके खर्च की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• छात्र संदर्भ (सीखने के लिए);
• अचल संपत्ति के लिए दस्तावेज (जो उन्होंने खरीदे);
• संस्था की मान्यता (विश्वविद्यालयों के लिए);
• ऑपरेट करने के लिए लाइसेंस (ट्यूशन रिफंड के लिए);
• कटौती के लिए आवेदन;
• बंधक समझौता (बंधक के लिए);
• बंधक पर ब्याज चुकाने का प्रमाणपत्र.

बच्चों के लिए

यदि आपको बच्चों के लिए कटौती करने की आवश्यकता है, तो आपको अपने नियोक्ता के पास आवेदन करना होगा, कर अधिकारियों के पास नहीं। आय से रोके गए मासिक करों के आकार में कमी आएगी। आखिरकार, बच्चों के लिए कटौती आपको आय दंड की गणना में उपयोग किए जाने वाले कर आधार को कम करने की अनुमति देती है।

एक अनिवार्य शर्त यह है कि कर रिपोर्टिंग अवधि में कार्यस्थल पर आय के रूप में आपकी कुल आय 350,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि हां, तो अपने नियोक्ता को बाल भत्ता और नाबालिग जन्म प्रमाण पत्र के लिए आवेदन करें। कर आधार कम किया गया है:

• 1,400 रूबल अगर आपके 1 या 2 बच्चे हैं;
• 3,000 3 और उसके बाद के लिए;
• 6,000 विकलांग नाबालिगों के अभिभावकों और संरक्षकों के लिए;
• 12,000 विकलांग बच्चे के लिए।

मानक आकार

अब यह स्पष्ट है कि व्यक्तिगत आयकर कटौती कैसे प्राप्त की जाती है। लेकिन इनकम टैक्स के बारे में ही सब कुछ पता नहीं होता है। उदाहरण के लिए, एक समय या किसी अन्य पर प्राप्त लाभ के लिए आपको कितना भुगतान करना होगा।

आम तौर पर स्वीकृत नियमों के अनुसार, रूस में, व्यक्तियों को अपनी आय का 13% देना होगा। और बिना असफल हुए। सच है, कभी-कभी यह आंकड़ा घटता या बढ़ता है। लेकिन, एक नियम के रूप में, अधिकांश प्रकार के लाभ प्राप्त राशि के 13% की राशि में दंड के अधीन हैं। समझने में कुछ भी मुश्किल नहीं है।

कर की गणना अत्यंत सरल है: आपको कर आधार को ब्याज दर से गुणा करने की आवश्यकता है। नतीजतन, आपको भुगतान के लिए देय राशि प्राप्त होगी। यह बच्चों और आधिकारिक काम के साथ बदल सकता है।

मानकों के अनुसार नहीं

कर अवधि कितनी लंबी है? साल। यह साल में एक बार था कि उन्होंने पहले कर अधिकारियों को सूचना दी थी। लेकिन 2016 से, जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, प्रक्रिया को त्रैमासिक रूप से पूरा करना आवश्यक है। इसके लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करना होता है। शेष दस्तावेज़, पहले की तरह, कर अधिकारियों को हर 12 महीने में केवल एक बार जमा किए जाते हैं।

आयकर की दर क्या है? सामान्य तौर पर, यह 13% है। लेकिन कुछ अपवाद भी हैं। वे इतने आम नहीं हैं, हालांकि वे व्यवहार में होते हैं। उदाहरण के लिए, आप आय के लिए प्राप्त धन का केवल 9% ही दे सकते हैं। बिल्कुल कैसे? यह राशि 2015 तक लाभांश आय के लिए और बंधक के साथ बांड के लिए एकत्र की जाती हैकवरेज (2007, 1 जनवरी तक)। बहुत सामान्य मामला नहीं है। इसलिए इस तरह के जुर्माने पर भरोसा न करें।

यह भी ध्यान दें - 15% का भुगतान तब किया जाता है जब आप उस कंपनी से प्राप्त लाभांश से लाभ प्राप्त करते हैं जो रूसी संघ के निवासी नहीं है। यह विदेशी संगठनों से कहा जा सकता है।

सबसे बड़ा व्यक्तिगत आयकर (कर अवधि और भुगतान विवरण जो हम पहले से जानते हैं) जीत के कारण है। यदि आप कोई पुरस्कार प्राप्त करते हैं या कुछ जीतते हैं, तो आपको कर अधिकारियों को लाभ का 35% तक भुगतान करना होगा। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपको पैसा दिया गया था या सिर्फ अचल संपत्ति। किसी भी स्थिति में, नागरिक इसकी लागत का 35% भुगतान करने के लिए बाध्य है।

वैसे, न केवल रूसी संघ की जनसंख्या आयकर के अधीन है। फॉर्म 3-एनडीएफएल, साथ ही लाभ के लिए संबंधित भुगतान, अनिवासी नागरिकों के कारण है। वे निवासियों की तुलना में बहुत अधिक भुगतान करते हैं। इस मामले में, राज्य के खजाने को भुगतान की राशि 30% होगी। और कुछ कम नहीं। कोई अपवाद नहीं!

संगठन

कर अवधि कब समाप्त होती है? वार्षिक रिपोर्टिंग के अंत का महीना - अप्रैल। यह 1.04 तक है कि आपको पिछले वर्ष (कैलेंडर) में प्राप्त लाभ के लिए कर अधिकारियों को रिपोर्ट करना होगा। इसके अलावा, यह नियम व्यक्तियों और संगठनों दोनों पर लागू होता है।

कृपया ध्यान दें: कंपनियां व्यक्तिगत आयकर भी देती हैं। लेकिन साथ ही, जब 3-एनडीएफएल फॉर्म जमा किया जाता है, तो आपके सभी कर्मचारियों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करना और जमा करना आवश्यक होता है। यह कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जा सकता है।

किस पर निर्भर करता हैजमा करने वाला फार्म? निगम में श्रमिकों की संख्या से। जब 25 से अधिक कर्मचारियों वाली छोटी फर्मों की बात आती है तो पेपर रिपोर्टिंग स्वीकार्य होती है। और यदि नियोक्ता के पास अधिक अधीनस्थ हैं तो इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म की पेशकश की जाती है।

संगठन अपनी आय पर तरह-तरह के टैक्स देते हैं। यानी उन्हें कई तरह के दंड का सामना करना पड़ता है। उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर को प्रत्येक कर्मचारी की आय से 13% की राशि में रोक दिया जाता है। और कॉरपोरेट इनकम टैक्स की बात करें तो आपको ज्यादा बड़ी रकम देनी होगी। अर्थात् प्राप्त आय का 20%।

अवधि कोड

शायद यही वह सब कुछ है जो आपको व्यक्तिगत आयकर के बारे में जानने की जरूरत है। कर अवधि, रिपोर्टिंग और ब्याज दरें सभी अत्यंत महत्वपूर्ण हैं। लेकिन कोई कम महत्वपूर्ण तत्व कर अवधि के कोड नहीं हैं। उन्हें 3-एनडीएफएल घोषणाओं में दर्शाया गया है। बल्कि, यह जानकारी उन लेखाकारों के लिए अधिक महत्वपूर्ण है जो रिपोर्टिंग करेंगे। लेकिन आम जनता को भी पीरियड्स का मतलब पता होना चाहिए।

इसलिए, उदाहरण के लिए, 3-एनडीएफएल "कॉम्बिनेशन" पहनता है 34. यह सबसे महत्वपूर्ण बात नहीं है। व्यक्तिगत आयकर अवधि कोड रिपोर्टिंग माह के अनुसार निर्धारित किया जाता है। अर्थात्:

• 1 तिमाही - 21;
• 2 तिमाही - 31;
• 9 महीने के लिए - 33;
• वर्ष के लिए - 34.

यदि किसी कंपनी का पुनर्गठन या परिसमापन किया जा रहा है, तो उसके अस्तित्व की अंतिम रिपोर्टिंग अवधि के लिए रिपोर्टिंग में कोड 50 को इंगित करना आवश्यक है। साथ ही, त्रैमासिक रिपोर्टिंग के लिए, संयोजनों का उपयोग करें:

• 3 महीने के लिए - 51;
• छह महीने के लिए - 54;
• 3. के लिएतिमाही - 55;
• वर्ष के लिए - 56.

जैसा कि आप देख सकते हैं, इसमें कुछ भी मुश्किल नहीं है। किसी भी मामले में, अब यह स्पष्ट है कि जिस अवधि के लिए आप राज्य को रिपोर्ट करते हैं उसे कैसे स्पष्ट किया जाए। आखिरकार, कोई भी इसे अपने आप नहीं समझेगा। इसलिए, कर अवधि कोड नागरिकों और संगठनों के लिए एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं।

भुगतान की देय तिथियां

और कब तक यह आयकर देने लायक है? इसके बारे में कुछ नियम होने चाहिए! जिस तरह से यह है। केवल संगठनों और व्यक्तियों के लिए अलग-अलग प्रतिबंध हैं। कौन सा?

• साधारण नागरिकों को 15 जुलाई तक अपनी आय का भुगतान करने का अधिकार है;
• संगठन रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 28वें दिन के बाद भुगतान नहीं करते हैं।

कर कटौती की बात करें तो, इस बात पर जोर दिया जा सकता है कि आपको लेन-देन की तारीख से 3 साल के भीतर कुछ खर्चों के लिए 13% की वापसी का अनुरोध करने का पूरा अधिकार है। कर अधिकारियों को आवेदन करने के लगभग 2 महीनों में आपके आवेदन पर विचार किया जाएगा, और अगले 1.5-2 महीनों में आवेदन में इंगित खाते में सीधे भुगतान किया जाएगा। कटौतियों के लिए आवेदन करते समय सटीक तिथियों के बारे में आपको सूचित किया जाएगा।

अब हम व्यक्तिगत आयकर के बारे में सब कुछ जानते हैं: कर अवधि, उनके कोड, आकार, भुगतान प्रक्रिया और कटौती। प्रत्येक करदाता को इस जानकारी से अवगत होना चाहिए। आमतौर पर, आधिकारिक तौर पर काम करने वाले सभी कर्मचारियों को व्यक्तिगत आयकर से जुड़ी कागजी कार्रवाई से छूट दी जाती है। रिपोर्टिंग (पेरोल पर) के लिए सभी जिम्मेदारी के साथ टिकी हुई हैनियोक्ता। लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों को स्वतंत्र रूप से अपने मुनाफे की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है।