कर के साथ सुलह: सुलह की प्रक्रिया, एक अधिनियम तैयार करना, सलाह

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कर अधिकारियों के साथ सामंजस्य आपको बजट के साथ और 2017 के बाद से - अतिरिक्त-बजटीय निधियों के साथ बस्तियों के बराबर रखने की अनुमति देता है। यह एक ऐसा तंत्र है जो यह निर्धारित करने में मदद करता है कि करदाता के पास अनिवार्य भुगतान पर कर्ज है या नहीं। वास्तव में, यहां तक कि सबसे कर्तव्यनिष्ठ लेखाकार, प्रबंधक या व्यवसाय के स्वामी को भी कभी-कभी इस तरह के उपद्रव का सामना करना पड़ता है जब कोई भुगतान लक्ष्य तक नहीं पहुंचता है। इसके कई कारण हो सकते हैं, लेकिन नतीजा एक ही है - कर्ज।

आईएफटीएस से जांच क्यों करें?

आपको समय पर और पूर्ण रूप से कर और शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है, फिर नियंत्रकों के पास कोई प्रश्न नहीं होगा। लेकिन अक्सर करदाता का अपने दायित्वों से बचने का कोई इरादा नहीं होता है, और एक छोटी सी गलती के कारण कर्ज बनता है। एक पुराना केबीके, बैंक विवरण में एक अशुद्धि - और अब कंपनी एक देनदार के रूप में सूचीबद्ध है। सबसे दुखद बात यह है कि यह अक्सर तब ज्ञात होता है जब ऋण की राशि में वित्तीय प्रतिबंधों को जोड़ा जाता है। हालांकि, अगर समय-समय पर कर के साथ सामंजस्य बिठाया जाए, तो इन परेशानियों से बचा जा सकता है।

वैसे, करों का भुगतान न करने (योगदान) के केवल जुर्माना और दंड ही परिणाम नहीं हैंसमय पर। निरीक्षणालय कंपनी के निपटान खातों से ऋण की राशि के बिना शर्त बट्टे खाते में डालने के लिए बैंक को एक आदेश भेज सकता है। यदि धनराशि अपर्याप्त है, तो खातों को ब्लॉक करने का निर्णय लिया जा सकता है। और ज्यादातर मामलों में, इसका मतलब है कि यह काम नहीं करेगा। इसके अलावा, ऋण संग्रह को संगठन की अन्य संपत्ति के लिए निर्देशित किया जा सकता है, और कुछ मामलों में - इसके मालिक और प्रबंधक। यह मत भूलो कि करों का भुगतान न करने पर आपराधिक दायित्व भी प्रदान किया जाता है। हम कंपनी के प्रबंधन के बड़े आकार और जानबूझकर की गई कार्रवाइयों के बारे में बात कर रहे हैं।

सुलह होने पर

कर समाधान किसी संगठन या उद्यमी द्वारा किसी भी समय शुरू किया जा सकता है। यह सलाह दी जाती है कि वर्ष के अंत के करीब जांच की जाए, जब सभी अनिवार्य भुगतान किए जा चुके हों। यह जायजा लेने, रिपोर्टिंग की तैयारी करने का समय है, और यह निश्चित रूप से जानना अच्छा होगा कि सभी कर और शुल्क बजट और धन तक पहुंच गए हैं।

करदाता की इच्छा के अलावा, जब कोई कंपनी कर प्राधिकरण को बंद, पुनर्गठित या परिवर्तित करती है, तो हमेशा एक सुलह की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, निरीक्षणालय द्वारा सुलह की पेशकश की जा सकती है। करदाता को इसे मना करने का अधिकार है, लेकिन इसकी जांच करना अभी भी उचित है। आखिर अगर निरीक्षणालय ऐसा सुझाव देता है, तो उसके पास सवाल हैं।

प्रक्रिया कैसी चल रही है?

कर कार्यालय के साथ सुलह बहुत सरल है और इसमें कई चरण शामिल हैं:

1. कर भुगतान और योगदान की गणना पर डेटा की तुलना करने की अपनी इच्छा का एक विवरण प्रस्तुत करता है।
2. निरीक्षक इसे संसाधित करता है और 5 दिनों के भीतर सुलह रिपोर्ट भेजता है।इसमें वह जानकारी है जो कर प्राधिकरण के पास है।
3. दस्तावेज़ प्राप्त करने के बाद, करदाता IFTS से प्राप्त जानकारी की तुलना अपने दस्तावेज़ों से करता है और अधिनियम पर हस्ताक्षर करता है - विसंगतियों के साथ या बिना।
4. गलतियों को सुधारा जाता है, करों का अतिरिक्त भुगतान किया जाता है, अधिनियम में विसंगतियां समाप्त की जाती हैं। आदर्श रूप से, अंत में, किसी का किसी का कुछ भी बकाया नहीं है, और सभी के पास अनिवार्य भुगतानों के लिए कंपनी की गणना के बारे में अप-टू-डेट जानकारी है।

अब आइए इन सभी चरणों पर करीब से नज़र डालते हैं।

प्रादेशिक प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करें

कर कार्यालय के साथ संवाद करने का पारंपरिक तरीका कागजी दस्तावेजों का आदान-प्रदान करना है। आखिरकार, सभी कंपनियों और उद्यमियों ने अभी तक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन को नहीं जोड़ा है।

कर गणना के समाधान के लिए आवेदन के लिए कोई विशेष प्रपत्र स्वीकृत नहीं है, इसलिए आप अपने शब्दों में लिख सकते हैं। मुख्य बात यह है कि खुद को करदाता के रूप में पहचानें - कंपनी का नाम या उद्यमी का नाम, संचार के लिए सभी मुख्य कोड, पता, टेलीफोन नंबर का संकेत दें।

आप एक विशिष्ट भुगतान, एक या अधिक करों, या सभी दायित्वों की जांच कर सकते हैं। लेकिन केवल कर प्राधिकरण के ढांचे के भीतर जिस पर आवेदक आवेदन करता है। इसलिए, कर के समाधान के लिए आवेदन में भुगतान की सूची को इंगित करना उचित है। वे आईएफटीएस को भी इंगित करते हैं जिसके साथ आप जांचना चाहते हैं।

एक महत्वपूर्ण बिंदु यह इंगित करना है कि आवेदक किस तरह से कर समाधान अधिनियम प्राप्त करना पसंद करता है। कागज पर आवेदन करते समय, दो विकल्प होते हैं: दस्तावेज़ को व्यक्तिगत रूप से उठाएं या इसे प्राप्त करेंडाक. बाद के मामले में, आवेदन में डाक का पता बताना अनिवार्य है। यदि यह नहीं है, तो निरीक्षण अधिनियम को संगठन के पंजीकरण के स्थान पर भेज देगा, और यह हमेशा अपने स्थान से मेल नहीं खाता है।

एक कागजी आवेदन व्यक्तिगत रूप से निरीक्षण के लिए लाया जा सकता है, एक अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से भेजा जा सकता है या मेल द्वारा भेजा जा सकता है। आवेदक को उसके द्वारा बताए गए तरीके से प्रतिक्रिया भेजी जाएगी।

आप नीचे कर कार्यालय के साथ समाधान के लिए एक नमूना आवेदन देख सकते हैं।

TCS के माध्यम से या व्यक्तिगत खाते के माध्यम से अपील

संघीय कर सेवा के साथ पहले से ही इलेक्ट्रॉनिक संपर्क से जुड़े संगठन और उद्यमी दूरसंचार चैनलों के माध्यम से कर के समाधान के लिए एक अनुरोध भेजते हैं। लाभ यह है कि एक सुलह अधिनियम प्राप्त करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा में जाने या मेल द्वारा आने तक प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं होगी। लेकिन एक विशेषता है: यदि विसंगतियों की पहचान की जाती है, तो अधिनियम को निरीक्षण के लिए वापस करना असंभव होगा। हमें एक नई अपील करनी होगी.

आईएफटीएस में जाए बिना समाधान रिपोर्ट के लिए आवेदन करने का एक और अवसर है - करदाता के व्यक्तिगत खाते का उपयोग करें। यह सुविधाजनक है यदि कंपनी या उद्यमी ने पहले इस तक पहुंच प्राप्त की हो। अधिनियम आवेदक को कागजी रूप में व्यक्तिगत रूप से या डाक द्वारा भेजा जाएगा। दस्तावेज़ प्राप्त करने की विधि आवेदन में इंगित की गई है।

करदाता के व्यक्तिगत खाते में एक आवेदन का गठन स्वचालित रूप से होता है। आपको बस यह चुनने की जरूरत है कि किस अवधि के लिए और किस अवधि के लिए सत्यापित किया जाना चाहिए। कर प्राधिकरण के साथ समाधान के लिए एक आवेदन, जिसका एक नमूना नीचे दिया गया है, सृजित किया गया हैसंघीय कर सेवा की वेबसाइट पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के व्यक्तिगत खाते में।

डेटा मिलान

इसलिए, कर कार्यालय 5 दिनों के भीतर (डाक वितरण के लिए समय को छोड़कर) आवेदक को सुलह अधिनियम भेजता है। यदि आवेदन कागज पर प्रस्तुत किया गया था, तो अधिनियम दो प्रतियों में आएगा। यह संघीय कर सेवा द्वारा करदाता के साथ निपटान पर डेटा को प्रतिबिंबित करेगा। यह आंतरिक राजस्व सेवा की सूचना प्रणालियों की "आंखों से" कर चुकाने वाली कंपनी की तस्वीर है।

अब यह करदाता पर निर्भर है। उसे अपने प्राथमिक दस्तावेज जुटाने होंगे और करों के भुगतान की जानकारी की तुलना अधिनियम में दर्शाई गई जानकारी से करनी होगी।

अधिनियम की संरचना

दस्तावेज़ में एक शीर्षक पृष्ठ और दो खंड होते हैं। शीर्षक करदाता और आईएफटीएस के बारे में बुनियादी जानकारी को दर्शाता है। अनुभागों में प्रत्येक प्रकार के भुगतान और बजट वर्गीकरण कोड के लिए अनुरोधित करों (योगदान) के संबंध में गणनाओं की जानकारी होती है। इसका मतलब है कि प्रत्येक कर, शुल्क, योगदान के लिए अलग-अलग खंड 1 और 2 समर्पित होंगे।

उदाहरण के लिए, अगर किसी आवेदक ने वैट, व्यक्तिगत आयकर और आयकर के समाधान का अनुरोध किया है, तो उसे समाधान रिपोर्ट के हिस्से के रूप में अनुभागों के कम से कम 3 सेट प्राप्त होंगे। यदि इन करों पर जुर्माना लगाया गया या जुर्माना लगाया गया, तो वे अपनी धाराएँ बनाएंगे।

एक नमूना कर समाधान अधिनियम, अर्थात् धारा 1 का एक संक्षिप्त संस्करण नीचे प्रस्तुत किया गया है।

सुलह: आदर्श

अधिनियम प्राप्त करने के बाद, करदाता को इसे अपनी ओर से भरना होगा - makeप्राथमिक दस्तावेजों के आधार पर डेटा। आदर्श रूप से, उन्हें आईएफटीएस ने अधिनियम में जो संकेत दिया है, उससे मेल खाना चाहिए, लेकिन हमेशा ऐसा नहीं होता है। अक्सर विसंगतियां होती हैं, लेकिन उस पर और बाद में।

मतभेद न होने पर सुलह को सफल माना जा सकता है। यह केवल धारा 1 के अंतिम पृष्ठ पर अधिनियम पर हस्ताक्षर करने और "असहमति के बिना सहमत" चिह्न लगाने के लिए बनी हुई है।

अब दस्तावेज़ को कर कार्यालय को वापस करना होगा। कभी-कभी करदाता अधिनियम को वापस नहीं करते हैं। उनका मानना है कि यह आवश्यक नहीं है, क्योंकि कोई असहमति नहीं है। लेकिन फिर भी, हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि संघीय कर सेवा से संभावित प्रश्नों से बचने के लिए आप हमेशा सुलह अधिनियम वापस करें। यदि आपने पहले ही प्रक्रिया शुरू कर दी है, तो इसे इसके तार्किक निष्कर्ष पर लाएं।

इसलिए, करों के समाधान के अंत में, अधिनियम की दोनों प्रतियां कर कार्यालय को वापस कर दी जानी चाहिए। तीन दिनों के भीतर, विशेषज्ञ उन पर हस्ताक्षर करेंगे, और एक प्रति करदाता को दी जाएगी या मेल द्वारा भेजी जाएगी।

असहमति के साथ सुलह का कार्य

क्या होगा यदि आंतरिक लेखांकन डेटा अधिनियम में इंगित किए गए से मेल नहीं खाता है? सभी विसंगतियों को खंड 1 के कॉलम 4 की उपयुक्त पंक्तियों में लिखा जाना चाहिए। फिर अधिनियम पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए, यह देखते हुए कि यह असहमति के अनुरूप है, और संघीय कर सेवा को भेजा गया है। अधिनियम की धारा 1 विसंगतियों के साथ इस तरह दिखती है (नीचे चित्र देखें)।

विसंगतियों के साथ एक अधिनियम प्रस्तुत करते समय, करदाता को यह समझना चाहिए कि उसके आंकड़ों की पुष्टि दस्तावेजों से करनी होगी। भुगतान आदेश, रसीदें तैयार करना आवश्यक है, यदि आवश्यक हो, तो पुष्टि प्राप्त करेंबैंक हस्तांतरण।

अधिनियम प्राप्त करने के बाद, निरीक्षण विशेषज्ञ को सूचना प्रणाली में डेटा की जांच करनी चाहिए - उनमें एक त्रुटि संभव है। जानकारी से मेल खाने के लिए करदाता से प्राथमिक दस्तावेज़ मांगे जाएंगे।

संघीय कर सेवा की ओर से त्रुटि

यदि यह माना जाता है कि निरीक्षण द्वारा प्राप्त गलत डेटा के कारण विसंगतियां उत्पन्न हुईं, तो संघीय कर सेवा के विशेषज्ञ इससे निपटेंगे। उसी दिन, एक ज्ञापन तैयार किया जाएगा - यह निरीक्षण विभाग को भेजा जाता है जो पहचान की गई त्रुटि के लिए जिम्मेदार होता है। विशेषज्ञों के पास सुधार करने के लिए 5 से अधिक कार्य दिवस नहीं हैं।

त्रुटि सुधारे जाने पर एक नया सुलह अधिनियम तैयार किया जाता है। करदाता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सब कुछ क्रम में है। धारा 2 में अधिनियम पर हस्ताक्षर करते समय, यह इंगित करना आवश्यक है कि मतभेदों को सुलझा लिया गया है। यदि नए सुलह अधिनियम में फिर से विसंगतियां हैं, तो इसे "असहमति से सहमत" नोट के साथ भी हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए। खंड 2 के अंत में, सारणीबद्ध भाग के बाद, स्पष्टीकरण के लिए जगह है। वहां, करदाता संकेत कर सकते हैं कि विसंगतियां क्यों उत्पन्न हुईं और वर्तमान स्थिति के समाधान के संबंध में अपने प्रस्ताव व्यक्त कर सकते हैं।

करदाता की ओर से त्रुटि

यह पता चल सकता है कि विसंगतियों का कारण स्वयं करदाता की गलत हरकतें थीं। उदाहरण के लिए, वह गलत तरीके से भुगतान की राशि की गणना कर सकता है, उसे गलत सीसीसी को भेज सकता है, इत्यादि। प्रत्येक मामले में, आपको अलग-अलग तरीकों से स्थिति को ठीक करना होगा: कर या योगदान का भुगतान करें, सुधारात्मक घोषणा या गणना दर्ज करें, स्पष्ट करेंभुगतान विवरण। विसंगतियों को दूर करने के लिए क्या करना होगा, निरीक्षक बताएंगे।

कर समाधान करना एक सरल और बहुत उपयोगी प्रक्रिया है। सबसे पहले, खुद करदाता के लिए। यह बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के साथ बस्तियों की वर्तमान स्थिति का एक विचार देता है। नतीजतन, त्रुटियों की पहचान की जाती है जिससे कर ऋण के दंड और अन्य अप्रिय परिणाम हो सकते हैं।